四川省中等职业学校示范校建设

四川省中等职业学校示范校建设专项资金管理要求目录第一章会计凭证 4一、原始凭证 4（一）什么是原始凭证 4（二）原始凭证的内容 4（三）原始凭证的保存形式和要求 4二、记账凭证 5（一）什么是记账凭证 5（二）记账凭证的内容 5（三）记账凭证的编制 5三、会计凭证的归集和装订 7第二章示范建设资金明细账表、统计表 7一、 中期指导表 7二、 资金复核账表 7（一）省示范项目学校经费检查需要提交的资料清单（表1） 8（二）资金使用及管理基本情况表（表2） 8（三）资金到位情况复核表（表3） 9（四）事业支出明细账（表4） 9（五）其他应付款明细账（表5） 10（六）固定资产明细账（表6） 11（七）师资培训费用明细表（表7） 11（八）经济合同明细表（表8） 12（九）银行存款日记账（表9） 12（十）项目建设支出审批表（表10） 13第三章佐证材料 14一、什么是佐证材料 14二、佐证材料的内容 14（一）资金到位的佐证材料 14（二）非资产类佐证材料 15（三）项目建设过程的佐证材料 15三、佐证材料的归档 16（一）原件 16（二）复印件 16（三）扫描件 16（四）佐证材料目录 161.为进一步规范示范学校会计核算，按照四川省教育厅、四川省人社厅、四川省财政厅示范建设有关文件规定，按照《政府会计准则》和国家专项资金管理规范，对四川省示范中等职业学校的项目资金提出以下要求。2.示范学校建设项目的会计核算应尽量统一使用《政府会计制度——财务会计科目》，并在收集原始凭证、编制记账凭证、装订会计凭证、登记会计账簿（包括摘要栏填写要求），编制会计报表、收集和归纳装订佐证材料等方面进行规范，以在示范建设资金管理中建立一个统一、规范、完整、独立的专项资金核算和管理系统。3.各校应根据国家有关制度、当地有关部门的规定，进一步规范、明确示范本校示范建设资金开支标准。如差旅费报销标准、专家劳务费开支标准、兼职教师课时费标准等，以便示范建设资金的支出有一个明确的界定标准。第一章会计凭证会计凭证是指记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是登记会计账簿的依据。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。一、原始凭证（一）什么是原始凭证原始凭证是在经济业务最初发生之时填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。原始凭证按其取得来源不同，可以分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。1.外来原始凭证外来原始凭证，指在与外单位发生经济往来关系时，从外单位取得的初始凭证。外来原始凭证都是一次凭证。如本单位购买物品时，从供货单位取得的发货票、出差时购买的机票、火车票等。2.自制原始凭证自制原始凭证是指在经济业务发生、执行或完成时，由本单位的经办人员自行填制、仅供内部使用的原始凭证，如物品入库单、出库单、劳务费发放单等。自制原始凭证按其填制手续不同，又可分为一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证和记账编制凭证四种。（二）原始凭证的内容原始凭证的基本内容主要包括凭证名称、填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量单价金额、经办人员的签名或者盖章等内容。（三）原始凭证的保存形式和要求学校原始凭证的保存形式包括纸质原件、纸质复印件、电子扫描件。鉴于许多学校的示范建设资金业务并未单独填制原始凭证，为便于复核，现场检查时学校应单独提交纸质复印件。非现场检查之前或之后，若有需要学校补充的资金信息涉及到原始凭证，学校可提交电子扫描件。1.纸质原件:学校应按《会计档案管理办法》要求归类整理装订、装盒，现场检查时备查。2.纸质复印件：用A4纸纵向复印，清晰、完整，并注意预留装订区。在保证每张原始凭证清晰完整的情况下，一页A4可复印同一笔经济业务的多张原始凭证，但一页A4纸不能复印多笔经济业务的原始凭证。3.电子扫描件：扫描清晰、完整，按每笔经济业务即每一张记账凭证分装文件夹，文件夹序号与记账凭证序号一致。4.原始凭证复印件或扫描件不完整、不清晰的不予确认。二、记账凭证学校全部示范建设资金经济业务都必须单独编制记账凭证，不允许学校将示范建设资金业务与非示范建设资金业务混合编制、装订记账凭证。（一）什么是记账凭证记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷会计科目和金额而填制，作为登记账簿直接依据的会计凭证。记账凭证按其编制格式，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。在示范校建设项目核算中，一律采用通用记账凭证格式（见下图）。（二）记账凭证的内容记账凭证必须具备：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等，并须由填制和审核人员签名盖章。（三）记账凭证的编制示范学校建设资金核算的记账凭证应根据每笔经济业务的原始凭证编制，不允许编制汇总记账凭证。记账凭证的内容如下：1.记账凭证名称：记账凭证（通用）2.记账凭证的编制日期：编制日期3.记账凭证的编号：序列号1：0001～0NNN；序列号2：报账制学校与会计核算中心记账凭证编号一致，便于查找、核对。4.有关人员的签章：会计、出纳5.摘要栏、经济业务的数量和金额：根据原始凭证内容填写（见填写范例表）。6.应借应贷会计科目：根据经济业务和政府会计科目分析填写，报账制学校与会计核算中心一致。7.有关人员的签章：会计、出纳及有关审核人员签名。8.所附原始凭证张数：按实际黏贴原始凭证张数填写。三、会计凭证的归集和装订1.装订页面：A4竖装2.装订时间：按月，可每月一本。3.封面：单位名称、记账凭证、所装订记账凭证起止编号、装订人、装订日期。4.会计凭证装订顺序和内容月末，学校应将已入账的会计凭证（原始凭证和记账凭证）装订成册，妥善保管。（1）会计凭证封面（2）示范建设资金申请/审批单（3）记账凭证（4）原始凭证（5）原始凭证黏贴单佐证材料单独装订，佐证材料的收集和装订见第三章。第二章示范建设资金明细账表、统计表中期指导表《四川省示范中等职业学校计算计划项目中期指导表》简称“中期指导表”是在四川省示范学校建设中，三厅对示范学校资金及学校基本条件考核的一个核心报表。学校在填写时，只填写表中空白处，凡有计算符号如“#DIV/0!”的地方都是事先设定的计算公式，不需填写，而是由电子表格自动生成数据。资金复核账表（一）省示范项目学校经费检查需要提交的资料清单（表1）说明：以上表1-10均有电子表格，详见本文附件。表11-16为佐证材料，具体提供要求见第三章。（二）资金使用及管理基本情况表（表2）此表的目的是为了了解学校的财务结构和人员情况，只填黄色部分。（三）资金到位情况复核表（表3）此表只填黄色部分，行数不够可以插入行。表中黄色区域的数字文字皆为范例，填写时删除即可。（四）事业支出明细账（表4）“事业支出明细账”分别按六个子项目表4-1“产教融合”、表4-2“特色专业”、表4-3“规范办学”、表4-4“师资队伍建设”、表4-5“信息化建设”、表4-6“现代职业学校”、“表4汇总”等设置了7个明细账。其中，表4-1～表4-6的填写方法相同，填写时注意以下问题：根据记账凭证序时、逐笔填写，中间不能有日期颠倒的情况出现。摘要栏的文字应能简明扼要、清晰反映业务内容。如“支付XX去XX地差旅费”，或“购买笔记本电脑100台”，或“支付XXX兼职教师课时费”，这样写才能让复核的人知道这笔钱用了做什么了。表4汇总实际是将表4-1～表4-6的各行全部复制到一张表中，这样可以全面掌握示范学校的全部支出情况。复制时注意顺序不要乱，要与表4-1～表4-6各行顺序一致。（五）其他应付款明细账（表5）表5其他应付款明细账只反映示范学校在示范建设过程中发生的应付未付款，如设备购置尾款或质保款以及其他应付未付款。应付未付款示范计入“实际支出数”需视该项支出的建设进度实地勘察后判断。（六）固定资产明细账（表6）此表只反映学校购置的固定资产，若为旧固定资产，需要在表旁注明已提折旧。固定资产购置时示范学校在示范建设中开支较大的一项支出，复核此表时需结合现场设备勘察（设备产权、数量、新旧程度等）及管理情况（设备铭牌、资产台账等）确认。（七）师资培训费用明细表（表7）师资培训是示范学校在示范建设中开支数额比较大的一项支出，复核此表时需同时检查学校的师资培训规划、方案、计划、培训过程、培训成果、受培教师名单等佐证材料。（八）经济合同明细表（表8）经济合同明细表是反映示范学校在建设期内与供货方或提供劳务方签订的正式合同，示范学校签订一万元以上的经济合同均需在此表列出。填写时注意时间顺序，序时填写。复核时需查验学校合同原件。因此，学校提供的合同也需按表中顺序编号、装盒，以便现场复核。若原件过大、或已摆放在其他项目材料中，一定要做好编号和标识，保证迅速提供出合同原件。（九）银行存款日记账（表9）示范学校自行编制记账凭证的可以填写此表，报账制学校不填。（十）项目建设支出审批表（表10）表10表10XXXX学校国家中等职业教育改革示范项目建设支出审批表是示范学校在建设过程中，根据任务书中的建设内容，实际发生资金支出前填写的表格。这个表格的基本内容包括五个：该支出列支的会计科目和记账凭证编号1-3级建设项目名称建设支出所使用的资金来源及对应的预算数审批流程及责任人具体的采购内容描述此表填写完成后应装订在会计凭证中，装订位置见第一章。第三章佐证材料一、什么是佐证材料佐证材料是指可以通过证明其他证据,收集来源的可靠性而补强该证据的相关材料。“法律上,佐证是指不能直接对争议事实提供证明,但是可以通过证明其他证据收集来源的可靠性而补强该证据。例如，甲是一起抢劫案中政府方的主要证人，关于抢劫的目击证言是直接证据。但是，任何由政府方提供来建立甲的可信性的证据，例如其他证人确认甲的优良品格和可信性的证词，就是佐证。”二、佐证材料的内容（一）资金到位的佐证材料1.中省资金到位确认依据（1）政府及有关部门拨款文件（原件）（2）银行到账凭据或财政资金平台页面截图（加盖学校公章）（3）现场调阅核实资金平台数据2.地方财政资金到位依据（1）政府及有关部门拨款文件原件（原件）（2）银行到账凭据或财政资金平台页面截图（加盖学校公章）（3）现场调阅核实资金平台数据3.行业企业投入资金到位确认依据（1）货币投入银行入账通知书，收款方为示范建设学校，收款时间在示范校建设期内。（2）实物投入实物验收清单，现场实物，发票，资产评估报告，以及资产台账，均应保证账实相符。4.学校自筹资金到位确认依据（1）货币投入公办学校：政府及有关部门拨款文件；银行到账凭据或财政资金平台页面截图；现场调阅核实资金平台数据；改变资金用途的校级会议文件。民营学校：银行对账单（示范建设期初）；校级及以上会议文件，说明资金来源、用途、预算。（2）实物投入实物验收清单，现场实物勘察，发票及资产评估报告，以及资产台账，均应保证账实相符；公办学校需提供改变资金用途的校级会议文件。（二）非资产类佐证材料各类名册要求按部门、分专业列示，反映现工作单位、姓名、性别、年龄、职务、职称或职业资格、毕业学校、最后学历、所学专业。与之对应的各类证件备查。1.学校教职工花名册。2.兼职教师名单。兼职教师名单、身份证、职业资格证、所在单位证明、聘书、教学计划、课表、教案、课时费结算表，可提复印件原件备查。3.外聘专家名单。（专家名单、所在单位证明、聘书、劳务费结算表、专家培训计划或方案），可提供复印件原件备查。4.学校教师课时费管理办法（加盖学校公章）9.兼职教师课时费管理办法（加盖学校公章）10.培训费应提交的附件:培训方案（含培训人员姓名）、培训通知、培训合同、发票（培训费、差旅费）、培训实施的佐证（照片、记录、心得、简报）11.会议费应提交的附件：会议通知、会议纪要、发票12.流动资产购置费应提交的附件：购物清单（含货物名称、单价、金额）、发票、数额大的应有合同及招标文件等。13.专家咨询费应提交的附件：专家来校指导工作安排（会议