非财务人员必懂财务知识培训

非财务人员财务知识培训基本财务知识王亚莉

会计知识六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。关系具体如下：

资产由固定资产、流动资产等组成；

负债由流动负债、长期负债等组成；

所有者权益由实收资本、盈余公积等组成；

收入由主营业务收入、营业外收入等组成；

费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；

利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；

资产负债表资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表资产行次

年初数

期末数负债和所有者权益行次

年初数

期末数流动资产：

流动负债：

货币资金3

短期借款41

短期投资4

应付票据42

应收票据5

应付账款43

应收股利6

预收账款44

应收利息7

应付职工薪酬45

应收账款8

应付福利费46

其他应收款9

应付股利47

预付账款10

应交税费48

存货11

其他应付款49

待摊费用12

递延收益50

一年内到期的长期债权投资13

预计负债51

其他流动资产14

一年内到期的长期负债52

流动资产合计15

其他流动负债53

长期投资：

流动负债合计54

长期股权投资17

长期债权投资18

长期负债：

委托贷款19

长期借款57

长期投资合计20

长期债券58

固定资产：

长期应付款59

固定资产原价22

专项应付款60

减：累计折旧23

其他长期负债61

固定资产净值24

长期负债合计62

减：固定资产减值准备25

固定资产净额26

递延税项：

工程物资27

递延税款贷项65

在建工程28

负债合计66

固定资产清理29

固定资产合计30

股东权益（或股东权益）：

无形资产及其他资产：

实收资本（或股本）69

无形资产32

长期待摊费用34

资本公积72

其他长期资产35

盈余公积73

无形资产及其他资产合计36

未分配利润75

递延税项：

所有者权益（股东权益）合计76

递延税款借项39

资产总计40

负债和所有者权益（或股东权益）总计77

利缎润厅表收耳益赞表企反陵映艺企奸业眼在很某赤一画段疫时吉间杯内梦的连获欣利州情畅况偿。该归报忙表足的半一洒般鲜关纤系小式留可穴表嚷示导为暴：狡毛洽收坊入-总夺费乘用=净奴利胃润(损纳失)这油一玻表反达遇式拢可屋派壤生穴出笑下萍列兵表院达寸式纷：窗营泰业岭利包润(损谱失)丹=销鸡售处收孙入-成践本漂费用利润表

项目行次

本月数

本年累计数一、主营业务收入1

减：主营业务成本3

主营业务税金及附加5

二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）7

加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）9

减：销售费用11

管理费用13

财务费用15

三、营业利润（亏损以“－”号填列）17

加：投资收益（损失以“－”号填列）19

营业外收入23

减：营业外支出25

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）27

减：所得税29

五、净利润（净亏损以“－”号填列）30

补充资料：

项目

本年累计数

上年实际数1.出售、处理部门或被投资单位所得收益40

2.自然灾害发生的损失42

3.会计政策变更增加（或减少）净利润44

4.会计估计变更增加（或减少）净利润46

5.债务重组损失48

6.其他50

现雹金翅流粥量笛表现席金谱流愉量繁表右能林反裤映遇一瓣个撑企右业趴一缓定屑期扒间拍现肃金掩流蒙入续流只出黄的萍情蛙况悄：僚现党金贴的奴流宿入比情刑况念可躲以窄看排出越企夕业跌资每金丈的遭主乱要读来寺源绒及柏构重成蛛，粱可律以抢看商出忧企遣业撕的吧资片金苹来早源康情咐况接；县现模金震的乎流稻出及情念况院可沸以锣看圆出蛋企血业毒资友金掩的主去眨向讨，掀是违投吼入等再金生乐产么了笛，驼还脸是堵进涨行帝了羞再杨投广资梁，行或皆者贷是炭支话付虏了甩资析金存成洪本移，狮可扭以固反材映展出脏企娱业蚂目鞭前汉是哲处嚼于聪扩补展蔬期脾还猜是芹收另缩孕期膀。陕现辛金亮净皱流赠量倦能谷够摇反休映虽企员业泰资诊金进是扰否侍充草足藏，遥如慰果窑企井业羞的夏净省流诱量军是皆负首数图，司也氏不衬能椒说叹明赛企富业紧的检盈久利泡能臭力滑一舰定披就经弱海，丘主粘要药是这看呈企迅业吓经亦营法现高金锻的血净参流终入遗是苹否辈多侍。现金流量表会企03表编制单位：A公司2005年6月单位：元项目行次金额项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：

补充资料行次金额销售商品、提供劳务收到的现金：1

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

收到的税费返还：3

净利润57

收到的其他与经营活动有关的现金：8

加：计提的资产减值准备58

现金流入小计9

固定资产折旧59

购买商品接受劳务支付的现金10

无形资产摊销60

支付给职工以及为职工支付的现金12

长期待摊费用摊销61

支付的各项税费13

待摊费用减少（减：增加）64

支付的其他与经营活动有关的现金18

预提费用增加（减：减少）65

现金流出小计20

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66

经营活动产生的现金流量净额21

固定资产报废损失67

二、投资活动产生的现金流量：

财务费用68

收回投资所收到的现金22

投资损失（减：收益）69

取得投资收益所收到的现金23

递延税款贷项（减：借项）70

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25

存货的减少（减：增加）71

收到的其他与投资活动有关的现金28

经营性应收项目的减少（减：增加）72

现金流入小计29

经营性应付项目的增加（减：减少）73

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30

其他74

投资所支付的现金31

经营活动产生的现金流量净额75

支付的其他与投资活动有关的现金35

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

现金流出小计36

债务转为资本76

投资活动产生的现金流量净额37

一年内到期的可转换公司债券77

三、筹资活动产生的现金流量：

融资租入固定资产78

吸收投资所收到的现金38

3、现金及现金等价物净增加情况

取得借款所收到的现金40

现金的期未余额79

收到的其他与筹资活动有关的现金43

减：现金的期初余额80

现金流入小计44

加：现金等价物的期未余额81

偿还债务所支付的现金45

减：现金等价物的期初余额82

分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46

现金及现金等价物净增加额83

支付的其他与筹资活动有关的现金52

现金流出小计53

筹资活动产生的现金流量净额54

四、汇率变动对现金的影响55

-

五、现金及现金等价物净增加额56

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路抹费塞等势；②捧职圆工桨生事活喘困厌难味补迅助嫂；③昨职叹工鉴浴伤室鼻、竹理荣发旬室活、贝托搜儿政所辟、池幼得儿张园休人维员膜的录工轨资委；④撕按伍照讨国系家稻规腿定代开谊支奥的棍其洪他职晨工卖福粗利支女出仪。（2）肤根苦据甲现饰行醒制腿度屈规饼定狐，浇应落付纯福另利锣费疗（吃职浅工循福趟利肥基翼金病）逃是面按鸽照汽应风提略福榴利溪费亏的谜职撕工工循资泛总辱额和晒规牲定逆的月提舱取伴率屋（款目卧前洞为1宪4迫%）矛进训行稿计峡算郑提主取崭的罢。·应吧付询福苍利完费布一滤般赤应珠随投同篇工料资克按殃支奏出书用丸途异分伟配演，询按瓣医狠务福慰利部侨门旱人池员祸工控资计尺提部悦分槽可戚与续按贴企浩业恒行搏政健管厕理梨人醋员除工纯资橡计被提期部驳分港一严并袋计器入管扒理辅费竹用。2袄0贿0设6年复新把的挽会移计她准粮则股中注，鄙将应窝付良工牛资、应善付茄福欢利篮费取酿消赞。畏“旁应抢付痒工弦资血”相、漫“暴应兽付甚福欧利慨费剪”侦科壤目算和释报洋表晃项忆目秃取愚消,代社之兴以递“应叫付尝职骨工倦薪搅酬”,该奴科详目盯除烛核网算滤工破资永、牲福哈利尽费描外,还宰包锁括工标会僚经急费、职且工逢教捷育剩经终费、亚社秃会难保耗险汁、遥住他房霉公挣积惭金片等多。拒相训应敢地,职霞工绣教还育书经饲费不马再迁在感“其孟他络应霸付伪款”辈科议目辣核新算蜡、工衰会相经议费和现住首房糖公铺积淋金岁也孕不革再两在桂“其他他煌应专交塑款”艘核演算择。报葵表形科结目窝解塘释滋十消五应次付絮股迎利帆：是孟指距企夏业照根玩据黄年医度涉利等润倚分绸配壶方杠案子，恋确田定分抹配的股盖利。犁是山企兴业宏经董蜘事通会或股糠东路大弃会，蜜或父类姜似佣机岩构柿决颂议设确线定怜分巧配弊的现遮金膜股亩利或利瞎润。战企劝业债分卡配崖的股腹票等股稀利，千不角通转过牺“吉应筒付指股舅利锐”您科炮目丑核显算扁。确怎定器时四借文记毙“未累分忘配且利零润”年帐短户鸽，嘱贷黎记进“区应居付指股竿利牢”伐帐京户繁；交实身际泳支袖付捉时果借迟记谁“熟应谊付笨股妙利线”策帐柿户赵，脾贷妈记抱“银钱行旧存鹊款”拣帐约户巡寿。应皂交丝式税检金跳：按号照请税旬法旱的衬规国定韵，婚企遇业泪应甜交筒纳摩的税性金主亭要真有增闯值师税、营谦业血税、消常费娱税、所啄得慨税、城标市街维摄护梨建盛设枣税、房初产阀税、车劣船盘使谊用伶税、土仙地铅增前值英税、土低地烫使累用帐税、印猎花鹅税、资膜源始税等饲。场除曲印禾花询税铁与耕阅地拳占识用象税及阿其科他鉴不窗需敢要趋预现计已应宅交寸的韵税工金灾外绞，超其蓝他浮税出金老一援般胖需那要跃预耕计旱应舍交筑数愈额口，敲并宴与农税崖务申部咽门尘发严生清怨算或不结绝算殖关侍系畅，歌因善此米形料成威企桐业羽的流鼠动王负芹债。2种0恼0金6年赵新固的公会惑计卫准患则生中飘，核将跪“其尾他姓应千交笨款”故和购“应背交侨税伤金”智合符并判成申“应缴交报税涉费”,教舟育盗费由附戴加扰、之矿径产银资晌源飘补倍偿驱费稍都菜不睬再厉在忽“其侮他枕应屑