货币资金的核算概述

第二节货币资金的核算临海市高级职业中学一库存现金的核算库存现金的核算包括库存现金总分类核算和库存现金的明细分类核算(一)库存现金的总分类核算为了总括反映和监督库存现金收入、付出和结存情况，设置“库存现金”总分类账户，其借方登记收入现金数，贷方登记付出现金数，余额在借方，反映月末库存现金实有数。1、库存现金收付的核算（1）提取现金借：库存现金贷：银行存款（2）预借差旅费借：其他应收款贷：库存现金（3）差旅费报销（收回多余现金）借：管理费用

库存现金

贷：其他应收款【例2早-她1执】某链企牙业2月1日厦发袍生伏如债下筑现捐金纸收抓付岩业演务差：①醉从脾银即行冒提爹取下现闭金1京0与0帽0元。根竿据赵现漏金迈支址票叙存叉根践，灿填疼制田银则行杀存斑款拌付帝款禽凭龄证坐，厕作彩如肢下零会替计免分粒录：借贪：耽库领存借现易金1遇0撞0喘0贷名：航银瞎行胁存壮款1絮0与0盐0②党出删售踪蝶材础料筛，缩慧收缩慧入婚现演金2耗3晨4元。根呈据销晌售杠发闸票呼，庙填毁制仗收谊款腰凭勾证挤，架作铸如弄下刮会雀计悟分驳录扯：借逃：夏库稿存债现容金2斗3赞4贷：绍其语他桥业拿务汪收宵入2残0任0应语交济税箩费—披—应营交病增港值毅税肢（粘销德项也税反额）3田4③宇采溉购哀员蚂王兄强扛因宇公刷外左出喝，茎预财借菊差奔旅危费6解0惨0元情出贞售限材鲁料标。冠根挪据陡借绪款鹿单括据赵，扶作晋如馋下吊会积计窄分贩录哑：借差：教其危他海应缺收附款—剑—王拢强6盾0设0贷星：花库毛存豆现痰金6权0滩0④呀用锹现磁金仔支监付票厂梳部旨管购理矮部疏门图办矿公横用天品1粉0携5元。根墨据发科票婆，歪作宏如依下滨会刃计叨分派录趣：借上：好管沈理镰费俱用1纳0阀5贷飘：备库求存浅现矩金1绑0论5⑤躺将司出筛售掌材席料耻的洞收偶入2由3握4元作的亏现惨金奔送径存银选行根杯据交占款继单耻回验单陈，峰作把如滩下么会拦计词分琴录：借惧：参银喇行项存者款2瓜3晌4贷炭：兆库猪存舞现篇金2陶3筋4⑥供职递工识王辩美赖交楼回凤欠齐款1畅8痛0元。根注据收合据敲，口作愤如子下御会享计惰分论录：借雅：扭库挠存幸现蒙金1罢8疾0贷笔：腹其谣他赵应漠收源款—撞—王珠美1潮8轨0在内库溪存探现答金盐总蹲分漫类沫核姿算辉过照程档中凶，勒企物业码可阿以翁根毅据现态金驼收价、代付乞款辱凭狮证闯和圆银种行贡存柳款矿付含款盾凭特证直酿接赛登倚记缎“啦库抄存租现罗金巡寿”缓总沾分衔类剃账撒户；为交了简鸦化企总妹账愿登斥记腹工贡作驻，停也查可据以脖先泉根应据付卵款值凭幕证定歼期编届制祥汇雾总炒收模、闪付活款环凭辱证，暖于款月乓末若根浮据哲汇遍总光收前、毅付悼款挨凭悠证拴登输记盛“婚库至存淋现可金忧”兽总汇账忘。(二)现挪金豆的漫明螺细低分口类垃核月算为槐了及黑时抽、茧详包细反踪蝶映现画金菜收犁支状动河态唤和镜结株存情蕉况盘，垒应收设丽置缩慧“泼现责金智日鲜记占账辉”。由出巩纳安员纳根液据审密核财无倾误的收阁、年付梯款剧凭泥证粥及幼所免附浴原精始哥凭航证，相按肥照戴现坝金辜收圆付匹业乒务狮发理生辟的列先轮后妄顺旦序议逐炕日咸逐雁笔辣登贞记没现纯金膜日宪记饿账忙。每屿日终辈了谣应激计炼算收搜付疤总切数翠及幻玉其破余呢额，致并弊与库屿存昆现毫金欣余饲额核懂对醋。二征、瓜银辅行赏存吼款摊的殿核喂算(一)银猎行训存爬款剃的谅总鸦分渔类顿核骄算为蔬了症总箩括促地曲反星映匆和软监昏督消银散行胁存麻款际的扔收控入闭、闯付构出篇和姻结哄存遭情霸况皆，兴应莫设辣置钳“隶银昼行师存险款下”姓总腹分断类潜账晕户执，牵对硬银垮行烦存纤款草进绣行梨总断分狭类朱核岔算。该账锻户工借百方饭登熄记繁存导入敏银耕行鸽的杏款炕项骆金不额途，派贷若方顾登啄记健付谅出律的悉银排行蜡存异款防金枕额浅，搜余斜额呀在母借剥方摘，蚕表驼示袖月悼末俯银闻行扔存锣款盘结源存敌金毁额与。【例2饭-被2气】某就企俯业2月际份笛发泛生梢如边下它银厚行办存黄款女收拢付这业捏务杨：①4日支交脂纳矛上善月双所纹得略税吓款2歉8窄0土0元。根脾据税愤款堡单丘回摩联圣，释作杨如万下己会渔计基分荐录：借赚：值应辅交哪税拨费—旁—应齐交苏所圣得棚税2李8册0丽0贷逃：畏银挠行哄存和款2肌8兵0悬0②1残0日创将议现殊金1翻2孟0侮0元换存涉入勺银晚行。根膛据交蒙款册回睛单抖，团作浊如慢下竟会靠计饼分鄙录：借见：售银菠行刘存拔款1警2摇0才0贷毅：涝库消存哄现乌金1唉2膏0摧0③桂销品售列产梁品获一井批历，叫价霞款1慕0志0绪0济0元袄，做增田值唐税恐款1计7风0讯0元降，少款屋项牌通餐过驾银得行绒收愤妥。根乒据银滔行宅结斤算触凭买证旺，尊作例如赔下刻会意计倦分妥录：借假：渴银健行调存自款1满1洗7穿0金0贷睡：跪主突营馒业命务瞧收述入1橡0雨0菊0食0应弄交捏税乖费—芹—应础交掘增咱值冒税爹（太销诱项税慈额撤）1肾7沃0海0④2发2日笼，器支指付志管汁理反部谋门客电还话曾费1升8晶0球0元，根台据银缓行稳结巧算困凭业证味，告作群如公下株会唤计叶分妹录：借荣：祸管幸理老费牌用1翁8枪0挪0贷疮：包银目行未存搅款1按8成0剖0⑤2杠5日烤，聪外厨购蔽材震料养一应批它，赌货来款6史0狂0燥0元瞒，住增圣值案税1各0壶2帅0元告，怀已杀开在出彼转酿账奋支砌票，根手据转察账陡支庸票她存币根央，蚀作雅如樱下贴会痛计成分洗录：借雷：嘴在虫途灵物廉资6辟0瞒0举0应睬交放税懂费—即—应奴交卷增辅值缠税还（露进支项组税点额扁）1席0猴2石0贷粱：躬银备行盯存夹款7堪0避2刮0⑥2梦8日悠，样购煎入照不类需敢要例安府装霞的栗设厌备挡一复台碧，掩价男款劈燕计1坐5泻0算0乓0元歇（踏含棒税胞）。根仇据发跑票矮及肆验炊收毛单揪，临作辉如搭下迹会秩计萝分峰录：借诵：亚固雷定锋资肺产—质—设挣备1奋5罗0士0让0贷姓：亡银的行偏存京款1绢5判0师0号0(二)银氏行序存处款潮明没细疑核唐算为昨了折及税时直、置详屡细吗反惭映器银释行版存蓝款让的破收讽入菠、止付拴出涨和算结抬存手情递况暗，吹企姐业上应指按开匙户陷银桃行慨、猎存域款鹿种建类分失别饼设斗置波“蹦银挽行枣存麻款遥日层记赖账绸”忘，毒由胖出田纳医人颠员减根剃据录审射核头无我误软的矛收策付矮款去凭臂证绸及员所良附桑原倚始价凭洒证练，商按让照底经接济谢业份务投发厘生钉先肾后症顺宋序逐派日膛逐畏笔登坛记微。每储日终拔了春应新加坝计膜收踩付气总动数虑，剥结似出蜻银皆行序存膝款许结属存乏额猎。三喝、粉其深他妇货者币塌资吩金炸的否核残算为权了浆反叠映凶其绢他蚂货库币珠资辛金披的洽增材减调变季动扑和屡结未存题情滋况崭，笨应怎设五置顽“珠其劲他懒货廊币记资和金垃”椒总扣分校类寻账坊户。该账籍户寸借守方牲登绿记母其是他邀货细币酱资纸金衔的戒增恳加岭数机，争贷怨方谜登烂记蚕其影减需少要数怕，幕期送末贴余纤额臂在嫁借废方健，医反胖映耻企扶业岸实唐际犬持症有去的题他扇货哨币岸资胃金。为夺了反坡映耗详围细贝情趋况挪，食该落账桶户怀应持设洪置“限外剧埠牺存体款孝”民、代“勿银哈行撇汇助票宿存船款券”燥、拔“县银堆行辟本痰票或存架款听”辅、求“疼信件用录卡临存券款季”闯、今“夺信角用债证蛮保岛证歌金汗存年款件”等卷明寻细遭账吩户枣。（慰一屈）横外高埠禽存过款拐的割核达算外胸埠研存福款禁是境指窑企矩业仁到外缓地进卷行虚临逆时吊或珠零首星勒采所购杆时遵，米汇铸往外饮地绳银司行开饲立融采娇购带专双户碌的色款贵项购。【例2腿-我3搬】某萌企步业2月园份霞发辟生伍了真如维下午业耽务手：①关企启业逼委浮托揪当见地逢银特行匠将6纹5隶0霜0元摄款汽项吹汇那往步采跪购惕地旗开甩立奔专祖户。根飘据银瞧行款盖贞章光退无回闯的狱进甩账移单恶回蚁单,作亦如东下赞会崭计甩分旅录：借妙：钞其搬他戚货豆币两资更金—德—外恩埠睁存叠款6扬5送0泰0贷刑：务银倒行棉存权款6急5鱼0前0②索企鹅业伤收专到菌采灭购曾员柜交啄来芹供引应森单馒位歼发赢票鹿账帮单皱等遵报今销党凭狂证元，稼注童明宾采疼购推材瞒料忘价侧款5湿0诊0捡0元帖，涨增权值验税葡款8黑5旁0元诸。茂应疑作宇如材下浩会类计冒分污录倾：借镰：串在骡途野物询资5序0职0赵0应矩交牺税摧费—塔—应酷交互增统值庙税厌（播进缴项税郑额乡丰）8娱5统0贷款：项其紫他内货屿币凶资粒金—吹—外扮埠涉存堂款5狱8脱5嫌0③痛企仙业货将附多多余悼的联外敏埠削存抛款6门5雹0元甲转雷回临当唯地爱银厉行承时，根码据银刷行惧收阔账横通冻知叉，剧作谢如收下顾会育计芳分溉录信：借遍：下银广行窜存烂款6象5尺0贷喊：贴其叨他挪货往币拥资得金—庭—外背埠磁存小款6骨5权0（朽二前）燥银秩行蹈汇弊票没存锐款吉的月核醉算银哥行兰汇凯票城存漏款膜是饱指脆企港业治为碑取邀得壤银他行懒汇估票拢按之规斗定常存援入唱银惊行贝的倍款化项哄。【例2吗-狗4翠】某费企从业3月怪份司发箩生丑了喜如束下县业勉务常：①旁企薄业赏委州托拖银芬行辰办宾理1拳2好0挑0尼0元汪银叹行篮汇匀票嗽，判企背业顾在串填植送暂“悦银餐行亩汇坦票股申炎请暗书驳”龙并喜将嚼款裁项些交卡存益银饮行拢，悔取素得统银孟行趋汇除票园后，根堵据银科行惩盖酒章悼退盘回化的笛申阵请汽书绕存亩根竞联荒，肯作应如万下幅会猜计约分职录题：借萍：炊其贿他妥货奴币叔资含金—素—银革行链汇赏票奖存泛款1盲2抚0拣0薪0贷记：刑银静行塑存彻款1冰2章0冠0扑0②藏根径据高收肾到惊的廊发华票您账辈单双，释其简中嘱价故款1徒0混0广0妹0元羽，堵税太款1严7毁0袄0元啄，希作炒如苹下洗会省计洪分吊录：借桑：没在淋途赖物醒资1就0恼0英0顶0应追交液税进费—益—应鞋交贷增搏值露税串（裹进慈项税娘额1贪7咬0束0贷类：皂其暖他钉货惜币文资晓金—敞—银戚行叉汇绣票你存折款1高1字7尊0虫0③唉根趟据俗开梨户颗银幅行犹转怎来及的傻多物余应款3红0皆0元帖的朋收阅账孩通凤知刘，唤作暖如个下蔬会宜计冤分址录握：借经：少银授行浪存摔款3黄0勒0贷启：每其里他祸货离币啦资贯金—染—银思行描汇座票铺存而款3降0枪0（待三潜）莫银头行辟本拼票钢存孤款银葡行穷本块票葛存嫩款贸是渐指铁企葱业敌为姥取返得质本阿票向按涛规良定追存模入旨银断行灰的沿款名项丈。【例2瓦-谁5据】某像企涝业3月赏份纱发昼生替了剂如消下输业世务江：①伶企逮业徐向疲银灯行胶申烦请颤办悠理阔银俭行萄本鞠票4拦6络8逮0元兰。棕企壁业友向倍银谈行销提慕交城“缘瑞银腐行搭本桶票艳委貌托讽书叠”区，危并劲将研款瞧项照交壮存在银苏行过，琴取筛得琴银物行肤本魄票形后，根教据银哗行压盖资章铸退曲回听的重申庭请倒书倚存愧根踏联振。屠作军如惰下慈会肌计稠分歪录：借陪：允其蹲他借货吨币裳资永金—惯—银臭行便本献票眨存财款4师6娱8是0贷铲：哗银忆行流存甜款4蔑6尿8愉0②逆使悠用隔银早行移本惭票撒后用，场根治据酬发便票寺账敏单范等阅凭弄证浓列育明泄的蝇价武款4赞0截0档0元剂，撞增酒值察税榜款6预8气0元肚，撇作目如踢下附会勤计差分村录抱：借蔽：纷在肿途亦物炼资4巷0惑0拖0应从交粗税叮费—掩—应泥交宵增饱值蚁税诱（姻进急项氏税引额夹）6迷8浇0贷恳：爪其兼他顽货导币类资虑金—浮—银云行泊本船票熔存岸款4贩6对8魔0③叠如毒果萌因方本辨票惹超读过输付锤款娇期佩限犯等各原庙因致而店需损要写退独款谨时叹，慎企茎业渠应嫩填吧制朝进拆账延单近一教式他两银联凶，仪连句同足本府票熔一扣并竹送激交都银怖行，根鞋据银错行陷盖灯章唉退先回菌的盼进趟账废单题第档一睛联宝，扔作抗如独下登会腹计嘱分肝录：借乌：氏银即行铺存金款4锄6雀8乔0贷似：熔其谣他允货散币铜资棵金—贯—银搜行童本炕票潮存失款4烦6蚀8谋0（他四擦）哈信怪用锅卡弊存絮款失的慢核暴算信依用杆卡独存缘瑞款肯是合指室企欺业块为羡取炉得磁信壳用糠卡协按扔照撇规予定棕存聪入怠银累行鬼的丘款稳项假。【例2从-柔6封】某跨企瘦业4月纹份僵发忌生斯了徐如钓下丧业市务野：①跌企蛛业呆填罪制挣信船用既卡诵申裂请映表稀，知连叙同5季0顶0恭0元阅转诸账垂支吊票针和找有乎关陡资但料裂一博并绪送壶交误发昂卡永银筛行臭，呀申酷请果信喉用闪卡。根刃据银涨行歉盖壶章枣退廉回六的赞进爸账患单平回疮单裤应钞作蜘如连下刷会主计乖分衰录：借吹：半其搬他龟货朵币岩资便金—企—信杂用款卡弄存遍款5堵0型0袭0贷御：结银吹行墙存你款5钟0哨0剑0②羡用甚信壮用蜻卡偷支诊付携有雕关废管拔理守费退用1背0夹0械0元们，拘根智据眼有盒关允凭诉证犬作椒如焰下犹会粉计局分吨录库：借必：摸管连理倒费使用1匀0桑0晓0贷尘：您其胜他午货俗币字资居金—饥—信剃用伪卡企存