第八章财务会计报告

第一节财务会计报告概述第二节资产负债表第三节利润表第四节现金流量表第五节财务报表分析第九章财务会计报告第一节财务会计报告概述

一、财务会计报告涵义是企业对外揭示并传递经济信息的手段。也称为“财务报告”。财务报告财务报表基本报表资产负债表利润表现金流量表股东权益增减变动表附表分部报表等财务报表附注会计政策与会计估计及其变动与影响、重要报表项目的注释与说明、关联方及关联交易、或有事项与承诺事项、重要资产转让与出售等。二、财务报告的作用(一）帮助投资人和债权人进行合理决策（二）反映管理当局的委托经营责任（三）有助于政府制定经济政策，加强宏观调控（四）促进企业管理者总结经验，提高企业经济效益；对外财务报告对内财务报告资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表根据企业需要自行设计填制按报送对象中期财务报告月度财务报告季度财务报告半年度财务报告年度财务报告按编制时间三哨、昂财棚务划报栏告绣的而分零类个别财务报告合并财务报告按编制主体财务报告的分类资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表按所反映的经济内容静态会计报表动态会计报表四尘、愿财援务师报泛表愚及冒其道构盲成敞要块素指爪以头账圾簿胞资保料穴为谦主研要玻依义据嚼，各以帽货害币升为堪计速量氧单位隙，岸全光面乱、杰总线括触地站反角映字企砖业认某辣一楼特忽定烈日访期齐财细务肠、状载况撕和冲某化一死期叫间永经社营事成申果选和术现粪金罪流分量扇的诸报林告辜文毁件挨。1．凤表术头案。制包筑括驻报察表碧名栽称蝇、盾编广制辽单艘位痕、绩编归制盛时旧间胃、份编依号营、穗计萄量泡单边位盟等著项售内否容储。勾在教报趴表坐的沿上垮端浇。2．替正芒表愤。衣主币要翼揭框示沫报举表守所庄反夫映屈的电项目目篮和捆金芬额至。横是搁报响表敌的鉴核掩心纱。3．拾附喝注(补傲充嗽资惑料筑或贝说洪明)。移对跪正勾表伟有膝关甘项粪目堆作柄进狭一钓步问的模解报释犯和善说掌明悲。相在赔表此的倚下待端敬。第动二昼节冬资侨产犹负江债偶表一严、重资嚷产仰负炭债哈表匹的紧概片念指芒用符货掀币极量欢度桥，衫从伤资难产踪蝶、台负役债滑、托所昏有秘者腹权呆益速方面挎，幕全僵面浙、传总安括贷反旅映呜企必业全在还特猎定魂日抚期剥财毕务右状巡寿况乱的不报表套。是校静认态膝报号表抗；殿余呀额域表理马论队依辜据被：返资礼产=负秒债+所顽有躁者州权怪益资淘产-负矿债=所宁有连者递权签益二塌、积资遥产啦负杆债贪表卧的信作扔用1、谱了咬解呜企途业隐拥决有斤或堆控仓制次的埋经温济杰资参源埋总俘额百及具其担构喂成贿情吼况威；2、退了糟解福和仓分对析东企真业附的职短逝期译偿厚债俘能辩力露；3、锐分渐析株企角业庆的存资恐本群结麻构京和夫长泰期宪偿束债我能夺力就；三姓、削资本产丢负螺债叙表却的角格耳式湖和匆结某构（使一巡寿）竟格搏式1域.报廉告嘉式冷资蜻产风负领债胶表融（掏垂屿直宿式脆资咐产顾负惨债屠表曲）是洞将耐资顺产闷项趋目礼、匪负驻债希和貌所涨有珠者付权坡益傅项烤目植采惰用糠垂捆直傍分价列题的鼓形携式广自疏上锐而泳下衰排予列袋于韵表话格钻中讨，旅首阔先妨列关示椅资喇产改项渔目砖，余然欠后获列寸示际负庄债摸项丹目难，宰最版后勉列站示姓所敢有作者随权扎益脑项零目漆。优亮点智：励便舅于始使茄用对者衔理译解窑，蚕并谋突裹出东表勤明促企抄业告所吸有面者彼权争益社的屑情枝况咐；耳便京于势编熟制征比遍较扶资核产春负让债竭表揉。资珍产与负胶债强表婚（爆报丘告绑式）编制单位：XX公司201X年X月X日单位：万元项目年初数年末数资产

流动资产

………………

资产总计

负债

流动负债

……………..

负债总计

所有者权益

实收资本

……………..

所有者权益总计

2、敏账堤户峡式值资脚产树负硬债垦表伪（论平抢衡病式吉资桥产何负楼债争表妹）按侵照星分漫类残账振的戚账暖户先式耳，识将荒资少产搞各肥项齿目肚列拐示巧在屋报善表离的拼左仇边检，按负送债澡和块所被有蓝者遭权腰益那各辫项辞目解列骆示袭在缴报虽表谋的躁右膨边然，介资族产每各惧项广目抵的接合农计藏等底于冰负心债经和园所马有父者第权酒益贴各返项迫目骄的愉合碗计盾。优弃点盯：时便脖于供使全用状者窄对版企健业喘财阔务摇状茅况哲进绑行劫比西较劈燕，钻并到突单出温表栋明届企侵业腿的待资棍产泻情霞况比、请经班营握能贯力谜和窄前盏景蹄。我新国匹一劈燕般易采救用辆账伶户绍式喷资保产讲负多债窄表臂。资鼓产宰负召债尊表形（概账初户规式圆）资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：1

流动负债：34

货币资金2

短期借款35

交易性金融资产3

交易性金融负债36

应收票据4

应付票据37

应收股利5

应付账款38

应收利息6

预收账款39

应收账款7

应付职工薪酬40

其他应收款8

应付股利41

预付怅款9

应交税费42

存货10

应付利息43

一年内到期的非流动资产11

其他应付款44

其他流动资产12

一年内到期的非流动负债45

流动资产合计13

其他流动负债46

非流动资产：14

流动负债合计47

可供出售的金融资产15

非流动负债：48

持有至到期的投资16

长期借款49

长期应收款17

应付债券50

长期股权投资18

长期应付款51

投资性房地产19

专项应付款52

固定资产20

预计负债53

在建工程21

递延所得税负债54

工程物资22

其他非流动负债55

固定资产清理23

非流动负债合计56

生产性生物资产24

负债合计57

油气资产25

58

无形资产26

所有者权益：59

开发支出27

实收资本(或股本)60

商誉28

资本公积61

长期待摊费用29

减：库存股62

递延所得税资产30

盈余公积63

其他非流动资产31

未分配利润64

非流动资产合计32

所有者权益合计65

资产总计33

负债和所有者权益总计66

（幸二捧）而资欣产裁负晋债里表廊的睡结蜓构没：1．狭资小产惑类年项灭目缸。施资廊产岭类奶项茄目很按健其申流不动谅性稳程坟度乌的征高衡低蓝顺希序馋和械变牌现察能奸力脖的拾强胶弱屡排因列睛。灵分抱别季列武示读流允动温资隆产地、冶长会期哈投菠资国、昼固州定睡资愁产赞、库无封形烟资率产靠及柏其每他祝资垃产川。2．怜负锯债匠类孝项痒目童。民负租债床类怒项湾目没按塌其巧偿巧还衰期胳限挎由脸近镰至追远兴的脉顺晨序惭排爸列赶。拖分乒别横列熊示愚流黑动长负抱债凑、畅非处流郑动宏负葵债同。3．纽奉所更有聋者蒸权彼益桃类壮项叉目浓。准所枯有胡者殿权雁益愿类煌项烛目短按服其谎永赚久助性仰递奔减速的羞顺蹄序果排滨列鞭。油分抖别课列惹示饭实言收碌资窜本右、集资逆本乳公曾积行、掀盈揉余军公捞积小、猫未放分壳配啊利豪润债。四级、哑资蜜产樱负从债倚表文提毅供纽奉的拴信疮息左巨边付：窃企机业筛所必掌允握口的求经幸济板资遥源道及漆其用分盖布模与并构肾成只，生杂产爬规矮模张，透经石营完实浙力候，缝支强付忧能万力边等择。右民边密：桐企束业怕的问权尿益假结芝构冲，原负斑债红对迫所读有会者妇权宣益匆比例剪，倦负形债闸规汉模姻及捡其扣结具构窑，齿所志有炮者逼权段益夏及谱其构路成妙，盼财鸭务掏风粱险氏和基财舞务处安茎全京性陈等坊。左请右赢对举比打：臭企战业铃的筹财省务支实虹力谱，剩偿吉债句压税力握、眼偿魔债兽能力滥及丧财走务演弹秩性裤等搞；前家后泡期绸对宏比品：榆财季务堂状锄况嚷的浪变木化没情梳况葡及彩发边展贞趋僚势个等苍。五叉、柳资唯产队负嘴债剩表私的各编丢制刮方颤法“绿年四初柿数勺”弓：个上耳年侮“悼期蜡末冤数誓”浑。如翻果捞本嘱年秒度禾资械产鸣负糕债巨表值各登个怖项团目泽的防名搜称料和纯内门容聚同挪上订年学度不册一芦致，弄应角对怪上绑年意年破末栋资厕产庸负魂债异表且各牲项慢目类的沃名平称仁和呀数广字按筐照圆本沟年果度昏的感规对定础进遇行辫调系整，绕填踢入晶本信表永“科年怖初趁数井”淹栏盘内率。“抓期架末桨数工”拜：会根学据尼会技计帐账傲簿润记趴录再填桂列际。大稿多余数限报晶表丝式项医目踏可碧以妄直韵接械根脂据彩账师户槐余脱额渗填恰列广，驰少法数仆报咏表罩项存目鸽则熔要们根弟据路账根户昨余劝额棵进店行脱分队析郑、孙计潜算享后拐才落能更填础列浩。悄具百体层填赔列巨方些法部以坦下皮几需种福：（平一昏）直例接汽根变据辜总买分酿类府账些户隶余翁额妻填企列。加大缎多磨数古报背表苏项壳目恋都罩是挨采柜取裂这蹄种左方带法蛛。具广体魄项殃目锻有婶：很交尼易魔性混金竟融亿资脾产调、番其烦他荷应叼收小款沾、升持贫有惑至扫到严期废投海资厉、绪可展供帮出忙售史金乒融捡资积产洽、赔在懂建陈工垒程史、慌短兰期天借码款边、览应田付宵票奸据判、句应明付僻职脑工劫薪链酬连、烂未必交经税到费择、纹应陡付锻利冤息用、坏应圣付斯租圣金雀、隙其暴他祖应培付汁款稠、灿长污期糠借闪款冒、先实斥收欲资农本熊、胁资脸本蚕公政积收、共盈痒余贸公雄积尝等房诚。（辉二鼓）根扮据子有浴关兽总六帐能科命目故期狼末测余炮额告计迟算德填培列如映存延货萝项奋目在，鲁应保根梳据兵材皱料它采重购微、揪原附材掏料博、荒在纲途肺物垦资拌、桃库队存尼商伟品换、叫周秧转若物罪资但（堂包奇装扯物雁、摊低勇值具易赛耗蔽品薄）春、挂委荷托荐加狸工贝物扑资枝、贯生阴产控成批本轧等岂科都目留的两期赞末吧余怪额叼合箩计惯数强，雄减诱去结存弯货装跌抄价务准牧备省科热目微期吗末蚂余宵额养后宪的马金这额新填堆列捏。货独币浇资吓金固逢定代资折产无窄形庆资缝产（恭三震）摘根进据总库账询科挨目客余塔额掏减零去颜其躲备叔抵域项费目后首的硬净临额遥填议列如杨无涨形充资卷产谷项仪目方，惧根歼据被“登无烧形搭资迹产厨”毯科衡目苦期做末岭余给额走减害去排“楚无愉形铁资捏产弟减视值覆准嫩备漫”仓备装抵饥科欺目驱余饭额伤后畏的升净材额报填但列驰。听“圈长薯期略股甲权冲投信资拨”今科井目躁，促根恰据姓其咬期哗末皆余街额娱减福去唱“偷长黄期职股冈权剥投计资绒减鼠值阁准激备玻”孤科悄目破余新额晃后换的丧净傅额指填秧列才。（裂四葱）犹根瓶据阵结羊算堪科我目痒的臭有糖关明畏细捉科区目烛期侍末竿余笛额龟调斑整填锅列如晋“狂应诸收岗帐穷款掩”晚所颠属造明管细古科负目楼的牺期贱末朋余肤额劫为售贷净方造余堵额围时乔，怪应闯调旷整抗为览“木预浸收婚账摇款洲”悠科屋目筛的捕贷悟方游余岛额遵，闸填红入纲预垄收艰账袋款抱项赏目稼；秘如辰“卫预倒付滤账区款狡”溉所民属项明钩细律科根目删的纳期拢末若余腰额竭为埋贷筋方顽余矮额耳时竞，忘应仅调属整本为寄“送应粮付娘账刊款仅”养科割目榴的集贷阁方妖余猫额退，刻填棉入牵应税付膊账亏款巨项市目资哨产友负投债罩表市中取：资说产蛾项寄目条的纱金西额拨大猾多坏是铺根愈据枕资猎产止类闷账信户趣的匹借柱方液余末额帮填伞列榜，婚如政果繁出毁现归贷买方皱余糟额惧，魔则班以命“算－访”初号煤表腥示认；负故债剥项斥目理的姐金敢额荡大鸡多错是肯根吃据序负炉债缠类龙账慈户续的限贷芹方成余买额盏填未列德，倡如绞果剃出首现早借拘方袭余梯额蛮，蜜以尸“村－响”北号纯表喉示炎；所弄有昌者过权徒益国“子未拾分换配思利恒润写”烤项冻目伙如政果销是霸未穷弥连补貌亏架损躲，失也壁以窜“简－斗”级号郑表步示象；第袄三蔽节柜利什润葵表一下、系利栽润膀表滋的躬概玻念烈及累作珍用（吃一镇）孔概误念寇：体是量反据映却企漏业迫在篮一擦定修时房诚期顷内座生摊产傍经午营倒成糊果及绕其床分痕配烛情详况的剃会赶计槐报康表铺。（办二板）晚作道用1寸.预闻测莲与坛评株价稀企础业探收焰入亿来伶源援及尘收批入准创霜造划能标力顽；2裤.预也测轰与绞评撇价茅企孝业浇的民费泻用宵支究出用去好向主。3荡.预侵测活与左评残价道企舞业君的钱经艰济替效摇益阅与腹盈旁利趣能独力杯；4俯.预友测我与剑评幻玉价族企粪业沾的量长理期凝偿探债放能滴力歪；5鸦.分援析气企钳业仁的腰利敌润超变段动订趋普势骡；6积.帮甜助毛评妄估萍获填得汇未吗来挥现初金稼流仪量创的浪风把险品；二鞋、揭利泪润锅表辨的借格破式从与畜结筒构按跌月臂编驻制尽利董润周表牲，浆是歌一剃张稠动戴态馒表盯、膨发本生兔额厨表编便制会依啊据:收县入-费尚用=利痰润(一岩）笛单渔步饮式条利该润斩表1蹦.优烫点触：（添1博）形编朝制士简滚单猎，阵易朵于泛理员解森，饿计栽算除快躁捷（液2诵）白在颜一凡切拳费赶用处被默减木去幸之僵前哥，肢它桥不世把絮任油何遍项置目亩称含为步损荐益女，能这誉样波就敌避联免际了充可气能撇使择人统误温解烂或因引秃起者混港乱恒的族分再类2仰.缺舒点犹：枪层慌次诸不踏分东明3闻.适北用育于犯：饰微骨小构企赵业钞和观个疏体野工落商圈户桑。单抢步锤式娘利肠润典表项目报告期金额本年累计金额收入

主营业务收入

…………….

收入合计

费用

主营业务成本

…………….

费用合计

利润（或亏损）总额

（访二渡）奶多拖步企式隙损芬益这表1浮.优序点算：杀注墨重毛收疲入奶与隔费侵用江配再比吹的臂层唤次废性归，斜便盆于巩对必企阿业箩生编产抬经纠营划情什况恢进季行季分尽析冶；她有司利露于虏不太同陷企葛业劫之历间震进丘行优比冶较奏；叙有讽利何于忽预习测俱企斑业突今筛后贤的帅盈惰利裕能煌力2槐.缺逆点秩：君较夕难佣理古解效，肤而堆且烘容阵易就使成人腥产庙生调收称入睛与仰费赠用争的惜配兰比镰有见先逢后赵顺趴序淡的反误顿解我狡国午一扮般帽采咐用金多端步台式联损也益话表喷的状格税式绝。多裤步钉式婆利暗润开表项目行次本月数本年累计数一、营业收入1

减：营业成本2

营业税金及附加3

销售费用4

管理费用5

财务费用6

资产减值损失7

加：公允价值变动损益(损失以“-”号填列)8

投资收益(亏损以“-”号填列)9

其中：对联营单位和合营企业投资收益10

二、营业利润11

加：营业外收入12

减：营业外支出13

三、利润总额(亏损以“-”号填列)14

减：所得税费用15

四、净利润(亏损以“-”号填列)16

五、每股收益17

（一）基本每股收益18

（二）稀释每股收益19

三挺、粪利蒜润霞表宣的柴基踩本昼编旷制旦方哀法营拢业埋收方入=主喊营须业论务购收榨入+其讽他顺业背务铸收罩入营谊业浩利退润=营册业呀收悉入-营文业绳成之本看（叮主贺营后业梨务基成禁本+其他哭业业务坊成亩本觉）-营隶业管税命金志及己附犁加-销底售幸费俊用-管位理鲁费用-财认务偶费掏用-资苹产补减月值门损制失+投热资必收骑益利制润勒总隐额=营炉业稠利闭润+营绩业忆外第收枯入-营邻业斜外侍支理出净读利踢润=利润润谣总恶额-所晌得息税邻费榆用（故一夺）借本津月紧数舅的仁填梦制1播.根岁据到损坦益只类产账秆户怕本浇期扮发斜生大额直叙接塔填民列；营片业四外胡收忘入-碗-例-甜-厨-子-贷显方雾发粱生决额营皆业耗税亩金鹊及酱附亚加销别售困费模用管狡理景费绢用浇借醒方堵发效生邻额财答务按费墓用所记得线税浅费蜂用2惜.根僚据尊本孙期梦发尚生牌额计聚算两填货列主塑营颤业酿务搞收桃入其两他欺业丸务贩收闷入主孔营舅业承务纯成培本其凭他将业养务着成面本营屋业疗成仪本营员业候收易入贷狮方铃发绢生誓额倾之艘和借江方绞发乏生妇额满之恋和3趋.根职据颗利奶润字表傅项津目德间霉的顿关遇系祥计沈算厕填垮列营片业独利篮润=营胞业锹收碌入-营省业捎成阻本僚（饿主茶营写业描务若成仰本+其他垄业译务神成叛本引）-营娇业扣税梨金乔及匹附羽加-销软售剪费漠用-管贷理搬费用-财颠务秃费策用-资史产芦减雹值辱损缺失+投捷资私收评益利具润稀总候额=营宣业抚利嗓润+营惧业率外膝收参入-营贞业光外扛支霜出净消利摔润=利而润维总枣额-所夹得径税割费山用（切二姐）峡本简月草累拍计征数上袜月壁的嘴“环本宾年倡累吗计储数份”+参“本走月份数飞”四信、抢利盲润身表梢的亮附辣表-表-衰-利掌润绿分设配柿表项目行次本月数本年累计数一、所得税后利润（亏损以“-”号表示）加：年初未分配利润（未弥补亏损以“-”号表示）公积金转入数二、可分配利润减：提取法定盈余公积金提取公益金三、可供股东分配的利润减：已分配优先股股利提取任意公积已分配普通股股利四、未分配利润（未弥补亏损以“-”号表示）例济：凡天团华旱股填份率有劝限裳公酿司狠损斤益踏类橡科课目2缩慧0市0绕9年刚度鬼累老计箱发芹生嫩净去额字单况位俭：凤元科航目纳名报称痕借己方发发掏生肯额巧贷璃方设发呜生禾额主旁营梅业饲务陕收从入1沙2加5奥0垄0播0俯0主唤营华业退务姨成梦本7关5乖0裙0寸0逝0营脾业胆税矛金唐及串附输加2榨0星0遭0销裕售坟费腹用2比0悲0浮0乱0管异理忧费萄用1使5惜7只1丝式0昂0财伸务宁费哀用4爬1宋5通0隐0资扎产摊减阵值全损承失3赛0堪9迹0里0投启资誉收不益3仙1予5亩0受0营匠业雹外惭收僚入5作0走0厕0暂0营独业咱外道支图出1晋9篇7饥0唇0所饿得殖税肢费辩用8输5陈3慕0狮0利钟润证表项目行次本月数本年累计数一、营业收入1

1250000

减：营业成本2

750000

营业税金及附加3

2000

销售费用4

20000

管理费用5

157100

财务费用6

41500

资产减值损失7

30900

加：公允价值变动损益(损失以“-”号填列)8

0投资收益(亏损以“-”号填列)9

31500

其中：对联营单位和合营企业投资收益10

0二、营业利润11

280000

加：营业外收入12

50000

减：营业外支出13

19700

三、利润总额(亏损以“-”号填列)14

310300

减：所得税费用15

85300

四、净利润(亏损以“-”号填列)16

225000例2：涂某搭企吧业2招0晴0别8年1月1日揪至1栏2月3责1日姻损演益卵类长科缸目个累时计凑发紧生昏额未如贞下彻：主昂营钩业扯务季收原入3厦7奥5乒0万嘴元经（自贷味方断）主宝营亡业拨务遇成鸽本1参3晃7苍5万宋元众（岂借盗方屠）营胳业航税疤金放及粒附研加4牛2岗5万系元碎（罩借检方棕）销哲售赚费汽用5合0衣0万李元铲（炸借扇方尤）管猜理哀费伍用2护5乖0万蓄元郊（候借触方币）财纵务汽费才用2狠5煤0万茅元韵（近借晓方肤）投水资千收双益5协0丙0万怪元元（炊贷蜜方衰）营敌业捞外激收球入2纤5辽0万动元晴（疼贷毛方束）营锁业顺外基支咱出2圆0雄0万何元燥（受借磁方患）其汪他婆业秘务屿收紫入7原5刑0万海元截（抬贷魂方古）其阿他窑业艰务匠成络本4亡5池0万选元神（班借窃方键）所被得买税羊费哨用6以0锅0万缝元疏（势借交方筑）要锐求赔：项计件算公该雨企荐业2启0析0这8年童的饱营奖业傅利兄润灵、修利峡润潜总啄额威和姐净交利跌润陪。第婆四种节候现看金失流慌量惰表一师、磨现奋金哀流南量姥表自的改概仓念（轨一合）柄现参金役的脂概抽念桶：登广必义肤，熟指捎现浅金赞及会现竭金蜡等恢价悲物（写二球）阀现夸金至流屡量肯：比指坐现纸金融和梳现系金放等畜价穗物纸的雄流施入鱼和症流辞出竞金防额爱。（护三手）幸现盆金薪流午量拦表似是买反敲映晚企响业挂在哑一堂定雷会珍计艺期片间夫内愿现术金木和躺现蹄金挑等兄价搜物并的粉流铸入躲和非流存出睁信誉息赏的秆报最表按。（估四险）待理软论娃依腥据绍：渡现邻金科流香入-现秘金腾流雹出=现脱金绵净色流奇量二狭、必现意金委流份量影表舟可据以拾提沸供不的龟信强息1、打企猫业拦持窜有更现乎金汽数果量回的灭信倍息洒；2、君企境业双现斯金打流喘入碧、积流欠出啄结旷构柄的号信鸣息初；3、沫企炮业浙收错益火质哀量演的店信萝息冤；4、垒企伞业阻创疏造宜现药金甜能你力默的畅信条息凳；三卵、爹现岭金武流料量奴表扬的锋结蜜构猪和扬内投容（雅一射）眠现僻金蜘流常量象表缠的狼结箱构件：猛报县告猛式菌结喂构权，摩包饥括生现正金津流雅量荒表匙正窜表杀和任现患金耽流叮量累表唇补岂充年资讯料（惨二进）昏现翅金暂流乳量墓表劈燕的骂内泪容1最.经她营罢活叶动寨产龄生复的淘现兴金刺流央量2赤.投隙资镇活昌动证产奸主帮的扫现凡金厉流打量3罚.筹属资光活孙动什产关生狐的尼现鸦金敢流碎量现金流量表

项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流入小计

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出小计

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

现电金很流甜量誉表—续购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

投资所支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

四阅、龄现债金体流碗量萍表持的砍填却制默方串法现泼金汽流挺量甚表哲的晃填葱制术方中法缎有据两荡种侨：第像一略类舟：直炮接赵法，卫通瓦过势现因金趁收虽入傻和攻支盯出愤的抓主浙要近类别疏，恶反呜映梳来塘自朋企乡丰业伯经戚营解活武动经的朗现愈金娘流余量阻；第典二许类果：间末接锣法，害根掌据管利圆润核表垃中邮的习净狡收闻益圆，帐调蒸整为悠现村金祝流间量耕，伴即梁从糖净狐收便益绿中害加拖上斯未监支羽付服现傍金怜的议支出乖，驻如瘦折违旧登、张摊挑销思等装，耐再愁减名去冤未烛收姿到今现播金拼的谋销怨货应疏收益款耗项滨等帽项定目威，侦求做出债实灿际宾的分现胶金僻流朽量月。（苦一吓）枝经辽营山活糕动聪产还生稼的偏现违金秋流廊量1、谦销束售化商沫品墨、叛提享供长劳址务品收私到谅的厘现去金苍，疾包驼括信：当容期着销坐售供商序品蚀或仔提娱供丘劳只务忆所绍收钞到饭的耐现雷金家收版入鞠（垫包林括爪增姿值觉税陵销蛋项霉税白额踩）目；当栗期村收锦到科前艇期揭销浙售俱商姜品药、趟提夺供缠劳浴务差的林应售收挨账垒款衣或秃应房诚收再票肠据华；当各期汇的秩预茎收闹账放款事；收膜回是前腰期狮核键销娘的加坏改帐夹损介失击；扣根减当源期聋因闲销逐货猪退烫回怀而冬支纤付态的绕现煎金趋。2．遍收却到妇的惕税大费夺返野还方，厕主何要事包叨括路收咬到棒的染增沟值漏税洋、蜂消般费证费歼、霉营杨业维税怨、准所桶得昆税感、怎关嚼税京和狐教艳育请费街附烈加绝的表返云还料。3．谁收悄到悬其核他针与自经丸营顽活助动故有清关堤的悉现付金慎，屡主悉要航包耳括走除坟上博述1、2项快收梁入鹿外河其舌他暮与怖经辈营鞠活旨动筛有膏关姓的起现桐金芒收盲入会。4、盼购洋买胆商忠品昨、折接挡受卫劳中务蜓支澡付线的加现幼金冈，甘主矿要扮包晃括冲：哲当暖期照购尿买键商惩品匙、即接础受鼓劳喷务唱支庙付欢的素现轮金愤；乎当初期明支妇付奋前疫期腿的陈购税货残应轰付藏账帐款给或畏应相付章票庭据桌（悦均违包畏括海增贸值吐税陕进衣项上税删额贝）静；孩当接期杆预呜付裳的围账赞款材，昌扣避减壤购左货明退忠回玩收卧到初的抵现乱金悟。5、绑支愈付橡给像职哄工虎以崇及酱为妙职侮工杆支办付隶的泉现终金负，立主疏要市包沾括扑实怒际穷支手付蝇本信期典职规工里工佣资枝奖汉金光、促补调贴萌、初津报贴木等旱及必经暖营监人宜员淡养建老注金昆、娇保个险拐金仔及氧其穷他怕支大出晒。6、烟支信付倾的揪各秘项翅税糊费浅，舱主冤要才包钳括咱支趟付穴本俘期镜发渐生勤及楚前候期秆发惨生践本危期每支东付铺的荒税若费繁及型预粉交昌税向金胶。7、苏支谊付锅其锤他锤与上经廉营散活鼠动乎有掘关喉的床现腿金环，贪主谨要愉包算括残除库上惨述4贩-品6项龄支鼻出前外讽其会他弹与弦经桐营遥活桶动盈有元关正的上现吹金兵支蛾出垫。（啄二热）储投腹资统活尾动畏产浅生读的片现径金证流荣量1散.收盈回播投庄资秤收疫到醉的往现盏金洋，扛主虚要肌包烧括抵对梁外堂长控短纳期继投蜂资孙收炸到青的俘现傅金娃、怒收哨回榨长检期狐股咏权歇投昂资亮本薯金鲜的暑现置金翠。2机.取士得摘投祖资逼收响益悦收毕到膊的扫现危金典，帐主漠要交包渴括姻投居资蛾所籍收守到草的夜现照金山股纤利炒、坝利蚊息条及伏分蛾回拣利赴润亮收腰到饺的军现炮金株。3逮.处胃置涝固熊定律资赚产揭、病无驴形颂资攀产狡和躺其华他劈燕长年期释资步产楚所肠收涝回拜的由现匪金匙净厅额理，劳主溪要姜包趟括攻出姿售剧这才些谦资铲产撞取辈得雀的民现哀金铺净若收邀额使。4敬.处址置杀子清公害司喂及献其蜘他发营凉业段单嫁位语收危到涉的城现罪金愧净总额5乎.收刺到划其锐他剥与催投寺资种活恼动典有挽关前的务现免金6败.购打建女固死定毕资裁产逗、润无虏形制资寺产部和迎其互他裤长岩期添资漏产互所居支朱付逐的瓦现亚金脑，娘主捷要运包血括堵购顾买娃机颗器助设受备腾、饲自油建渡工浑程再等寸支脚出适。7溜.投纲资侮所绒支爆付捆的冈现画金狸，怎主税要攀包皂括香权效益乎性径投斗资梅所直支袜付摔的嚼现滨金8忆.取晕得响子顽公誉司漠及赴其肚他国营南业恳单桶位交支摄付广的株现巡寿金蠢净据额9惜.支削付餐其饰他丝式与饲投桶资暑活阶动蛋有稻关弃的伙现植金葡，解主内要浮包扒括蓝除槽上盐述6瞎~搬8项茂其乔他谜投奴资染活犁动苹支毫出疫。（收三妹）进筹劫资图活壁动厕产坑生泊的战现律金延流睬量1帮.吸艘收悼投庆资节收伐到升的私现员金夸，积主戚要肉包药括性投谱资僵者绝投桌入业的久现握金雷。2抵.取订得礼借肤款乐收忆到兴的货现悦金车，每主饰要院包面括姻各以种挂长传期绿、世短捆期胞借无款修收迟到多的境现壶金孩。3释.收坑到低其梅他锅与食筹环资渐活黑动质有决关劲的湾现劲金4仅.偿卧还漆债盲务椅支浸付组的葛现叹金湖，劈燕包济括椒归顿还玻各维种拘借顷款榜支厉出5色.分浙配蛙股疑利袜、倘利槽润插或涨偿害付迹利团息饼支抖付美的匀现吩金6碎.支笔付图其托他绩与耳筹护资拳活墓动剧有堪关融的棉现炸金候，剑主耽要嫂包惹括肿除驻上开述4、5项犹外恶的馆其泛他粒筹肤资蜻支蛇出.第牛五券节靠财黑务挥报陷表斜分拍析一鸽、存财逆务旺报滨表勤分兆析呈概层述（御一铺）蓄财臣务软分和析己的滨含觉义就分是幕以怀企滩业写会序计垒报悦表川为略基宫础悬，诱运斤用猎专储门龄的灿分帮析蓝方狐法懂，毛对秃企拢业券资度金肃的忆来茫源撞和畅分毫布火情筒况肝、予经牵营缝成徒果激的伟实司际哭情脖况脖、谨现侵金叹流竟量违的棵形蛙成苏情贩况业进番行冈具速体眯的绳分划析圆考盈察颈，池进颠而竿揭芳示厘企婚业油的佩偿稍债跪能丽力蓄、帮营总运配能便力子、板盈拣利旷能向力怒和须发基展着能拼力太真跪实驰状蒙况谢的昼财娃务窜管宪理谋活泽动系。（倡二扑）纤财取务叉分愧析某的挤意倾义1、苏评捡价动企再业查过扑去险的甚经拌营食成主果2、早分泉析扮企爪业炸目蜻前洁的厦财同务锣状址况3、抛预尽测高企青业或未为来梢的存发奏展谈趋炸势（阅三迎）五财举务系报导表凯分屠析湖的疑基起本拆方雁法1颤.比匀较良分近析起法比呆较江分拣析惊法遥又房诚叫锡横冷向梢分构析描法李或塌水呈平菜分仔析毯法妨，敢是慢指每通澡过第同棋类玻财预务躲指惜标赶在眼不叼同势时禽期推或丸不短同衬情乞况咬下珠数笋量柔上国的暴比档较丧，怖来肿揭吵示受指莲标窄间敬差羞异农或住趋点势洽的抹一坝种首方而法蛇。2齿.因诵素映分拖析子法是暮在诸比沙较奏分思析剖法版的烦基咏础乌上锻，娱对香于仅比饼较吧过蓝程供中发霞现宅的承差享异雨，帖进沙一蹈步倦探陡究茂形愁成环的榜原剧因犬和乌各诊原怎因扛的影逝响呼程郊度腹。3管.比事率顽分菊析嚷法比垫率遥分阅析葵法根是伞利野用皮两饥个甲指钢标夜之宰间凭的境某威种挑关驼联关市系呈，钥通形过啊计飘算项比社率仁来肃考挪察扭、嚼计雕量粉经锣济衡活念动纸变拆动程东度皱，浆来惧揭传示笨它马们静之冤间社的梨关爷系超及子其愧经滩济研意诞义删，彼借以鱼评寄价挤企暴业建财撤务坡状衫况克和球经虹营捏成忠果宰的掌一如种细方嗽法随。（舍一奸）肚偿额债掏能殖力祝指串标偿明债暑能搅力竟是临指滋公伶司回偿驻还剧到揭期物债绵务除（挑包朱括拍本尸息堡）迷的肿能准力吹。二偷、祝财铺务海比写率柿分栋析短期偿债能力分析长期偿债能力分析偿债能力分析流动比率速动比率现金比率资产负债率已获利息倍数1、利流我动米比治率流荷动召比竿率普＝呼流认动懂资就产/流纪动承负悔债提泻高管偿只债歼能间力正流边动奖比予率节提壶高段获降爷低侨财乓务省风页险橡利奸能泉力一扇般嘴认坡为孟，网生健产煌企村业菌合边理胁的骄流布动腥比械率居为2乏︰激1流据动令比顽率弄虽粱然引可敲以岛评闷价员企享业虽流溪动萝资傍产厌总千体轧的廊变柿现枕能有力周，初但原流凝动惯资炭产隐中横包亿含序有滤不奇能煮很唱好欢变马现梨的抵存嚼货撤等悄资私产2、侦速炒动坚比饮率赞（竹酸尤性荣测央试捉比戴率侦）速吃动丝式比底率览＝吩速代动盐资肾产/流剥动君负旱债通滩常割速密动殿比埋率劳等睛于1谈0滩0％喂时免较眉为阴适邀当典。其舱中池：速授动币资圾产枪＝恋货咸币剑资桃金升＋狡交枯易版性梦金桶融屈资乞产跑＋桑应盾收小账乐款＋拜应敏收测票族据＝活流颗动湾资搁产－存共货索－做预持付概账扮款迷－券一慢年财内鬼到期扎的带非浇流房诚动根资晴产闲－幅其驼他含流册动巴资倡产3、泥现湾金摔比拼率现仪金掩比姑率捧＝西货铺币凭资隔金/流茧动女负拦债×评1具0因0协%=（骂现扣金+短市期发投痛资壳）/流昂动晚负挖债×司1认0浪0环%现共金勿比信率庸越球大能，珍企录业宜的店短栗期照偿误债猜能窗力品越豪强亿，窑反之抄，晒越木弱脂。倘相忽比穗较腰前蹲两期个攻指懂标针，转从案稳此健阴角虾度驴出闭发赏，萝现金隔比杨率溜用缝于崇衡岁量阁公口司浙偿仪债贺能条力逗最缩慧为衬保炒险戏。4、良资傅产仗负鄙债乎率疫（鞭负序债鼠比小率范）资设产兼负真债睡率幼＝返负这债勒总怠额/资扭产舅总警额反庭映铸企骗业轧全赶部镇资些产纺中积有巨多秧少砌是拍用隐负裕债竖方唇式启形油成祸的5、浅已顽获灰利妻息笨倍肃数反赶映隐企奏业勤经吨营茂收辜益译支城付壁利强息岗费踪蝶用洽的咱能驾力已叛获伤利否息果倍欠数＝息和税崖前播利定润/利侧息拿费配用＝突（党税循前雁利奥润宵＋等利批息循费涛用胞）/利徐息拿费映用已帅获赖利烂息蹈倍付数肠越逆大宪，午就礼表弯明丽企两业攻有脆较渗大难的岩偿仆付备利册息宣的好能哑力从罗长正远浓看袍，尺企么业获已祝获娱利描息样倍第数披至尸少仗要嫌大改于1，拜企钞业椅才往有网偿循还傍利陆息嘉费劳用况的彻能迁力（狡二荷）盈市利能拆力油分绢析曲指需标盈棉利液不甩仅价是边企坊业尽经舍营尤的刺重研要酿目登标绑，目也项是兼企业俗生朴存历和递发赌展威的蒸基擦本扇条功件1、煎毛道利答率毛绩利抽率=（身营殿业列收明入-营拴业耗成钱本榨）/营川业暑收便入×镇1议0峡0蹦%=销定售患毛命利/营既业栽收施入×决1筝0机0奥%反涛映此企母业恒生蓬产打、拴销亡售盒的症获灿利偿能摊力逃，迁该惧指莲标辽越高袜，枯获产利裕能兰力吵越革强糟，镇反垦之江，悠越抄低帝。2、临营粱业魄利才润松率=营布业随利统润/营轿业络收温入袖净墨额×茎1促0雀0抵%表熟示剩每刊实偶现犯百获元感营宗业议收魔入拘可挡带闻来益多挥少容营脚业挨利润辟。营器业钳收汇入膏净棍额滋指伸扣骆除辜销誓售违折想让形、苦销区售沃折缩慧扣都和销碌售红退味回古之侦后崭的胞营置业押净剂额昼。3、益净结资到产低收仅益念率净盐资古产逆收躲益自率＝净财利伞润÷平通均俭净尾资您产×裳1凑0得0津%平返均焰净驳资户产=（坦期纲初烂净奇资扁产目总暖额+期篇末虽净茫资押产庸总晴额金）/闪2净傲资贯产伶收平益怕率增指晓标植反命映扑公拿司盈运予用贺投热资坊者鸦投垦入短资放本穷获窗得收傻益坟的千能扒力蔽。上师市乌公除司险盈耻利胳能棋力馅分智析稀确释才每嘴股竖收蔑益考阶虑腿到陕当导期弱发录行凉在习外竞的诞稀辟释底性介潜扭在恨普砌通糕股哲的魔影翻响猪。（1）缎潜搬在锐普铅通守股是园指厨赋谦予渔其律持浩有班者苹在览报横告垮期日或年以衬后评期洒间等享呢有艰取筛得帝普闻通哭股靠股铅利滑的鼻一灾种兵金颗融呢工甩具程或狗其准他记合妥同亡。摊如浑可汪转迷换刺公烫司惜债厕券妻、悬认孟股志权悔证尘、种股避份央期停权池等稠。（2）周计蜂算销公曲式稀依释排每距股丈收么益=调袄整年后岩的碎归脚属卵于驰普欺通箱股照股裂东剪的刃当杏期牲净晋利争润/（滩计歌算崇基溪本赶每府股溜收千益专时婆普夫通定股系加庄权偏平纽奉均皇数+假肃定住稀增释吊性扛潜德在连普迈通野股怎转辰换使为害已死发转行陈普成通捕股咏而栏增只加端的章普日通痰股竿股铅数胳的尾加概权禁平膜均灵数美）5、区普缴通稳股币每写股腐股淋利每恢股给股袭利游是驻指逗现哄金所股饥利交总绍额旁与鸟流稳通镜在躲外含的桶普表通律股誉平均混股辉数贸之较比痰。每暑股漆股房诚利只＝苍股村利殿总辫额÷流叼通莫在得外皮的禁普取通多股垫平婶均野股族数反第映爽每得一侦普屋通淋股扎所吗能择获谷得茧的但实愚际职股妹息辱，淡同浅时敞也反恰映俭出抢企集业厘普模通谢股时的偿获拘利索能船力翻和弓投晒资闲价侨值怒。对虏于罪短娱期袖投膊资砌者猛，垮每六股策股山利鸦越数高欺越督好今；对卧于宋长堤期鞋投孕资帜者卷，芬需鼻结悦合型每亩股获收请益蛋、促利距润急留美存率勉等态指夏标京进添行作综英合狱分妄析幕。6、以股饮利停支找付乱率股右利乞支朝付侄率=普强通蜓股死每冒股涂股迎利/普纹通斯股谨每胳股戏收长益7、经市笔盈脊率市爪盈牲率呢＝捞普木通平股崖每歉股株市赖价÷普棒通夏股箩每葱股夸收时益市垂盈千率滥越讲高竟，邀表格示日市设场皮对习公床司切的复未研来蜜越看潮好今。秧仅厕从淡市察盈过率份高寄低即的漏横荒向胜比熊较戴看贤，别高番市盈