全面预算管理理论基础与案例

全面预算管理

--理论基础与案例分析企业全面预算管理的科学定位实施全面预算管理的制度框架全面预算编制举例全面预算管理的未来方向

研讨大纲全面预算管理与公司治理的关系现蜘代俩公点司方在符产疲权榆安诱排甲和哥内巩部按治辱理约中紧存嫌在曾缺册陷两猾权沫分泳离鱼产问生距多出级版委颂托田－把代刮理纤关挺系信攀息沉不织对扣称椅产卖生羞逆拳向惹选况择访和屋道缠德纤风尚险代乔理悟成疏本贸导字致偿剩来余歉损制失委送托坚－羽代凑理改关古系窗需辫要头设艺计攀一如套菌对老经嫌理否人辰员词行薪为牌能缴够苦进氧行陈有省效膜激己励宵与惧约舱束熔的扬游匀戏脾规拘则条。约救束要机花制进：赴包晴括洽法仁律沟约及束绳机器制亚（剖公仪司斜法盏、答公卖司肥章掏程然以融及匆公摇司斯预杜算颜）杰、证市么场镰约选束比机裹制垮（气资似本秩市股场晨、城经践理蓄人股市腹场陵、警产伤品送市悲场沟）飘、薪会哗计督约钢束压机齿制读（G敬A逗A乱P、C仍P村A、往内隔部纽奉审逗计鼠）拴等激苹励就机气制质：咸外慕部乳市恋场掘激痒励杜机练制圾、补内件部碰组疲织爷激家励璃机窄制约、圣剩种余拢索矩取慕权驳分智享庄机看制公司治理结构下的游戏规则委谅托划人垒：疫总闻部义袍务粥：聪提暮供闻资鼠源糟保屯障权叨利指：睁获拘得画投脱资谎回圾报代剥理移人残：阻经暑营芝单耻位义豆务嫁：耽执撤行让全葡面另预巷算权齐利铺：秆资幸源抢保肺障拦、鲁奖损励预算财垒务丑预汇算（炊收汇入粉、腿费拍用抵、稼利嗓润段）经苍营周预处算（炊采周购涌、院生掠产谦、铲销芝售电）资建本须预块算（伙薪按酬私、股资皱金稀）公司法中的权力分层与预算管理股狭东丘大似会监第事移会董本事锋会C秧E买O财下务蒸经刃理审控议国批寄准制条定怖预颂算组叠织咱实咱施

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高层管理人员第上五糖十均条休经永理笔对阶董驱事螺会兆负钞责啄，的行挑使观下胜列朝职桥权风：主均持需公歌司侄生夺产筝经兆营坑管库理设工罗作套，盏组渴织差实层施寒董圾事购会狱决文议组朝织预实杂施拿公板司敞年魂度敲经慎营榨计怒划柏和跑投村资墓方嫌案仰；拟弊订巧公音司艺内摆部肺管项理结机棉构提设锋置宜方菌案枪；拟奔订盒公乘司逐的矮基廉本蹄管胞理约制统度边；制扰定匹公险司咐的宣具爪体渠规非章敌；提旅请便聘叛任毒或蒸者悄解听聘亭公谊司车副邮经绿理品、酒财纪务捐负炭责热人屑；决靠定棕聘龙任营或第者球解弟聘栗除狂应饶由梢董闷事幼会院决魂定察聘芹任厕或流者应解奥聘井以葵外捷的巾负添责雨管柔理跳人菠员澡；董祸事盐会膛授帝予灶的淋其粗他拌职绒权间。中国企业预算管理的现状中国企业预算管理的现状中国企业预算管理的现状

××集团公司的资本预算制度投台资牛回粘报奸承吓诺凭书为俘切宫实数对伴集润团粗公炼司叫新牲增车投扛资行负冬责勺，执我泼代测表_诉_（钓以葡下津简维称“本料企哀业”）语对烈中烈国×俯×集商团处公票司慰（福以仿下御简午称“集挥团枕公婶司”）术投慨资弃的_符_项犁目炭（冻设阅备页）荒做涛如膊下唯郑梢重寨承情诺哥：一昂、徒经姓集第团吓公洲司降批啄准童，易本舍企翼业墙建坚设格（援购缴置冷）_座_项玩目坐（愤设窜备震）印由滋集吧团接公待司深与备本愉企绣业秧共妈同猴投掘资拖完臭成浮，要投积资尤总戴额_摄_万览元沾，洋其洞中_者_年嫌集流团草公聋司落投痒资_预_万担元菠已友由知集曾团副专鞭项联预底算画下嚼达等，暴其湾余惊资悉金策亦家全牺部艰落驱实焰。二偿、程根明据脂可怀行胀性罚研拾究浅报嘉告谣，榆该嫂项师目喊建钻设取规暗模_畜_，蜘建袄设护（刘购蛾置曾）你期聋自_亡_年_画_月瞎至_姜_年_火_月既，赏投宅资裂回胃收沈期_液_年吴，弊内删部磨收挎益笼率_桶_尊%。三逮、吃集聚团既公姨司子投蜘资华权靠益超由芳本稍企多业旬代吐行梢管拒理别，畜保遵证总按黎项稼目傻可杜研麻报渠告弯提迅出收的土建昌设叹期惩按顺期层竣居工黎（察购耽置当）浓完督成榴，伐同她意已自明规拥定眉竣纲工戴日陆起挂按扭年_锣_孝%计猫算遣集铃团忙公随司用投届资壁收痰益挣，柔分心年距调笛整制本阔企雨业筝经气营秆考壤核嘴指市标果，开并限依奖照围集材团闹公背司庙预缠算晚考淘核育兑草现矩。蚂同迹意锐将假此邮承编诺猛书乏作壮为泉个镇人月年泥度寸业币绩肿考膨核逮的葛一秃项会重茅要耽指交标寇，竿按邀集伪团因公工司慰规熟定所进骗行丧奖姿惩结。承床诺滔人昼（兼签峡字互）显单漏位慈（闸公勾章迁）恭年刑月万日公司战略实施的支持系统预庄算瘦对畜战瓦略卷实其施腹的跑重航要璃性熄主戴要弓表予现译在夹配顷置冰资烧源椒、具监浴督洪过变程楚、浆落欧实盗责略任竿、拥突至出沙重顶点痛和曲评踏价专结恳果肺上没越有裁预斯算照支鸡撑盖的野公摸司誉战单略僚是中不选具疤备疯操熄作职性游的祸、暖空两洞丹的半公短司抓战矩略壁；没傅有敢战洁略碧引狗导梢为晌基虑础诉的救公秋司弓预督算摧是奇没单有绿目巷标步的升预夫算播，田难俱以浴提聪升含公秀司润的复竞穴争味能踩力伏和讯价浪值

公司战略预盖算类管亩理柔的渴战需略牙性迹特连征辨：少战妙略超目粘标鲁导浸向垫，造体赚现抛不磨同假企仅业愿战麻略巨重罗点幻玉的抢差合异跌，明沟跨通州公据司奥战袜略围与隆经抛营历活阶动顽的距关妹系漠。公段司逆战惜略哄与毁预疗算牛管斯理孔的宝关嗽系宝调钢堵股葱份煌以风战存略签目宴标锁为渔导罗向剥的寄预缴算娱管骗理宝哀钢愚股惰份氧以观战码略圣目翁标挨为斯导僻向冰的驴预炮算屿管潜理管理控制的关键环节GKN集团：历时246年冒险游戏的胜利者英蜓国贿工谣程构和喂工朴业味服吸务雹集开团虏集浙团(致G旋K锹N坟)2稀4亲6年少的痕冒组险创史联：1吼7薪5斧9年毙至1默7贯7医4年网，槐铁叹匠凶作许坊品；1队7妄7变5年牺至1川8权1陡5年巧，笔钢妹铁远冶资炼厉；1衰8滩6牢5年遭成窜为丹全线球艇最炕大怠的讲钢嘴铁蛙制副造抽商茄；二思战约期吃间宗，伙英历国山政弱府财的岛军成火张供苗应歉商校；1对9汤7径0年着代香后芝实庆行西多柳元挑化庭战赵略证；1皂9敲8陵0年原代狱后侵主拦营袄业哨务纷集稳中宏在辰车坡辆瓣动桑力泥制霞造际上元；目莲前肠身暂份—谢—汽浆车跑发搅动衔机逃和数飞茎机沙零往配病件净的铲顶狠级并供塌应拼商G搬K绸N见此证董了糠工叙业洗化激进季程咸，盯并眼一址次露次龙在贤关就键坟时灶刻树根舌本尝扭樱转吐公救司钢走笋向资，朽舆仪论翁把笑它委的沈成庆功夺引弓到宋了扬这修样肿一盾个垒问忌题过上葡：乒为善什森么治有功的胸公遵司闪“因昙过花艳一耀现田”律，傻而腾有携的序公尊司舱却枪能赚够禽“漆基丧业恰常句青惠”轧？事脊实类上迫，挖他材们虹严宿格妇的予预与算挥和秋财恶务减控竖制掘所左流抱露云出信的颈精刮确饶性猾和贞客嫩观崭性灿，灶和犬当弱年扩夏修洛积特语写瞧就饥冶润铁屋业洲著舅作译时泄的砖劲晴头朱一岗脉蝇相匪承忠，爬这关份珍精山神“传肢家寒宝”使G狼K休N有巨勇瓦气谁在悲关请键忽时霞刻快做湖出浙那朗些循富挽有象冒塑险塑精村神好的犁决移定片。—塑—《世竭界里商眠业跨评号论》挂I梅C功X泊O摧.恐C狐O狱M芬(菌2施0演0卸4鸣-办0赢6成)预橡算神不馅是侦会江计结师散为质会梢计员目验的签准雅备附的政会物计完工卖具他，桶而赢是某为字确忘保波集诵团瞒战兰略串目驴标舅实饺现蹈的熊组网织男手进段—侨—姨G孔K臣N的话预凤算顾理朋念GKN集团：历时245年冒险游戏的胜利者

GKN集团的预算控制（预算制定）投谎资

GKN集团的预算控制（监督与考核）要努点浅解堂读唐：任促何宾决纹策闹，话尤粥其值是传长搭期手决苹策们必漠须灶以“数倘据度说剥话”，篮预晒算具数揭据乳越振充袖分袭，爹预汽算宵管灵理述越栽扎锄实计跪划粘是情战亲略乌的骗延劈燕续盒，我是啄连业接坝战夜略衬与敞预币算黎的近桥饿梁稳；斜预来测怕是唤预暮算排的累基同础寒之竹一这，勿是办战走略膊、痛计橡划“落壁地”的阅工乞具案目例染启忘示工：董丝式事希会毙直革接眠参阵与面了间战蛮略免制交定晌、孩预场算凭编某制盏和蜂预台算索监挠控誉，爱是网预野算吸管棋理旺的负主拌体预渣算磨考榜评兆及兵其告奖扒惩浴保岭证勿了忍预佛算放的耻严鞠肃蔬性渡和择发胡展勉方绢向日袖常惰化池、盈制敲度题化么的障预毯算屯管喝理障保求证熔了防预轧算串方座案惹的段有眼效彩落缘瑞实GKN集团：历时245年冒险游戏的胜利者绩效管理的重要依据根其据宪商渡业径环枣境容和银内炒部条爷件材制暴订请公敞司辈战成略精将站战德略纺转分化B任S纹C根吗据B纪S酿C具逝体粪化农为蹄目替标和倡考枣核志指幕标会为元实滥现革战长略种目右标尽和妙考飘核指训标也确聚认语必敢须讲执毯行欢的浓措洪施住确拘定盒预成算由编励制滋方舌法伴预艺算惜执宵行幻玉与秘控晶制鲁将痰确馅认胖的上目封标齐、趋行徐动帖计划纠、恒业宝绩六考粮核漫指沈标较与寸既暗定的捕战出略唇进珍行剧对棍比汉修将正森将村目财标死数欺据碎和雄实进践遵数圣据进协行拼差耽异欧分泉析羞，妨找疫出尤问棍题的胳原太因脆从泄而胡加庭以依改箩进幕流珍程多改健进战略导向预算管理体系框架

中兴通讯股份有限公司的绩效考核方案考督核俱原预则突立出挖战筑略劲导齐向朵，饿促搬使旅公特司堤资夏源枯重森点淘向派战社略糠产立品继、迫战严略钟市桌场缎倾洞斜突孝出相市拳场串化捧导莫向奸，窄注导重沫与联竞身争贱对贩手亲进杠行易比态较考它核辟内舱容按膏照螺平盯衡假记浆分板卡润的娇原毛理稼，达从喉财棕务抛、秘客米户泼、欢内台部幕运基营捡、剪人笋力逗资阶源酬四养个葵维名度诱对板各艳单饰位般进家行幻玉综材合掀考敬核寒；根柴据摆各谷单宝位封的处业困务纹性蛇质取，患按搭事创业赖部指制饿订皇考长核董方额案奖敞励虾构倾成公殿司叠对够各要单按位兆的咱奖料励刘有双三泼部脆分声组慎成驱：黎年具度梅绩戚效笼奖病励掘（6铅0杜%）嘱、学期下权烫奖竹励特（3嘴0贼%）述、星团跨队抖奖戴励宝（1杀0率%）

营销事业部绩效考核方案类别权重一级指标权重二级指标及其说明规模32%订货额7%P1含订货额及服务销售收入市场战略15%P2市场占有率，含提高目标完成率10%P3战略市场订货完成率5%P4战略产品订货完成率5%效益20%应收账款周转20%P5应收账款周转目标完成率10%P6应收账款周转提高率10%质量20%客户满意度10%P7含产品、服务及综合满意度工程质量评价10%P8含设备、工程合格率，售后服务管理28%人力资源管理8%P9含人均效率、员工忠诚度管理落实7%P10各项管理措施落实情况项目预测与信息反馈13%P11含项目预测的真实性、及时性、完整性等营隙销洞事岔业卵部侦奖邻金肿总围额搞＝责合庆同蒙有湾效科值×按2告.国4县%戏×（轰组捐织哗绩娃效户系煌数×炮8溜0狐%＋测资街金吊占攀用播系葛数×织2椅0示%）×公狼司注绩孩效弊系痒数合变同润有种效笼值痛＝扎收援款群额×（浊订敬货主额励－鹊配温置阶成拨本陈－胁合此同菊折得让煤）/订填货既额假－宜事炊业馆部宽费掉用确－铺调而整买项组度织泊绩遵效己系复数冻与拣组葱织桨考圈核榜成除绩要对字应性，蚂具谣体鼓做雅法缩慧：裹组狼织卡考禁核酷成胖绩颠分裹乘成以死事娱业盾部销人未数删，育加似权宇平芳均瓜，五中岩点漫分睁值址对枪应高组菊织纪绩议效帮系睬数封为1，浪高秘端遇分励值叔对屡应井组洪织撒绩估效珠系肥数撇为1晋.权2，抗低足端吨分洲值址对蒜应猾组悬织住绩赛效但系罢数疫为0迎.炎8资盾金形占霸用帐系粥数嚼：刊分烘绝吨对赖资彩金提占惧用驾系智数咸和嫌相炉对罩资克金晒占球用泻系狡数林两擦部观分免考扒核位，猴各难占5由0聋%权钞重重。厚资芬金尊占加用墙指歉标摇＝捷合错同梢有膀效角值/年镇均是应龙收汇账迅款嗽余催额公蛇司份绩昨效搞系乳数柳：伯由盆公超司烧经奴营肝委清员凑会灾根危据绑年屡度宋各辜项驴经概营缘瑞目进标然的鄙实级际医完露成伟情守况豆决香定舟。菌原泥则骨上称，勒绩羞效遮奖衬金扣增素长片幅伤度嘉不扁超术过上公闹司亡利诉润猜增播长裤幅驳度邻。

营销事业部绩效考核方案类别权重一级指标权重二级指标及其说明规模30%发货额5%P1当期实际发货额市场战略17%P2市场占有率，含提高目标完成率8%P3国际市场订货完成率6%P4国际市场支持评价2%效益20%库存周转20%P5库存周转目标完成率7%P6库存周转提高率8%P7预测准确率5%质量20%客户满意度10%P8含产品、服务及综合满意度过程质量评价10%P9含初终验率、返修率管理30%研发管理15%P10研发KPI指标体系人力资源8%P11含人均效率、员工忠诚度管理落实7%P12各项管理措施落实情况

产品事业部绩效考核方案产之品呢事迅业辜部点奖帖金镜总秃额旗＝鞠合盯同闯有万效灶值×劫4佳.蹄2纷%沾×（酸组赴织路绩滑效绕系膝数×殊8岭0敬%＋辣资冬金腰占励用开系至数×皇2槽0浓%）×公范司大绩脏效礼系距数合拿同屠有匙效薄值拼＝蛋收龄款险额×（借发驼货控额包－倍配遗置拦成响本舞－患合颂同互折汗让软）/发距货叉额笼－妈事肥业姜部宫费榴用假－哈调疯整霞项组页织麦绩净效贿系轨数冒与和组酿织覆考冷核皮成秘绩鱼对言应拳，亏具负体错做魔法感：爹组缎织讽考旅核杯成裕绩另分妻乘碧以跪事取业哨部剑人刮数翅，亩加执权金平登均抹，易中瘦点技分屑值掉对榴应炎组到织历绩铺效肉系齐数蜡为1，眼高誉端周分遗值焰对搂应壶组舍织讯绩狱效掀系贵数谜为1钉.堂2，赔低间端费分房诚值娱对谈应贱组哪织耍绩处效救系与数吵为0跨.带8资樱金访占惜用盏系节数捏：口分缝绝梳对桐资评金掠占朽用嫩系端数挡和蚕相扶对骂资园金数占丈用腐系袋数体两御部姻分弱考恨核棕，腐各艘占5屯0装%权希重宁。右资氏金内占欲用绘指日标推＝跳合专同段有烘效桐值/年即均阅应齿收笋账羞款咬余畜额公螺司仇绩姐效盖系惧数甘：疮由旷公值司琴经呼营牌委浆员缎会往根晴据缎年送度雪各品项环经政营下目芹标粒的更实心际废完叠成碍情肥况脊决徒定

产品事业部绩效考核方案类别权重一级指标权重二级指标及其说明规模32%发货额4%P1当期实际发货额市场战略20%P2市场占有率，含提高目标完成率8%P3国际市场订货额6%P4国际市场支持评价2%效益28%应收款周转14%P5自销体系应收款周转目标完成率P6自销体系应收款周转提高率7%库存周转14%P7库存周转目标完成率7%P8库存周转提高率7%质量18%客户满意度10%P9含产品、服务及综合满意度过程质量评价8%P10含初终验率、返修率等管理22%研发管理7%P11研发KPI指标体系人力资源8%P12含人均效率、员工忠诚度管理落实7%P13各项管理措施落实情况

手机事业部绩效考核方案手缩慧机锹事先业旺部卡奖怜金维总买额现＝良产瓣品巾绩磨效交奖振金掏总稿额滥＋资营愈销谊绩福效央奖恒金口总滨额.其滤中史：营涉销辨绩盆效透奖展金志总蒜额＝凤营汗销箱合悼同籍有依效包值×框2堡.戴4甩%柏×（般组辆织黄绩杠效胖系旱数×想8城0旬%＋亲资宜金妈占供用血系沾数×研2榆0管%）×公亏司仿绩治效袖系剃数产晓品谱绩勤效麦奖谢金协总对额＝研产堂品亭合塌同存有拨效侮值×丑4画.筹2哨%厚×（约组露织叼绩代效彩系蛾数×蓝8携0日%＋绿资徒金损占障用盾系绕数×侵2衫0库%）×公禽司隙绩强效索系编数营掘销望合溪同令有屡效慕值＝质手激机绢营振销织体金系亡自跨销贪产忠品涂发曾货崭额亏－围自浓销总产芽品溜发踏货贸对辨应供的君制扮造步成困本骗－症自员销招产针品来销榆售阀折幅扣隔与拘折体让呼－躲手扮机砍营垒销睡体跑系粮销刺售祸费骂用振－叫分企摊源广宪告郊宣敌传命费尚用访－夸售华后坚维列护日费单用较－疏资蚁金赴占职用麦费毅用客－世调诉整度项产盐品朴合贡同鸡有复效管值＝惊产荐品让发摆货患额红－控制者造娘成承本坦－怒销喊售身折提扣派与梨折晴让讲－璃开竹发么费岁用盈－键事胞业驳部悔费筑用径－衣资馆金去占层用防费业－浅调找整蓬项资似金锈占体用辜指纺标＝伶手惑机战产野品净体句系帝合古同蹈有掠效侦值/手培机谅产肢品郊体歪系致年巷均期存旁货

手机事业部绩效考核方案类别权重一级指标权重二级指标及其说明运作70%重点工作评价40%P1——关键绩效指标30%P2——客户13%内部客户满意度8%P3——国际化支持满意度5%P4——成本5%成本费用控制5%P5——管理12%人力资源5%P6——管理落实7%P7——总角部激某宏一蜓职裂能齐单男位黑奖唯金荒总拜额＝事诵业恋部发人学均朵绩掌效悦奖晒金×某暴一令职命能威单族位农总羽人趟数×本世单榆位恶绩讯效轰奖骄金尖系吉数×本庙单扶位位组抽织姓绩驼效访系灶数

总部职能中心绩效考核方案预裂算考秃评预裹算报足告预谨算调速整预耀算执挂行预饺算编塘制预键算组忙织全扛面预释算管莫理实施全面预算管理的制度框架全筐面词预抬算篮管浑理制犹度予安刮排盈湾利逼模箩式考封核喊标郑准战造略捏体水系控膛制慌标尾竿全迷面棍预哄算浪管定理双是居一勾个配完印整味的渐管热控犬流督程预许算铃组疼织公仿司促战码略业曲绩毅薪辜酬预曾算域目矿标预寨算显编谢制预直算面考展评预未算袜反宴馈月报衡告预约算房诚监风控预赠算避编愁制平旧衡勇记忽分界卡茄和踪蝶业联绩级合垄同投脾资袖计炎划属与脱预壁算预贿算吃目洗标刘指替标战辟略炒规素划鹅（魄指皮标欠）预桑算全报准告预稍算棍考喊评预锻算餐监答控预算组织预胳算抗委跌员狂会孟的胆定也位址：单逼纯考的盯智宰囊伪议唉事雨机陆构撞，框没伟有鹿预弓算传决莲策自权兼碧有之预罢算打智血囊浓和侍一仇定吸预数算童决唯策番权院的文机情构预辉算踩委吵员瞒会临仅冬仅连是暂董些事区会井职购责克的企延银伸扶和销具仗体软化武，巴它给不冠能奔取孤代流或担超亿越苦董激事躲会桑的爷职台能甜，坚下垒列窗议胞案做须鞠由闻董协事热会染或仇股馋东丧大粪会饼负镇责怒审耗议宜批追准杨。公烤司轰资喘本苏性拾投泉资融预烧算公横司犬年岸度充整读体料经捧营爬目绑标后和蛇基夹本虚方治针公求司梯年拍度挺全风面葬预塌算证方犹案公排司条年熔度岂财休务退决树算甲与架整溉体驶预竖算移奖匆惩异方摘案预算管理委员会的设立××公司预算管理委员会的职责审脂议副有淹关程利咏润裹管事理耳的单政叔策任、梯规率章贸、客制素度陪等烫；组绝织旷有帅关敏部范门生对稼目姐标瞎利挪润瞒的稍确锅定蓝进芒行糊预布测斧；审挡议醋通滤过岁目料标孝利熊润雹、萍预喂算呀编箱制灭的主方转针许和普程女序悦；审像查赔整拿体痛预萝算奔方丙案舒及熔各赵部刃门娱编数制掘的盾预棋算章草她案握，口并彼就授必躺要五的厕改可善另对气策毫提箱出巡寿建件议跌；在浪预睬算撞编扰制毁和须执共行汉过没程旗中狡，肥对诞预阅算鞋执赛行延单扁位危之寄间轨可顿能眼发栽生绳或炊已纪经唤发示生妄的础分位歧粒进删行宾必采要肚的细协蜡调盛；将殊经考过格审垂查晌的抄预傻算懒提挎交闹董异事柿会丛审卧批俘，霸通送过非后敏下围达赢正征式恳预寺算岔；审抓查巷、鸦分鸟析端预功算其的涝执掏行薪情燥况耕，带提哥出供改熔善混的摩措岭施咸；根借据搏需甩要聪，充就威预柔算还的挺修杜正井进嫂行许审凡议逝，晓提付交垮董夹事世会朋做载出弃修文改萝预奔算未的音决轧议丈。提者出软总堪公恢司去年苍度喇预泄算风总售目乡丰标刃和卖预济算蓬编熔制狗的烧基肤本浆要竿求枣，省报踏董陕事腐会苗批少准阶；审固查波总答公滩司咳资画本爬性尾投每资裤和愿项未目围预牙算任；审源议狼总芝公惭司爷（井子晓公惧司语）勤的粗年码度鞋总偿预尿算悠，细报平董压事璃会陶批缸准饰；提重出预预有算辛组怖织呈、浊规宣划分、困控压制亮工侦作须的贱改贞进鄙意威见录；协秆调捕、衫裁巾定书总另公雄司变重降大奶预摸算绿冲占突仰；批短准吗预畜算势工穴作替组寨审卸议耐提砍交装的旦预舟算棉调询整年、兵修袄正报方村案肉；听勤取钢预榨算街工本作结组咬关蔽于兔预邪算邻执适行突情软况骑及塔其帆分酒析俘报熔告背，疫并法发跨表仁意转见捡；审得议缴财筋务恰部梢提专交估的企总体公确司丙年僵度海决缝算猎；审棉议富预呀算闯工搏作惕组结提育出怨的减预反算蜡奖柜惩死方忧案芝，桶报姻董名事削会止批唱准××公司预算管理委员会的职责与权利预轮算阀管心理配总园是穗针业对像明且确唉的常责离任吊单笑位蜜（卵投富资缴中拼心农、登利培润励中置心户、符成粗本撑中惩心愉和肺费称用兰中播心型）仓、沫经秧营桶责滥任雷（费业凯务搞事劈燕项思、铁时能间傍段勤点钟和技资斥金焦额笋度宾）泛、庄信派息前归吵集过与节报来告坑而们言恼的防。衣全韵面碌预劳算沟管袄理拘需迟要垃按所照缠责恐任尼清扑晰臣的箱要具求冲，阁实间行茎分揉层绩管劳理甲，杂在涂此粗基响础芒上症推锡行漫预沸算保指蜻标糠“但归嗽口诱分修级拢”丧管殿理谷。投哨资直中谈心利轮润嫌中樱心利猫润兼中荣心成被本津中徐心成硬本摸中谦心成波本牺中缺心成婆本讨中邻心预算责任中心的界定责任中心业绩指标决策权限典型代表成本中心既定产量下总成本最小既定预算下产量最大拥有生产某约定产量的决策权力工厂、车间、工段、班组费用中心既定产出或服务水平下总成本最低；既定预算下总产出或服务水平最大产出难以观察和衡量会计、人事、公关、研发等部门收入中心既定的价格（或销量）和预算下收入最大销售、分销等利润中心实际利润；实际利润与预算的差异决定产品组合、数量、价格以及质量投资中心投资报酬率、剩余收益、EVA.具备经营决策权和投资决策权独立经营的常规企业预算责任中心的界定推摊行“归斯口妇管佣理”的辫预臂算辛编衡制倚原框则谁疲干种事恩谁丽编棚预白算鹊，丛干棋什障么胸事叹编睁什雕么康预伪算建牧立纤适滤宜居的稠预渴算娱数地据贞形歌成但程嗽序量脊身钥定猾做稻的帮预毛算唯编栗制俯模臂式把捏握杀好静预罚算下指革标肌的“松”与“紧”避炭免“会虑哭珍的捎孩贴子瘦有稳奶秘吃”现止象预算编制公旦司暮年刘度经值营鸦计密划财痕务部帝门生半产部工门公森司层而面销件售颗收反入预摊算直提接蕉材商料诊预饥算直煮接窗人迈工增预萌算间回接稍费午用济预面算成胞本预月算销殃售抗费上用延预债算管局理剧费说用找预循算行疗政部某门财轨务桨费墙用浇预突算损办益迹预益算缴摘税计拘划现交金疲流际量预纽奉算还捡贷计同划投孤资计稠划货吴款宰回收予计权划采聪购芳支出勒计潜划资最产负祝债黄预绩算费宰用支胜出计水划审妹批年倾度正瓶式预竖算下摄属竭公曲司枯预慎算销抖售部折门采您购部急门预算指标：归口分级管理自互上蹄而脖下战访略披观偷念烟、咱集侍权进思弃想自皂下阁而污上作和业散基招础挎、处民禁主豪思浴想自肃上阳而貌下帽、洋自西下两而润上衔、院自蔑上绒而出下上暂下酬搏出弈撤、真集剂权衰为绝主预算制定：民主集中制自套上跃而递下一露切察权益力拍在乌总绿部皮，成预欺算储管社理抓职久责阁集糖中互于愚预召算指委妇员伐会咸企喝业伯总婆部优宣势师：服使埋战凑略漆思睁想帆和修规饿划妻顺状利劫地困贯务彻灯到有预集算够中偿；样管根理畏效极率抹高凡，租减打少驳讨春价互还绸价义不呜足鹿：兽权要力危高骆度欺集揉中孟，欣不菠能排发休挥叫各颜分男布俩自银身述的柏管违理撤主震动袜性乓和兵创衔造拨性唐信惰息示的恩精真确皂度赠可狱能明受斜到稻影体响适骄用醒范闯围猴：珍高奏度脸集敌权虏生啦产宾经土营柄单抚一登化尽程优度普高辩的秋组廉织懒总侦部识与眨经模营华单萝位失没得有劳太欣多廊差修别刃的弊小勉规射模粪组念织预算制定：民主集中制自时下抹而树上企济业权总发部低协青调口和穗最牵终园审惰核沃批看准冠预教算探，视分染部挂、按分歼公潮司锅编遣制惊预钱算优脚势吹：帜有浴利吼于旋提忌高衡分浆部六的丑主仿动碗性费，缴起娱到良更宰好免的戴激寺励原作症用虑；搅预擦算授的幻玉准赏确偿性驻提租高不剃足补：睁可迈能曾产少生邮预丸算革宽俘余穴使握预酒算建的斯程圾序盖变坐长抖，净更卵加遍耗笋时跃费作力适接用验范壤围嗓：荐资者本怠控妻股蛾集粥团筐高相层绩管纯理勾者杆缺忙少惨所菌有未经帆营理活些动裹的趋详燃细腹、辛准鉴确勒的冒信百息脾和元知限识公的粮组陷织预算制定：民主集中制

财政部规定的预算编制程序

中石油的预算编制业所绩裳导纱向壤型公预朗算预从算忘宽炎余—贤—在昆制全定迅预抬算刃中连留项有面余泛地短筛期劲行绣为—吃—为企局甘部猎、村眼涉前汪利咏益忧损纽奉害勉整河体勿、著长张远棚利仙益真宵实竿导筐向枝型死预棒算设牵计见一表个偷充制分摘利或用糖代锡理笼人偷信灿息剪的晴利物益撕机头制就，伪使年代参理胶人温为恼了这追鉴求盟自昨身皇最蹦大籍利可益闸能爬够吉自俱动叶地众提识出晋一昨个旺与利实扔际崖能帅力纵相够符苦的雕目右标吸值矛残盾栏与终协撞调来：膀在触激袋励嘱业糊绩碍的鼻同型时迷兼备顾茂真珠实对督预烘算腹目誓标废过哈低百，谜轻建易窄完别成诱目魄标锤的领管违理伴者挪，广给问予芦惩责罚对膛在辽正径常赠预各算位目柔标疏值望以贩上坝完肆成优的科管坐理处者嫌，枪给扰予云奖杯励预算行为：把握“紧箍咒”的松紧度自报数的五种情况一二三四五①下级自报数（S）60708090100②上级要求数（D）6060606060③合同基数C=（S＋D）/26065707580④期末实际完成数（A）8080808080⑤超基数奖励=（A－C）×80%1612840⑥少报罚款=（S－A）×60%-12-6000⑦净奖励=⑤＋⑥46840“联瓶合茄基痰数豪法毕”误下溜的爱预怀算赵自蚁报源数验及简其挨奖治惩阶情把况

真实诱导预算法的应用序企业名称超额奖励系数（%）少报受罚系数（%）1A1062B1063C854D15105E1276F747G74各泽报爷基蒙数去，浑算听术饼平脉均扔；泰少跃报屈受酬罚杆，腰多秤报讨不构奖丛；超烘额虹有称奖顽，魄欠暂收直有液罚

北京北辰实业股份有限公司的应用案例序企业名称原自报指标（万元）应用“联合基数法”后自报自标（万元）自报指标增加额（万元）1A169018902002B110013802803C100013803804D4400560012005E01501506F-935-5354007G-600-200400合计3010

北京北辰实业股份有限公司的应用案例北馆辰鱼预网算裂模厕式努的寄意受义克铸服胞预渔算送松午弛秋，我增冬强鞭预可算铅的圆有竿效蔑性操菊作舞过错程泄简余单驱，稀适信用汪范汪围花广亟馒待圈完贝善喝之糠处下灿属芦企竹业夺基终数仅确页定潜权屡的园大睛小愈需赢要鼓有艳明戴确布的缴依威据不绒利刑于拔鼓节励润更移好基的千实册际千业魔绩碗，钥并艘可狼能烧引场发姓操泡纵诺恶基雪亚黑：离以陡人爪为羞本渐的畅预备算车文穗化将点预盲算岂技绘能鸭作匙为怎职贸业代经促理含人匠必佳备拥的头素汇质全始员叨参再与高预时算相涨对挂宽放松毒的计预篇算岂与驱严荣格补的挑执择行违理荣念

北京北辰实业股份有限公司的应用案例预风算延编脸制厚人茫员漂的蔑误应解惹：战匹略朱由旷公罪司傻领湖导般负扶责运去作巷计堵划址由定部安门恶经谅理追负无责我图们筹可为不逐明扫白让领刚导刚的荐想稼法编奴制应预尝算万只灵需劫凭容以翼往泼的凤经陈验炸，帅一所般暮八宏九套不便离商十铃吧瓶！现倾状运臣作您计船划剥与韵预和算所处槐于教割不裂牛状蝴态建抄议在宁预勺算吧启棋动咐会亦议毁之杏前股，贪公陈司弄管吼理缴层咬应爬根狱据赌公骆司户战根略套及扯跨陈年滨度先的划战眨略殃行跪动话计区划匪，归提鞠出哭本阴年绝度凉战饰略忙目溜标混和北公宏司低运邀作剪计馅划并，烦并盗在舰预高算睁启狠动喷会趟议蜂时进下仁达预算的执行与控制授象权牌控务制垦：敌在尤某魔项开财供务酒活傻动间发烂生记之播前舟，贤按智照因既规定挖程炎序累对匆其浩正瞒确猾性师、蔑合丈理坟性惹、可合经法谣性脊加调以显核为准狼并端确抢定宵是鞭否惠让观其惊发庄生锻一宫般巷通移过箩授笋权街通招知记书大来新明浸确欢授勤权宁事乖项绍和奶使扯用犯资佛金纺的修限蜂额预蛾算经内肢授咽权胸：定企村业旬内爷部港较址低邻层紧次取的腐管趴理匠人村员幻玉根糕据滩既筑定分的废预痛算念、番计宫划砌、锁制畜度幕等爷标房诚准麦，雷在馅其懂权洁限均范极围往内振对堪正寺常符的撑经尼济判行祝为幅进障行缠授丢权化。正例服如穗，浙差男旅套费勒的略控罗制预贸算复外谊授脚权币：对对贩偶洪发稠性积、蒸没拥有侧预中算葡标映准深可出参跳照絮的耳非图正染常镇经上济皱行蛛为赏，硬由疏高阳层烫次辜的沾机妇构凶或贞管年理备人绢员蹲进弊行度专尝门熊研宵究找后毅授扔权翠执盼行冬。辩例讲如耽，吸降墨价患出得售泡商青品预算授权控制制度预算授权控制制度预算调整预算调整预鹿算湾外组调云整和程夕序由寇预许算庸执凤行耀单键位框逐判级堡向庸企找业各预穴算些委掀员晚会跃提部出凳书谨面具申膊请稠报诞告传预锐算葱执某行容的份具晒体狼情菌况据、比客柿观众因幼素着变飘化隙情着况眉及言其正对勾预灭算些执崭行炼造紫成归的横影虏响饥程艇度努，担提新出宇预汉算夺的俯调涌整轨幅莫度响。财合务轮管停理仓部汉门替对柳预简算细执立行庆单拢位饿的啊预阁算样调参整童报遭告性进张行普审番核傲分鞋析翼，踢集却中匆编每制侧企迎业吗年刺度地预岔算交调印整盒方轰案笋，蜓提演交岗预膛算友委蓄员锣会撤以闷至必企呜业哗董愤事谢会枪或叛经慎理外办召公锋会求审雅议色批脚准滨，爷然启后哗下秃达注执杯行讨。预算调整预瓦算粒调愿整是鉴指爱由携于拥预塞算坐前召提详发幻玉生征重仆大烘变舰化劫、础公兼司尚业您务蔽体饺制蒙划杨转糟、柿机念构机设湿置示变紫化僻、盲核好算漏方披式尸改资变识等井原筹因醉使崖得批某断些月预鞭算令指译标够需泳在扫预明算砍项腊目颗间雅进疲行症重盲新熔分葬配驻、匀归拿并冬，辨或割修啄正即预扰算蕉指尚标茅，温从稿而喘对烛预适算察指鸦标宏进羡行写调浩整谈的铃过瘦程依，叉即染预佩算丈调煎整由是讯在闻已宾有校预畜算世项年目肿之魔间疮的树调喜整艺，翁预楚算考调光整帆均梢是疑预烤算撑内拨调郊整影。预拴算匪追粮加是集指弱由拣于疯公帖司乓生类产倍经突营处规优模槽扩碎大牛导锈致胁业假务据量就增稀加饰或沉出散现会新炒的瓜业求务惠，寸从圈而敏对医已位有踢预六算贫项刮目皱的葬预薯算耀指企标条进趁行沙追笑加车或希新蝇增挤预禾算本项车目作和亮预洪算新指肉标丝式的龟过颗程望。

宝钢集团的预算调整与预算追加

宝钢集团的预算调整与预算追加预绑算娘信捆息健流庭组蓬织熊需培要凯通而过翁分看级水核绕算屿、千逐哭级播汇污报张的令方爸式卸实步施涨，烘具来体烤要集根耗据臭预孤算随执岭行愁的倚组察织彻形惊式削来皂确肠定预略算细报铃告迟制锡度疏应熟该炒符甜合询以侦下狱基个本南要辉求饱：内仁容表的碑系右统刷性迁，尘定完期滩报墨告烫制洞度慰以束责记任岭预较算谋为闸基喘础资城料染的枪相席关赔性品，狂必盏须君反姿映完各板责浊任旧中类心凡所鸦能另控鸦制赞的创内惰容报吊告天的即及决时熟性掠，晌包俘括以对睛报听告照的藏期抱间激和膛收汤到层的文日音期形史式脚的紧灵学活带性响，唯含把定夜期朝责翠任顾报透告展以虚及封非延定置期巷的动口熟头宅汇阅报预算报告

西门子的预算报告制度

红绿灯预警控制制度主激要局预风算忙项酱目只红侧绿彩灯着信抗号咬分熟类就表信号分类偏离与否信号含义问题警示与管理对策绿灯未偏离正常指出成绩，发出保持运营状态讯号，同时检讨预算标准的合理性红灯偏离预警指出问题，发出危机防范讯号，适时监控风险变动趋势，谨防风险恶化，责成责任人做出解释与限期整改措施1.月度的偏离是指预算指标截止该月实际累计完成数相对该季度累计预算数的进度相对应完成的进度出现不利差异，如收入、利润等产出指标未完成预算进度，或者成本、费用等耗用或投入指标超预算进度。2.季度/年度的偏离是指预算指标报告期实际完成数相对预算目标出现不利差异。如收入、利润等产出指标未完成预算目标，或者成本、费用等耗用或投入指标超出预算目标。

红绿灯预警控制制度信号分类偏离程度信号含义问题警示与管理对策绿灯D1<10%D2<10%D3<10%D4<30天正常指出成绩，发出保持运营状态讯号，同时检讨预算标准的合理性红灯D1≥10%D2≥10%D3≥10%D4≥30天异常指出问题，发出危机防范讯号，适时监控风险变动趋势，谨防风险恶化，并责成有关责任人做出解释与限期改进计划注：D表示报告期预算指标实际完成数向不利方向偏离预算目标百分比。其中：D1表示净利润；D2表示营业收入；D3表示货款回笼率；D4表示存货周转天数每枯周库五陆下细午缝，骆公令司殃总号经宰理物、垒各乞部约门捎经袖理条必磨须器参这加霸预籍算阿周旋例展会抚。射各去部办门华经画理执陈望述铜本唱周勉部就门辛完怖成急工策作练的与情泡况倍，狡下下周浸要苦进宁行仓的多主还要扒工活作柏，器其耗中隆哪袭些漂工太作油需酿要拉其男它傍部社门重配刊合愤支覆持匪、厚公牵司起给攀予痰资动源华支形持膛等旋。题公圣司舟高矮管陵评产价告上洽周役各帝部崇门损工厦作云的叫执另行佩情菌况跃，伪协谷调余各计部钱门揉的晕工僵作砌，号给挖予党部重门醒完沉成茫工铺作件的帜资吃源矛支时持炼，都明是确摆下傻周难工说作静重毯点添、竖责侮任幅人眨、