浅谈纳税筹划在企业管理风险中

浅谈纳税筹划在企业管理风险中的重要作用纳税筹划这项工作进入我国已有几年时间了，是一项新生事物.有很多中国企业家已知晓这个词汇,但真正系统化整体的、全面的了解和懂得纳税筹划,并运用纳税筹划的中国企业家却寥寥无几。殊不知中国有些知名的企业家都是纳税筹划的高手。如：阿里巴巴的总裁马云、蒙牛集团的董事长牛根生、联想集团董事局主席柳传志等等……他们都是运用了纳税筹划这项现精品文档放心下载代企业税收管理的重要手段,充分利用了国家财政税收优惠政策,使企业快速的实现了原始资本的积累，让企业迅速的腾飞发展起来,成为了中国改革开放几十年来为中国创造财富的领军人物。谢谢阅读纳税筹划起源于西方，在二十世纪五十年代在西方兴起.今天已成为一个成熟、稳定的行业，有着相当数量的从业人员，而且纳税筹划的专业化趋势十分明显。在西方的发达国家-—注册纳税筹划师,具有很高的社会地位,他们的工作几乎触及各种经济形式,影响着整个国民生活的各个方面，为促进这些国家的国民经济健康发展起到了不可替代的作用。在日本,已有二十七万注册纳税筹划师从业人员;在欧洲，税务咨询业的产值占到国民生产总值的近一个百分点；在美国，纳税筹划业年产值在一千亿美元左右。世界五百强企业早已都是利用税务咨询机构分析企业经营决策，管理企业财务账目,监督企业处理税务事项，或为企业培养税务监管人才，建立企业税务监管部门,规避企业经营风险。谢谢阅读1在我国,纳税筹划工作虽在理论界早已广泛提出,但由于纳税筹划工作的开展受到了诸多客观因素的制约，如：市场经济体制的建立需完善，法律法规需健全和落实，众多企业家需要转变观念,社会需要提高认知度，同时还需要政府给予大力支持，我们建立起来的纳税筹划服务机构，纳税筹划人员需要具有业务素质、运作能力等等，这些原因使我国的纳税筹划工作开展的较晚。但是,市场经济的特征之一就是竞争,企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,就必须对企业的投资、交易、生产经营、产品的技术研发、资产重组等进行全方位，多层次的运筹。纳税筹划正是企业和社会在市场经济发展中必然选择的结果。纳税筹划在我国的产生和发展顺应了中国经济改革和社会进步的需要,同时，经济改革和社会进步也为纳税筹划的产生和发展创造了有利的条件。谢谢阅读首先，是国家的依法治国战略。依法治国体现在税收领域就是依法治税，只有在依法治税的前提下，依法纳税的前提下，纳税筹划才有必要，才有发展.精品文档放心下载因为纳税筹划工作对企业管理的主要作用和目标是：一、以税务稽查的角度为企业进行税前纳税诊断。告诉企业依法纳税，依法纳税不是税务局说缴多少税就缴多少税，也不是纳税人说交多少税就缴多少税，是法律说交多少税就交多少税。告诉企业哪些税该交,哪些税不该交.适用的是税法那些条款，适用的税种税率是否正确，是否有偷税、漏税，需要补交税款,滞纳金或接受处罚。帮助企业找出产生税收风险的原因，帮助企业加强税收监管,帮助企业控制税收风险.感谢阅读2二、为企业整个经营战略进行纳税筹划。让纳税筹划贯穿整个企业经营战略中。在法律允许的范围内，对企业的投资、交易、生产经营、产品技术研发、资产重组、清产核资等进行纳税筹划，使企业达到“涉税”零风险、“阳光节税”,实现利润价值最大化。著名金融、房地产行业税务专家阚振芳说：感谢阅读企业管理越规范，越交的起税越有纳税筹划空间，越需要纳税筹划，因为越交的起税而不了解纳税筹划，不懂得纳税筹划，不注重纳税筹划.感谢阅读我们实施纳税筹划工作的具体方法措施是：把税法用足用活，用法律武器来保护纳税人的合法权益.谢谢阅读（一）、是向纳税人宣传税法和国家财政的优惠政策。2008年我国政府为了应对金融危机出台了很多优惠政策，但是，真正懂得利用,会利用国家优惠政策的企业不到15%.告诉纳税人,依照税法该缴多少税，就必须交多少税，只有知道该交多少税，才知道该赚多少钱（利润）。精品文档放心下载(二）、告诉纳税人产生税收的过程。税收产生的过程来自于企业老板的决策，业务交易合同的签订，生产经营过程等。不是财务做账做出来的。逼财务做假账和靠税务关系处理税收事务是企业最大的风险，因为税法对偷税确定了无限期追诉，认为税收是财务做账做出来的是企业老板的重大误区。精品文档放心下载(三）、告诉纳税人你们的企业为什么交的税赋高.首先查一下你们的企业是否是国家限制发展的企业，国家限制发展的企业税负就高，国家鼓励发展的企业税负就低.（利用三废生产的企业就免税吗！）其次是你们企业实施的生产经营程序是否正确。(只能对直接业务关系客户开具发票，就是程精品文档放心下载3序问题。）其三是你们企业的业务人员、财务人员根本不懂运用税法，没有税收监管人才和监管部门等等……。精品文档放心下载（四）、告诉纳税人你们的企业具体实施的经济行为决定了你们企业所适用的税种和税率。（加工生产企业和生产销售企业的税负就不一样吗？加工生产企业税负就低，生产销售企业税负就高。）感谢阅读(五）、企业发展规模越大越需要税务咨询机构为企业做纳税筹划。企业必须培养自己的税务监管人才和设立税务监管机构才能实现企业利润价值最大化。走在市场经济发展的前列。精品文档放心下载纳税筹划工作最终实现的核心目标是：就是使企业的管理、生产经营、经济发展进入良性循环，实现“涉税”零风险，“阳光节税”，实现利润价值最大化。同时,实现我国政府提出的创建和谐社会.谢谢阅读当企业实现了利润价值最大化—--—企业扩大再生产---—招聘员工就业———-员工安居乐业—-—--减少社会（政府）压力—--—-实现和谐社会.感谢阅读其次，是国际惯例的确认。我国加入WTO就是积极主动与国际接轨的体现，与国际接轨就需要按国际惯例办事，而纳税人的很多权利已经或正在按照国际惯例予以确认，纳税筹划权力就是其中一个.2001年4月28日，新《税收征管法实施细则》中对28个以前没有确认的纳税人的权利给予确认。为了有效地保护好纳税人自己的合法利益，纳税人必须学会利用法律负于自身的权利.谢谢阅读其三，正如我国著名税务专家宋洪祥老师提出：中国企业将面临的不是经营风险,而是重大的税收风险。产生税收风险的主要原因是—--——缺感谢阅读4乏税收管理人才。即能够在法律允许的范围内为企业作纳税筹划的——--—-注册纳税筹划师。我们中国企业为了规避经营风险，都知道为企业常年聘用法律顾问.但很少有企业在投资、交易、生产经营决策前先请税务咨询专家分析一下税收风险在进行决策。甚至，不知道税是怎么产生的,误认为税是财务部门做账做出来的,税明明是从你企业老板的决策中和不同的业务中产生的，可企业老板们一定不信.请看：谢谢阅读前一段有一家企业要改制。大家都知道，企业改制一个最头疼的问题就是下岗员工的安置问题，后来政府就和这家企业协商，达成一个协议：政府出钱，由改制后的企业给下岗员工办理手续，继续给他们交养老保险金、医疗保险金等，也就是说，不能随便把这些员工直接送到社会上去，你还要继续承担他们的各种法定保险金。但是这笔钱由政府出，企业不过是替政府去办理.精品文档放心下载如果你是这家企业老总，你说你吃亏了吗？没吃亏，你只是替政府去办理手续,钱还是政府出的，你没吃亏。精品文档放心下载可是到了政府出钱的时候,政府说我没钱。那你没钱干嘛还这么搞？政府说，我虽然没钱，但是我有地啊，我那边一块地现在就价值1000万,咱们不是正好改制吗？趁着改制这个机会，我无偿划拨给你，你就用开发这块地的钱来解决下岗员工的安置问题.谢谢阅读可是老总就想:你如果给我钱,我直接给员工交了就是，这很简单.可是你给我这块地，它可是在你政府名下，办理过户的时候不得交契税吗？还有相关的一切费用啊？后来政府说，别着急,这些费用我来承担，你还有什么精品文档放心下载5顾虑吗？一切税费都由政府承担，企业按说也没什么可顾虑了，于是就和政府把合同签了。感谢阅读合同怎么签呢？说政府无偿划拨土地多少亩，让企业用于解决下岗员工的安置问题。合同签字，这项业务就发生了，这块土地就划拨给企业了。到了企业一评估，这块土地现值1000万。你知道会计该怎么进行账务处理吗？政府给了我一块地,不需要我花钱买，土地属于无形资产，我无形资产增加1000万。如果是我花钱买的，我是银行存款减少了1000万，但现在是政府无偿给我的，那就是资本公积增加1000万，不需要花钱买了。从开始谈判，到决策、签合同、办理业务、处理账务等一切结束以后,你说需不需要缴税?精品文档放心下载按照现行税收政策规定，企业接受捐赠的资产，要增加当年应税所得，缴企业所得税.当时的税率是33%,现在是25%,这就意味着什么呢？你虽然得到价值1000万的一块土地，但你得拿出300多万给国家缴税。谢谢阅读这事是不是你决策的？合同是不是你签的吗？产生的税是你决策的对吗？所以到了这个时候,你再不去交税，那就是偷税了,因为你前面签合同时税已经产生.谢谢阅读如果从谈判开始就介入税收手段，用纳税筹划由税务专家来帮助分析税，经过调整分析之后,就不会发生这么大的税收负担,可以帮老板重新筹划这项业务，根本就不会付出这300多万税的代价。和政府就不能这么谈了，怎么谈呢?精品文档放心下载我们来听听税务专家宋洪祥老师是怎样教我们筹划的.你和政府这么谈:“政府不是想无偿划拨土地吗？先别划拨了，你如果真要把这块地给我,我干脆花1000万买你的”.精品文档放心下载6那众多企业老板会说：“你不是有毛病吧？人家白给你不要,反倒要花钱买?"精品文档放心下载宋老师告诉你的是：“我花1000万买你的,咱们俩签个购销合同。你以1000万的价格把这块地卖给我，至于过户费咱们好商量，如果让我承担，咱可以把价格定的低一点.这块地卖给我之后,就过户到我的名下了。但是，我暂时没有钱给你政府。我欠着你的行不行？”谢谢阅读政府说：“行啊，你可以欠着我的。”那么这个时候财务该怎么处理了？无形资产增加1000万,其他应付款增感谢阅读1000万,形成了债务。我当时是买的，我买回来之后，土地款项没付人家，我欠政府1000万，成了债务人。感谢阅读等形成债务关系之后，政府说:“你不能老欠着我的啊,咱们得有个说法。”精品文档放心下载我说：“那行，咱们再谈谈，说说怎么解决这1000万的债务问题，咱们再签个新协议，我用欠政府这1000万来替政府解决下岗员工的安置问题。”感谢阅读就这样一筹划，等整个业务结束以后，还需要不需要交这300多万的税了？回答是肯定的，不需要了!因为税是根据不同的业务过程产生的，当你无偿得到划拨土地的时候，就得交300多万企业所得税；当你购买土地的时候，就不交这300多万的税了。谢谢阅读因此，我们说税就取决于老板的决策，只要前期决策稍有失误，后面满盘皆输。等生米煮成熟饭，再不交税可就是偷税了。谢谢阅读所以中国的企业家们一定要懂得这个道理，只有在决策之前考虑税收问题，将来的税收问题才能解决。感谢阅读7就这么简单一个纳税筹划方案就解决了几百万的税收问题，大规模的企业上千万元的筹划方案是贯穿在企业管理每一个环节中，这就是纳税筹划工作在企业管理中的重要作用，这就是纳税筹划的重要价值，这就是纳税筹划为企业创造的利润价值最大化.谢谢阅读要想企业的基业长青,给中国的企业家们提几点建议：一、迅速转变观念，走出经营风险的误区，明白自己的企业该缴多少税，赚多少钱（利润）。把控制税收风险摆在企业管理的首位。感谢阅读二、迅速培养企业的税务监管人才，建立税务监管机构（税务监督部或纳税筹划部）。精品文档