2023年税务师-税务代理实务考试高频考点参考题库带答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。2023年税务师-税务代理实务考试高频考点参考题库带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.单项选择题(共15题)1.某广告公司为增值税小规模纳税人，2014年1月提供广告代理服务，取得含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税（）元。A.9850.49B.20841.51C.11012.62D.11065.052.某化妆品公司为增值税一般纳税人，4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利，高档化妆品的成本8000元，该批高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为（）元。A.1260B.1482.35C.1411.76D.12003.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备合同，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应缴纳印花税（

）。

A.10200元

B.1200元C7000元

D.11400元4.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。A.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000C.借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000D.借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税90005.下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是（）。A.利息支出，凡能提供金融机构贷款证明的，允许据实扣除B.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5％以内C.纳税人不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×10％以内D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息可以扣除6.2015年8月，张某在市区内开办了一家副食品加工店，注册登记为个体工商户。从开业到年末合计取得销售收入为800000元，支出合计650000元(包括销售成本、费用及相关税金)。计算该个体工商户2015年应缴纳的个人所得税为（）元。A.9500B.24850C.31625D.42854.177.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知：当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.448.下列有关税务师权利和义务的表述，正确的是（）。A.税务师应当在委托人对外出具的报表上签字盖章，并对其真实性、合法性负责B.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助C.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不能对其结果负责D.税务师承办业务时可以以个人名义承揽业务9.税务师在业务的承接和保持阶段进行调查和评估工作时，应注意的问题不包括（）。A.首次接触的客户，由有经验的税务师担任调査人B.市场开发人员不应参与评估C.评估时应当关注收费对评估结果的影响D.根据制定的评估程序和确定业务承接或保持的标准，确定接受或保持委托关系10.关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在20万元以上的，应建复式账B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账11.下列事项中，不可以进行行政复议调解的是（）。A.行政奖励B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率12.某个体工商户以销售小商品为主，本期计提工资8000元，其中应在税后列支1000元，正确的会计分录的是（）。A.借：营业费用7000税后列支费用1000贷：应付职工薪酬8000B.借：管理费用7000税后列支费用1000贷：应付职工薪酬8000C.借：生产成本8000贷：应付职工薪酬8000D.借：管理费用8000贷：应付职工薪酬800013.乙公司是增值税一般纳税人，乙公司初次购买增值税税控系统专用设备允许抵减应纳增值税时，应借记（）。A.应交税费—应交增值税（减免税款）B.应交税费—应交增值税C.应交税费—未交增值税D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）14.A公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地使用权，还免费借给军队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.11800B.16000C.13000D.1880015.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款二.多项选择题(共15题)1.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除2.下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有（）。A.国债持有期间取得的利息B.国债转让所得C.个人向企业借款取得的利息收入D.行权前转让股票期权取得的收入E.中国居民持有境内上市公司股票取得的股息收入3.涉税鉴证中的被鉴证人可以指（）。A.委托人B.委托方指定的第三方C.使用人D.鉴证人E.税务机关4.税务师李某代理2014年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资和生计费用），则下列陈述正确的有（）。A.按45万元缴纳企业所得税B.按45万元扣除个人投资者的工资后缴纳个人所得税C.按45万元计算缴纳个人所得税D.按45万元扣除个人投资者的全年生计费用后缴纳个人所得税E.如果45万元内含个人投资者的工资，计算个税时不需要扣除5.以下关于专业发票的表述中，正确的有（）。A.专业发票是增值税专用发票另一种分类的名称B.专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章C.专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管理D.国有电信企业的话务收据属于专业发票E.国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证是专业发票的一种6.下列关于发票的各项规定，表述正确的有（）。A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证C.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税D.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出E.增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款7.下列行为不得开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售住房B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C.将外购货物用于对外捐赠D.提供金融商品转让服务E.企业销售使用过的设备适用减按2%征收率简易办法征收增值税8.下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目B.因管理不善被盗的外购原材料C.自2019年4月1日起，购进的国内旅客运输服务D.非正常损失的不动产所耗用的设计服务E.租入的房屋既用于生产经营使用（一般计税方法计税），又用于职工宿舍楼使用9.下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的有（）A.销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“税金及附加”C.出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”D.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“税金及附加”E.包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”10.下列涉税专业服务法律关系中，委托方可以单方终止代理行为的是（）。A.税务师事务所为委托方更换税务师B.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务C.涉税专业服务机构被注销资格D.涉税专业服务机构因经营不善破产E.涉税专业服务机构被解散11.按照《税务行政复议规则》规定，不得作为定案依据的证据材料有（）。A.不能到复议机关作证的证人证言B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.违反法定程序收集的证据材料D.无法辨明真伪的证据材料E.当事人的陈述12.由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收的情形包括（）。A.转借、转让、介绍他人转让发票B.以其他凭证代替发票使用的C.未按照规定存放和保管发票的D.未加盖发票专用章的E.非法制造发票防伪专用品13.税务机关依法采取税收强制执行措施的前提有（）A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳B.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，已经在限期内缴纳C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.经县级以上税务局局长批准E.经省级以上税务局局长批准14.15.小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可在（）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。A.税务登记地B.货物起运地C.货物到达地D.托运企业所在地E.运输业务承揽地第2卷一.单项选择题(共15题)1.涉税专业服务关系确立的前提是（）。A.双方自愿委托和自愿受理B.受托方愿意受理C.委托方无逃税、骗税等违法记录D.委托方愿意委托2.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0.02B.2.67C.0.77D.0.753.下列不属于纳税申报方式的是（）。A.代理申报B.电子方式C.邮寄申报D.上门申报4.甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是（）。A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任5.在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。A.核定其应纳税额B.扣押其商品C.责令限期缴纳应纳税额D.采取税收强制执行措施6.当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全措施范围的是()。A.被执行人拥有的唯一一辆机动车B.被执行人自有的金银首饰C.被执行人新购入的价值4000元家具D.被执行人名下的别墅7.根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应()。A.由税务代理人补缴应纳税款、滞纳金、罚款B.由纳税人补缴应纳税款，由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以下的罚款D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款8.下列各项关于资源税计税依据的表述中，错误的是()。A.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费B.纳税人销售铁矿石时的销售数量C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量D.独立有色金属矿山收购未税矿产品，依据收购数量代扣代缴资源税9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13B.6C.6.66D.7.7210.个人取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.国债利息B.保险赔款C.军人的转业费、复员费、退役金D.外籍个人取得的境内企业的利息收入11.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.2112.某金融企业向税务师咨询关于本企业2015年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。A.公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除B.企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除C.企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除D.企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润12%扣除13.甲税务师事务所承接A企业的个人所得税纳税申报代理业务。但由于甲税务师事务所对最新政策理解的不足，造成A企业未代扣代缴职员王某应纳个人所得税。则主管税务机关在税款追征期限内，下列税务处理正确的是（）。A.向税务师事务所追征个人所得税税款B.向A企业追征个人所得税税款C.向王某追征个人所得税税款D.可以选择任意责任方追征个人所得税税款14.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案15.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2014年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记B.A厂应办理变更税务登记；B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续C.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；B公司和C商场分别办理变更税务登记D.A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续二.多项选择题(共15题)1.关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现2.下列情形中，税务代理法律关系中代理人与被代理人不需要共同承担法律责任的有（）。A.代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的B.税务师与被代理人互相勾结、偷税抗税的C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的D.税务师泄露委托人商业秘密的E.委托方违反涉税专业服务协议规定，致使税务师不能履行或不能完全履行涉税服务协议而产生法律后果的3.下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（）。A.年所得12万元以上的B.年经营所得11万元的个体工商户C.在两处或两处以上取得劳务报酬所得的D.从中国境外取得所得的E.从外商独资企业取得所得的4.纳税人收取下列款项开具的增值税普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。A.房地产开发企业收到的预收款B.城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入C.融资租赁服务出租方收取的租金收入D.代收的印花税E.单用途卡充值时取得的预收资金5.增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（）。A.外购原材料用于免税项目B.外购商品用于集体福利C.外购货物用于对外捐赠D.外购货物用于对外投资E.外购货物用于本企业的交际应酬6.2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）。A.借：固定资产清理2300000累计折旧4000000贷：固定资产6300000B.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费?未交增值税200000C.借：银行存款10200000贷：固定资产清理10000000应交税费?应交增值税（销项税额）200000D.借：营业税金及附加600000贷：应交税费?应交土地增值税600000E.借：固定资产清理6550000贷：营业外收入65500007.下列税金应在“税金及附加”科目中列支的有（）。A.印花税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.耕地占用税E.契税8.下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）A.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿C.注册税务师行业主管部门检查执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿D.涉税服务业务工作底稿至少应保存10年E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所9.税务机关依法采取税收强制执行措施的前提有（）。A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳B.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，已经在限期内缴纳C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳D.经县级以上税务局局长批准E.经省级以上税务局局长批准10.下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（）。A.税务师指导个体户正确填制或依法取得有效的原始凭证B.税务师为个体户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C.税务师可以代理客户进行对账和结账工作D.税务师为个体户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表E.税务师可以代理登记现金日记账11.下列对涉税专业服务业务承接程序描述正确的有（）。A.在确定是否保持业务委托关系前，项目负责人不需要再对委托人的情况进行基础调查和评估B.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策C.税务师事务所不得在业务委托协议中作出超越自身专业胜任能力和影响独立性的承诺D.税务师事务所在业务委托协议中可以作出对预测事项和未来事项的承诺E.税务师事务所承接业务后，可按照执业规范体系的要求作出承担委托人决策责任的承诺12.13.下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款14.下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.名胜古迹内管理单位的办公用地B.寺庙内开办的商店用地C.市政街道绿化地带等公共用地D.军队训练场地用地E.中央直属企业经营用地15.关于下列账务处理正确的有（）。A.收到出口退还的增值税借：银行存款贷：其他应收款B.直接减免的增值税借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：营业外收入C.计提出口应退还的消费税借：其他应收款贷：主营业务成本D.收到的即征即退的增值税借：银行存款贷：营业外收入E.收到先征后返的增值税借：银行存款贷：营业税金及附加第3卷一.单项选择题(共15题)1.下列各税种中，由地方税务机关负责征收的是（）。A.增值税B.消费税C.集贸市场和个体户的增值税、消费税D.2014年新成立的高尔夫球场所缴纳的所得税2.某个体经营企业，属于小规模纳税人，2017年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（）A.借：期间费用——管理费用8000贷：银行存款8000B.借：期间费用——管理费用4000税后列支费用4000贷：银行存款8000C.借：营业费用8000贷：银行存款8000D.借：营业费用4000管理费用4000贷：银行存款80003.下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询的服务中，理解错误的是（）。A.某企业发放给职工的自产白酒，需要视同销售缴纳增值税.消费税和企业所得税，同时应将发放给职工的自产白酒，作为其当月工资薪金的组成部分，按规定扣缴个人所得税B.一般纳税人企业，租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，需要按照一般计税项目销售收入占总的销售收入的比例分摊，按此比例确定可以抵扣的进项税额C.某企业机构所在地位于甲地，出租其在乙地的办公楼，该企业选择简易计税方法计税，则该企业应在乙地的国税机关按照5%征收率预缴增值税，向甲地主管国税机关进行纳税申报D.示范区的某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年4.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日5.下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同规定的日期B.单位或个人自己新建建筑物后销售，分为自建和销售不动产两项行为，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.保险业务，其纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天6.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金7.甲公司2014年2月购置一块土地拟建造厂房扩大生产线，合同记载土地价款800万元。2014年3月甲公司与某建设勘察设计院分别签订建设工程勘察合同和建设工程设计合同，合同记载金额分别为50万元和30万元，2014年11月甲公司与南方第一建筑工程公司签订合同，合同约定工程款1800万元，包工包料，工程周期为1年，则甲公司需要缴纳的印花税为（）元。A.5800B.7200C.9400D.98008.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.3B.5C.10D.159.《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27行“抵免所得税额”，不得填报纳税人购置用于（）等专用设备的投资额。A.节能节水B.环境保护C.安全生产D.创业投资10.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。A.15B.30C.60D.9011.某税务师2015.年3月对企业2014年纳税审核时，发现企业在2014年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是（）。A.借：生产成本20000贷：库存商品20000B.借：生产成本20000贷：主营业务成本20000C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整20000D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润2000012.2021年5月，某食品厂（增值税一般纳税人）向农户收购农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额000元；另外，向某小规模纳税人购进农产品并取得专用发票，价税合计金额2020元，当月已作用途确认并进行抵扣；上述两项业务共计支付给货物运输公司（一般纳税人）运费1000元，取得增值税普通发票。已知食品厂当月领用了其收购（购进）的农产品的50%加工为税率13%的食品出售。则该食品厂当月可抵扣进项税额为（）元。A.1820B.1980C.2060D.209013.从事生产、经营的纳税人自其领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.45日14.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告15.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税二.多项选择题(共15题)1.根据规定，税务机关可以在一定范围内进行税务检查，下列符合规定的有（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款B.到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料E.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料2.某工业企业为上市公司，2015年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）A.将自产的产品用于企业的业务招待支出：借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）D.将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）E.将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）3.下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。A.支付给独立董事的董事费B.职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金D.支付给职工的旅游费E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用4.下列选项中，属于印花税税率形式的有（）。A.比例税率B.比率税率C.定额税率D.定量税率E.超额累进税率5.根据环境保护税的规定，应税污染物排放地是指（）。A.应税大气污染物排放口所在地B.应税水污染物排放口所在地C.应税固体废物产生地D.应税大气污染物排放单位所在地E.应税噪声产生地6.税务师对企业的印花税进行纳税审核时，发现企业的下列事项处理正确的有（）。A.领取的工商营业执照及副本，缴纳印花税5元B.与银行签订的无息借款合同，按照借款金额×0.05‰缴纳印花税C.2015年4月设立某公司，设立会计账簿20本，其中实收资本与资本公积账簿合计1本，现金、银行存款账簿各1本，共计缴纳印花税85元D.签订技术转让合同，按照转让后3年受让企业的销售收入的10%收取转让费，合同签订时按定额5元贴花，3年后再按实际转让金额补贴印花E.签订销售合同一份，销售金额为100万元，已经缴纳了300元的印花税，由于产品质量不好，对方要求折让，双方修订了合同，按照80万元结算货款，冲减了当期应纳印花税额60元7.2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是（）。A.首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1416贷：银行存款1416B.首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1210.26应交税费——应交增值税（减免税款）205.74贷：银行存款1416C.发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用370贷：银行存款370D.抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786贷：管理费用370递延收益1416E.以后各月计提折旧时借：管理费用39.33贷：累计折旧39.33借：递延收益39.33贷：管理费用39.338.关于研发费用加计扣除的说法，符合税法规定的有（）。A.房地产业2018年度实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的50%在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销B.科技型中小企业2018年度实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的50%在税前加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，由委托方按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除D.自2018年1月1日起，取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制E.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除9.具体行政行为有下列情形中的（）的，税务行政复议机关可以经过审理，可以撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。A.主要事实不清、证据不足B.适用依据错误C.被申请人不履行法定职责D.申请人有特殊困难E.违反法定程序10.下列关于实施小微企业普惠性税收减免政策的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税B.小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还C.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征资源税D.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征土地增值税E.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征契税11.下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有（）。A.税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任C.仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任D.仅由项目负责人对服务成果承担最终责任E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任12.行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（）。A.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的B.申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的D.申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的E.申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的13.下列属于税务师权利的有（）。A.税务师与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避B.