《园林工程招投标与概预算(第2版)》课件第12章

第十二章园林工程经济与财务概述园林工程招投标与概预算第二版CONTENTS园林工程经济管理概述1园林工程财务管理2目录1PART园林工程经济管理概述园林工程经济管理的概念园林工程经济管理是一个系统工程，园林工程经济管理涉及了许多方面，涵盖了园林工程的财务管理、成本控制、概预算等经济管理项目，以实现工程项目的经济效益回报的最终结果，每一个项目的管理最终统一成一个结果，所以，需要一个系统、合理的管理方法去综合各个项目。园林工程经济管理实现于园林工程的全部过程，其对相关经济个体和经济局部活动进行决策、计划、组织、指挥、监督和调节，不同的局部活动和不同的管理目标在每个环节都是相关联的，有计划进行的。经济管理的参与成分众多，相互联系、相互制约。园林工程管理具有复杂性，由于在设计时部分项目的单一性和生产所带来的繁琐程序，使施工变的更加复杂。园林工程经济管理的作用园林工程经济管理是按照工程经济规律的要求，根据社会主义市场经济的发展形式，利用科学管理方法和先进管理手段，实现工程项目的投资经济效益和企业经济效果。园林工程经济管理涉及工程管理的各个方面，是工程管理的重要组成部分，完整合理的园林工程经济管理使工程项目的水平得到全面提高。由于园林工程的主体有财务、成本、经营、施工等多个部门，必须利用科学的管理办法和先进的管理手段，才能形成相互制约，相互协调，相互促进的格局。资金的时间价值及其计算资金的时间价值（TimeValueofMoney）又叫货币时间价值，是指资金在周转使用中由于时间因素而形成的增至现象。资金时间价值的衡量方法是利息（Interest）。一定时期的利息额占本金的百分比，叫利率（InterestRate）。利率分为年利率、月利率和日利率。如果存款期在两期以上，计息的方法就产生了差异，即按单利计算或按复利计算。单利（SimpleInterest）是指每期利息均按原始本金计算的方式。在单利计算的情况下，不论计算期有多长，仅以本金计算利息，上期的利息不加入本金内计算利息。公式如下：单利利息=本金×利率×计算期数设本金P，利率i，计算期n，则n期末本利和Fn为：Fn=P*（1+n*i）上式中，（1+n*i）称“单利终值系数”，利用它可以方便的求出在利率一定的条件下，n期后的一元钱，其最终价值是多少。资金的时间价值及其计算现值与终值关系如下：终值=现值×（1+利率×期数）用符号表示就是：F=P（1+in）不仅本金计算利息，利息至上期末加入本金，从而在本金增加后再计算后一期利息的方式称为复利（CompoundInterest）。按国际惯例，计息期在两期或两期以上，一般都按复利计算。复利计息的时间一般以一年或半年为一期，但也可以较短的时间计算。复利终值的计算公式如下：复利终值=本金×（1+利率）期数Fn=P*（1+i）n

上式中，（1+i）n叫“复利终值系数”（CompoundFactors），一般不用计算，通过查阅“复利终值系数表”便可以得到。投资方案经济效果投资经济效果(Investmenteconomiceffect)是指某一投资方案的所得与其所耗之间的比例关系。某一投资方案的所得在评价投资经济效果时，一般可以用使用价值加以体现。投资经济效果是一个比较的概念，它是某个投资方案的所得与所费之间的比例关系，这种比例关系在表示不同投资方案的经济效果大小时，有3种情况：(1)当投资所得的使用价值相同时，如果劳动消耗大，投资的经济效果就小；如果劳动消耗小，投资的经济效果就大。(2)当投资所消耗的劳动相同时，如果所得的使用价值大，投资的经济效果就大；如果所得的使用价值小，投资的经济效果就差。(3)当投资的所得与所费都不相等，投资方案的经济效果必须通过具体的比较才能判断投资效果的大小。投资方案经济效果投资经济效益形态多样，内容广泛，要正确把握投资效益的内容，并做出合理的评价，必须对投资效益进行科学的分类。1．按层次和范围分，可分为宏观投资效益和微观投资效益宏观投资效益，主要指一定时期内社会总投资的综合效益，它是从社会的角度即国民经济全局来考查投资效益的。微观投资效益，指投资项目所得满足投资主体特定需要的有效成果，它是从个别投资项目本身的角度来考查投资效益的。这种分类是以国民经济的统一性和投资者的相对独立性为依据的，有利于正确处理投资宏观效益与投资微观效益之间的关系。2．按反映的内容分。可分为投资消耗效益和投资占用效益任何投资建设过程都必须消耗和占用一定的人力、物力和资金，讲求经济效益就是要力求以最少的劳动消耗和劳动占用取得尽可能多的符合社会需要的使用价值。投资消耗效益是指投资有效成果与消耗在数量上的对比关系，而投资占用效益则是指投资有效成果与资金、人力、物力占用之间在数量上的比例关系。投资方案经济效果3．按资金运动过程分。可分为投资决策阶段预期效益、投资实施阶段中间效益和投资产出阶段最终效益。4．按投资受益直接程度分。可分为投资直接效益和间接效益5．按评价用途分。可分为投资总效益、投资比较效益和投资因素效益6．按表现形式分，可分为投资实物效益与投资价值效益不确定性分析1）不确定性分析的含义投资项目的不确定性分析是以计算和分析各种不确定因素（如价格、投资费用、成本、项目寿命期、生产规模等）的变化对投资项目经济效益的影响程度为目标的一种分析方法。在投资项目实施过程中，某些经济与非经济因素的变化，将导致投资项目的实际经济效益偏离方案评价时的经济结论。2）产生不确定性的原因在项目评估的过程中，存在着许多内在的不确定性，他们主要来自以下几个方面：第一，投资项目是一个获益于将来的投资计划，未来总是不确定的。社会发展、技术进步及资源开发的未来过程，特别是项目的社会经济环境，总是给予项目建设经营以各种多变的影响。这些未来发生的事件几乎发准确地加以预测。第二，许多非物质的成本和效益的分析评价，要靠分析者个人价值判断。主观判断总是因人而异，难以确定的。对于无法量化和无形的外部效果的定性股价，更是纯主观的。第三，分析者掌握的信息是有限的，并在此基础上进行判断、预测并得出结论，这就需要做大量的假设。有时所需资料缺乏，有时则无充分时间去收集必要的资料。这些情况都会增加项目评估中的不确定性。不确定性分析3）不确定因素的内容在现实经济生活中，下列几种因素时经常要发生变化的，正是由于他们的变化，使得投资项目及其经济分析存在着不确定性。价格2.生产能力利用率3.技术装备和生产工艺4.投资费用5.项目寿命期4）不确定性分析的基本方法项目评估中不确定性分析的基本方法包括盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。盈亏平衡点系只用于财务效益分析，敏感性分析和概率分析可同时用于财务效益分析和国民经济效益分析。工程寿命周期成本分析的内容和方法（一）工程寿命周期成本的含义工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部时间。在工程寿命周期成本（Lifecyclecost，LCC）中，不仅包括经济意义上的成本，还包括环境成本和社会成本。（二）工程寿命周期成本分析方法在通常情况下，从追求寿命周期成本最低的立场出发，首先是确定寿命周期成本的各要素，将各要素的成本降低到普通水平；其次是将设置费和维持费两者进行权衡，以便确定研究的侧重点从而使总费用更为经济；第三，再从寿命周期成本和系统效率的关系这个角度进行研究。工程寿命周期成本分析的内容和方法常用的寿命周期成本评价方法有费用效率（CE）法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法等。费用效率（CE）法费用效率（CE）是指工程系统效率（SE）与工程寿命周期成本（LCC）的比值。其计算公式如下：CE=SE/LCC=SE/(IC+SC)式中：CE——费用效率；SE——工程系统效率；LCC——工程寿命周期成本；

IC——设置费；

SC——维持费。固定效率法和固定费用法指将费用固定下来，然后选出能得到最佳效率的方案；或者将效率值固定下来，然后选取能实现这个效率而费用最低的方案。权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理，其目标为提高总体的经济性。在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象包括以下五种情况：设置费与维持费的权衡；系统效率和寿命周期成本之间的权衡；从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡。2PART园林工程财务管理园林工程财务管理所谓财务管理是指在一定的目标下，讨论关于资产的置购（投资）、资金的筹措和资产的管理，企业财务管理的目标，是指财务管理在一定环境和条件下所应达到的预期结果，它是企业整个财务管理工作的定向机制、出发点和归宿。财务管理直接关系到企业的生存与发展，资金是企业的血液。如果资金不流动就会“沉淀”与“流失”，都不到补偿增值。正因为这样，资金管理成为企业财务管理的中心也是一种客观必然。财务管理是一个完整的相关活动过程，一般包括财务预测、财务分析、财务计划、财务决策、财务控制、财务监督、财务检查、财务诊断等环节。这些环节中的活动不仅与企业管理息息相关，而且都处于“关键点”而“关键点”是控制和管理的核心。财务管理区别与经济管理中的其他管理工作，具有涉及面广、综合性强、灵敏度高等特点。因此，抓企业管理应以抓财务管理为基础，为入手点。项目资本金制度资本金制度是指国家围绕资本金的筹集、管理以及所有者的责任权利等方面所作的法律规范。其内容主要包括：资本金的确定方法；法定资本金；资本金的分类；资本金的筹集；资本金的管理；资本公积金等。资本金制度的特点：是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务，投资者可按其出资比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。资本金制度对不同行业和不同企业在原则上是一致的，但也有所差别，主要是不同行业的国有企业的国家资本金的构成不同。项目资本金制度资本金制度主要涉及下列内容：(1)法定资本金的数量要求。

(2)资本金筹资方式。

(3)无形资产出资限额。(4)资本金的筹资期限。

(5)验资及出资证明。

(6)投资者的违约及其责任。资本金制度的分类：1.实收资本制实收资本制，又称法定资本制，它要求在企业设立时，必须确定资本金总额并一次缴足，否则不得设立。2.授权资本制授权资本制，虽然要求企业在公司章程中确定资本金总额，但是并不要求在企业设立时一次缴足全部资本，只要缴纳了第一期出资额，企业即可成立。3.折中资本制折中资本制是介于实收资本制和授权资本制之间的一种资本金制度，它要求在企业设立时，应确定资本金总额，并规定首期出资额或比例。该种资本金制度筹资灵活性虽不如授权资本制大但却高于实收资本制，法律约束力制则低于实收资本制和高于授权资本制。项目资金筹措的渠道资金筹措是指公司通过各种渠道和采用不同方式及时、适量地筹集生产经营和投资必需资金的行为。资金筹措可以分为两大类，即内部资金筹措与外部资金筹措。内部资金筹措所谓内部资金筹措就是动用公司积累的财力，具体来说就是把股份公司的公积金（留存收益）作为筹措资金的来源。外部资金筹措所谓外部资金筹措就是向公司外的经济主体（包括公司现有股东和公司职员及雇员）筹措资金。资本成本资本成本是指企业取得和使用资本时所付出的代价。取得资本所付出的代价，主要指发行债券、股票的费用，向非银行金融机构借款的手续费用等；使用资本所付出的代价，如股利、利息等。资本成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，广义讲，企业筹集和使用任何资金，不论短期的还是长期的，都要付出代价。狭义的资本成本仅指筹集和使用长期资金（包括自有资本和借入长期资金）的成本。由于长期资金也被称为资本，所以长期资金的成本也称为资本成本。资本成本指企业筹集和使用资本而付出的代价，通常包括筹资费用和用资费用。资本成本筹资费用，指企业在筹集资本过程中为取得资金而发生的各项费用。用资费用，指在使用所筹资本的过程中向出资者支付的有关报酬。资本成本是选择筹资方式、进行资本结构决策和选择追加筹资方案的依据，是评价投资方案、进行投资决策的重要标准，也是评价企业经营业绩的重要依据。相关公式：债务资本成本率=利率×（1－所得税税率）–即：Rd=Ri（1-T）另：若一年内计息多次时，应用有效年利率计算资本成本，则：债务资本成本率=有效年利率×（1－所得税税率）=[（1+名义利率/每年复利次数）^每年复利次数-1]×（1－所得税税率）即：Rd=[（1+I/m）^m-1]（1-T）加权平均资本成本率=债务资本利息率×（1-税率）（债务资本/总资本）+股本资本成本率×（股本资本/总资本）资本结构资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系。企业一定时期的资本可分为债务资本和股权资本，也可分为短期资本和长期资本。狭义的资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系，尤其是指长期债务资本与（长期）股权资本之间的构成及其比例关系。最佳资本结构便是使股东财富最大或股价最大的资本结构，亦即使公司资金成本最小的资本结构。资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例。资本结构可以从不同角度来认识，于是形成各种资本结构种类，主要有资本的属性结构和资本的期限结构两种。资本结构资本结构的基本特征1、企业资本成本的高低水平与企业资产报酬率的对比关系。2、企业资金来源的期限构成与企业资产结构的适应性。3、企业的财务杠杆状况与企业财务风险、企业的财务杠杆状况与企业未来的融资要求以及企业未来发展的适应性。4、企业所有者权益内部构成状况与企业未来发展的适应性。项目融资方式项目融资是近些年兴起的一种融资手段，是以项目的名义筹措一年期以上的资金，以项目营运收入承担债务偿还责任的融资形式。形式有很多，也比较灵活，至于趋势，每一种模式都有适用的领域和趋势。第一种是基金组织第二种融资方式是银行承兑第三种融资的方式是直存款第四种融资的方式是银行信用证第五种融资的方式是委托贷款第六种融资方式是直通款。第七种融资方式就是对冲资金第八种融资方式是贷款担保项目成本管理的内容和方法项目成本管理(projectcostmanagement)：承包人为使项目成本控制在计划目标之内所作的预测、计划、控制、调整、核算、分析和考核等管理工作。项目成本管理就是要确保在批准的预算内完成项目，具体项目要依靠制定成本管理计划、成本估算、成本预算、成本控制四个过程来完成。项目成本管理是在整个项目的实施过程中，为确保项目在以批准的成本预算内尽可能好的完成而对所需的各个过程进行管理。项目成本管理由一些过程组成，要在预算下完成项目这些过程是必不可少的。1资源计划过程--决定完成项目各项活动需要哪些资源(人、设备、材料)以及每种资源的需要量。2成本估计过程--估计完成项目各活动所需每种资源成本的近似值。3成本预算过程--把估计总成本分配到各具体工作。4成本控制过程--控制项目预算的改变。项目财务分析的内容和方法财务分析方法是指经济业务活动完成后，对经济业务活动的经济性作出分析判断，使下一轮经济业务活动达到更加经济合理的要求的一种技术方法。(一)比较分析法比较分析法是