云南2016下半年税务师考《涉税服务实务》-增值税考试题

./XX省2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意1、以下所得,应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有__。A．参加有奖销售所得赠品B．个人兼职取得的收入C．个人对其任职公司投资取得的股息D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得2、下面关于开业税务登记的内容正确的是__。A．纳税人应在领取工商营业执照之日起15日内,向税务机关提出办理税务登记的书面申请,提交《申请税务登记报告书》B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下,根据纳税人的经营范围发放《税务登记表》C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料,应自收到之日起30日内审核完毕D．《申请税务登记报告书》概括说明申请税务登记的原因和要求3、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金,但甲因资金紧张未付,2000年4月1日,乙再次催要租金,甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是__。A．2000年4月l日至2001年4月1日B．1998年12月20日至2000年12月20日C．1998年1月l日至1999年1月1日D．2000年4月1日至2002年4月1日4、有限责任公司召开董事会会议,应当于会议召开__前通过全体董事,否则会议决议无效。A．7日B．10日C．15日D．30日5、根据《企业破产法》的规定,下列关于破产界限的说法正确的是__。A．债务人不能清偿到期债务,并且明显缺乏清偿能力,此时债务人可以申请破产B．债务人不能清偿到期债务,此时债权人可以申请债务人破产C．债务人的资产不足以清偿全部债务,此时债务人可以申请破产D．债务人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务,此时债务人可以申请破产6、根据《行政复议法实施条例》的规定,行政复议和解制度的主要内容有〔。A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果D．所有的行政复议案件均适用和解7、对在签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额__贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。A．10元B．1元C．15元D．5元8、某杂志社专职记者2005年12月取得工资1200元,同时由于在本单位杂志上发表文章。取得稿酬4000元,还取得年终劳动分红6000元。该记者本月应缴纳个人所得税额__元。A．1560B．1493C．1475D．17059、纳税人发生的佣金,符合下列__项条件的,可计入销售费用。A．支付给本单位推销员的销售提成B．支付给个人的佣金为服务金额的6%C．支付给中介公司的购货介绍费,无合法真实的凭证D．支付给中介公司的购货介绍费,有合法真实的凭证10、某企业拟投资9000元,经预计,该项投资有效期为4年,每年现金净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元,若贴现率为10%,则其现值指数为__。A．1.125B．1.12C．1.127D．1.12811、对外商投资企业从事投资业务,其有关的税务处理正确的是__。A．以实物或无形资产向其他企业投资的,不计财产转让收益B．从被投资的企业取得的利润<股息>,不计入本企业应纳税所得额C．股票转让的净收益,不计入本企业应纳税所得额D．在以合理经营为目的进行的公司集团重组中,外国企业将其持有的中国境内企业股权转让给与其有关联关系的公司,不计征企业所得税12、下列资产中,不属于流动资产的是__。A．交易性金融资产B．一年内到期的非流动资产C．预付款项D．可供出售金融资产13、2009年3月,陈某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款240000元,另支付购置工具件和零配件价款3400元,车辆装饰费6000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则陈某应纳车辆购置税税额__元。A．21316.24B．22000C．24000D．2574014、某企业2008年年末敏感资产总额为40000万元,敏感负债总额为20000万元。该企业预计2009年度的销售额比2008年度增加10%<即增加5000万元>,销售净利率5%,股利支付率为40%,则该企业2009年度应从外部追加的资金量为__万元。A．0B．200C．300D．35015、凡在经济特区开办的外商投资企业,其企业所得税都减按__的税率征收。A．15%B．20%C．10%D．25%16、某盐场2006年5月,将自产液体盐3500吨和从甲地购进的液体盐1500吨加工为固体盐1000吨对外销售,取得销售收入500000元；另外,将自产的液体盐5000吨加工为固体盐1260吨,本月全部对外销售,取得销售收入600000元,根据合同规定,本月购货方支付80%的货款,其余6月10日之前支付。该盐场固体盐适用税额为28元/吨,液体盐适用税额为5元/吨,甲地液体盐适用税额为6元/吨。该盐场本月应纳资源税__元。A．52600B．45880C．95100D．8838017、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的"房地产开发费用"和"其他扣除项目"的金额为__万元。A．1500B．2000C．2500D．300018、行政征收是以相刘人负有行政法上的__义务为前提的。A．给付B．缴纳C．履行D．不作为19、下列有关合同效力的描述,正确的是__。A．限制民事行为能力人签订的合同是无效合同B．无权代理人签订的合同是无效合同C．附生效条件的合同,当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时,该合同生效D．附解除条件的合同,当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就时,该合同继续有效20、根据《税务行政复议规则<暂行>》规定,纳税人对__不服必须先申请复议,对复议决定不服的,可以依法提起行政诉讼。A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税决定D．税务行政处罚21、与C企业签订的建筑工程合同,应缴纳的印花税为__元。A．3300B．3000C．5500D．500022、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资,下列税务处理正确的是__。A．将该批货物视同销售计算销项税额B．不得抵扣该批货物的进项税额C．不视同销售计算销项税额,但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D．将该批货物视同销售计算销项税额,同时不得抵扣其进项税额23、教师孙某2009年8月份,取得下列收入：学校发放8月份工资2500元；当月提供技能培训,学校发补助1600元；8月20日-8月31日受另外一所学校邀请临时代课,获得1500元,则下列表述中正确的是__。A．临时代课按工资薪金所得计算征收个人所得税B．学校发补助按劳务报酬所得计算征收个人所得税C．当月的工资和任职学校发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D．当月收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税24、下列刑事案件中,__由人民法院直接受理。A．被害人有证据证明的轻微刑事案件B．贪污贿赂案件C．国家工作人员的渎职案件D．侵占公司财产案件25、按照现行资源税的规定,代扣代缴资源税的地点为__。A．未税矿产品的销售地B．未税矿产品的生产地C．未税矿产品的收购地D．未税矿产品的集中地二、多项选择题〔共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0.5分1、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。具体包括有__。A．法律优位原则B．税收法定主义原则C．法律不溯及既往原则D．程序优于实体原则2、以下关于以现金结算的股份支付,表述正确的有__。A．等待期内每个资产负债表日不需要确认权益工具的预计行权数量变动B．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬C．等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用D．等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的预计行权数量变动E．除了立即可行权的股份支付外授予日不进行会计处理3、除法律规定终局的行政复议外,申请人对行政复议决定不服的,可以在收到复议决定书之日起15日内,或者法律、法规规定的其他期限内向人民法院起诉,对申请人逾期不起诉又不履行复议决定的,__。A．一律由复议机关申请人民法院强制执行,或者依法强制执行B．一律由最初作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行,或者依法强制执行C．改变具体行政行为的复议决定,由复议机关申请人民法院强制执行,或者依法强制执行D．维持原具体行政行为的复议决定,由最初作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行或者依法强制执行E．维持原具体行政行为的复议决定,只能申请人民法院强制执行4、消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点是__。A．纳税人到外县<市>销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税B．纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C．委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D．进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税5、"快捷"搬家公司取得劳务收入5万元,则应比照__税目征收营业税。A．交通运输业——陆路运输B．交通运输业——装卸搬运C．服务业——代理业D．服务业——租赁业6、下列各项属于会计政策变更的有__。A．存货计价方法由原来的先进和出法变为后进先出法B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C．投资人新投入的某项专利D．因修订了会计制度而改变长期股权投资权益法的使用标准E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元7、下列资产中,属于非流动资产的有__。A．长期股权投资B．其他应收款C．一年内到期的非流动资产D．投资性房地产E．可供出售金融资产8、甲、乙的行为构成__。A．非法出售发票罪B．虚开增值税专用发票罪C．非法出售增值税专用发票罪D．出售伪造的增值税专用发票罪9、下列各项中,不按照建筑业税目征收营业税的是__。A．自建建筑物自用B．代办电信工程C．装修轮船业务D．安装机械设备10、下列各项中,属于企业所得税征税范围的有__。A．居民企业来源于境外的所得B．设立机构、场所的非居民企业,其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．设立机构、场所的非居民企业,从境外取得的所得11、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为__。A．课税对象是各税种划分的最主要标志B．课税对象明确了各税种的征税范围C．课税对象是国家据以征税的主要依据D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的12、某印刷企业非法印制完税凭证,除由税务机关责令改正外,根据情节轻重,可能实施的惩罚措施有__。A．处1万元以上5万元以下的罚款B．处2000元以下的罚款C．构成犯罪的,依法追究刑事责任D．处2000元以上1万元以下的罚款E．处偷税金额50%以上五倍以下的罚款13、犯逃避追缴欠税罪,数额在10万元以上的,__。A．处3年以上10年以下有期徒刑B．处5年以下有期徒刑或拘役C．处3年以上7年以下有期徒刑,并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金D．处3年以上7年以下有期徒刑,并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金14、某股份公司2008年取得如下经营收入：饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元,网吧收入80万元；7月1日,台球馆开业,至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元<其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元>,广告代理收入25万元,经营一处游览场所,取得收入150万元。该公司2008年应纳营业税__万元。A．30B．35C．39D．44.7515、企业将白产应税消费品用于交换生产资料,应当借记"原材料"科目,贷记"__"科日。A．库存商品B．主营业务收入C．应交税费——应交消费税D．应交税费——应交增值税<销项税额>E．其他业务收入16、下列符合增值税专用发票开具时限的有__。A．采用预收货款销售货物的,为收到货款的当天B．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合,为货物移送的当天C．将货物交付他人代销,为收到受托人送交代销清单的当天D．采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天E．采用托收承付结算方式销售货物的,为收到货款的当天17、2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份,每份5元,支付相关税费1500元,当年转让10000份,卖出价5.5元每份,支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税__元。A．790B．40790C．41090D．4321018、从2004年3月1日起,下列说法正确的有__。A．进口卷烟不分类别一律按45%卷烟税率征税,并按照定额每标准箱150元计征B．进口卷烟按每标准条确定适用税率价格,其价格≥50元人民币的,适用税率为45%C．进口卷烟按每标准条确定适用税率价格,其价格＜50元人民币的,适用税率为45%D．进口卷烟确定消费税适用税率价格包含消费税的定额税率19、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有__。A．契税B．遗产税C．房产税D．薪给