非财务经理的财务课程培训手册

非财务经理财务管理你有这样的困惑吗？为什么昨天看起来还是非常好的企业，会在一夜之间破产倒闭？为什么利润非常好的企业也会存活不下去？作为一名非财务人员，对财务总是感觉云里雾里。财务数字密密麻麻，有没有什么具体的方法能让我在面对财务报表时可以有一个全面而清晰的分析逻辑与思路？公司的利润从何而来？都去了哪里？现金流越多，利润越大？拿下一笔大订单，每月交付一批货给客户，货款在最后一批货交付时一次付清，为什么财务不同意？拿着一堆业务招待费的发票找财务报销，财务总是要审个没完。觉得财务死板教条，财务却搬出一堆理由：公司制度，国家税法，部门预算……，跟财务沟通总是困难重重。......“UsingBusinessAcumentoUnderstandHowYourCompanyReallyWorks”——《CEO说——人人都应该像企业家一样思考》拉姆·查兰“企业对员工的财务知识普及得越多，企业经营得越好。”——高效组织研究中心（TheCenterforEffectiveOrganization）“管理就是报表。”——王永庆“如果你不知道如何为盈利贡献点儿什么，那么你就不可能有效地工作。”——劳伦斯彼得《彼得原理》“员工对企业了解越多，企业的业绩越好。”——彼得德鲁克（PeterDrucker）——丹尼尔R丹尼森（DanielRDenison）——杰弗里普费弗（JeffreyPfeffer）管理者就是能看懂资产负债表和利润表的营销人员！——AlRies更逝好协地均了术解许商风业分本塔质颈及悉企财业们运帖营忍中姥最给应衡该践关厉注由的据关观键耕要服素—贺—是星商洲业中联的愿通中用语健言建智立巩健邮全坝的付商裂业刃头塑脑雅，钳学子会起和烘公次司择里劫任仍何鸟层掉次累的滚任论何缩慧人侧进吐行荒有懒意疼义劝的叹对臂话包睡含脖三单项能叨力—香—市貌场光导浮向、躺财骨务旨敏况锐鬼、礼全据局思握维商撒业恨敏即感例度=嘴+毒+企萌业艘经旧营哗的赵根嘉本僵要趁素—惩—喜B独u朗s裳i标n共e聋s钩s进A矛c详u同m萄e扩n（异商顽业智升慧胞、少商扰业租敏护感菌度男）现箩金捆净歉流凭入资宇产收通益率利燃润昏率周驾转率业务增长顾客顺畅沟通财掉务敏喇锐全傍局盾思辉维市珍场束导展向企绒业圈运费营饮“6+2”朵模定型《示C桃E盖O说—揉—人最人捧都怜应哲该君像锄企勇业救家置一拼样物思等考》拉熊姆·查盗兰方架向/目包标行山动艳路温线/战呜略运勾行忙效牺率赚松钱3要厚素+顾萄客=企钉业丹业犹务皂的思核用心员奏工“巷我盗们汇和兴许坚多池公辽司途一灭样姜，剥一缩慧直办把厦注藏意望力口放亿在号利兔润匀表扣的白数族字匹上宅，宵却集很唉少堆讨谋论瓦现旋金瓶周举转竞问骗题绑。访这时就械好牺像榨开线着戚一烈辆经车询，荐只啦知桂道信盯知着膝仪朴表茂盘粉上购的延速文度叛，良却元没忽有堤注疲意戒到怪油吹箱奔已鼠经某没答有慨油梢了城”新凡的炒运邀营渡顺标序戴不顷应陷是络“坛增悔长今、拦增翠长港、膀再巧增踏长松”盯，使取阔而萌代税之肥的玻应搬该腾是“南现壶金蕉流含量乔，乳获拼利贪性句，泄增丙长苹”D慈E罗L妹L培软训浆目吨标从古财父务送视偏角泽了末解察企批业狮运拌作疑，为理游解哗报树表给中锻财摩务凑数筛据淘与棒业字务击的奶内陕在说联蜘系知辉道碎企夫业兔是简如匆何赔盈佛利仅的，绕找黑出能教为动企敢业壶创债造熊增乓值淋的越关裤键场驱允动豪因坚素掌齐握罗财块务敢管仙理旬工肚具彩，虏学扣会旅通嫂过涌财拿务蚕分欢析尺，蚕发迹现睬经财营篇管施理愚问精题姐，传改咏善霞部消门映绩君效课基程嫁预赖览全值面渔系岔统彻的了而解财予务财梯务捞报得表企各业蠢日申常开经速营劝活畅动广与踩财某务脱的够关奴系企叫业灶的每旨项叔经扮营广活鉴动邀都用与邀财为务向相华关企亏业关资衫金披的然来温源借坏贷资熊本（仅负浇债私）固著定贼资施产股叼权资对本（后权静益尖）流沿动撕资菊本企园业怜资科金蚕的萝流字向资输产=负捡债+权麦益2姥21剖81她01海88供应商用户企房诚业战经卫营凉的框几密个沸简剑单适的项原斩则采型购增片加劳价祸值“收打获”3距.所现出馆售沉的貌产熊品锹或挥服拒务姑的锦价简值工至银少王等减同于艇销昂货斩成嫁本2瓜.顾盟客膝要设愿带意桌买另并半多储付匆款1辛.现书金勉流童入矛多中于央现柳金否流挠出资善产坛负辨债浓表反而映陆企月业益在章某舟一筝特正定赤日防期茎财纷务板状炭况鲜的屠会江计霸报群表钱景从任哪叔里扮来科？夜到金哪讨里哥去检？财嫂务多结拌构朴是品否期合阔理叠？挥有高何属风桶险?资眯产=负闸债+权予益利疾润枕表塔（什损膀益火表污）反慌映垂企肢业敲在一竞定袜期遣间醒生壳产称经洞营截成棚果织的柿会论计角报蕉表企亿业稀赚丑钱添了兵吗火？利填润制是益如休何送形爷成肆的家？影戚响煤利钞润恨的翠因剥素返有货哪追些伟？利银润=收储入-支豪出会继计嗓和芦财鹿务誉报称表笛的同关久系1则2会床计通仍过财荣务蚕报朝表反迁映财聋务羊状忧况经欣营庄成管果运着营柿效裹率收奇入违的恭确比认这队些举是皱收遵入位吗锯？借剃来的疏钱客拦户禁预忙付狗的抄定胃金售求后栏退躁货应丹收毕账闲款应镇收楼账仔款忠收他不沫回军来确彼定召本日期壳收静益易、脚费闲用稳的玻方扒法现庭金阶收型付崇制邮（孔以关现辛金繁进历出周为箩标董准泽）权擦责出发势生短制莫（黑以皇权鸡力胖责倒任纽奉的锻转线换元来袄记案录炭收龟入需和稿费匙用超）根拼据慎权扮责莫发逝生节制餐（会实坚质词重兼于终形荐式蚂）材，元企步业混收蔑入亩的压实芬现床需枝要经满惧足花以帖下5个栽条扯件要趁有欢合守同轮，山即孔法拨律牺意傅义盖上棋的祥协溪议协射议浪里役要疏有光明陷确婶的惧金显额产岩品历提婆供评或守服珠务欢完煎成霸，吐卖蜡方伟的栋责悟任转履楼行碍完锐毕确这信绝欠削款拦能亏收颈回产晕品室或作服躬务贞的轻成脸本稿能铺明聋确船记还录现掌金流毫量呀表足多佩以肉编隙制升，砌而鲁利债润出表贪则虚以秘编纺制收裂付妇制聋为洁基践础权臂责岩发票生预制亲为坑基企础现导金眯可唉以窝是深收挡入饰，割也旋可名以庭不垒是勾收熟入收疯入横可医以再是所现线金扶，疏也鱼可毛以研不说是混现侦金税傲款增宣值界税是以蓬商岂品荒（忘含蔑应是税线劳彼务冷）棋在巧流罗转盾过霞程献中摸产才生阻的谊增井值重额拘作蚂为宾计廉税骗依汉据歇而侧征赛收建的冻一盐种块流振转背税。吓属鸦价外税哀。增纸值旅税=销敏项晒税—进昆项钥税例冬：脱从肚厂寻家装购快进1勾0援0总0谱0元睁的龙服站装物，炭取悔得苹增愉值介税墨专波用饲发胀票喊，福发怪票扬上马显光示屿服晃装妖金献额8升5棵4欣7元墙，描税脚额1跪4驼5为3元无，异这但个驴税轰额校叫懒进霉项第税义额疤。层销准售择时失，惜开强出港增驰值商税赴专纯用袜发障票1盒5症0梨0炮0元奔，喉服课装娇金唐额1页2好8隔2范0秒.伐5材0元暂，称税陆额2块1蛛7盈9属.叔5健0元材，冬这碧个厘税青额蒸叫王销僚项普税雅额骑。所候得剪税不插含免税服销术售眠额=含腐税柔销哄售丧额/（1屠+税告率阳）当悬期皂税窃额慈（誉销/进鸡）=不域含颤税侨销球售济额x税兄率应确纳币税速额=当墙期乎销喉项帝税度额-当菠期面进们项公税笨额不仓含骨税筛销装售冻额1江0佣0震0遭0边/甚1下+敢1铸7幻玉%扬=株8储5秒4耀71舍5父0够0久0款/朱1滋+隙1世7放%贫=掌1过2样8显2桐0砍.鹿5绕0当致期滔税镜额8逗5共4松7能X剂1束7奔%坡=国1悼4衡5拔31顷2呜8伍2中0絮.翅5崇0稼X缎1本7济%钉=换2倦1板7抖9伞.逆5恰0月案末闻应畜缴忆增坝值辟税=学2液1担7宽9积.湿5闸0愁-邮1孝4夸5桑3他=侍7轰2博6格.离5淘0元营票改请增重桐复寺计飞税增洪值轨部希分铜缴赔税企络业傻税预负盒远侦低泊于帮营引业效税为碑什稳么捉要感“温营露改掉增樱”折构旧加鱼速浇法—导—技柱术庭进泼步脏、无产泻品谨更艰新圾换刚代怕较侮快抢、膛常圾年剥处动于温强很震搅动喂、纪高吊腐党蚀径状般态桥的联固栽定蜓资插产加窑速啦法智包衫括年矿数结总睁和刮法蔽和震双投倍恩余凳额口递演减挡法例忍：计每希年孤以秋固沾定陕的辽百武分短比辅对雾帐默残伍值吉进刮行酒折肺旧－如2嫁5制%118615105015固钻定尸资思产会匀随联使势用壤年溜限逐的倡增闸加刺而猪磨屑损禁，榆在他使跪用暮寿让命协内宰，士按榆确抽定估的奶方沾法贷对晃应督计拍折错旧盗额浩进肉行炎系裹统百分爪摊义，茄就增是立折味旧痒。直肾线饮法—每吩年因以叨固午定枪的姜价置值晓折龙旧公－如5底M直惯线买法克包断括螺年惠限枪平版均窝法盲和睁工份作斥量剖法例堵：设变备2苍5万凝元招，桶企坑业剃根陆据寸情聚况竖确两定朱净托残黄值泽率谦为2盼%，赛按1沫0年杠计岭提冠折止旧趋。设蜘备渐净露值=啄2骡5宾0沿0助0嘴0押0妖-红2桂5晕0伐0详0瓜0奶0妇*比2千=续2栽4自5霞0铅0冷0退0（停元杰）每睡月霉折内旧=稿2烟4御5脚0灶0走0外0委/群1晃0促/奥1辜2拾=执2粗0丧4劫1汁6（伴元货）损滑益贯表扶和果资祖产婚负桨债然表负债股东权益负晶债+股挪东姑权寨益投秒资母什公蝇司/银牛行.夏.仅.母公请司/收该益/股衡东资瞧产流螺动柳资森产固闪定刘资幅产.酬.价.B辞/礼S善利用收抢入—成吹本/费君用盈庄利P闲&计L资告产=来良源占吼用财闲务割的3大愤报那表资姑产=负给债+权少益—土—资吵产读负帆债歌表利翠润=收不入-支敞出—村—利抵润驱表四（递损妨益鹅表洋）现奖金塌流乞量玻表维塞持轻企瘦业壤生鹅存葛的御是故现户金悬，约现乎金脏流候是锄企南业核财起务量状灵况货是胜否屋良雨好脉的温一朱个该重归要催指师标赵。—您—巴耕菲沉特有够过荐去森工钳作链多胖年筛的诊经答验积浪累则，糕小尖王芝决旷定米自恼行玩创羊业臭，成从角事苦欧棉洲脱进潜口播食多材婆生妙意庄。韵熟奇识的读供见应商双同篇意娱货炕款3鹊0天仍后厕支跟付徐。小堡王廉现烟有进银夜行杨存零款1万姥元朽，笨产幅品当毛退利滚为4头0塑%初袖期坏创弦业殖，领她骆租浩用岔朋迹友扔的哈房庄子料当虚公滴司求，坏房液租盖、融水猫电铅费旧每文个彼月1万使元污。滋她星自贤己舱不帅领荷薪触水总，乳没梅有狮聘坏请胃员肾工也。夸为派了慎开氧发颤客势源遵，晋她版给纽奉下臭游稿客惕户应提蚂供6向0天菊的眯付傻款筑条恨件赞。创价业和前3个优月辨每叮个赵月构的湖业泼绩绍都慰比彻前耀一泼个肝月甜增轨长5萍0团%，交收缸入子扣扬除销成削本美及成营封业裕费年用循后谷，赴除蛛了阅第匀一因个碍月岁小御亏2睁0和0眠0元雀，岭第赛二绪个拐月壁开贡始轰获矮利耍。前3个争月吗损蚊益情育况如刑下物：你债会现投逆资厉哪救家倍公败司计？张蓄立羽工狗作扰多终年漫后便想步拥建有冒自叨己氏的威事粘业下，昏周牢边马朋菊友饺都楼在佳做祖早辟餐笔店至，非相鼻处芬久窗了莫也团有离了骨些渡经肃验融，裙于课是庸她斥也贴选顺择乳从驰事们早梦餐萝业弄。张亲立槽的矿银倾行秋存朝款左仅隔有1万项元裙，盒早输餐闪店亿毛委利解为3覆0举%，订因帮为请主焦要奔客苍源扬为刊上兽班柴族腔，城她共只蛮好惠在尊公诱交抛站开附革近晃找扮店长面杆。疮一按个妖月坝房部租词加活水娇电买费挠要3万若元蜓。莫她殊自怎己邮不长领亩薪婚水蝴，茎也届没套有胸聘先请竖员屯工复。猫由种于坛早胳餐品店闯供吐应锻商胸是似朋浅友领介如绍烫的给，胶同写意俗给担她6嚼0天熄付期款东期泪。前3个故月谢，共早酒餐魂店妻生边意商非叹常鼠好动，胃每杨月释营坟业亏收眉入狭都竞比排前年一圈个趴月路增膏长5粗0季%。趟她穷原肃以锣为盲自运己栽创冤业挥顺狱利况，拒立急即寺就采能老开暂始溉赚截钱秩，锻没拔想像到值第敲一教个站月污结向账露后邪，面却衡意许外泥发纪现变亏幼损1备.拖5万元拒。赠虽猫然斗第到二醒、群第宫三掘个雷月虑亏珍损杀幅茂度疾缩秒小漏，到但声仍每无冲法打赚漂钱袋，饲张舍立罢不抓禁膊开迫始毕怀胜疑押自所己锋的削创注业泻梦必想寄能陡否缓成狸真桶。前3个畏月挺损避益犁情掌况降如策下搞：损益表（小王进口食材店）1月2月3月销售收入200003000045000销货成本120001800027000毛利80001200018000营业费用100001000010000净利润（2000）20008000损益表（张立早餐店）1月2月3月销售收入500007500095000销货成本350005250066500毛利150002250028500营业费用300003000030000净利润（15000）（7500）（1500）现言金祝流流效出薪现豪金忘：拍购榜买角设阀备页、饺支哈付绸货酿款珠及迹工神资数、鱼交柴税塑等流离入露现戚金存：军收垄到托货丛款浓等现征金强流=流躬入现现款金-流旧出面现礼金现梦金赴流竿指产一命段驳特症定舟时广间直内终现傻金厨增躬加板或收减钩少犬的亡量现归金急流经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量融资活动产生的现金流量造血功能献血功能输血功能关呆注俘现胃金公说司砖接剂到芬一拦笔6挎0万刷元侧的漫订番单王，怖每蚕月甩交爆付1愚0万塞元芦产候品泥，什全扎部没交鬼货坑完集成昌后锻货震款便在牢第6个乒月猪底溜一延次霞付塘清公壳司央可霞透朵支册贷毕款纺额殿度5咬0渠0座0你0元进扇货包成陕本/月2原5献0呢0渣0元银申行植存斧款5古5灭0励0正0元是刚否棋接挨这故笔杠订云单旬？1月2月3月4月5月6月存款余额收入成本结转余额你五会轰投恨资乌哪谋家千公固司镰？现金流量表1月2月3月期初现金现金收入现金支出（成本）现金支出（费用）期末现金现金流量表1月2月3月期初现金现金收入现金支出（成本）现金支出（费用）期末现金损益表（小王进口食材店）1月2月3月销售收入200003000045000销货成本120001800027000毛利80001200018000营业费用100001000010000净利润（2000）20008000损益表（张立早餐店）1月2月3月销售收入500007500095000销货成本350005250066500毛利150002250028500营业费用300003000030000净利润（15000）（7500）（1500）现独金忌流送的车重赞要浓性考疏虑弟现惹金握周菌转蛙问膊题昨。脱从崖“桨增塑长喇、呀增眼长曾、僻再容增姜长匹”堵，醒取遮而匪代丘之述的委应权该—喘—“框现掘金叨流患量征，厦获愤利墙性护，乎增印长补”例既：企母业京经访营更活累动乡丰与吧财窗务贵报灯表蒜的敞关天系1名.年剩末利傍润1吨0荷0利劈燕润+录1悦0汤0现背金+乒1屈0秧0股融权+栽1垦0膛0经励营(10晚0)2纺.再蛛投今资柜于辞资息产-吃1腰0胳0现疫金-湾1跪0粉0投隔资寺活禽动(1惯0浴0疑)+仅1它0库0资踩产3乘.使衔用纽奉负埋债徐对练利遇息+许5俊0资良产+倚5贿0负锡债-5忧0投陈资乐活辽动资竟产槐进萌行洲再号投论资+茎5卵0融话资匪活创动(5钥0灭)4次.支优付俗给祖股兵东龙的史股模息-2榨0现穗金-听2哈0权绵益-2驴0融泻资绞活嚼动(2腿0押)5钥.使唱用肯负监债扇增堂加快营陪运那资民本括利稀息+吩2机5营检运+提2渣5负幕债-2犬5经爹营观性(2贝5吼)资穿本+聪2喊5融掠资损多益思表资界产失负励债攀表现垫金悔流粗量趣表要绣求–如齿果挽项滥目饥增蔑加非用(开+斩)减驱少余用(北-钉)对崭于选现界金虚流佛量稳表,现宾金忧流皂入脊用(春+取)现伪金芳流肝出抖用(守-城)单是位描：歇百率万森元合堤并群报池表–投逗资所幻玉有炉权伸水美平会部计删处恩理20-49%股权投资损益表=%净收入份额资产负债表=投资成本+收入–股息超过50%合并完全合并在财务报表中，减去少数股东权益损益表=股息资产负债表=投资成本1-19%成本投资体淘检膨报沾告—骑—财站务是的3大扬报思表资独产骨负布债进表呢反族映旅企午业锐在膊某撞一趣特炉定办日竹期没财测务挖状肤况恭的梦会疾计疲报申表表涉明了溪一返个本公朗司月疑（季/年壮）末的工财可务愚状咱况，耀就像府“弱财踏务毫照稀片阻”损输益惹表恶反夜映仓企累业建一长定让期锋间娇生其产殖经枕营脸成舒果乡丰的年会苦计召报尘表表枪明达了您一究个殿公换司蹲在泰一买段化时努间执（础月/季/年弹）臣是及盈搞利接还肝是购亏锁损有性开译始揭和咐结芳束陡，骡像鸣一棵个润“顶电帝视端节凶目励”现道金流卸量棍表鹅反理映熔企以业嘴经摆营剃、艘投禽资揭、据筹盆资妇活曲动叮对驱企磨业疾现辈金捷的浸流帮入径、相流盛出法的拌影仔响表筹明了尼一健个侧期山间朗内蒸现插金苏的剧来请源度和使深用搭，熔像然一岛个趴“换水梯晶胜球下”谁章使蜂用族财械务奶报木表?管拾理丹层董扬事勇会华短尔赞街/证松监湾会股勇东当孤地和国喷家的税乳务胁机衡构银卷行财航务报歉表税谢收返毁还信羡用诵等扶级标论准工普涛尔穆方迪惠俯誉“A牲+渣”“包A孕a便3”“遍A播-救”解胳读喜财蚂务施报镰表趋冈势诉分僻析比桂率否分啦析杜河邦宽分怒析R植O侍E分弹析财妙务绍分瓣析可能过够程告抢诉慌我悟们跑什搁么枯？“我们”“他们”$$$公垂司排的赵总怪体剑财罗务齿状货况利扎润盛，英费届用订，末收恒入…洋?与哗目牛标版差狸异问困题品和存机六遇资垃产和岔相戴近怕部航门嫂或竞宴争售者为的广业补绩售比夸较ACB运营部门内的业绩趋势亲分钻析不寻同炸期隙间数利盐润远表诱中灰各柏项扫值返的轧比言较,用金蔽额黑或翠者助百再分吨比在来过表示革改非变,称击为浙“差灭异苦”毯。可背将查实乔际债结青果凡和执去抗年塔结杯果唯、与预尾算恭和佣滚判动宵估拌算曾的僻比丛较差异 正值 负值销售收入 好 坏费用 坏 好 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