税法-南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

税法_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（）。

参考答案:

累进税率

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得免征企业所得税。

参考答案:

错误

下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。

参考答案:

向购买方收取的仓储保管费_向购买方收取的手续费

下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。

参考答案:

年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业_年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业

居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳企业所得税的，可以全部从当期应纳税所得额中抵免。

参考答案:

错误

纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物在计算企业所得税时不允许扣除。

参考答案:

正确

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在所得税前扣除。

参考答案:

正确

企业发生的公益性捐赠支出，在不超过当年营业收入12%的部分，准予在企业所得税前扣除。

参考答案:

错误

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

参考答案:

正确

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费超过扣除标准的都准予结转以后纳税年度扣除。

参考答案:

错误

企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

参考答案:

正确

必须依法在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业才是居民企业。

参考答案:

错误

在计算企业所得税时不得扣除的项目是（）

参考答案:

为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出_利润分红支出_违反食品卫生法被政府处以的罚款

在计算企业所得税时，下列支出不得扣除的有（）

参考答案:

未经核定的准备金支出_非广告性质的赞助支出_向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项_税收滞纳金

下列扣除标准符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的有（）

参考答案:

发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除_发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰_金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出可以据实扣除

下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）

参考答案:

企业经批准发行债券的利息支出_金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出_非金融企业向金融机构借款的利息支出

下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）

参考答案:

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除_企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除_企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税（）。

参考答案:

283.5万元

翻译、审稿、书画所得为稿酬所得。

参考答案:

错误

个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，适用5％-35％的五级超额累进税率。

参考答案:

正确

对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。

参考答案:

正确

对于特许权使用费所得，以同一使用权的不同次转让所取得的收入之和为一次。

参考答案:

错误

财产租赁所得允许扣除的修缮费用，一次最多抵扣800元，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

参考答案:

正确

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

参考答案:

正确

纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照（）计算纳税。

参考答案:

纳税人生产的同类消费品的销售价格

下列几种情况，属于自制应税消费品的有（）。

参考答案:

由受托方提供原材料生产的应税消费品_受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品_由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。

参考答案:

用于在建工程_用于广告_用于赞助

下列关于自行纳税申报地点正确的有（）。

参考答案:

从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报_从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报_在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报_个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报

企业向个人赠送礼品的下列情形中,不应征收个人所得税的是()。

参考答案:

企业通过价格折让方式向个人提供服务_企业通过价格折扣方式向个人销售商品_企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。

参考答案:

生产经营过程中发生的财产转让损失

税收的征收机关可能是海关。

参考答案:

正确

税收的特征主要表现在（）。

参考答案:

无偿性_固定性_强制性

税收按征税对象可分为（）。

参考答案:

财产税_流转税_所得税_行为税

下面各项可以不缴纳消费税的有（）

参考答案:

委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴），委托方收回直接销售的_有出口经营权的生产性企业生产的直接出口的应税消费品_自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

下列（）项目免征个人所得税。

参考答案:

抚恤金_军人转业费_军人复员费_保险赔款

研究开发费，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

参考答案:

正确

下面不属于消费税征收范围，不征收消费税的是（）

参考答案:

卡丁车_高尔夫车_沙滩车_雪地车

下列项目中，应当征收消费税的有（）

参考答案:

电池、涂料_木制一次性筷子_高档护肤护发品_游艇

纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税

参考答案:

换取生产资料_投资入股_换取消费资料_抵偿债务

下面准予扣除外购消费品已缴纳消费税的情况是（）

参考答案:

外购已税实木地板为原料生产的实木地板_外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火_外购已税烟丝生产的卷烟_外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。

参考答案:

按受托方同类消费品价格补缴税款_一律组成计税价格补缴税款_受托方代委托方补缴税款

委托方补征税款的计税依据是（）

参考答案:

尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等)，按组成计税价格计税_收回的委托加工的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税

下列交纳增值税的项目有（）

参考答案:

铁路运输部门提供运送旅客服务_游乐场提供缆车运输服务_电子商务平台提供数据分析与管理服务

纳税人将购进的货物用于给职工发放福利不属于视同销售行为，是购进货物改变用途，应按规定计算进项税额转出。

参考答案:

正确

纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。

参考答案:

错误

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）

参考答案:

饭店购进啤酒用于餐饮服务_电信部门安装电话并提供电话机_个体商店代销鲜奶

下列行为中不纳增值税的有（）。

参考答案:

高等学校从事学历教育服务

下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。

参考答案:

将购买的货物无偿赠送他人

下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。

参考答案:

将购买的货物作为投资给其他单位

下列收入中免征增值税的有（）。

参考答案:

农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费

下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）

参考答案:

企业将资产货物用于换取生产资料

下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。

参考答案:

企业购进的货物因保管不善被雨水淋坏

下面连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款的有（）

参考答案:

以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油_以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆_以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车_以委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟

按财税[2011]50号《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》，企业发生下列情况不交纳个人所得税（）。

参考答案:

电信公司对个人购买手机赠送话费活动

依据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是()。

参考答案:

财产原值和合理费用

我国现行税法中不存在的税率是（）

参考答案:

全率累进税率

某大宾馆附设门市部对外销售货物，应按以下方法处理（）。

参考答案:

按兼营行为征收增值税

纳税人外购已交纳消费税的产品连续生产应纳消费税的产品，允许扣除已纳原料已纳的消费税，但只限于从工业企业购进的应税消费税和进口环节已纳消费税的应税消费品。

参考答案:

正确

某卷烟厂4月份购进烟丝600箱，并取得增值税专用发票，当期生产领用250箱烟丝，则企业在计算卷烟应纳的消费税时，可按增值税专用发票注明的价款计算抵扣烟丝已纳的消费税额。

参考答案:

错误

按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

参考答案:

文学作品手稿原件公开拍卖所得

承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按照（）所得项目征税。

参考答案:

工资、薪金

任何单位和个人都可以领购、开具和使用增值税专用发票。

参考答案:

错误

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，则应视同销售货物缴纳增值税。

参考答案:

正确

纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税。

参考答案:

正确

下列属于稿酬所得的项目是（）

参考答案:

将外国作品翻译出版取得的报酬

2016年5月1日起，一般纳税人发生下列行为，可选择适用简易方法计算交纳增值税，除了（）。

参考答案:

铁路运输公司提供铁路运输服务取得收入

在中国境内无住所但在中国境内连续或累计居住超过90日但不满183天的个人，其在中国境外工作期间取得的工资薪金所得，不予征收个人所得税。

参考答案:

正确

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道税。

参考答案:

错误

纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，如果是等价交换，则不需要纳消费税。

参考答案:

错误

委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料，并收取加工费加工的应税消费品。

参考答案:

错误

金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

参考答案:

正确

娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐服务业征收增值税。

参考答案:

正确

啤酒适用税率的分界点是每吨出厂价格（不含增值税）3000元。

参考答案:

正确

外籍个人获得下列()项目可享受的暂免征收个人所得税的优惠。

参考答案:

实报实销形式取得的住房、伙食补贴_语言训练费、子女教育费_境内、外出差补贴_非现金形式的搬迁费、洗衣费

个人取得的下列所得中,应征收个人所得的是()。

参考答案:

徐某因持有某非上市公司股票取得该公司年度分红_退休教授张某受聘为另一高校兼职教授每月取得40000元工资_王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

在我国境内无住所但居住累计满183天的年度连续不满6年的外籍个人,其下列所得应在我国计算缴纳个人所得税的有()。

参考答案:

来源于中国境内的劳务报酬所得_在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得

以下符合个人所得税专项附加扣除的办理规定的有()。

参考答案:

学历教育的计算时间,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月_学前教育阶段的计算时间,为子女年满3周岁当月至小学入学当月_同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月

财产租赁所得应纳税额允许扣除以下费用（）。

参考答案:

由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用_财产租赁过程中缴纳的税费_税法规定的费用扣除标准

增值税与消费税是交叉征收的，两者的计税依据均为不含增值税的销售额。

参考答案:

正确

下列货物中应征消费税的有（）。

参考答案:

商店销售自制啤酒

以下属于个人所得税专项扣除的项目有()。

参考答案:

住房公积金_住房租金_大病医疗

以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）

参考答案:

将购买的货物用于职工食堂_将购买的货物作为福利分配给职工

下列租赁行为应按17%税率交纳增值税的有（）。

参考答案:

运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的光租业务。_将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告。_航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配备机组人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的干租业务。

下列实行3％征收率征收增值税的是（）

参考答案:

典当业销售死当物品_一般纳税人提供城市公共交通运输服务_寄售商店代销寄售物品

一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）

参考答案:

经营规模_会计核算是否健全

某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣。

参考答案:

从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额_接受铁路运输服务并取得增值税专用发票_购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票

下列不适用20％税率的个人所得税项目有（）

参考答案:

出租居民住用房所得

工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于（）

参考答案:

是否为独立个人劳务活动

下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。

参考答案:

托儿补助费

在计算连续居住年数时，对一次离境超过30天的，但只要当年累计居住满183天，不中断其连续年数的计算。

参考答案:

错误

对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，不征收消费税。

参考答案:

错误

甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。

参考答案:

错误

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税义务人，将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售行为，相关机构不在同一县（市）的应当缴纳增值税。

参考答案:

正确

对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。

参考答案:

错误

下列不用交纳消费税的情形是（）。

参考答案:

购买摩托车

用于换取生产资料的卷烟，应该按照（）作为计税依据，计征消费税。

参考答案:

同类商品的最高价格

根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。

参考答案:

依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的企业

下列各项中不属于不征税收入的是（）

参考答案:

国债利息收入

下列税金不允许在税前扣除的有（）

参考答案:

增值税

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分准予扣除

参考答案:

14%

计算应纳税额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）

参考答案:

职工教育经费

在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体。

参考答案:

正确

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的职工以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）征收个人所得税。

参考答案:

工资、薪金所得

我国以自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。

参考答案:

习惯性住所和时间标准

工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地，作为所得来源地。

参考答案:

正确

非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满183天的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。

参考答案:

正确

区分不同税种的主要标志是（）

参考答案:

征税对象

下列（）部门颁发的科、教、文、卫、体、环保和技术方面的奖金可享受免征个人所得税政策。

参考答案:

外国组织_省级人民政府_中国人民解放军军以上单位_国务院部委

下列交易属于征收增值税范畴的有（）

参考答案:

医院按医生所开处方销售给病人的药品_作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方_邮局及其他单位和个人销售集邮商品_汽车修配厂发生的修理修配劳务

应税消费品的消费税征收的主要环节是（）。

参考答案:

生产销售环节

下列不可以在企业所得税税前据实扣除的有（）

参考答案:

企业为投资者或职工支付的商业保险费

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（）的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

参考答案:

当年销售（营业）收入15%

企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）的部分，准予扣除。

参考答案:

年度利润总额12%

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的有（）

参考答案:

无形资产开发未形成资产的部分

企业从事