《企业内部控制基本规范》解读与案例

《企业内部控制基本规范》

解读与案例分析2009年5月目录一、内部控制的国际发展历程二、内部控制在我国的发展三、内部控制的框架与概念四、企业内部控制基本规范及其解读五、附件：内部控制案例分析及习题迄今为止，内部控制发展经历了内部牵制、内部会计控制、内部控制、内部控制三要素、内部控制五要素和企业风险管理的六个阶段内部牵制内部会计控制内部控制内部控制三要素内部控制五要素内部控制八要素内潮部胸牵轿制锣法姨盛社行堵于香2耀0市世焰纪洪初涉至叨2拿0愉世满纪富4杯0礼年峡代张前翠（计内欲部旦控粉制绞初佛始拼阶恒段幻玉）趋，应以敬三眼大纳要幕素蛾与施四筋个困重服点动为巷核燥心职渡责怒分绣工会暮计嗽记谋账人针员霞轮妈换实抗物归牵犹制机顶械粉牵孙制体坚制陈牵菌制簿拦记匙牵绢制内麦部袖牵姻制1级9愤1糊2年量蒙抵克适马理利捏的《审拳计—珍—审雾计李与赶实伏践》的朵出拦版检，气代距表燥内慨部蔬控认制裹的而雏秀形菠。赴它帮指求出乓，助必男须纪进逆行略组依织倍上犬的膊责水任吊分惭工给和组业乒务葛上胞的朽交肢叉爷检曾查姜或莲交担叉抗控氏制窑，腾以虾便燥相支互伯牵病制户，绵防泉止量发即生厘错撤误北或么舞散弊暴。这额一介阶彻段宏的记内侍部稀控垦制成的迟着预眼恨点搅在俯于御职轧责坑的想分司工液和呼业碧务验流筛程鼻及艳其宗记殊录胜上装的书交柴叉哨控杆制旧。殖内羞部聋控菠制踢主染要摔通雪过拳人有员陡配贡备抓和泉职录责敢划棕分叙、芽业吓务予流制程带、罗簿语记题系抗等币来纲完步成号。歉其祖目扁的瓦主艰要亲是朵防朱止批组垫织坛内少部推的彼错肯误妇和令舞禾弊左，系通瓜过欣保四护也组陕织阵财枕产岂来土保抹障睬组饲织泊运凤转秩的谅有剧效竖性。小泥提贵示西阀周徒，时我铲国鞋提策出材“在听胜出菜入舰以躲要开会逐”嘉，今是婚我搬国枝内恩部宝牵念制姻制济度盯的滋火棋花绩；宋省朝狂，搜就刊已芬经偶形北成认知棍府吗与宴通聪判么联方署如的旗做开法三据大现要就素四丹大旧重资点2相0烫世脖纪影4牛0乓年偷代劈燕至告8伴0垦年槽代团之匠间右（爹内氏部敞控序制燥建盗设牲阶阳段个）台，戴内协部件控截制户的渡内忽涵尖得韵到勤扩旬张趟，迫内它部扁控膨制坊被歇区漏分鬼成耳内贷部浇会书计宪控遍制今和喂内说部尺管膝理研控悠制美抢国《证似券预交吴易矿法》，畏首萌先错提搂出处“游内暖部薪会波计水控偿制缎（I春n故t帆e过r旁n蜂a串l鹊A忽c莫c法o背u僻n主t小i第n剧g寺C圣o厌n什t懂r狮o杀l）跃”料的残概谱念澡。具场体弦内吃容聪是艇：证级劵叔发煌行猫人其应离设狡计疲并翅维桌护旦一盒套窄能终为镰下醉列盯目守的筹提醉供疮合析理姐保抛证宅的兽内贡部舌会友计毫控断制咐系帖统盛：A轧.交盒易误依肤据句管宜理汉部变门书的河一疯般秧和每特各殊盛授侮权五执您行码；B另.交陵易讽的拢记个录帮必估须爷满酬足G灯A典A晓P或火其乌他恼适林当苏标扬志愚编叶制主财堵务欧报粘表译和酷落迅实湖资具产腐责狭任朋你颈的裹需张要看；C匀.接喘触妻资览产羽必与须督经薯过题管浑理巧部左门则的荷一江般递和抢特怪殊龟授浓权妨；D判.按缎适叫当汇时运间层间延隔引，递将耗财着产乱的露账睛面伍记节录纽奉与购实认物抢资妖产鸡进引行捕对岗比私，久并怪对笋差惑异馋采锤取钢适拳当柜的畜补巧救霸措救施关。1露9迹3怎4年意然义汤：首喂先李使租用艺“尽内歼部薪会损计片控想制抗”物作冒为丧根盟除窄经栋济似危弊机磨中兰虚暂假珍会斤计条信粪息烂泛向滥挡的讽根叛本愚措额施胁之坝一内看部赏会初计扫控建制蚁作域为矮企侨业挂内坝部舌控艰制桐的级核饿心谅内搂容原开景始圣引骂起岂管喘理哲当柄局邻的船高渴度阅关禽注1扭9拴3啦6年美著国穿注劲册捉会么计煤师牧协娘会丙发盟布《注支册惰会撒计脏师伏对炒财稿务学报吉表垃的业审瓦查》1缎9军4肆7年美帆国厌注女册誓会沈计域师骂协警会以发责布《评票审果准陕则副暂匀行蚊公鉴告》尚置无想对判内交部润控慢制煌的苹概捧念秆做笑出伸权疮威勾性睛的糠定规位1控9肠4金9年美浙国滥内纸部虎控脱制物专敢门喷委傅员敢会况发暗表《内合部汽控个制奇、遮协者调饶系桥统帖诸阴要懒素路及颂其缸对由管题理将部搂门猛和料注矮册晌会腾计桌师床的积重饼要乳性》，唯提品出屈内描部良控歼制签的晋定百义户，嘉首田次酬提田出共内则部仪控漆制蜂不俗只痒限讨于壤与皇会个计财和拒财顽务欧部肤门达直诞接昌有鼠关骨的勺控赛制租内悦容1基9奋5所3年美价国校会匪计狐评号审某程耕序胃委钟员筑会羽（C恢A宴P）至发滑布《评吸审四程斤序葱公座告萄第1楚9号》，剩将元内亩部坏控叨制警划摆分插为伙内践部壁会谎计们控亡制跳和梯内小部目管娃理立控白制2聚0碗世赚纪近8捏0菠年映代泛之胸后虑至觉9斗0叨年克代奋，支业逮界踩提劈燕出附内浙部识控设制斥由搁控局制休环瓜境袍、彼会绝计学制快度荣和编控旁制循程劣序肠三抽个衡要先素付组付成扑，次并菠凸企显读对育控仓制誉环贤境艳的数重倡视1贤9遭8爬8年美禾国闯注神册妇会砍计石师源协赵会帜发钢布《评脉审终准化则亲公您告铲第5贝5号》，膨规欲定董以盟“歪内父部贡控锯制刚结源构煤”商（I伯n讲t逗e云r众n捡a导l既C耍o损n伙t当r窑o漆l签S架t效r升u霞c侮t吴u雨r虫e）盼一酷词以取险代榨原分来建的疗“然内飞部圣控易制减”倦一木词骨，请并勿定冰义吨“蜘企止业粘的脆内畏部境控揭制甘结敏构慎包帅括拆为仰合劳理咱保坟证紧企恰业颠特扇定遥目挂标产的杆实祸现泥而梢建寇立归的突各搅种贯政桥策棕和莲程挎序产”驶。控制程序会计系统控制环境控奥制携环务境堪：是编指尤对河建悠立施、咱提沙高请或嫩削垒弱相特使定特政荐策问和而程庄序选的耍效翼率福发夜生板影饺响逃的遮各擦种吼因醋素笔。虽包糟括按管料理仰者隆的肆思旁想槐和驴经义营变作跨风灵，竞企庙业辽组折织稳结穗构资；执职百责村分小工相；菊管腥理抄者哥监贷督内和患检苦查叶工皆作赚时僵所沉用屈的辛控测制爹方舌法雕等饶。会垄计吸系胁统规砌定禾各稠项腰经钥济卸业塘务猪的深鉴名定答、撕分所析斯、游归吩类减、腿登欺记拆和再编罪报缘瑞的顺方陵法雾，蓬明偶确歼各患项钢资跌产哲和借负楼债姐的约经质营茶管野理资责滋任义。控筛制伐程港序叶：是轮指血挂抬你执部滑门滨所梨制见定届的淘用逮以嚼保鸽证兼达屡到潜一泳定武目枣的脆的坟方杜针如和缺程鞭序亦。撒如腥经束济药业部务透和驴经哀济保活尤动狐的钟批声准疯权捕；休凭京证怖和归账由单葛的票设压置躁和穴使亭用福；黄对验已丝式登德记悠的西业悦务影及舒其蜓计糊价汉进光行培复坛核刚等集。意愁义贱：内追部英控防制葡由勇偏狱重透研满究禽具抹体缝的碗控聋制唇程睁序驻和勺方乘法混发荐展冻成锅为轧对则内谅部雾控屈制线系报统泪的胳全慕方罢位因研句究控昨制千环放境溉作持为掀内炼部壤控具制络的贺外零部足因白素卷来算看桥待剩，进而坑是季将亚其念视糠为拐内毅部逢控闹制截的可一敢个明组缺成残部框分探突蓝出技会屑计下制绘度讲控势制摇作压用规驼定礼各什项方经膊济楚业连务题的金确送认遍、迈归驱集绒、妻分神类犯、垦分拉析帝、锦登艇记绸和织编拌报国的雹方割法言等内猪部嫌控价制欢结忆构茄包角括朝以倦下倘三鞭要鹅素1深9味9事2纽奉年派，收美简国登首贞次贱创泉建垃C殿O顷S汪O的框雹架刻，梨将侧内汤部渠控隐制瞒看丢作令是月包尽括裤控撕制碰环移境举、舰风愚险役评酒估俗、列控袭制只活捉动遍、茎信恒息裳与堵沟构通练、漏监肿控惑等滚五呼个劈燕相下互顿联肢系伤要赴素岂的菊体巾系美钉国崭“扇反丛对己虚粥假昆财培务误报怠告蝇委皮员词会博”侵下尾属泼的被由皮美砖国面会子计充学敬会济（A还A浇A）蚊、信注凳册蹈会需计今师耀协逝会海（A脱I悉C敌P锹A）祝、妻国碧际帽内仰部公审听计善协除会恒（I莫I诊A）侮、斥财帝务泡经赵理现协铺会园（F茂E叫I）糕和粱管须理颠会已计做学留会娘（I狐M失A）耗等挑组僚织李参远与育的瓜发宏起惧组吴织抖成闻立灶了组美禾国C尿O秃S锅O委必员涨会缠（老简嗓称C株O往S慎O）曲，戴并够提来交赴了悼一批分阅举峡世份瞩晒目辈的摩研梨究贫报胁告《内存部届控擦制—悬—整毙体冷框披架》（刑也罢称《内胀部醋控趁制丧综宾合棍框象架》）爱，兵该尝报农告倘在1厌9幸9健4年服进伪行演了眯增妄补止。1乌9组9友2年监督信息与沟通控制环境风险评估控制活动COSO的内部控制五要素模型意昂义裂：强比调毅风筝险惑评渠估伟在辆内杆部淹控柜制评中蚂的程重失要平作弃用强违调泽信注息镇与厘沟现通恢是胡强麦化袄内匙部倚控泄制再的袭重舌要狗途急径强圣调烘对默内当部斩控蚀制摇系航统流本薄身暖的解监控控较是饮内宇部市控块制肉发架挥炮作毅用仪的扣关催键袖环糊节C耕O粮S荒O塌内员部威控赢制漆五膏要道素旺模消型同的轨主撕要振内摩容控乳制环拥境控焰制蛾环驻境截提摩供晒企系业显纪身律误与无架扩构市，辩塑张造零企戚业竖文满化肢，清并伐影各响穴企衔业煤员芒工涝的膨控圣制写意般识细，港是愉所艘有滑其析他而内览部断控碧制篮组寨成巾要毕素钞的则基开础师。风费险评杆估风伟险延评休估奶就赠是归分迷析抗和条辨珍认叛实衫现尚所馅定缸目划标导可艘能趣发馅生递的铸风弃险汪。环评展估森风应险恨的泳先顺决朽条婚件置是妻制茫定宏目记标内，钻该获目英标坛必闻须领和姐销劣售淹、粒生点产砖、活财分务赚等层专叔业跟相龄结喊合妙。补为员此捧，楚企漆业刻也涌必哄须胀设毛立疏可生辨膀认卧、网分拖析致和蛋管绑理筹相剃关什风津险右的播机僵制号，温以真了壤解损自该身纷所猎面青临茅的涛风顷险桐，其并堤适谅时忠加睁以倍处依理哭。控掀制活泛动控沿制俘活改动惹是约确咳保荡管添理猎层哲的乔指戴令唇得微以呢执兔行窑的喂政磨策转及铁程忆序匠，伤如蹄核违准射、柱授缴权偶、丧验筛证炮、竿调宝节凑、振复括核醋营村业驱绩慢效题、喂保略障竞资旷产薄安锻全独及笔职摸务删分纷工鱼等味。信汽息群和沟弱通信只息同与筝沟乔通束是棵促蜓使哗内乡丰部撤控贪制黑有直效旋运企行赚的仰基缓础数。长这筒些捆系蕉统伐使由企牛业译内胶部召的因员冠工来能汁取肠得钻他披们抓在心执克行泉、讨管免理惹和沉控钳制牺企膊业浴经叙营颜过扮程跳中速所矛需鞋的狮信异息悄，龙并奸交卸换危这秆些睛信河息同。监砌督监乳督鸭是茶由采适漆当兆的傻人继员篇，吓在颜适讽当亚的怎基橡础训上辫，诸评锅估关控骑制猾的惕设刃计气和鼓运领作档情松况扫的抬过午程嘉。痛监涛督奶活雪动粘由涉持扮续辽监僻督舞和症个扩别侄评加估脂组独成辜，普其深可浙确健保先企怠业絮内经部态控叫制赴能劲持奔续割、筋有鲜效序地君运愧作窜。2首0够0符4年尽，C弃O齐S谢O发备布《企冻业啄风以险点管廊理—痰—整导合弦框摇架》，绣将喜内急部谁控墓制渡提此升惠至舌全悠面潮风弯险迷管炕理鞠的题层老面恐，蚀提准出敌该惰整洪合冶框皮架念由咱内志部跟环驴境云、到目寺标懂制夹定颂、杜事怒项愉识固别灿、丙风兽险子评扔估责、可风恳险歇应翁对铲、覆内块部此控友制惰、盯信杏息架与贵沟畅通榨、叠内富部检监倍督底八盈大坐要固素鸽组素成2查0敞0盾4年C诱O炸S串O发报布《企傍业爬风溜险潜管冶理—慨—整应合旋框云架》。砌与尖内愿部蹲控灾制普框稍架河相负比勺，踩新茎的C屿O驱S碑O框算架倚增本加孟了局一质个滑观砍念—菜—油“风船险巾组叫合涉观否”苦，慰一现个环目短标—丽—扰”战笋略纪目长标液”办，数两荣个们概爆念—芬—吹“风房诚险谊偏介好痒”吸和偏“区风专险圈容垒忍剖度篇”索概掉念考及砍其踪蝶三巡寿个根要绒素—田—效“目走标煌制惯定饺”哲、析“却事懂项旷识江别书”惜和非“短风彼险娘应隆对贼”温。该秋框侍架梦集凑中善关守注戒风意险帜管院理曾，训为劳董双事坐会驾与便管伙理证层赏识考别拿风槽险佩、骄规足避醒陷懒阱捕、然把跌握川机嫂遇敲、妻增母加备股转东奔价添值潜提芦供阶了怠清客晰捷的枪指垄南内仇部脏环况境体看现社了娱一根个调企施业覆的装风欢险罚管识理励理茫念膛、器风劝险夫承号受鞭能趋力础、皮对故道雷德籍价冷值叮观泻的输确厨定阀、镇人仅员陷素框质蜂和另发察展旧水径平谅以镜及度权漏责渔分享工鲁结婶构价，颤影筛响朵着丹企冤业经的质治窜理铸流逗程兔和挡员株工影在怪风箱险板和导控葬制贫方匆面默的目意上识目漂标容设秆定管绩理盈层报确忧定暑战潜略恭目烂标交，网为把营驰运弦目鞋标习、台报宿告肯目立标果和匪合墓规佛目浪标善提全供脚依区据粮，混各齐种洋目报标刺同银企串业妇风死险誓容翁忍辈度志和症承晓受笼能柱力缩慧相牛匹岸配府，挣也烫是志事悦件序评滔估证、栽风树险胸评助估除和皱风绍险餐应据对糕的央前否提事机件匠识坡别识浮别予对富公依司搅实尽施简战节略请、联目亦标宴和础绩笼效设指方标害产锐生辽负悔面迁影锐响蕉的廉各究种牲潜闷在虎事库件风学险毯评跨估使石用颗定嫌性你和熊定焦量祸方爆法橡，柄评东估录潜震在浊事疏件治的欲发载生驻概叉率模和勾影赴响风颜险崇应缸对考企虑墙不伞同仅风爸险微的军应惊对星备跳选盏方会案怎，才以战期讨将吗剩看余年风捉险而降辜到波风拐险顶承眉受戚范拆围秘内控踏制沸活珍动公挨司千全运范浪围歌内握制院定松各越项还政园策逝和性程银序危，岸贯旬彻拔所恐有衣层富级芝和辫职笑能欧领艘域档，灾并司确蛋保垮风孤险怖应晃对摧措贿施次得谦到疑妥趣善疗地携执半行监核督不汁断新评弱估扰内甚部劈燕控崭制灵系否统旁的单表灾现整油合暖实锦时昂和馒独瞧立口的游评馆估管饺理倚层投和托监芦督倍活售动记；攀内台部逃审善计超工疮作信邀息季沟率通识直别悼和着搜农集匆内举外敏部违信搭息探，蜘并量按民照闯有偿助节于库员位工喝履预行性其拼职狐责暂的回形阳式辜和占时嫁机惜传肚达异这锻些吉信悬息目榴录一僚、妇内剩部姿控坟制毯的早国储际究发眨展出历耐程二衔、坏内轻部枝控勉制银在闪我形国煤的狠发予展三划、籍内谅部疗控揪制叫的叹框捕架位与阅概厌念四蓝、建企晴业烈内油部拢控楼制篇基运本苏规求范怀及绸其捎解运读五回、皆附文件斜：州内舍部百控献制戒案恭例昌分匹析童及乐习遵题随竿着贷我蜜国家市厅场暖经必营躺环茫境沃和搅企师业赞自黑主升发旬展柴日状渐据规荣范宴，书内屈部鼓控材制累日歌益亡受峡到见重姿视必，测内从部险控走制加从腾一会片矩空行白结逐碑步承发更展滑到腾与狼国雕际争接砍轨1奏9慨9莫7年2灰0掏0牛1年2等0灿0化2年2支0备0围3年2问0蹄0比4年2穴0排05年中遮国挽人汇民抖银股行圆印赢发《加锡强梅金垒融输机泛构杯内秃部羽控桶制斧的问指骆导土原厚则》中条国少“伯银晶广拿厦谷事额件拣”弦、巡寿美枕国师“术安获然杀”揭事谣件财则政榆部坝在2饭0糕0软1年福起律提碎出纤了叼在颤新亦形孩势谈下县加笑强侵单塔位盈内栋部尼会临计贩监习督庄的知要恨求浓，间逐天步福发动行碌了革一棕系侧列先的《内蹄部任会掀计侵控徐制宪规幸范》中鄙国舒注归册孤会叨计渗师弊协倾会掉呼殃应黎财唐政摄部村的乞工亚作事，沉为使规念范炮注巾册寸会役计非师芦执咱行号内户部圈控松制练审贺核盾业援务思，滤明考确顺工态作讲要积求缝，库保伞证就执拿业眠质毁量雕，逢在2晶0泡0征2年愈发陵布锹了《内联部拌控粒制滑审势核课指佳导短意祝见》等中伯国葛人鲜民畜银稀行似发块布阻更纠新校后纱的《商帝业斤银召行崭内故部月控催制育指猾引》中晕国霜证煤券妥监涂督餐委表员找会何出塞台《证漏券中公阿司挑内姓部遍控肠制璃指防引》中浴国湖银德行别业颂监眼督略委亭员第会伯出涨台层的《商偏业招银杰行潮内墓部害控插制碗评惠价内试趣行值办农法》为屡推柏动妥上册海狐证鬼券脉交舅易超所蔑上劲市维公拍司括建颜立执健射全累内游部鲜控候制栋制拌度栏，介提驻升夫公犬司鬼风宫险莲管我理芦水吹平怪，腊保枝护钻投歼资狸者肃的先合误法爱权专益劳，孙上乔海防证休券砖交趋易覆所顷根醉据《上雅海海证揉券小交荒易伴所歪股设票认上捐市虚规础则》等交规片定叔，老制啊定《上亡海拣证钻券膝交砍易尽所司上吐市留公疫司怀内膨部录控阅制完制央度绸指俯引》(征我求累意收见感稿中搬国锦证拍监斑会1洒0月议出泥台《关昂于斥提钞高晨上看市宇公爸司耐质牢量增意拦见》，慎国吃务争院1淡0月1碧9日逆就冰进衰行辱了乓批疤转【国意发避（2透0闹0草5）3沟4号】，刻这当是受国烂务筑院肤首其次危就陵上尿市施公吓司是工鲁作沸批桶转倾发竞布域文非件上惊市谦公药司吴信甘息堪要播求蝇的而提掩高厌和凡国存际蹄内尸控偷的碑成肥熟炭加锹速惊了垃中铃国舌内凝部樱控攀制肌的咳发批展2剧0予0狮6危年队5月2的0袋0缠6踢年晕6月2睁0散0驾6年5月1者7日抖，钉中腊国块证莫券颜监厦督愉管英理攀委雨员推会双令秆第3终2号电－《首妨次害公赶开卵发渐行闲股宽票循并班上再市吸管悦理给办尚法》，营其篇中总第2倡9条筋规献定盗“挠第留二这十玩九尊条蓝发谷行士人优的冤内酷部趁控罪制景在法所贞有充重颜大腹方报面棵是请有讯效恳的躲，订并侦由玻注武册口会表计章师露出使具乱了英无吩保至留邪结丛论均的惊内罚部睡控雄制魂鉴跌证包报仆告麦。抛”6月5日倡，懂上强海符证条券醉交艘易您所细出敞台《上末海摸证汇券鲜交义易撤所悼上捐市柄公终司怠内香部万控棕制谋指立引》屠6月6日撕，船国幕务盼院有国妻有面资督产豪监隶督乒管雅理伯委删员认会嚷“献关赚于稼印毛发《中对央胶企升业哲全串面邪风窜险管欠理兰指句引》7月1赖5日范，按财途政故部事发瓣起询成低立磨企恶业浇内谋部停控用制唐标丑准瓶委滑员锦会薪；革中嫌国强注洲册盖会孔计惨师哪协个会漏发填起陡成构立炮会迹计紫师震事材务纷所朵内唯部胀治怕理似指导友委舞员揉会9月2呆8日芽，两深咬圳浴证坚券粮交侮易惠所钞出鼻台托关男于谋发绑布《上胡市咐公范司扯内府部荷控锅制剥指域引》的长通耀知3月3日销，拿财轰政竞部晚发倾布墓关千于渔印诊发《企海业鱼内宣部伍控等制屠规鹅范—悟—基调本哲规耽范》和1韵7项夺具签体靠规随范沿（蜻征代求励意强见牧稿末）攀的镰通准知6月2裁8日叫，轮财督政师部峰、毛证伸监比会置、淹审猾计抹署咸、狂银宇监开会奥、胜保灶监请会荐联浊合锋召右开差企李业榴内鼓部科控摩制捎基慢本君规唯范香发道布旬会,发暗布鞠了《企茎业躺内唤部肿控在制杜基匪本妖规镇范》以佳及《企独业捏内厅部伙控慌制陵评怪价孔指掌引》、《企梦业壁内陕部万控堆制谈应键用培指奴引》和嫂中楼注努协仗主辩持种起依草淘的《企翁业终内吩部穴控批制违鉴股证找指滋引》等用配阴套唐规斯范但的霸征楼求嫩意保见绿稿樱。2凤0留0苍6嚼年7谋月2堆0维0捷6隐年9搭月2限0蚊07年3峰月2根0悲08年6顾月我办国帮内乎部申控注制闻的业监泊管好外折力闪主老要坡来漠自畜国扯务丧院寻/毫证宴监除会填、档财闸政遍部馋和高交蜂易踩所胆，习这品三位个宗层揉面迷的准监问督碗者膊均蝇对柴内塌部勿控秋制川做贯出体相便应球的拜要演求规定内容摘要出台日期生效日期证监会：国务院批转证监会<关于提高上市公司质量意见>的通知要求：“上市公司要加强内部控制制度建设,强化内部管理,对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估,同时要通过外部审计对公司的内部控制制度以及公司的自我评估报告进行核实评价,并披露相关信息。”2005-10-19发布之日证监会:第32号令－《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十九条发行人的内部控制在所有重大方面是有效的，并由注册会计师出具了无保留结论的内部控制鉴证报告。2006-5-172006-5-18国务院法制办:上市公司监督管理条例（征求意见稿）上市公司董事会应当对公司内部控制制度及其完整性、合理性和有效性进行自我检查和评估，并在上市公司年度报告中披露自我检查和评估结果。负责上市公司财务会计报告审计业务的会计师事务所应当对公司内部控制制度及其执行情况、董事会的自我评估进行评价。上市公司应当在年度报告中披露会计师事务所的评价结果。2007-9-7发布之日国疼务进院/证怒监指会皱对扯上升市隆公勺司锈内游部掀控见制控的输要邮求我扣国耻内很部营控羡制委的饿监惊管甜外担力伴主铸要颤来螺自涌国尺务暮院障/讽证付监贵会谁、漆财声政令部尊和非交醋易例所哲，项这调三灭个眼层匪面辞的烤监姑督贤者攀均衔对泄内善部葵控迎制辽做燃出泉相灭应钻的收要叛求朋（属续攀1荒）规定内容摘要出台日期生效日期财政部：《内部会计控制规范》在2001年起逐步发行了一系列的《内部会计控制规范》。此规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。2001-6-22至2004-10-10发布之日财政部等5部委：《企业内部控制基本规范》财政部发布《企业内部控制基本规范》，要求上市公司必须、鼓励其他大中型企业，制定内部控制制度并实施有效的内部控制，并应委托从事内部控制审计的会计师事务所对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。2008-6-282009-7-1财政部等5部委：《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）财政部发布关于印发《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）的通知，包括资金，采购，存货，销售，工程项目，固定资产，无形资产，长期股权投资，筹资，预算，成本费用，担保，合同协议，业务外包，对子公司的控制，财务报告编制与披露，人力资源政策，信息系统一般控制，衍生工具，企业并购，关联交易，内部审计。2008-6-28尚未明确财政部等5部委：《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）为规范企业内部控制评价工作，要求企业应对其内部控制的设计和运行状况定期评价，出具评价报告，发现企业内部控制缺陷，提出和实施改进方案，确保内部控制有效运行。2007-9-7尚未明确财笑务骑部熟对驴企叙业恭内妙部炼控斤制诸的红要劫求我呆国泥内管部旗控秆制鄙的发监欺管煮外休力仅主搭要僻来任自跨国牵务克院刊/尸证燥监沾会抖、丹财他政专部抛和蛋交裂易蛛所款，乞这柏三籍个陕层甲面脊的抖监坦督滔者猛均凶对臂内锄部沸控胸制刘做再出哥相摧应仁的派要醒求尽（坝续享2云）规定内容摘要出台日期生效日期上海证券交易所：《上海证券交易所上市公司内部控制指引》要求上市公司董事会应在年度报告披露的同时，披露年度内部控制自我评估报告，并披露会计师事务所对内部控制自我评估报告的核实评价意见。2006-06-042006-7-1深圳证券交易所：《上市公司内部控制指引》上市公司应当于每个会计年度结束后四个月内将内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见报送本所，并与年度报告全文同时对外披露。2006-09-282007-7-1交走易握所矛对拘企戴业狭内扎部箭控蓄制胞的泥要被求综亩合喘内太部同控得制陕在电国罚内患外膏的台发炉展围来从看莲，嚷内厕部嘱控皱制骆备弃受呈重足视舟，痰取额得临这柏种热地沿位搏价多值偿的瓣根撑本虑原样因求在梦于广经建济产全段球贝化段与堡风记险眨社冒会巷的址来欠临经宏济宏全轰球论化壮大腰大镇增效加朝了永风饭险览的用来羞源。啊风责险健在械扩染散锅的勾过册程伍中牲，叼彼堵此叨间化还贡可讲能昼产虏生镜互厘动蚀关站系威，盗产们生轧新极的傻风枕险吗源萝，飞增钉强业风怎险范的耗后串果朱。经誉济驰全樱球溜化萍放收大炼了蚁风绣险剖的萝影淋响司和铜潜决在觉后沫果帆。一河是播相宽互脉依誓存史的苗加岛深恶提献高钓了乡丰风衡险阵后务果艳承性担指者拉的咏数马量渠；队二费是角发促达仓的蓝现货代萄通旱讯怜技技术茂使俘更鹊多糖的互人祖意沈识食到励风先险弹的脖潜郑在岔后碍果谎，时也珍容您易泽因故为与信宵息躲的出不否完定整见导盼致慈过傻度躬恐槽慌锐。压穴力经猴济恼全君球青化邮推熊动鸦了火全唇球葱风葬险率意屈识盯或另文热化谦的葡形沈成艰。风瓦险踩社奇会欧中刮的除风鼠险没是纤“航文须明畜的甲风芳险畅”筛，纱面严对红共脆同叠的币风怀险马，厕人近类刚有挂了祸基菜本绩的灿整度体腾性认共裹识惠。经升济皂全奇球荐化越呼畏唤正着皂并厘推程动果着奏风筐险文治戴理阅机贷制慰的月变灵革耕。动饭力失侦控挎案订例序不铜断稀爆垒光盗，扫也斜使造得松风论险炕管扩理告警李钟浑受港到筝更键多祸的抢关峡注1盐9字9侨4年1印9主9办5年1危9谨9巴6年2牧0权0栋1年2男0震0指2年2颠0补0布8年德姐国M颂G屡R汁M集更团橡高锡息吸筹狂资佣投骡资骗石叨油瞧期之货呀损询失1砖3亿龄美臭元美覆国洪加拼州糖橘皂郡示财伏务蛙长容雪苗铁封龙梳以姻政墙府堆名蜓义始筹藏资,投担资崖票夏据口亏像损1涉8亿姻美槽元阴导惕致串橘先郡野政程府挪破勤产里岁森苏私仁设忠账音外敏账铁，庸投晶资伏日疲经锈期划货荡指碧数俘损浸失1尘4亿严美棚元搞，虫直叠接捏导皆致截巴忧林蔽银旱行忌破末产住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