税法试题以及答案

税法试题以及答案

《税法》考试1.下列不属于流转税类的是（）A.增值税B.土地增值税C.消费税D.营业税。2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A．政治权利B．行政权力C．财产权利D．国家权利。3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则。4.有权制定税收法律的机关是（）A．全国人大及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局。5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为()A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目。6.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A．有偿性B．无偿性C．强制性D．固定性。7.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人C．扣缴义务人D．缴税人。8.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率。9.我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率B．3％C．10％D．17％。10.下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务。11.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天。12.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营业外收入。13.小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A．15％B．20％C．25％D．33％。14.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得C．工资薪金所得D．偶然所得。15.土地增值税的税率形式是（）A．全额累进税率B．超额累进税率C．全率累进税率D．超率累进税率。16.车船税的纳税地点为（）A．车船登记地B．车船行驶地C．纳税人经营所在地D．车船所在地。17.下列属于印花税纳税人的是（）1.合同担保人、合同鉴定人、合同证人和合同当事人是合同中的不同角色。其中，合同担保人是指在合同中为了保障债权人的利益而提供担保的人；合同鉴定人是指在合同签订过程中对合同内容进行确认和鉴定的人；合同证人是指在合同签订过程中作为证明人的人；合同当事人是指签订合同的各方当事人。2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的利润总额减去税法准予扣除项目的金额。3.当月，某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元（税务部门认定10元为偏低价格）的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为6300元。4.我国境内的单位和个人发生将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目、将进口、购进货物用于集体福利或个人消费、将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人（包括商业样品在内）、将进口或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者的行为，视同销售。5.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。6.属于城镇土地使用税纳税人的单位包括租用写字楼办公的内资企业、拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关、拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业。7.增值税的征收范围延伸到批发和零售环节，同增值税交叉征收的税种是消费税。8.城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积。9.非居民纳税人包括在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的个人或单位，以及在中国境内无住所但居住时间满1个纳税年度的个人或单位。10.现行契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天。11.现行车船税的税率是定额税率。12.现行企业所得税的基本税率是25%。13.我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月5000元。车的进口税、消费税和增值税应缴纳多少？解答：进口税=进口数量×到岸价×关税税率=120×7万元×110%=9.24亿元消费税=销售数量×销售价×消费税税率=110×23.4万元×5%=12.87万元增值税=销售数量×（销售价÷（1+消费税率）-到岸价）×增值税税率=110×（23.4万元÷（1+5%）-7万元）×17%=29.58万元2、某企业2019年应缴纳的企业所得税为100万元，其中2018年应纳未缴纳的税款为20万元，2019年应纳税款为80万元。该企业2019年实际缴纳的企业所得税为多少？解答：2019年实际应缴纳的企业所得税=80万元+20万元=100万元因为2018年应纳未缴纳的税款已经算入2019年应纳税款中，所以实际缴纳的企业所得税为100万元。3、某个人2019年的工资收入为20万元，其中已缴纳个人所得税3万元。该人还有一处房产，租金收入为10万元，房产税税率为1.2%。请问该人应缴纳多少房产税？解答：房产税=房产租金收入×房产税税率=10万元×1.2%=1.2万元该人的应纳税所得额为20万元+10万元=30万元因为已经缴纳个人所得税3万元，所以还需缴纳的个人所得税为：（30万元-5万元）×25%-3000元=49500元其中5万元为个人所得税起征点。所以该人应缴纳的房产税和个人所得税总共为1.2万元+49500元=164500元。1、请计算该公司应纳的进口增值税和当月应纳的增值税。2、某卷烟厂在2008年4月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝。该卷烟厂提供的烟叶成本金额为60000元，加工费用为3700元，消费税税额按烟丝组成计算。该卷烟厂将加工好的烟丝全部用于生产和销售，向购货方开具了增值税专用发票，注明数量为50箱，价款为900000元，增值税款为153000元。请问该卷烟厂应纳多少消费税？已知烟丝的消费税税率为30%，该类卷烟的比例税率为45%，定额税率为150元/每标准箱。3、某企业当年营业收入为1000万元，会计利润总额为200万元。该企业在当年的业务中，列支了招待费15万元、广告费5万元，以及向红十字基金会捐赠60万元，对外捐赠4万元。该企业以市价购入A公司股票100万元，准备长期持有。由于A公司当年发生严重亏损，年末股价下跌10%，已提取长期投资减值准备10万元。请问该企业如何计算当年应纳所得税（税率为25%）？答案：1、计算进口货物组成计税价格的公式为：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。已知关税完税价格为840万元，关税率为110%，则关税=840*110%=924万元。由此，进口货物组成计税价格=840+924=1764万元。根据进口货物增值税税率为17%可得，该公司应纳进口增值税为1764*17%=299.88万元。该公司当月应纳增值税为销售额的17%减去购进成本的17%，即(900000/1.17-60000/1.17)*17%=129915.47元，约合129.92万元。2、该卷烟厂应纳的消费税=烟丝消费税税额+卷烟消费税税额。烟丝消费税税额=烟丝加工费用*烟丝消费税税率=3700*30%=1110元。卷烟消费税税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率=900000*45%+50*150=405000+7500=412500元。因此，该卷烟厂应纳消费税=1110+412500=413610元。3、该企业应纳税所得额=会计利润总额-各项扣除-减除费用-减除捐赠。各项扣除包括招待费和广告费，共计20万元。减除费用为1000万元的1.5%=15万元。减除捐赠为60+4=64万元。因此，该企业应纳税所得额为200-20-15-64=101万元。该企业应纳所得税=101*25%=25.25万元。消费税=（840+924）/（1-5%）*5%=92.84万元。组成计税价格为840+924+92.84=1856.84万元。应纳进口增值税为1856.84*17%=315.66万元。该公司当月应纳税增值税为销项税额减去进项税额。进项税额为315.66万元。不含税销售额为23.4/（1+17%）*110=2200万元。销项税额为2200*17%=374万元。该公司当月应纳增值税额为374-315.66=58.34万元。计算委托加工烟丝的组成计税价格为（60000+3700）/（1-30%）=27300元。烟丝加工厂应代收代缴的消费税额为91000*30%=27300元。计算销售卷烟应纳的消费税税额时，应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税。因此，销售卷烟应纳消费