财政支出基本理论-课件

第二章

财政支出基本理论TheprinciplesofpublicexpenditureChap2学习导航本章重点本章难点本章阅读资料裴育：《公共经济学》，东北财经大学出版社（2011）财政部网站，公共物品的提供、生产公共定价自然垄断行业的定价方法财政支出效益分析自然垄断行业的定价方法的选择财政支出效益分析2Chap2主要内容4ζ1公共物品的提供Theprovisionofpublicgoods1ζ2公共物品的生产和定价Theproductionandpricingofpublicgoods2ζ3财政支出效益Efficiencyofpublicexpenditures

34ζ4财政支出中的效率与公平Efficiencyandequityinpublicexpenditures43Chap2复习思考1、名词：免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出的效率财政支出效益2、思考：①试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。②一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由?③说明混合物品的提供方式及其选择。④简述公共定价。⑤试述财政支出的配置效率。⑥试述“成本-效益”分析法。⑦如何完善我国财政支出效益的评价方法？4ζ1公共物品的提供1123公共产品（publicgoods）最初由林达尔（埃里克•罗伯特•林达尔ErikRobertLindahl）提出的，后来由萨缪尔森（PaulA.Samuelson，1915－2009，美国著名经济学家，1970年，获诺贝尔经济学奖）加以发展。公共产品是这样一种商品，将该商品的效用扩展于他人的成本为零；无法排除他人参考共享。（保罗·萨缪尔森）公共产品特点5ζ1公共物品的提供2公共物品的市场均衡问题纯公共物品提供方式

混合物品的提供方式公共物品的私人提供问题的研究和实践12346公共产品特点基本特点派生特点1生产具有不可分割性（国防）2规模效益大3初始投资特别大，而随后所需经营资本额却较小（电信电缆）4生产具有自然垄断性（铁路交通）5对消费者收费不易，或收费所需成本过高6消费具有社会文化价值（国家对于文化艺术事业的支持）非排他性非竞争性效用不可分割性消费的强制性外部性特征解释案例：有关公共产品特征的讨论7特征解释1）非竞争性（Nonrivalry），即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。2）非排他性（Non-exclusiveness），即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。3）外部性（Externalities）。对他人产生有利（正）的或不利（负）的影响，但不需要他人对此支付报酬或进行补偿的活动。当私人成本或收益不等于社会成本或收益时，就会产生外部性。84）效用不可分割性（efftectivenessinalienable）。公共物品是向整个社会共同提供的，整个社会的成员共同享用公共物品的效用，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人、家庭或企业享用。5）消费的强制性（mondatoryconsumption）。公共物品是向整个社会供应的，它一经生产出来，提供给社会，社会成员一般只能被动地接受。因此，公共物品不是自由竞争品，它具有高度的垄断性。公共物品的这一性质，提醒人们必须注意公共物品的质量和数量。9案例：有关公共产品特征的讨论1.公厕应当收费还是免费？2.都市停车难问题如何破解（停车泊位的经济性质）10公共物品的市场均衡问题d1d2d3SQ数量价格ODPE图2-1公共物品市场需求曲线和市场均衡d：个人需求曲线（水平相加）D：公共物品需要曲线（垂直相加）假设消费者能准确说出其对公共品价格和需求量的关系；假设公共品价格趋势同私人物品公共物品的市场均衡，不能通过市场上的个人决策方式决定。11纯公共物品提供方式纯公共物品免费搭车Free-Rider过度消费或使用市场提供政府提供TextinhereTextinhere非竞争性、非排他性政府：社会职能公共权力机构征税12混合公共物品提供方式正外部效应很大免费第一类：非竞争性、排他性第二类：外部性收费市场提供政府提供收费征税弥补、免费使用衡量成本与效益政府与市场混合提供：1）政府授权经营－自然垄断行业2）政府参股－基础设施3）政府补助－教育、卫生4）政府购买服务－市政建设道路桥梁公共设施医疗教育科研13公共物品的私人提供1问题的提出背景2公共品私人提供的可能性3课后作业Free-rider现象科斯（1974）《经济学中的灯塔》1）泰勒·柯文关于公共品私人提供的可能性研究观点有哪些？2）BOT与PPP模式与经典案例？布坎南中心泰勤•柯文（TylerCowen）在1610-1675年间，英国领港工会拥有建造灯塔的特权，向船只收取费用，但没有建造一个新灯塔，而私人却至少建了10个灯塔。政府批准授权下的公共物品私人提供1）为弥补政府资金不足，更多提供公共品，满足公共需要，政府授权私人提供公共品（灯塔）2）为提高效率-效益，政府出资建造，私人经营管理（承包河海经营，转让经营权，收益权）3）出于慈善、道德的原因（希望工程）政府提供的低效性14ζ2公共物品的生产和定价123公共生产publicproduction公共定价publicpricing15公共生产公共生产私人生产私人物品公共物品公共提供VS公共生产涵义政府购买思考：政府部门从私人企业采购设备和购置办公用品属于（）。A公共提供、私人生产B公共提供、公共生产C私人提供、公共生产D私人提供、私人生产16公共生产涵义广义狭义广义上，公共生产既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体，及政府机关、公安、司法、国防和事业单位等部门。狭义上，公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位（包括垄断性国有企业）生产。17公共定价3)自然垄断行业公共定价1)公共定价定义2)公共定价一般方法1．平均成本定价法：高于边际成本2．二部定价法：定额定价+从量定价3．负荷定价法：峰谷价格4．阶梯定价法公共定价，是政府相关管理部门通过一定程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费标准。定价政策案例18定价政策1纯公共定价政府直接制定自然垄断行业（如能源、交通、石油等）的价格2管制定价或价格管制政府规定涉及国计民生且带有竞争性的行业（如金融、农业、高等教育、医药等）的价格定价水平和定价体系家庭享用或企业使用、少量需求或大量需求、高峰负荷或非高峰负荷等定价体系是指把费用结构（固定费用和可变费用的比率）和需求结构考虑进来的各种定价组合。定价水平是指提供每一单位的物品和服务的定价（收费）是多少。总成本19阶梯定价法案例1天然气2013年1月起，南京开始实施“阶梯气价”。原政策：天然气民用气价统一为2.2元/立方米。新政策下：超额累进家庭户籍人口用气量单价3人（含3人）以下按户计算户月用气量≤15立方米2.20元/平方米15立方米＜户月用气量≤50立方米2.60元/平方米户月用气量＞50立方米3.00元/平方米4人（含4人）以上按人口计算人均用气量≤5立方米2.20元/平方米5立方米＜人均用气量≤17立方米2.60元/平方米人均用气量＞17立方米3.00元/平方米20阶梯定价法案例2电全国大部分省区自2012年7月1日起开始实行阶梯电价。以年为结算周期。江苏省阶梯电价：累计电量单价一档小于等于2760度0.5283元/度二档2761－4800度0.5783元/度三档大于4800度0.8283元/度思考：在电力、煤气、自来水和电话等行业，按需求制定不同的价格，在需求处于高峰时，收费最高；在需求处于最低谷时，收费最低。这种公共物品的定价方法，称为（）。A平均成本定价法B二部定价法C负荷定价法D边际成本定价法21自然垄断行业的公共定价图2-2自然垄断的公共定价法单价PmGPatFPmtOCBAARDMR数量ACMCEHI产量：OA＞OB＞OC价格：Pmt＜Pat＜Pm按OA生产，亏损部分给予财政补贴亏损利润22ζ3财政支出效益3财政支出效益评价指标体系1财政支出效益内涵2财政支出效益评价方法效益：少花钱、多办事、办好事。财政支出效益内涵财政支出效益评价难点1）成本－效益分析法

2）最低费用选择法（最低成本法）3）因素分析法4）公众评判法1）设置基本原则2）指标体系设计财政管理的核心问题是提高财政支出使用效益微观经济主体与宏观调控主体的效益23微观经济主体与宏观调控主体微观经济主体宏观调控主体相同点“所得”大于“所费”差别所费与所得的范围自身范围直接的、有形的直接的、有形的长期的、间接的、无形的选优标准追求利润经济利益最大化社会效益最大化资源的稀缺性财政收入财政支出公共需要＜＜财政支出安排要：效率优先、保证重点、照顾一般、厉行节约、提高效益24财政支出效益内涵财政支出效益内涵三个层次1内源性效益财政支出内源性效益，是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益、间接效益。财政支出的部门绩效，是指使用（管理）财政支出的公共部门在财政年度内的工作绩效。2部门绩效财政支出的单位绩效，是指财政支出的最终使用单位的工作绩效。3单位绩效财政支出总量效益财政支出结构效益财政支出项目效益25财政支出效益评价难点静态与动态、单项与综合、定性与定量财政支出效益或成本难以用市场价格或货币单位计量有些财政支出效益是无形的财政支出效益具有长期性，甚至代际关系不同财政支出项目，具有不同的长期或短期效益1缺乏共同性2存在隐性3具有长期性4项目差异性26成本－效益分析法成本－效益分析法，最早产生于美国《1936年防洪法案》，是将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析。适用于项目成本和收益可以货币计量的情况。备选方案年度工程成本平均年度损失效益（减少损失）净效益（效益－成本）没有防护设施038000A防水大堤303206030B小型水库10022016060C中型水大型水库3006032020某地区防洪工程成本效益分析表27成本－效益分析法净效益现值（考虑资金的时间价值）：判断：NPV＞0项目可行NPV＝0，内部收益率＞银行贷款利率项目可行NPV＜0项目不可行注意：1）选择社会贴现率；2）采用影子价格。影子价格，是指当社会经济处于某种状态时，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格。28最低成本法最低成本法，只计算项目的有形成本，并以最低成本作为择优的标准。适用于成本易于计算但效益不易计量的支出项目。某省农业专业拟扩招1万名大学生方案成本方案一新建5所农学院每校招生2000人、新建校舍、招聘教师与管理人员方案二扩建现有农学院新建部分校舍，增聘部分教师与管理人员方案三兴办广播电视大学新建校舍、招聘教师与管理人员，购置广播电视教学设备方案四组织自学考试增加辅导、考试等工作量29因素分析法因素分析法，是运用数学方法对可观测的事物在发展中所表现出的外部特征和联系，进行由表及里、由此及彼、去粗取精、去伪存真的处理，从而得出客观事物普遍本质的方法。1使用方法2一般程序3注意事项连环替代、差额分析、指标分解、定基替代①注意因素分解的关联性；②因素替代的顺序性；③顺序替代的连环性；④计算结果的假定性。①确定需要分析的指标；②确定影响该指标的各因素及与该指标的关系；③计算确定各个因素影响的程度数额。301使用方法

使用方法2）差额分析是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。1）连环替代是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常为标准值或计划值)，据以测定各因素对分析指标的影响。4）定基替代分别用分析值替代标准值，测定各因素对分析指标的影响。3）指标分解例如：资产利润率＝资产周转率

×销售利润率例1例2311）连环替代设某一分析指标M是由相互联系的A、B、C三个因素相乘得到，报告期(实际)指标和基期(计划)指标为:报告期(实际)指标M1=A1

×B1

×C1基期(计划)指标M0=A0×B0×C0在测定各因素变动对指标M影响程度时，可按顺序进行:基期指标：M0=A0×B0×C0……(1)第一次替代：A1×B0×C0……(2)第二次替代：A1×B1×C0……(3)第三次替代：A1×B1×C1……(4)分析如下:(2)-(1)→A变动对M的影响。(3)-(2)→B变动对M的影响。(4)-(3)→C变动对M的影响。把各因素变动综合起来，总影响:△M=M1-M0=[(4)-(3)]+[(3)-(2)]+[(2)-(1)]322）差额分析某一个指标及有关因素的关系由如下式子构成:实际指标：Po=Ao×Bo×Co;标准指标：Ps=As×Bs×Cs;实际与标准的总差异：Po-PsPo-Ps这一总差异同时受到A、B、C三个因素的影响，它们各自的影响程度可分别由以下式子计算求得:A因素变动的影响：(Ao－As)×Bs×Cs;B因素变动的影响：Ao×（Bo－Bs）×Cs;C因素变动的影响：Ao×Bo×(Co－Cs)。总差异：Po-Ps

＝(Ao－As)×Bs×Cs+Ao×（Bo－Bs）×Cs+Ao×Bo×(Co-Cs)33公众评判法公众评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。1民意测验缺点：一般耗费较大2公众代表座谈会3深度访问公众评判法－衡量财政支出效果对目标公众的影响公众态度是否发生变化优点：有利于从多方面检验财政支出效果34指标体系设置原则3E兼顾原则定量指标与定性指标相结合原则针对性和兼容性相结合原则工作需要与可操作性相结合原则1423设置原则经济性（economy)效率性（efficiency)有效性（effectiveness)35指标体系设计1规模效益指标体系3支出项目效益指标体系2结构效益指标体系1423指标设计1财政支出（分类别支出）占GDP比重2财政支出（分类别支出）贡献率3）财政支出（分类别支出）公共物品产出率1）各级（类，项）财政支出占本区域比重2）各类支出占财政总支出比重3）各项支出类别比重1）支出项目成本收益率2）财政资源使用成果率4公共部门（单位）效益指标体系1）政策目标完成率2）履行职能的标准成本率36ζ4财政支出中的公平与效率123公平与效率一般财政支出的公平与效率37公平与效率一般公平一般关系效率一是从分配上充分调动劳动者的积极性和主动性。

二是社会资源的优化配置。1机会公平、过程公平和结果公平2横向公平、纵向公平效率与公平的协调38公平公平是指处理事情合情合理，不偏袒某一方或某一个人。公平包含公民参与经济、政治和社会其他生活的机会公平、过程公平和结果分配公平。起点公平主要是指机会的均等，包括参与财政决定的机会均等和法律适用的平等。过程公平主要是指财政行政和财政执法的公平。结果公平则是指财政分配结果的合理和公正。1）公平或者符合正义观念，与合法或法治基本上是统一的。2）财政公平是一般情况下财政分配的平等与特殊情况下财政分配不平等的有机结合。具体到税收领域，就是横向公平(即条件相同者同样对待)和纵向公平(即条件不同者区别对待)的结合。3）经济社会公平，是国家财政支出的差别所引起的社会后果，不仅仅属于经济的范畴，而且涉及到人们的社会权力和全面发展。39效率与公平的协调