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文档简介

公司会计与出纳的分工

会计的原则包括总账会计、明细账会计和出纳。出纳人员不能同时负责稽核和会计档案保管，也不能负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不能管钱管物。核算的依据是相同的原始凭证和记账凭证。出纳核算是一种特殊的明细核算，根据原始凭证直接登记现金和银行存款日记账的情况。会计的职责包括设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账，确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法，按照国家会计制度的规定记账，认真审核报销人出具的原始凭证，并编制记账凭证，根据原始凭证编制全部记账凭证，并记账，编制财务会计月、季、年度报表，编写文字说明，定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况，负责主要会计业务核算，会计档案保管，每月向国税和地税申报缴纳税金，掌管财务印章，严格控制支票的签发。出纳的职责包括根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务，保管空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券，报销差旅费及各项日常费用，每月发放工资等，处理所得税等税金的申报缴纳业务，处理各种代扣代缴（代收代付）款项业务，认真审核原始凭证，并根据原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账，将登账的原始凭证移交给会计，及时与总账、银行对账单对账，月末编制银行余额调节表，处理其他一切与现金及银行存款有关的业务。出纳的基本工作流程包括货币资金核算，办理现金收付，办理银行结算，登记日记账，保管库存现金和有价证券。要保管好印章，并登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算，确保准确无误。现金收付时，必须当面点清金额，并注意票面真伪。若收到假币，应予以没收，并由责任人负责。一旦现金付清，必须在原单据上加盖“现金付讫章”。若多付或少付金额，责任人应承担责任。每日收到的现金必须送到银行。所有款项支付，必须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式联系确认，事后请其在支出单上补签意见。借款及费用支出实行分级管理、各负其责的原则。总经理是第一责任人，只能在规定的权限内安排和审批借款及费用支出，任何人不得越权审批。日常各项借款及支出均与公司销售量挂钩。行政办公费用及生产管理费用根据销售量，在核定费用限额内可支出；业务人员在销售提成60%范围内可借支。日常借款与报销金额在5000元以内（含5000元）由总经理审批，超过5000元的借款及支出，须报董事长审批。出差人员借款前需填写借款单，由总经理签批。出差回来后，需填写费用报销单，由总经理签批。财务室核对附件金额，如有不符，有权不予报销。财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由行政部门

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