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文档简介

航天大学财务审计管理制度1.引言为确保航天大学财务工作规范、安全、有效，根据《中华人民共和国预算法》、《会计法》、《审计法》等相关法律法规，结合航天大学实际情况，特制定本《航天大学财务审计管理制度》。本制度适用于航天大学所有财务审计活动。2.财务审计组织机构2.1财务审计委员会：航天大学设立财务审计委员会，由校领导和主要行政部门负责人组成。财务审计委员会是航天大学财务审计工作的最高领导机构，负责制定、审批并监督航天大学财务审计制度的执行情况和效果，保证财务审计工作规范和有效。2.2财务审计部：航天大学设立财务审计部，具体负责实施航天大学财务审计活动。财务审计部由部长、副部长及若干名审计人员组成，具体审计工作由审计人员完成。财务审计部向校领导及财务审计委员会负责。3.财务审计工作程序3.1审计计划制定：财务审计部应按照国家有关财务审计工作的规定和航天大学实际情况，制定本学期或本年度的财务审计计划，由财务审计部报经财务审计委员会批准后实施。3.2审计准备：财务审计部在实施审计前，应对审计对象财务情况进行详细的调查研究，掌握财务状况、风险和隐患，准备相应的审计方案和审计程序。3.3审计实施：财务审计部根据审计计划和审计方案进行实地审计，了解财务收支、资产负债状况、财务管理等情况，对可能存在问题的地方进行实质性审计。3.4审计报告：审计完成后，财务审计部应向审计对象提供审计报告，报告应详细说明财务状况和存在的问题，并提出相应的处理意见。审计报告原则上应在15个工作日内提交财务审计委员会，同时抄送财务处，报告备案。4.财务审计人员业务素质和管理制度4.1财务审计人员应具备扎实的会计、审计基础理论知识和实际经验，熟悉相关法律法规和财务审计标准。4.2财务审计人员应具有严格的职业操守和保密意识，审计前签署保密协议，并在审计过程中严格按照相关规定执行。4.3财务审计部基于职业道德和公正原则，实行内部审计人员轮换制度，确保审计人员的公正性、客观性、独立性。4.4财务处负责财务审计人员招聘、培养、考核、晋升等管理工作，建立健全岗位责任制和绩效考核制度，加强审计人员的管理和培训，提升业务素质和管理水平。5.财务审计工作监督管理5.1财务审计委员会应负责对财务审计工作进行监督和管理，制定年度财务审计工作计划和评估体系，评估审计工作效果，对不合格部门和个人进行问责和incentives。5.2财务处负责对财务审计工作进行日常监督和管理，对财务审计人员的工作进行定期检查和评估，确保财务审计工作规范、客观、独立、准确。5.3受审计和检查的财务对象有义务提供相关资料，如有不实情况应予说明。不得干预财务处和审计人员的工作，对于发现的问题应及时改进和纠正。6.结论航天大学财务审计管理制度，确保了财务审计工作的规范和有效，为航天大学各项

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