出纳实务操作

出纳实务操作

出纳实务操作1-提取现金业务流程在提取现金之前，出纳需要先查询银行余额，以确定可提取的现金金额。接下来，出纳需要填写并审核现金支票领用登记表，并领用并填写现金支票。获取支票密码后，出纳需要审核背书现金支票，并进行银行取现。取现后，出纳需要登记账簿，并整理并传递单据给会计人员。需要注意的问题有：现金支票填写错误需要作废时，应在正联及存根联标记作废，并且在现金支票领用的及表中登记；现金支票的起付金额为1000元；企业每日支取现金金额一般不超过5万元，超过的需要填写申请表，并提供相关资料；现金支票的付款单位可以是个人。出纳实务操作2-现金收入业务流程出纳需要审核出库单，并收取款项。接着，出纳需要开具发票，并回执客户单据。款项送存银行后，出纳需要登记账簿，并整理并传递原始单据。出纳实务操作3-员工借款报销业务流程出纳需要收到并审核借款单据，并支付现金。支付后，出纳需要登记账簿，并整理并传递单据。接着，出纳需要核对员工借款情况，并收到并审核单据款项。出纳需要开具收款收据，并登记账簿。最后，出纳需要整理并传递给相关会计人员单据。需要注意的内容有：白条抵库，借款单据不符合规定时，出纳不能将借款单据交给相关会计人员进行账务处理，而是等借款人还款后进行销毁。这是典型的现金管理问题。白条抵库与借款单的流程对比：白条借款的借款流程为支付借款—白条抵库，付款流程：收回借款—退还白条；借款单借款：支付借款---传递借款款---账务处理；付款流程：收回借款—核销账务。出现白条抵库后，账面上金额大于实际库存金额，可能造成付款不足。出纳实务操作4-存入现金业务流程在存入现金之前，出纳需要清点并整理库存现金。接着，出纳需要填写现金存款凭证，并送存银行。收回现金存款回单后，出纳需要登记账簿，并整理并传递单据给相关会计人员。需要注意的是，存现业务的原因可能有三种：日常库存现金超过限额、收到客户交来的现金货款、收到其他现金，如废品收入、保险公司赔偿及罚款等。出纳实务操作5-网银收款业务流程出纳需要收到查询通知，并进行网上银行查询。查询到账后，出纳需要领取回单，并登记账簿。最后，出纳需要整理并传递数据。需要注意的是，网上银行一般会备有2-3个U-KEY并由不同权限人保管，一般出纳具有账户信息查询及相关交易录入；复核及管理权限一般由财务经理或者会计主管人员拥有。出纳实务操作6-银行卡收款业务流程出纳需要收到刷卡通知及相关单据，并进行POS刷卡。接着，出纳需要进行POS日结。现在，会计人员需要填写记账凭证并登记应收票据明细表，然后根据需要进行总账登记。接下来，介绍出纳实务操作中的三种付款业务流程。出纳实务操作11-网银付款业务流程：1.收到并审核付款单据，包括审核发票的真实性、合法性、完整性、正确性以及付款申请单的真实性和完整性。2.登录企业网银系统，进行初始化设置，包括新增操作员和设置转账流程等工作。出纳需要登录网银查询账户余额。3.出纳制单并经过经理复核。4.收取回单并登记账簿。5.整理并传递相关单据给会计人员。出纳实务操作12-电汇支付货款业务流程：1.收到付款通知相关票据并进行审核。2.填写电汇凭证并审核背书电汇凭证。3.银行办理电汇业务并收取银行回单。4.登记账簿并整理并传递相关单据给相关会计人员。出纳实务操作13-转账支票付款业务流程：1.收到付款通知及发票等单据并进行审核。2.出纳领用并填写转账支票，包括填写转账支票正联的出票日期、收款人全称、人民币大写、用途等内容。存根联没有必要很严格。3.财务经理审核转账支票并在正联的出票人签章处盖财务专用章，出纳加盖法人专用章。4.支票付款，出纳留存存根联，将正联交给供应商，供应商登记转账支票登记表。5.出纳依据存根联登记银行存款日记账。6.整理并传递单独给相关人员。需要注意的是，企业不得签发空头支票，按照票据法的规定进行处理。支票倒存又称为倒进账，指付款单位或个人根据需要开具转账支票，在自己的开户银行以进账单的形式将支票款项划拨到收款人账户的一种支付方式。出纳实务操作14-银行本票付款业务：1.产生银行本票支付货款需求，使用单位人员填写本票付款申请书，注明款项用途、金额、收款单位、付款内容等内容。经所在部门经理签字确认后，报请总经理审批后到财务部办理业务。2.出纳审核银行本票付款申请单。3.出纳填写银行本票申请书。4.财务经理审核银行本票申请书并加盖财务专用章。5.出纳加盖预留法人印鉴。6.银行办理业务。7.登记银行本票登记表，包括签发日期、收款单位名称、开户银行、单位等内容。8.将本票交给请领人。递给财务人员，确认工资总额及每个员工的具体工资金额；2、办理代发工资手续，出纳与银行签订代发工资协议，将员工工资金额汇入银行指定的员工账户中；3、核对代发工资金额，出纳核对银行回单金额与工资表中每个员工的工资金额是否一致；4、登记账簿，出纳登记银行日记账和工资发放登记表；5、整理并传递相关单据，出纳将银行回单和工资发放登记表传递给相关会计人员进行进一步核对和处理。代扣代缴业务是企业为员工代扣代缴社保、个税和其他税收等款项，通过银行代为缴纳，实现缴费的便利和准确性。具体流程包括签订协议、银行代扣代缴款项、核对款项、登记账簿和传递相关单据。支付员工工资业务流程中，企业通过银行代发工资，实现了工资的快速、准确和安全的支付方式。流程包括收到工资表、办理代发工资手续、核对工资金额、登记账簿和整理并传递相关单据。1、审核工资表并制作工资清单；2、递交给代发银行，由银行发放工资并收到回单；3、核对回单信息并登记账簿，将原始凭证传递给相关会计人员进行账务处理；4、整理并传递相关单据；5、网银批量支付工资方式流程：出纳将工资表上传到网银系统，之后进行发放；6、现金代发工资方式流程：出纳根据审核的工资清单填制现金支票，到银行提取现金后发放工资，员工签名确认收到工资并清点现金；7、银行账户开户流程：准备开户资料并正式办理开户，包括《开立单位银行结算账户申请书》和《印鉴卡》；8、银行账户销户流程：准备销户资料并正式办理销户，包括《撤销单位银行结算账户申请书》；9、银行账户信息变更流程：准备变更资料并正式办理变更，包括《变更单位银行结算账户申请书》和《印鉴卡》。银行账户信息变更是指企业名称、法人、注册资本、经营范围及地址等信息发生变更，需要向开户行提出申请办理相关业务。但需要注意的是，在进行银行账户信息变更前，企业应首先完成《企业营业执照》、税务登记证》、《组织机构代码证》等基本信息的变更。收款支票退票是指由于账户余额不足、印章与银行预留印鉴不符、支票涂改货已经过期、账户被冻结或者支付密码错误等原因导致的银行拒付，被退回的行为。在收到退票通知后，企业应由出纳去银行领取退回的支票和《退票理由书》，并依据退回的票据登记银行存款日记账。之后，相关单据应整理并传递给企业会计人员，重新开具发票并存入银行。银行对账业务是指出纳从银行获得纸质对账单或者从网银系统中获得电子版银行收支明细，并依据对账单或者收支明细与银行存款日记账进行核对。如果出现银行日记账存在漏记、重记、方向错误或金额错误等问题，应及时进行补记、作废、冲销或更正。最后，出纳需要编制银行存款余额调节表，并经财务经理审核后存档。库存现金盘点业务是指对企业现金进行盘点，确保现金账面数与实际数一致。在进行盘点前，出纳应制定盘点计划、准备盘点工具，并依据现金分类进行盘点。完成盘点后，出纳需要编制盘点报告，并交由财务经理审核后存档。1.每天结束业务后，出纳要按面值大小清点库存现金，并登记《库存现金盘点表》。记录库存现金的面额和张数，同时记录库存现金账面数。2.如果库存现金实存数与账面数不一致，出纳需要编制《现金长短款报告单》，填写单位、日期、实盘数、账面数及差异分析等内容，并传递给财务经理。财务经理提出审批意见，暂列待处理财产损益科目，日后进行处理。出纳根据处理意见进行相应的账务调整。3.注意事项：出纳每天要盘点库存现金，如果库存现金差异重大，应上报董事会批准。出纳人员不得以白条抵库，也不得跨期跨月处理账务。突击盘点需提前通知。为了确保现金管理的准确性和安全性，出纳需要在每天结束业务后按照面值大小清点库存现金，并登记《库存现金盘点表》。同时，需要记录库存现金的面额和张数，以及库存现金账面数。如果库存现金实存数与账面数不一致，出纳需要编制《现金长短款报