《税收会计基础知识》考试复习必备题库（浓缩400题）

PAGEPAGE1《税收会计基础知识》考试复习必备题库（浓缩400题）一、单选题1.下列房产中免征房产税的是（）。A、自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房B、信托投资公司经营用房C、个人所有营业用的房产D、军队营业用房产答案：A解析：选项B.C.D都是需要缴纳房产税。2.甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%.甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中.

正确的是（）A、（1000+300）X25%—60=265万元B、1000X25%-60=190万元C、1000X25%=250万元D、（1000+300）X25%二325万元答案：A解析：（1）境外所得抵免限额二300X25%=75（万元），大于在境外己缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税；（2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税二（1000+300）X25%—60=265（万元）。3.被查对象伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是()。A、抗税B、避税C、偷税D、骗税答案：C解析：被查对象伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支岀或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）A、钻石B、卷烟C、镀金首饰D、高档手表答案：A解析：选项A.钻石属于零售环节征收消费税的金银首饰范围；选项B.卷烟在生产销售环节以及批发环节征收消费税；选项C.镀金首饰不属于零售环节征收消费税的金银首饰范围;选项D.高档手表在生产销售环节征收消费税。5.某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计436万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元.税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元.税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率9%.美元对人民币汇率1:6.1)A、B、12.77C、23.80D、46.97答案：C解析：

当期不得免征和抵扣税额=70X6.IX(9%-9%)=0

当期应纳增值税=436:(1+9%)X9%—(52+7.8)=-23.80(万元)当期免抵退税额=70X6.1X9%=38.43(万元)

当期期末留抵税额V当期免抵退税额

当期应退税额=23.80(万元)6.某鞭炮厂2019年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元.厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部

销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。

（鞭炮、焰火消费税税率为15%.成本利润率为5%）A、0B、988.55C、9000.00D、7941.18答案：B解析：委托加工收回的应税消费品，委托方以高于受托方的计税价格销售.需按照规定申报缴纳消费税，在计稅时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方计税价格=[30000+（11600+5800）4-（1+13%）]^（1一15%）二53409.68（元）V委托方收回后的销售价格60000元，所以鞭炮厂当月应纳消费税=60000X15%-[30000+（11600+5800）:（1+13%）]；（1-15%）X15%-988.55（元）7.某工业企业2017年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%.地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2017年应缴纳房产税（）万兀。A、53.76B、56C、59.14D、6L60答案：B解析：应纳税额-8000X（1—30%）XI.2%X104-12=56（万元）8.下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人答案：D解析：选项A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,而实际负担税款的单位和个人指的是负税人。选项B.纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。选项C.扣缴义务人是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人,它不是纳税人。9.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日C、车辆购置税实行一次性征收D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税答案：D解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。10.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的()A、10日内B、15日内C、30日内D、45日内答案：B解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款;到期不缴纳的,按日加处罚款数额3%的罚款。11.某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地

产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A、500B、3000C、1800D、1200答案：C解析：用房地产重置成本价乘以成新度折扣率计算评估价格。评估价格=3000X60%=1800（万元）。12.王某于2019年1月岀租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房顶

漏雨维修支出1000元（取得合规票据），则王某2019年全年应纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）A、3740B、3780C、3790D、3840答案：A解析：2019年2月应纳个人所得税=（4000一800-800）X10%=240（元）2019年3月应纳个人所得税=（4000-200-800）X10%=300（元）全年应纳税额=（4000一800）X10%X10+240+300=3740（元）13.下列关于税收立法的表述中,正确的是()0A、稅收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动B、税收立法是税法实施的前提C、税收立法主要遵循公平与效率原则D、地区性税收的立法权可下放至省、市答案：B解析：选项A.税收立法是指有权的机关依据一定的程序,遵循一定的原则,运用一定的技术,制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。选项C.税收立法主要遵循的原则包括:从实际出发的原则;公平原则;民主决策的原则;原则性与灵活性相结合的原则;法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。选项D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府,不能层层下放。14.个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是（）0A、企业集资利息B、国债利息收入C、个人储蓄存款利息D、国家发行的金融债券利息答案：A解析：国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。15.()是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象

行政处罚及其他制裁，并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段，起到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。A、惩戒职能B、监控职能C、收入职能D、教育职能答案：A解析：惩戒职能是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段.起到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。16.2019年2月张某出租其位于北京的一处住房,一次性预收一年的租金共计10.6万元,关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是()A、张某就此业务不用缴纳增值税B、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金C、张某应就此业务在住所地预缴增值税D、张某此业务应缴纳增值税0.15万元答案：A解析：个人岀租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;预

收租金应在预收时产生纳税义务,跨年租金收取也无须分摊,应一次计税;自2019年1月1日起,其他个人,釆取一次性收取租金形式岀租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税;张某作为其他个人,在对应租期内分摊的月租金收入不足10万元,所以就此业务不用缴纳增值税。其他个人不需要预缴增值税。17.下列转让定价方法中，通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独

评估各方交易结果情况的是()A、可比非受控价格法B、成本加成法C、交易净利润法D、利润分割法答案：D解析：利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。选项A.一般情况下，可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易；选项B.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易；选项C.交易净利润法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。18.以下可以向外部门、社会公众或者个人提供的信息是(A、不宜公开的税务稽查计划B、纳税人自身查询的信息C、未公开的税收稽查统计D、不宜公开的专案检查方案答案：B解析：可以向外部门、社会公众或者个人提供的信息包括：①按照法律、法规的规定应予公布的信息；②法定第三方依法查询的信息；③纳税人自身查询的信息；④经纳税人同意公开的信息。19.下列各项中,不属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是()。A、一般税务咨询B、非涉税鉴证C、专业税务顾问D、税收策划答案：B解析：涉税专业服务机构可以从事的涉税业务包括:纳税申报代理;…般税务咨询;专业税务顾问;税收筹划;涉税鉴证;纳税情况审查;其他涉税事项代理;其他涉税服务。20.甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位于县

城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。A、2.94B、2.1C、0.42D、2.7答案：D解析：甲企业当月应缴纳城建税=30X7%+12X5%=2.7（万元）。21.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的()A、财政职能B、经济职能C、社会职能D、监督职能答案：B解析：提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。22.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关

在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到()A、3年B、5年C、10年D、15年答案：B解析：因纳稅人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的.税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到5年;特殊情况,是指纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或少缴、未扣或者

少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的。23.稽查局不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起()日

内向上一级人民法院提起上诉。A、7B、10C、15D、20答案：B解析：稽查局不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉;不服人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉。24.根据营改增相关规定,纳税人提供不动产租赁服务釆取预收款方式的,增

值税纳税义务的发生时间是()A、岀租方收到第一笔货款的当天B、不动产权属变更的当天C、承租方使用不动产的当天D、收到预收货款的当天答案：D解析：纳税人提供租赁服务釆取预收款方式的,增值税纳税义务的发生时间是收到预收款的当天。25.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、非居民个人取得工资、薪金所得B、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得答案：B解析：选项A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。选项B.居民个人取得综合所得，按年计算缴纳;由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30内办理汇算清缴。选项C、D.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。26.2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元.成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A、573.50B、550.00C、556.80D、500.00答案：C解析：扣除项目=220Q+5000X70%+440+8000X0.5%>=6144（万元）增值额=8000—6144=1856（万元）

增值率=18564-6144X100%=30.21%.适用税率为30%

应纳土地增值税=1856X30%=556.80（万元）27.某酒厂2019年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值

税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元。A、73300B、84750C、85500D、83256答案：A解析：粮食白酒消费税实行复合计税，销售额应该包括包装物价值及品牌使用费。外购散装白酒瓶装销售，瓶装白酒属于新的应税消费品，对外销售时，要交消费税。

应纳消费税二（1000+40000）X0.5+50X1000X20%+（11300+4520+226000）4-1.13X20%=73300（元）28.假定某居民个人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬1万元，稿酬1万元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。其当年应纳个人所得税税额是（）A、9600元B、8600元C、8040元D、6600元答案：C解析：（1）全年应纳税所得额=200000+10000X（1-20%）+10000X（1一20%）X70%一60000-12000X2一24000=213600-108000=105600（元）

（2）应纳税额=105600X10%-2520=8040（元）。29.王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元。当

月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月。按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税（）元。A、195B、240C、260D、275答案：B解析：按规定取得的生育津贴免征个人所得税，应预扣预缴个人所得税=（4000+12000+500一5000一3500）X3%=240（元）。30.俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，

甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支付的利息所得50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。A、15B、5C、7D、10答案：B解析：（1）转让位于俄国境内的不动产，其所得来源地为俄国，在我国未设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得，不属于我国企业所得税的征税范围，所以转让位于俄国的不动产，不在我国缴纳企业所得税;（2）取得我国境内企业支付的利息所得，属于取得来源于境内所得，要在我国缴税.由于甲企业未在我国设立机构场所，其适用的税率为20%.但实际减按10%缴纳.所以甲企业在我国应纳的企业所得税二50X10%=5（万元）。31.某市区一家外商投资企业（一般纳税人）2018年10月缴纳进口环节增值

税15万元，进口环节消费26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业下属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元（含税），本月被査补相关税金。该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A、13.65B、12.45C、17.10D、14.26答案：D解析：当月查补的增值税应作为城建税、教育费附加及地方教育附加的计算依据；该企业10月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计=(36+80)X(7%+3%+2%)+50：(1+6%)X6%X(7%+3%+2%)=14.26(万元)。32.下列属于船舶吨税中延期优惠的是（）0A、应纳税额在人民币50元以下的船舶B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C、捕捞、养殖渔船D、在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶答案：D解析：选项ABC属于直接优惠。33.某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加

460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。A、24B、32C、46.8D、98.75答案：D解析：广告费扣除限额-1900X15%=285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外可以加计扣除75%.应纳所得税二（1900-600-460-400-60X75%）X25%=98.75（万元）。34.2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币.

关税税率40%.从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。已知.高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（）。A、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C、该公司应缴纳关税9.2万元D、该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元答案：D解析：选项A：关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）X3%=22.47（万元）;选项B：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为12天；选项C：应缴纳关税二22.47X40%二8.99（万元）；选项D：应缴纳的消费税二（22.47+8.99）/（1-15%）X15%=5.55（万元），应缴纳的增值税二（22.47+8.99）/（1-15%）X16%=5.92（万元），进口环节税金合计=8.99+5.55+5.92=20.46（万元）。35.企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）A、油料作物的种植B、糖料作物的种植C、麻类作物的种植D、香料作物的种植答案：D解析：ABC为企业所得税免税项目；。为减半征税项目。36.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是()。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下答案：C解析：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。37.税务稽查的对象是（）A、纳税人的经营活动与应税活动B、扣缴义务人的经营活动与应税活动C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D、纳税人、扣缴义务人答案：D解析：税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。其中纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；扣缴义务人是指稅法规定的直接负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人；其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的涉税事项有关联的其他单位和个人。38.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A、花卉种植B、蔬菜种植C、海水养殖D、内陆养殖答案：B解析：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。39.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）A、将委托加工收回的已税消费品加价销售的，不征收消费税B、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D、委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税答案：B解析：选项A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方计税价格岀售的.需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款，受托方就不再补税。40.以下不属于查补税款和罚款变更的适用条件的是()A、决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的B、上级税务稽査局复查结论要求撤销的C、上级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的D、本级税务稽查局复查结论要求重新作出税务处理决定的答案：D解析：发生下列情形之一的,可以进行查补税款和罚款变更处理:①决定性文书被人民法院判决变更或者撤销的;②决定性文书被行政复议机关决定变更或者撤销的;③上级税务稽查局复查结论要求撤销或者重新作出税务处理决定的;④行政相对人提起行政诉讼的案件在人民法院宣告判决或者裁定前.或者行政复议期间,或者未经行政复议或者行政诉讼;稽查局发现原具体行政行为有下列情形之一:主要证据不足的,适用法律、法规错误的,违反法定程序的,超越职权的,滥用职权的,明显不当的;⑤需要进行查补税款和罚款变

更的其他情形。41.李某2019年5月转让某公司限售股1万股，取得转让收入9万元，提供的

原值凭证上注明限售股原值为4万元，转让时缴纳的相关税费300元。该业务李某应缴纳个人所得税（）元。A、20000B、5840C、19940D、9940答案：D解析：个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减去股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额。即：应纳税所得额=限售股转让收入一（限售股原值+合理税费）。应纳税额=90000一（40000+300）〕X20%=9940（元）42.下列各项收入中，应并入纳税人当年企业所得税应税收入的是（）A、非货币资产对外投资形成的转让所得B、接收政府划入的非指定用途款项C、将资产由自用转为经营性租赁D、从境内居民企业分回的权益性投资收益答案：B解析：选项A.非货币资产对外投资形成的转让所得，可在5年内均匀纳税.而不是当年一次性纳税；选项C.属于内部移送；选项D.为免税收入。43.下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是（）。A、占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，由省、自治区、直辖市结合具体情况确定是否征收耕地占用税B、纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂不征收耕地占用税C、占用鱼塘从事非农业建设，应当征收耕地占用税D、占用农用土地建房或从事其他非农业建设，应当征收耕地占用税答案：B解析：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，所以B选项错误。44.2019年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建

筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。A、52.43B、70.92C、85.72D、67.23答案：D解析：应纳增值税=10004-(1+3%)X3%+8004-(1+5%)X5%=29.13+38.10=67.23(万元)45.位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。A、该企业免抵税额为280万元B、应退该企业增值税税额为400万元C、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元答案：D解析：技术转让免征增值税;退税额是280万元.免抵退税额是400万元.退税额小于免抵退税额的差额就是免抵额，免抵额作为计算城建税、教育费附加的依据。

城建税=（400—280）X7%=8.4（万元）；教育费附加=（400—280）

X3%=3.6（万元）。46.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2019年该企业开采

原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开釆的50万吨），不含税销售额为90000万元。已知原煤资源税税率为5%.2019年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。A、4360B、3120C、4200D、3750答案：D解析：纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开釆地纳税，所以.销售的300万吨中有50万吨应当在外省生产单位所在地纳税。该企业在本省应缴纳的资源税-90000/300X250X5%=3750（万元）。47.某设备生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是（）万元。A、52B、142C、135D、225答案：B解析：2019年广告费税前扣除限额=1500X15%=225（万元），实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，2018年超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2019年税前准许扣除的广告费=52+90=142（万元九48.税务稽查局应与相关协作部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议。

这里的协作部门是（）。A、人民银行反洗钱部门B、公安部门C、司法部门D、人民银行征信部门答案：A解析：稽查局、人民银行反洗钱部门定期召开反逃骗税、反洗钱例行联席会议，不定期召开紧急联席会议。联席会议由稽查局、人民银行反洗钱部门根据需要轮流召集，召集方负责会议的组织、筹备及起草会议纪要等事项。49.（）.应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有

碍检查的除外。A、选案部门立案后B、稽查局局长批准立案检查后C、检查前D、对被查对象实施检查时答案：C解析：《税务稽查工作规程》第二十二条，检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。50.稽査人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥。这是稽查风险等级的（）。A、高风险B、微风险C、中风险》低风险答案：A解析：根据《税务稽查风险内部控制制度试行》第十五条的规定：根据税务稽查风险事项可能导致后果的严重程度，将税务稽查风险分为高风险、中风险、低风险三个等级。高风险，是违反相关法律法规及税务稽查工作规定.造成涉税违法事实认定不清、据以定案的证据不足、适用法律错误、稽查程序违法、违反合法、合理行政等情况，可能导致复议机关决定或人民法院判决变更、撤销税务局或稽查局作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，或确认稽查局的行政行为违法；稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥。51.稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检査、审理、执行（）原则A、协作制约B、分工制约C、分工监督D、监督制约答案：B解析：《税务稽查工作规程》第五条，稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检査、审理、执行分工制约原则。52.对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原

值采用的方法是（）。A、个别计价法B、后进先出法C、加权平均法D、先进先出法答案：C解析：对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，釆用“加权平均法”确定其股权原值。53.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。A、组织机构代码证B、税务登记证C、工商营业执照D、纳税清缴凭证答案：D解析：五证合一登记制度中的物证包括:工商营业执照;组织机构代码证;

税务登记证;社会保险登记证;统计登记证。54.某油气开釆企业为增值税一般纳税人，2018年12月开釆原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开釆原油的时候加热和修理油井。在开釆原油的同时开釆天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开釆企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）A、311.25B、371.25C、309D、369答案：A解析：开釆原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；将开釆的天然气用于换取机器设备，应按规定计算缴纳资源税。则该油气开采企业2018年12月应缴纳资源税=5000X6%+150/80X（80+20）X6%=31L25（万元儿55.作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱

某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A、2840B、2080C、2000D、2800答案：B解析：钱某应缴纳个人所得税-[250000X（1一20%）X70%-10000一24000-60000]X10%一2520-2080（元）56.2016年5月,郭先生购买门店一间,支付价税合计款项73.5万元,按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2019年5月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额()万元。A、0.98B、1.09C、1.16D、1.26答案：D解析：纳税人以契税计税金额进行差额扣除的,2016年5月1日及以后缴纳契税的,按照下列公式计算增值税应纳税额:增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)m(1+5%)一契税计税金额(不含增值税)]X5%郭先生销售门店的增值税应纳税额=[1004-(1+5%)—70]X5%=1.26(万元)57.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()。A、负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、代征代缴义务人答案：C解析：代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、支付费用时有义务代扣代缴其应纳税款;代收代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收人时.有义务代收代缴其应纳税款。注意二者区别:(1)代扣代缴义务人直接从支付给纳税人的收入中扣除其应纳税款;(2)代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。58.适用于总体单位(纳税人)数目不大,且纳税人之间差异不大情况下确定

稽查对象的人工选案方法是()。A、等距抽样B、分层抽样C、分类抽样D、简单随机抽样答案：D解析：简单随机抽样适用于总体单位(纳税人)数目不大,且纳税人之间差异不大的情况下。59.根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴

应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关

申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。A、5日B、7日C、10HD、30H答案：B解析：扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转

让收益和税款相关的资料。60.需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。A、《提取证据专用收据》B、《调取账簿资料通知书》C、《发票换票证》D、《调取账簿资料清单》答案：C解析：《税务稽查工作规程》第二十六条.需要将已开具的发票调出查验时.应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》；需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的.应当及时退还。61.某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造

的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元.该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。A、88.57B、57.14C、61.90D、85.71答案：D解析：房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。以取得的全部价款和价外费用为销售额,不得扣除对应的土地价款。该企业应纳增值税=1800:(1+5%)X5%=85.71(万元)。62.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税答案：B解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴。63.税务稽查的客体是()。A、涉税犯罪嫌疑人B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。答案：D解析：税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况。具体内容包括三个方面：一是纳税人纳税义务履行情况.

即纳税人税款核算及申报缴纳情况；二是扣缴义务履行情况，即扣缴义务人代扣代缴和代收代缴税款情况；三是税法规定的其他义务情况，如税收法律法规规定的接受和配合税务检查等义务。64.下列各项中应征收契税的是（）A、法定继承人承受房屋权属B、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房C、企业以行政划拨方式取得土地使用权D、承包者获得农村集体土地承包经营权答案：B解析：法定继承人承受房屋权属不征契税；以划拨方式取得土地使用权.取得时是不需要缴纳契税的，应该在转让该土地使用权时，按照补缴的出让费补缴契税；契税的征收范围不包括农村集体土地承包权的转移。65.下列关于行政复议申请人、第三人的说法中,正确的是()A、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议B、行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C、行政复议第三人无权查阅被申请人提岀的书面答复D、第三人不参加行政复议,行政复议程序中止答案：A解析：行政复议申请人、第三人可以委托1至2名代理人参加行政复议。所以选项A正确,选项B错误。申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料,除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外,行政复议机关不得拒绝。所以选项C错误。第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理。所以选项D错误。66.下列有关协查管理说法错误的是()A、协查对象不属受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理B、协查对象属于受托方管辖的,受托方收到《税收违法案件协查函》后,协查管理岗及时登记《受托协查台账》,按不同情形分别处理C、受托协查纳税人识别号和名称是《受托协查台账》的主要内容之一D、委托方以排除协查方式进行协查的,协查管理岗应当核对人员携带的介绍信、税收违法案件协查函、税务检查证明等相关证明后,依照法定权限和程序调查答案：A解析：协查对象不属受托方管辖的,协查管理岗应当在收到《税收违法案件协查函》之日起5个工作日内,将《税收违法案件协查函》退回委托方或者交由本级或者上级税务局稽查局重新分拣67.下列各项表述不正确的是（）。A、国有土地使用权出让，属于契税的征税对象B、契税是对受让房屋权属的纳税人征收C、公司分立中，分立后的公司与原公司投资主体相同，对分立后公司承受原公司土地房屋权属的，免征契税D、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于企业生产经营自用的.免征契税答案：D解析：选项D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔生产的，免征契税。用于企业生产经营的，不免征。68.釆取税收保全措施的期限一般不得超过查处重大税收违法案件中.

需要延长税收保全期限的,应当逐级报请—批准。()A、3个月省以上税务机关B、3个月市以上税务机关C、6个月设区的市、自治州以上税务机关D、6个月国家税务总局答案：D解析：稽査局采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。69.甲烟草公司2018年10月向烟农收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为H7

万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。A、23.4B、25.74C、11.7D、46.8答案：B解析：烟叶税应纳税额=烟叶收购价款X（1+10%）X20%-U7X（1+10%）X20%=25.74（万元）。70.下列属于偷税行为的是()A、隐匿账簿、凭证.少缴应纳税款B、隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D、错用税率,漏报应税项目,少计应税数量答案：A解析：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的,采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或釆取各种不公开的手段,或者进行虚假的纳税申报的手段,隐瞒真实情况,不缴或少缴税款,欺骗税务机关的行为。71.稽查局对从事生产、经营的纳稅人()的,经县以上税务局局长批准.可以釆取稅收保全措施或强制执行措施A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象C、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃谜纳税义务行为D、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为.并有明显的转移其应纳税收入迹象答案：B解析：根据《税收征管法》第五十五条规定:“税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”72.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元.

保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%.该公司应缴纳消费税（）万元。A、305.44B、308.44C、691.20D、694.09答案：D解析：先计算每标准条进口卷烟组成计税价格，确定该批卷烟适用的比例税率。按照规定，查找税率时先用36%的税率估算第一次组价。组成价格=（360+360X50%+。.6X5）/（1-36%）4-5=169.69（元）＞70元，适用比例税率为56%；之后按照适用税率做第二次组价并计算该公司应缴纳消费税二（360+360X50%+。.6X5）/（1-56%）X56%+0.6X5=694.09（万元）73.某企业2018年支付生产车间人员如下费用:合同工工资1000万元，实习

生工资60万元，返聘离休人员工资80万元；另支付劳务派遣公司用工费90万元。2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是（）

万元。A、24.6B、22.8C、21.2D、20答案：B解析：企业所得税前实际发生的合理的工资薪金支出二1000+60+80=1140（万元），允许扣除职工工会经费限额=1140X2%二22.8（万元）74.某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8

折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是()元。A、55114.87B、52320.00C、52413.79D、60732.00答案：B解析：当月销项税额-380000/(1+13%)X13%-680/(1+13%)X13V52320C元)。75.税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（）和

纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。A、税务局B、稽查局C、征税主体D、司法机关答案：B解析：税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着稽查局和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系076.下列关于会计信息质量要求的说法中,不正确的是()A、企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了实质重于形式原则B、谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用C、可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比D、会计核算方法前后各期应保持一致,不得随意变更,体现的是可比性答案：A解析：企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了谨慎性原则。77.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2013年取得符合条件的财政资金120万元，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的.2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、94.75B、123.75C、124.75D、93.75答案：C解析：企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入

取得资金第6年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出.允许在计算应纳税所得额时扣除。

应缴纳企业所得税二（375+120+4）X25%=124.75（万元）78.稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报

请（）批准。A、国家税务局B、省级税务局C、国家税务总局稽查局D、省级税务局稽查局答案：A解析：《税务稽查工作规程》第三十八条，釆取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准。79.（）是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围

内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。A、日常稽查B、专项稽查C、专案稽查D、税收专项检查答案：B解析：专项稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对

管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的稅务事宜所进行的专门稽查。80.在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是()。A、与境内机构场所没有实际联系的境外所得B、与境内机构场所没有实际联系的境内所得C、与境内机构场所有实际联系的境外所得D、与境内机构场所有实际联系的境内所得答案：B解析：选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税稅率缴纳企业所得税。81.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材

料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。A、75B、92.8C、87.8D、85.4答案：C解析：该企业在税前可以扣除的损失=80X（1+16%）-5=87.8（万元）。82.丙公司为一家劳务派遣公司,本月提供劳务派遣服务,取得含税销售额

100万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资.福利和社保.住房公积金共计80万元,下列说法不正确的是()A、假如丙公司为一般纳税人,选择一般计税方法计税,那么其销项税额为5.66万元B、假如丙公司为一般纳税人,选择简易计税方法计税,那么其应纳税额为0.95万元C、假如丙公司为小规模纳税人,选择差额计税,那么其应纳税额为0.58万元D、假如丙公司为小规模纳税人.选择全额计税,那么其应纳税额为2.91万元答案：C解析：一般纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税,税率为6%;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资.福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资.福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

假如丙公司为小规模纳税人,选择差额计税,那么其应纳税额=(100-80):(1+5%)X5%=0.95(万元)。83.重大税收违法督办案件的办结,应当报请()同意。A、上一级税务局B、督办机关C、稽查局D、税务局局长答案：B解析：重大税收违法督办案件办结条件、后续管理与一般案件办结一致;重大税收违法督办案件的办结,应当报请督办机关同意。84.稽查局应当对原告的起诉进行审查,认为案件管辖不符合法律、法规和司法解释规定的,应当在收到《应诉通知书》和起诉状副本之日起()日内以书面形式向人民法院提出管辖异议。A、7B、10C、15D、20答案：C解析：稽查局应当对原告的起诉进行审查,认为案件管辖不符合法律、法规和司法解释规定的,应当在收到《应诉通知书》和起诉状副本之日起15日内以书面形式向人民法院提出管辖异议。85.纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。A、自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕B、已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C、印花税一般实行就地纳税D、凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣答案：D解析：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。86.某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元.并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。A、12B、20C、2D、0答案：D解析：商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。87.（）是税务稽查模块的核心模块。A、稽查选案B、稽查实施C、稽查审理D、稽查执行答案：B解析：我国税收征管信息系统稽查模块各单项功能模块的应用主要可分为稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等方面。其中，稽查实施是税务稽查模块的核心模块。88.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托()名诉讼代理人。A、1—2B、2—3C、3—4D、4—5答案：A解析：被诉稽查局负责人出庭应诉的,可另行委托1—2名诉讼代理人。89.根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关釆取的下列措施中,属于税收保全措施的是()A、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款D、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境答案：A解析：选项BC.属于釆取强制执行措施;选项D.属于阻止出境。90.某企业2017年亏损25万元.2018年度亏损10万元.2019年度盈利125万元，

则企业2019年应纳企业所得税税额（）万元。A、18.75B、13.5C、22.5D、25答案：C解析：企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额。所以2017、2018年的亏损都可以用2019年的所得弥补，2019年应纳企业所得税=（125-25-10）X25%=22.5（万元）。91.我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前

所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%.但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税（）万元。A、125B、135C、145D、175答案：B解析：抵免限额二200X25%=50（万元）；甲企业视同在乙国实际缴纳的税额二200X20%二40（万元），需在我国补税二50—40=10（万元）；甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税=500X25%+10=135（万元）。92.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，不得扣除成本费用的是（）A、建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C、建成后有偿出售的车库D、建成后出租给事业单位的幼儿园答案：D解析：选项ABC均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除；选项D并没有发生房产权属的转移，不计算缴纳土地增值税，所以也不可以计算扣除其成本费用。93.下列关于提出稽查建议的选项中，错误的选项是（）A、税务机关在税收政策、管理制度和征收管理措施上存在的缺陷或者薄弱环节，应当在税务稽查报告中提出稽查建议。B、对检查中发现的涉及其他单位或者个人的涉嫌税收违法行为，稽查建议应当写明有关单位或者个人的名称、涉嫌税收违法事实，涉嫌税收违法行为的所属期等。C、针对某一专项行动中反映的典型性问题，以及一定时期案件中反映的深层次问题，检查人员应当提出专项稽查建议。D、检查过程中拟立即建议所属主管税务机关釆取收缴（停止发售）发票的.提请稽查局重大税收审理事项集体审议。答案：D解析：检查过程中拟立即建议所属主管税务机关釆取收缴（停止发售）发票的，提请稽查局重大税收审理事项集体审议。94.税收首要的、基本的职能是()A、经济调节职能B、财政收入职能C、收入分配职能D、监督管理职能答案：B解析：财政收入职能是税收的基本职能,其他职能是派生职能。95.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500

万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A、65.6B、66.6C、60.6D、50.6答案：C解析：收购烟叶可以抵扣的进项税二（实际支付的价款总额+烟叶税）

X10%=(500+100)X10%-60(万元)

当月准予抵扣的进项税额=60+6X10%-60.6(万元)96.2019年4月，王教授受岀版社委托进行审稿，一次获得收入40000元，她从中拿出10000元通过当地民政单位向贫困地区捐赠，王教授本次取得的收入应预扣预缴个人所得税（）元。A、4720B、5320C、6400D、3240答案：A解析：劳务报酬收入未扣除捐赠前的预扣预缴应纳税所得额=40000X

（1一20%）=32000（元）

可税前扣除的捐赠限额=32000X30%=9600（元）V10000元

捐赠支出高于预扣预缴应纳税所得额30%的部分不能从税前扣除，因此只能扣9600元。

则王教授本次取得收入应预扣预缴个人所得税=（32000-9600）X30%—2000=4720（元）97.案源部门接到案源处理结果,填写《案源处理结果反馈单》时,()汇总检查情况并定期上报稽查局负责人。A、推送案源和督办案源B、交办案源和转办案源C、自选案源和安排案源D、检举案源和协查案源答案：C解析：《税务稽查案源管理办法(试行)》第三十三条,案源部门接到案源处理结果,应当及时处理,并填写《案源处理结果反馈单》。(一)推送案源.按照风险管理工作流程的要求向风险管理等部门反馈处理结果,对于高风险应对任务中反映岀的行业性、地域性或者特定类型纳税人的共性税收风险特征.及时提交风险管理等部门;(二)督办案源、交办案源和转办案源,根据案源来源部门要求就需核实的稅收违法线索检查情况进行反馈;(三)自选案源和安排案源,汇总检查情况并定期上报稽查局负责人;(四)检举案源和协查案源,将检查情况反馈给举报受理部门或者协查部门,由举报受理部门或者协查部门反馈给实名检举人或者协查委托方。98.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2019年5月取得含税收入共130万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社保及住房公积金共计10万元。甲企业就此项业务选择差额纳税。甲企业当月应

纳增值税为()万元。A、6.19B、3.79C、3.9D、5.71答案：D解析：甲企业当月应纳增值税二(130-10):(1+5%)X5%=5.71(万元)。99.下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）A、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下B、个体工商户对外投资取得的股息所得C、股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下D、股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的答案：A解析：选项BCD按“利息、股息、红利所得”税目计征个人所得税。100.立案查处类中一般偷逃骗税抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，其案

卷保管期限为（）。A、永久B、30年C、10年D、5年答案：B解析：根据《税务稽查案卷管理暂行办法》第二十四条第二款规定：立案查处类中一般偷逃骗抗稅、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为30年。101.某软件开发企业为增值税一般纳税人,2019年8月销售自行开发生产的嵌

入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额240万元(含设备销售额50万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为18万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元,其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用,不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额,并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的增值税为()万元。A、3.92B、9.28C、9.62D、13.2答案：B解析：应纳税额=240X13%一18=13.2(万元)

嵌入式软件产品应纳税额=(240一50)X13%—4一(18—4)X(240一50)4-240=9.62(万元)

嵌入式软件产品实际税负=9.62:(240—50)=5.06%.超过3%的部分实行即征即退。

即征即退税额=9.62—(240—50)X3%=3.92(万元)

实际负担增值税=13.2—3.92=9.28(万元)102.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元（能提供有效凭证）.销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为（）万元。A、281.25B、218.75C、406.25D、500答案：A解析：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=5000X10%=500（万元），按照500万元扣除，该企业应缴纳企业所得税=（5000一3000-500一375）X25%=281.25（万元）。103.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的

补贴、津贴的是（）。A、工龄补贴B、加班补贴C、差旅费津贴D、岗位津贴答案：C解析：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴包括：（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工制度未纳入工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。104.下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。A、关稅B、海关代征增值税C、房产税D、教育费附加答案：C解析：《征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收关税及代征的增值税、消费税,不属于《征管法》的适用范围;由税务机关征收的政府收费,如教育费附加,不适用《征管法》。105.某市房地产开发公司为一般纳税人，2019年3月转让2018年自建的写字

楼，取得含增值税收入1000万元。土地增值税计算中为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为9.41万元（不含增值税和印花税），开发公司选择一般计税方法。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A、180B、225.81C、300D、360答案：B解析：扣除项目金额=50+200+40+9.41+（50+200）X20%=349.41（万元），不含增值税收入二1000-（1000-50）4-（1+10%）X10%-913.64（万元），土地增值额-913.64-349.41=564.23（万元）

增值额与扣除项目金额的比率=564.234-349.41X100%=161.48%.应纳土地增值税=564.23X50%一349.41X15%=229.70（万元）106.下列关于2018年企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（）0A、一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除B、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销C、自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除D、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除答案：C解析：选项A.自2018年1月1日至2020年12月310.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除;选项B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的.按照无形资产成本的175%在税前摊销；选项D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。107.某电池生产企业2019年12月研发生产一种新型铅蓄电池，当月生产5000块作为广告样品用于市场推广，没有同类售价，成本为20万元，己知该电池的成本利润率为4%.铅蓄电池的消费税税率为4%.该电池生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A、0.68B、0.80C、0.83D、0.87答案：D解析：将自产铅蓄电池作为广告样品用于市场推广，属于视同销售，要缴纳消费税，没有同类售价的，按组价计算。组价=成本X（1+成本利润率）4-（1一消费税比例税率），应缴纳消费税=20X（1+4%）4-（1-4%）X4%=0.87（万元）108.专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查。A、个别B、单一C、某类D、某个答案：C解析：按照税务稽查对象来源性质的不同，税务稽查可以分为日常稽查、专项稽查和专案稽查三类。其中，专项稽査是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查，因此，是对某类纳税人进行的重点稽查。109.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税

人的是（）0A、甲合伙企业B、乙有限责任公司C、丙事业单位D、丁股份有限公司答案：A解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。110.纳税人在税务机关釆取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限于2019年1月12日11时缴纳税款的，税务机关于2019年1月14日11时收到银行转回的完税凭证，税务机关应在（）前解除税收保全。A、2019年1月15日11时B、2019年1月13日11时C、2019年1月14日11时D、2019年1月15日18时答案：A解析：税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全，强调的是税务机关收到的时间的一日内。同时为防止发生争议.最优答案为A。111.下列各项业务适用3%征收率简易计税的是()A、一般纳税人销售使用过的已抵扣进项税额的固定资产B、小规模纳税人销售食用盐C、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择按简易计税方法的D、一般纳税人销售旧货答案：B解析：一般纳税人销售使用过的已抵扣进项税额的固定资产,应按正常销售货物适用税率征收增值税;一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择按简易计税方法的,适用5%征收率;一般纳税人和小规模纳税人销售旧货适用3%征收率减按2%征收。112.下列提取证据材料的处理中，错误的是（）。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。答案：C解析：《税务稽查工作规程》第二十六条，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调岀查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;

需要将空白发票调岀查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。113.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税答案：A解析：股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税。114.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满183天

但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是（）。A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税C、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税D、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税答案：D解析：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。115.某高档化妆品生产企业,2019年5月从国外进口一批高档化妆品,关税完

税价格为80000元,缴纳关税40000元,取得海关进口增值税专用缴款书,当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为()

元。(高档