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文档简介
房地产开发全程纳税处理与风险控制主讲老哌:董春辉目录|NDEX房地产企业纳税风险概述日企业设立阶段纳税处理与风险控制日±地取得阶段纳税处理与风验控制四开发建设阶段纳税处理与风验控制西销售阶段纳税处理与风险控制六完工年度企业所得税清算第一章房地产企业纳税风险概述程及税种简介序号设立阶段土地取得阶段开发建设阶段销售阶段营业税123成建税教育费附加√√√4地方教育附加5土地增值税企业所得税√√√√√√√7个人所得税8城镇土地使用税√10耕地占用税11印花税√√√√12房产税√√√13增值税第二节房地产开发流程及各阶段主要风险点开发阶段主要涉税风险点重要税收节点企业设1企业设计2股权结构3资本结构取得工商执照立阶段4注册地点5机构设置6开办费处理地取1取得主体2取得方式3契税计税依据4.1签订土地出让合同得阶段土地使用税纳税义务时点5出让金返|2缴纳十地出让金还7借款费用资本化8公关费的处1成本对象的确定与成本归集2合1合同签订开发建同风脸3发票风脸4甲供材的处|2发票取得设阶段理5支付境外设计费的处理6地|3成本核算下车位成本归集7售楼处样板间的纳税处理1.销售方式(自销、代销)1.取得《商品房预售许2.销售时点(预售、完工)可证》3.销售形式(销售策略、视同销售|2.竣工备案销售阶段|、地下车位)3.交房4.合作开发4.办理初始产权证明5.企业所得税清算5.已竣工验收的产品销6.土地增值税清算售85%以上第三节房地产企业纳税风险防范策略1树立全员纳税风险防范意识(1)了解特点(2)澄清误区(3部门定位2构筑纳税风险三道防线(1)事前风险防范(2)事中风险控制(3)事后风险化解3优化税务风险内外部环境4.营改增风险防范策略第二章企业设立阶段纳税处理与风险控制第一节本阶段涉及的税种及申报实务印花税、房产税契税第二节涉税难点问题解析与风险防范开办费的财税处理1开力费的界定开办费是指企业在筹建期发生的费用,包括人员工资、办公费、
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