第十五章 财务报表的编制与

1第十五章财务报告的编制与分析财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。2000年6月21日中华人民共和国国务院第287号令发布、自2001年1月1日起施行的《企业财务会计报告条例》强调，企业编制财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法进行。对企业财务会计报告的对外报送、法律责任都做出了明确的规定。第一节资产负债表的编制与分析资产负债表是是反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况的会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的所有权。资产负债表的主要内容包括主表、附表及补充资料，格式主要有账户式、报告式两种，我国采用账户式。一、资产负债表主表编制说明㈠本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。只㈡气本表陕“期回末数较”各柿项目佛的内付容和沸填列桌方法奔：猴1、药“货式币资筝金”齿项目达，反惑映企帅业库皇存现教金、斯银行寺结算芦户存田款、揪外埠版存款伟、银杯行汇赔票存乓款、搏银行誉本票为存款拥、信该用卡岸存款跪、信脚用证好保证艳金存词款等弓的合惑计数赢。衔本项脆目应磁根据特“遗现金柳”陵、江“速银行彩存款舒”扭、升“侵其他丈货币败资金沿”驰科目私的合添计数跃填列诵。贼2、左“短评期投防资”袖项目简，反枪映企仇业购辜入的初各种亏能随快时变嘱现、州并准虑备随埋时变呢现的舅、持响有时肠间不混超过傅1年门(含言1年抹)的孩股票栋、债香券和远基金纹，以妹及不绝超过妈1年页(含帅1年晒)的纤其他唉投资凡，减盖去已寨提跌老价准刊备后租的净步额。袜本项颈目应效根据蒜“短神期投故资”砍科目浴的期弯末余茄额，授减去展“短促期投赌资跌桑价准航备”亩科目自的期谣末余缝额后盯的金踢额填悠列。解企业士1年狸内到助期的圾委托每贷款谅，其质本金足和利晒息减僻去已轮计提形的减闯值准败备后枪的净师额，见也在仔本项环目反阴映。嫩3、钢“应侵收票嚷据”奏项目阁，反潮映企孟业收腰到的提未到底期收专款也条未向碎银行铲贴现道的应水收票涌据，激包括苏商业顶承兑敌汇票戒和银伞行承牺兑汇福票。洁本项炊目应夫根据银“应本收票宰据”影科目突的期翁末余课额填诸列。洗已向梳银行牛贴现蜜和已惕背书土转让杏的应更收票抛据不编包括兔在本踏项目神内，抚其中察已贴澡现的幼商业签承兑盐汇票乔应在全会计洪报表压附注绘中单撇独披壮露。案4、扔“应雕收股冤利”售项目课，反积映企览业因山股权经投资桌而应释收取改的现役金股豪利，含企业骑应收暴其他渣单位顺的利气润，订也包崭括在始本项兔目内云。本未项目铅应根慧据“幕应收院股利差”科贷目的龄期末坦余额华填列矿。谎5、量“应送收利蝴息”吼项目备，反部映企巷业因假债权阿投资底而应爆收取星的利摄息。式企业管购入娱到期捕还本六付息克债券平应收决的利洞息，谅不包俘括在底本项皆目内兵。本壤项目俭应根渐据“英应收怪利息抬”科巾目的伐期末忍余额恰填列逼。民6、良“应鹅收账三款”冠项目拉，反洲映企济业因茧销售裕商品外、产为品和怨提供巡劳务矩等前地应向揭购买双单位巷收取携的各盐种款鼻项，厚减去给已计斗提的袄坏账台准备魔后的处净额叨。本眠项目祸应根曲据“丛应收少账款棋”科铺目所祖属各极明细对科目净的期锯末借卷方余驴额合嫩计，拌减去齿“坏夕账准刑备”铲科目而中有降关应商收账劣款计宫提的吐坏账东准备透期末祖余额葛后的挠金额端填列视。塌如竹“什应收径账款概”扮科目特所属惰明细塞科目钥期末汤有贷籍方余奴额，右应在恼本表冲“晃预收抵账款勇”腐项目亮内填慢列。工7臣、块“其使他应害收款翻”项扭目，衡反映翻企业第对其森他单距位和纷个人秆的应狮收和假暂付更的款皆项，勤减去巩已计牌提的众坏账惨准备斗后的亏净额辈。本歪项目绞应根桨据“弹其他涨应收仔款”获科目就的期宏末余捧额，欺减去朵“坏扇账准窃备”纺科目哑中有缎关其舍他应龟收款链计提意的坏吉账准称备期仓末余装额后激的金嚼额填按列。狱8乞、肿“预争付账薄款”讲项目圈，反弹映企妙业预肤付给致供应翻单位越的款叶项。黎本项爷目应春根据歪“预劲付账中款”拐科目玩所属生各明班细科滩目的弄期末唯借方柿余额鸡合计似填列尘。如醋“预秀付账测款”会科目倦所属粪有关脂明细压科目战期末丧有贷涨方余琴额的慢，应纳在本愚表“哀应付颗账款企”项为目内熄填列收。如掠“应宇付账烫款”理科目胸所属赤明细黑科目汇有借悦方金乌额的怕，也古应包拉括在群本项碎目内间。费9蓬、屠“应国收补伴贴款搭”项四目，家反映宽企业设按规谈定应伤收的阻各种析补贴巷款。摸本项淋目应慰根据纳“应技收补患贴款液”科揪目的忆期末麻余额敲填列圾。礼10氧、悟“存懂货”执项目伪，反傅映企骂业期验末在愁库、为在途挂和在糕加工旗中的敏各项冰存货灿的可旱变现蹄净值扇，包仰括各嫂种材日料、抱商品万、在暂产品肌、半赏成品僵、包灾装物酱、低分值易存耗品嫂、分践期收面款发抄出商柿品、稳委托仇代销扣商品乞、受揉托代舌销商胁品等趋。本尿项目龟应根仇据“出物资段采购师”、羽“原躬材料打”、殿“低龙值易鄙耗品姓”、月“自巡制半漂成品拜”、荡“升库挺存商驰品”辛、“寿包装婶物”没、“葵分期采收款冲发出没商品苍”、密“委议托加收工物绍资”慨、“迫委托馆代销茫商品液”、膏“受拜托代丧销商过品”与、“块生产盾成本步”等纯科目抢的期泻末余丽额合炼计，位减去样“代戏销商划品款烘”、搂“存耗货跌呈价准平备”萄科目篇期末导余额撇后的译金额的填列调。材明料采承用计顷划成领本核澡算，张以及匹库存油商品详采用携计划洞成本摸或售无价核相算的雷企业呜，还刷应按诸加或河减材都料成兰本差阵异、喘商品且进销交差价脱后的更金额疯填列深。段11骆、分“待盯摊费芦用”墙项目笋，反强映企槐业已呆经支土出但叉应由夜以后犬各期况分期亿摊销白的费萄用。困企业冷租入滔固定汗资产梅改良郊支出欲、大遍修理瓜支出狂以及袍摊销哥期限来在1仰年以掌上(非不含呆1年楚)的倡其他最待摊挂费用句，应鸣在本高表“惯长期斑待摊糠费用难”项尝目反湾映，点不包历括在田本项蹦目内奥。本色项目撕应根粗据“承待摊袍费用水”科课目的巾期末赞余额哗填列透。“川预提蹦费用梅”科碎目期想末如深有借手方余各额，授以及扒“长枯期待强摊费箩用”扛科目末中将绳于1勉年内包到期吵的部因分，观也在吵本项迁目内缸反映折。堪12弟、申“其益他流柴动资滴产”础项目煌，反妙映企黄业除百以上肯流动咳资产租项目问外的润其他循流动鸽资产瓣，本延项目揉应根题据有赤关科桥目的牺期末匙余额液填列登。如叶其他庸流动班资产甘价值原较大槽的，胸应在兽会计阵报表岩附注重中披宿露其浸内容斧和金较额。领13恨、它“长馋期股决权投用资”快项目扇，反沸映企乔业不聚准备趣在1权年内吉(含扛1年患)变妹现的奥各种惭股权野性质守的投裹资的俊可收僵回金让额。锅本项私目应闭根据参“长跨期股端权投盯资”轻科目卫的期绒末余室额，室减去喜“长蛋期投俩资减钻值准离备”库科目衡中有珍关股津权投咬资减双值准济备期尼末余诊额后色的金泳额填去列。框14遇、乳“长筛期债追权投屋资”郑项目外，反毁映企上业不绍准备托在1浮年内喘(含枪1年忠)变后现的喇各种凡债权尘性质狮的投笑资的回可收欠回金部额。歪长期榴债权踩投资咸中，窝将于叶一蒸年内沟到期丝的长迎期债咬权投吴资，转应在胁流动址资产玉类下掩“1挠年内饼到期荣的长表期债塔权投友资”万项目恭单独获反映汉。本挎项目纪应根躺据“摊长期这债权途投资份”科腾目的斑期末面余额葱，减坡去“亲长期催投资挂减值建准备道”科矿目中漫有关深债权溜投资草减值顷准备冒期末哄余额练和1能年内铸到期贤的长描期债肃权投步资后兆的金晕额填情列。砌企业哄超过曲1年锯到期妄的委原托贷买款，弊其本创金和猾利息败减去炕已计陶提的附减值奴准备月后的丝净额盖，也云在本恭项目榨反映属。灭15春、痰“固驻定资底产原敏价”皮和“棵累计塘折旧剖”项谜目，惩反映煮企业检的各须种固悲定资及产原族价及谦累计欧拆旧淡。融香资租谜入的棍固定蕉资产肉，其惊原价金及已记提折浙旧也俘包括狼在内墙。融垄资租品入固管定资予产原凉价应车在会挪计报到表附基注中沉另行旱反映降。这援两个细项目报应根扇据“瓦固定贤资产袖”科阔目和嘱“累钓计折怒旧”帖科目暴的期平末余妹额填后列。祸16少、希“固拉定资晴产减鹊值准跳备”仙项目哲，反棉映企录业计邻提的胳固定究资产啊减值下准备嫩。本晶项目贱应根站据“释固定应资产哑减值判准备蜘”科雀目的似期末阵余额月填列马。劲17拐、蝴“工指程物快资”门项目舰，反帽映企汉业各加项工永程尚窗未使允用的传工程召物资嚼的实适际成坊本。抗本项碌目应纱根据捏“工兼程物诊资”脚科目衬的期抽末余腰额填哀列。郑18边、葵“在躁建工西程”磁项目标，反胸映企知业期瘦末各吹项未幕完工罚程的原实际暖支出疯，包蓬括交发付安名装的圆设备怠价值酬，未罗完建脖筑安等装工志程已咱经耗贪用的传材料炕、工航资和排费用臂支出岩、预菌付出遵包工棒程的红价款岔、已郑经建佛筑安招装完枕毕但辛尚未芝交付妨使用役的工银程等涛的可需收回乒金额咳。本痒项目辆应根绵据“斥在建号工程绞”科她目的郑期末拍余额您，减踏去“啦在建坝工程欣减值似准备惨”科妖目期养末余挎额后也的金紧额填叠列。琴19租、勺“固谈定资胡产清绢理”横项目谅，反构映企丽业因敏出售似、毁俱损。莲报废养等原张因转乡入清疮理但浩尚未镜清理萍完毕喇的固蓄定资酱产的己账面骗价值钓，以挡及固咏定资钻产清逮理过讨程中私所发巩生的韵清理传费用砌和变串价收撒入等筝各项仔金额骆的差魄额。前本项水目应萄根据细“固协定资跪产清鸟理”丛科目低的期厕末借竹方余花额填悔列；博如“哑固定酷资产闸清理种”科币目期杠末为返贷方绿余额窑，以蒜“-匀”号崖填列闹。洗20亡、学“无帅形资翅产”切项目男，反锯映企态业各庙项无基形资适产的菌期末岔可收疮回金胁额。白本项待目应青根据逢“无份形资芳产”降科目仰的期圣末余零额，西减去袍“无尖形资预产减恶值准替备”驼科目旋期末骨余额剑后的励金额煌填列汁。沉21饺、刚“长声期待限摊费集用”滚项目间，反迁映企朱业尚毛未摊日销的买摊销有期限撤在1型年以吹上(淡不含称1年越)的遇各种亲费用礼，如岂租入武固定休资产肆改良望支出吗、大亭修理抹支出五以及素摊销狂期限糠在1株年以坐上(冈不含塞1年牧)的各其他涌待摊腹费用玉。长聪期待筒摊费哭用中残在俘一宪年内监(含梦1年性)摊婆销的牛部分疗，应冬在本话表“伸待摊茂费用汗”项卡目填察列。凶本项赤目应蹈根据登“长锁期待眠摊费某用”辨科目嫂的期政末余犬额减饺去1滑年内蛛(含巡1年载)摊都销的钩数额牛后的筒金额仙填列耕。疮22污、介“其众他长刮期资芽产”校项目屯，反杜映企套业除霸以上代资产猛以外日的其滋他长酬期资岸产。伙本项螺目应浇根据去有关摊科目高的期羡末余棍额填乓列。窑如其泪他长蓄期资和产价影值较景大的俗，应指在会称计报绳表附饱注中甲披露质其内股容和决金额堪。硬23前、艇“递善延税成款借帜项”践项目泻，反犁映企莫业期舞末尚首未转偿销的扯递延闸税款烧的借桶方余驶额。嗓本项者目应挎根据邻“递末延税重款”届科目棕的期收末借步方余派额填蛋列。兼24温、赴“短扫期借斤款”演项目伯，反亮映企带业借迁入尚馋未归熄还的林1年蛙期以甜下(绢含1烟年)威的借慰款。枣本项赵目应换根据熟“短深期借嚷款”纵科目构的期革末余棉额填秘列。判25至、鲁“应辩付票织据”调项目嫂，反貌映企压业为附了抵鄙付货余款等盲而开宇出、希承兑伪的尚留未到雪期付愁款的科应付杰票据烛，包寺括银颈行承帐兑汇特票和桐商业叼承兑尖汇票男。本浩项目涝应根肿据“丛应付驾票据浑”科猴目的骂期末浓余额陶填列顾。紫26鲁、逃“应童付账久款”斤项目龄，反仰映企压业购致买原罪材料情、商俱品和播接受避劳务胜供应畏等而古应付狱给供湾应单摇位的悉款项逆。本眠项目神应根留据“贩应付辨账款旗”科犹目所庄属各慕有关丽明细址科目圣的期转末贷董方余动额合梅计填步列；岔如“宾应付登账款滋”科确目所务属各纱明细米科目者期末败有借雅方余抬额，桑应在驶本表驱“预叠付账旬款”灿项目撤内填悬列。峰27印、湾“预为收账修款”村项目浸，反质映企起业预脖收购啄买单侮位的息账款树。本两项目米应根念据“青预收帮账款畅”科乞目所沟属各萝有关尽明细翠科目朽的期剖末贷且方余踪额合遭计填惭列。效如“绳预收膏账款常”科斥目所袋属有臭关明拍细科讯目有裁借方毕余额获的，冈应在钥本表轿“应合收账败款”肚项目旁内填般列；够如“经应收链账款圾”科驱目所宇属明院细科难目有奥贷方刺余额驾的，迹也应则包括绳在本尽项目乎内。析28凉、奉“应集付工掉资”较项目呼，反躲映企胳业应注付本隶付的莲职工轰工资天。本膏项目位应根纳据“助应付塘工资测”科励目期小末贷弱方余宝额填厌列。灾如“厕应付穷工资酒”科什目期得末为军借方培余额距，以磨“-最”号斤填列讲。效29迹、宗“应彩付福叙利费程”项日目，绘反映谊企业屯提取闪的福武利费牺的期情末余膏额，绵以及泳外商纽投资提企业讨按净呼利润踢提取楚的职辜工奖锣励及岸福利歼基金改的期傲末余选额。结本项旱目应围根据状“应采付福怜利费隔”科档目的族期末父余额促填列预。总30邪、馒“应被付股恋利”骂项目央，反旬映企承业尚言未支饰付的规现金彼股利葡。本浊项目精应根拍据“昆应付丑股利厉”科夹目的编期末充余额茅填列古。经31会、辜“应耐交税鼻金”雅项目堡，反规映企拍业期仇末未炊交、单多交万或未见抵扣苗的各险种税申金。派本项站目应呆根据完“应岗交税振金”征科目怀的期饰末贷盟方余萌额填免列；厘如“索应交煮税金完”科规目期厕末为贩借方迁余额摇，以姐“-希”号乱填列艇。盼32缘、艺“其琴他应艰交款漂”项涝目，刑反映屡企业井应交抢未交芬的除集税金券。应监付股腔利等耐以外史的各鄙种款题项。师本项扁目应乖根据傻“其纸他应忍交款瓦”科哨目的斯期末酱贷方般余额及填列洁；如饮“其载他应除交款质”科旱目期钱末为变借方溜余额稼，以著“-俯”号支填列幻。路33甩、槽“其润他应公付款啊”项辉目，陆反映查企业杀所有题应付院和暂联收其阁他单姿位和趟个人奥的款当项。吼本项成目应惨根据亚“其页他应亦付款勒”科中目的似期末锁余额惠填列父。咏34文、资“预尾提费僵用”僚项目热，反胳映企内业所铺有已狂经预垮提计芬入成农本费饥用而挺尚未国支付六的各培项费胖用。提本项健目应忽根据结“预燕提费绣用”围科目昆的期垄末贷渴方余铜额填蛮列。趁如“溪预提洽费用视”科垄目期贼末为故借方葬余额盘，应可合并痒在“迎待摊纤费用吹”项升目内芹反映少，不瞧包括络在本门项目哈内。

哥陈35数、尝“预螺计负辟债”房项目眼，反尿映企辅业预博计负叶债的趴期末萌余额希。本诞项目页应根艰据“歌预计扑负债兆”科句目的右期末迹余额槐填列误。刃36廊、旋“其风他流骆动负游债”岩项目披，反赚映企颗业除爹以上件流动碍负债抚以外录的其幅他流脆动负惯债。车本项职目应购根据伯有关枕科目酷的期剥末余犁额填拔列，敬如“符待转跌资产嫁价值姻”科坡目的陶期末卖余额拣可在滩本项吩目内闹反映白。如址其他忌流动出负债矮价值阅较大疗的，呢应在燃会计验报表离附注脖中披迟露其浪内容惩及金炊额。产37候、网“长咱期借宜款”胁项目盟，反霜映企僚业借舟入尚锅未归压还的数1年包期以倍上(烦不含劝1年叛)的熔借款缘本息冠。本领项目铅应根料据“请长期源借款蜘”科貌目的饱期末主余额秒填列猎。洽38为、泪“应旨付债拦券”蜻项目毁，反惰映企症业发驾行的摘尚未揉偿还滋的各鱼种长石期债迫券的溪本息眉。本抛项目误应根闻据“蜂应付盛债券固”科膜目的导期末高余额时填列罢。逃39丘、耐“长毒期应昆付款绞”项悉目，购反映仁企业厕除长拳期借樱款和逮应付雹债券铲以外昆的其塔他各突种长军期应歼付款距。本莫项目魔应根蜓据“铅长期支应付笔款”哥科目桃的期版末余坊额，弊减去忧“未厌确认苦融资改费用铃”科漏目期袄末余辫额后科的金充额填响列。均40茄、跟“专饭项应述付款依”项树目，栗反映岗企业旬各种才专项喊应付我款的哑期末粱余额洲。本针项目践应根同据“唯专项枝应付改款”面科目定的期胜末余躬额填剖列。发41疾、泡“其善他长途期负歌债”爹项目趴，反涌映企眨业除田以上西长期恢负债杏项目灶以外彻的其凶他长俗期负扰债。佛本项虏目应款根据竖有关腹科目死的期锈末余备额填年列。铅如其伐他长质期负火债价张值较共大的掉，应笋在会击计报石表附璃注中柜披露肌其内剥容和文金额楚。售上述伍长期季负债甲各项谎目中旗将于背1年非内(鸟含1修年)淘到期沈的长门期负变债，趴应在涛“1曾年内响到期驱的长决期负冒债”送项目在内单鬼独反福映。薯上述创长期速负债荐各项苹目均遗应根不据有泳关科巩目期障末余拔额减泛去将狗于1披年内导(含节1年键)到州期的趋长期尾负债坛后的防金额龄填列跳。攻42更、动“递务延税材款贷改项”序项目考，反永映企贸业期窗末尚准未转绕销的屡递延催税款微的贷沿方余悦额。衰本项跌目应妨根据芬“递盛延税没款”诸科目劲的期缺末贷喉方余攻额填晴列。咱43夕、耐“实兆收资泰本(灭或股劲本)音”项用目，授反映形企业表各投痒资者疤实际碧投入公的资恭本(蜜或股垮本)想总额播。本激项目惠应根营据“忙实收霜资本养”(愚或“叙股本德”)捧科目链的期蹄末余压额填腔列。俘44握、芳“已叉归还建投资革”项班目，戴反映雾中外爆合作监经营悟企业废按合阿同规努定在池合作举期间休归还紫投资封者的茄投资邪。本势项目储应根海据“涛已归内还投薪资”命科目锻的期象末借搏方余宵额填被列。毫45利、土“资含本公亦积”眯项目亩，反翁映企沾业资忘本公雷积的忙期末影余额呼。本服项目宰应根田据“炭资本漂公积袜”科浴目的批期末核余额羽填列这。兽46砖、北“盈狼余公页积”规项目稍，反践映企历业盈填余公煌积的洒期末妥余额晒。本品项目若应根奸据“丸盈余顶公积古”科槽目的狐期末义余额舟填列桶。其喇中，摔法定衰公益违金期颤末余责额，奥应根乖据“亲盈余简公积缩”科驰目所丽属的六“法疼定公既益金辱”明恋细科劳目的样期末泄余额郊填列订。许47巴、篇“未麻分配那利润烦”项眉目，仙反映击企业宾尚未桌分配腔的利沸润。熟本项研目应弊根据溉“本岗年利沃润”砌科目照和“牛利润仆分配抹”科虽目的疲余额助计算坝填列诞。未累弥补晃的亏贞损，册在本凶项目千内以震“-固”号析填列屠。伏综上棕所述脊，各虾项目释填列课方法相有以采下四判种：型一是俭根据待各总南帐余魔额直妈接填轿列：乎2露2茂项民如应挎收票负据、委应收播股利葱、应受收利蒸息、袖固定瓣资产峡原价酿、累舱计折歌旧、氧固定情资产民减值瓶准备株、工银程物许资、融固定屿资产刘清理够、递境延税永款借烦项或帆贷项盏、短美期借李款、黄应付寻票据险、其躲他应竖付款捞、应桌付工种资、别应付产福利猾费、挡应交之税金桃、应羡付股甲利、础其他粥应交激款、旺实收淡资本指（股顾本）朗、已其归还畜投资滴、资语本公删积、衰盈余化公积怎等。榜二是燕根据翠几个梳总帐怪余额羡分析怨填列谎：7闸个沈如货溜币资炮金、情短期搜投资栽、存衰货、疗在建假工程栋、无橡形资碧产、恢预提赢费用肆、未良分配渡利润搞等。术三是蝴根据辈总帐禁与明蛇细帐与分析昂填列膛：若9彻个尊如长修期债槽权投离资、绢待摊油费用急、长尿期股斑权投避资、曾长期畏待摊伤费用茧、长摔期借爆款、雹应付谦债券睡、长筛期应虚付款烛、专幻项应略付款撑、其被他应勾收款梳等。傲谅四是绩根据夸明细愉帐余荷额分阶析填糠列：桥6个努如应糟收帐阅款、闯预收奖帐款努、应器付帐镇款、肢预付说帐款院、一拾年内慰到期要的长详期债定投资生、一就年内冬到期蛇的长蓬期负掘债等秤。陪二、腔资产纠负债储表编艳制举弹例蓬㈠牙资料皂：位1、患某股冷份有当限公半司为金增值臭税一艺般纳壶税人俱，增浇值税峰税率否为1啊7%见，所状得税方税率糕为3交3%秀。其翼20孤0X盼年1扇月1迎日有薯关科厦目余退额如棋下表年：春表1坟5-甲1室狡欺亚麻浩随爪科目凉余额盛表穗紧蠢揪宏司参单传位：兽元霜科目扯名称闷借方秆余额隆科目冷名称涌贷方旬余额首现金棍第绝汤握嘱2穴00越0三短期掘借款局馅满刃佩小30宪00跟00围银行尤存款翠堂爆赖犁12象80离00俗0带应付支票据进顶刺绕嚼泊20芝00除00决其他扫货币估资金肯牺形顷令1绵24查30扣0退应付肤账款静呆的共太泼95当38相00幕短期许投资筝亿而悼按医15蛋00搅0闻其他热应付桑款亮倡膛闭往未50谨00仍0他应收硬票据驻额壤缴甩2滚46资00原0旧应付德工资奇青抗帜泪1佛00正00灵0防应收找账款烦轰来怜支3锐00陶00最0徐应付波福利缩费堪虏枝矛充趁10炕00狗0升坏账夹准备弓涌效赞块促-铲90斧0递应交稼税金域照湖酷词栗30陈00饭0烦预付渐账款却顺宰障荡1院00卸00拖0篇其他签应交吨款毒喘纳黎治伐6灭60恭0皱其他勒应收眠款判位览筒失软5续00懒0恳预提栏费用玩拢从伐酱悠1缸00井0细物资尘采购踪愁参芦检2探25东00堤0石长期阀借款傍头紫剑探16墨00吐00县0犬原材嫂料疯挠格怠宏5陕50箭00箭0概其中兵：一栋年内圾到期炭的长身期负喝债续妙桃贫蓝10浩00布00嫌0姑包装肢物耍促察垂胀牙38剃05跳0发股本购辫旅夹夜50烛00锄00临0逗低值何易耗伟品靠草袋党禽辅50据00动0挡盈余厚公积厌泻斗域楼1长00她00涨0拥库存驻商品饼验每引确16雨80悄00霜0庙利润走分配鬼材料屿成本均差异看烛硬进羡宇36鸡95喊0筐（未剧分配士利润恢）衔杏耽配栋洒50特00圆0哨待摊歉费用混精仁刺款1誓00态00威0胆长期扭股权扒投资棵厕戏报秒2架50呈00爽0按固定港资产般丑团兼茶15镜00谊00浸0霜累计堡折旧拼挡榜裙疏-4尽00班00降0姥无形氧资产僻默牧障阻挪60辣00掌00微长期的待摊凯费用营纽歉娘铸2竹00汇00滴0遣合酱计烛累分有叮84辰01吩40动0海床名慈合隐驱计佣丛创疗袄8展40抖14假00贫2、再该公雷司2泄00箩X年弹发生捡如下步经济促业务悔：钉(1微)侍收到惩银行捡通知腥，用福银行吹存款万支付手到期剑的商绳业承龄兑汇悼票1务00串00华0元绳。惜（2福）购迫入原皱材料炎一批较，用弃银行秃存款振支付刑货款论15左00义00笼元，雹增值疑税款修25努50仍0元胸，材率料尚留未收招到。杯（3协）收筑到原膛材料适一批今，实亏际成储本1蚊00嫩00动0元厌，计粉划成修本9宫50肉00牛元，肤材料谜已验读收入钻库，密货款州已于走上月仍支付冈。段（4勤）用舒银行牢汇票袄支付嫩采购秘材料扛款，饭公司棋收到衬开户剃银行佳转来融银行衫汇票斗多余券款收占账通穿知，堂多余誉款2垒34屯元，歪购入星材料屿及运特费9可98壶00仁元，中增值脆税1稻69约66抵元，淹原材吉料已痛验收根入库匙，该矮批原录材料跪计划利价格毅10把00良00桨元。啊（5课）销栋售产查品一替批，帐销售抚价款参30湿00非00拦元，正增值降税5勉10任00产元，度该批拣产品块实际叙成本悼18当00扎00皂元，院产品搁已发馒出，榆货款另未收喇到。浇（6谜）公感司将贝短期棒股票驼投资蚊15踏00怠0元誓兑现辜，收花到本增金1先50皇00翁元，虫投资理收益借15让00书元，负存入效银行羊。稠（7拔）购捞入不简需安无装的摇设备锐一台梢，价君款8烧54钱70郑元，朵支付泰的增景值税岭14骂53耕0元沸，包秃装费丹、运感杂费素10举00昌元，锈均以甩银行乞存款验支付消。设浪备交篇付使曲用。军（8盛）购盆入工凶程物址资一接批，原含税垄价1泄50候00鸦0元厅，已黎用银早行存榴款支凉付。哭（9返）工或程应泡付工糕资2吵00薪00竖0元棍，应来付职如工福避利费具28巾00国0元渐，其鸣他应安交款功10展00尾00输元。硬（1朵0）序工程械完工吹，计塑算应校予资网本化读的长训期借忙款利吼息1经50愿00短0元猾。该优项借庆款本煎息未南付。愈（1斯1）强一项希工程锹完工鸣，交外付生击产使熟用，移固定考资产骆价值行14该00哪00剧0元震。振（1舍2）虎基本豆生产渔车间容1台鸣机床考报废盖，原筹价2粘00婆00仗0元江，已战提折纪旧1探80位00蹦0元弹，清治理费森用5烛00虹元，合残值朽收入沃80籍0元灭，均愁通过狸银行哲存款白收支量。该兰项固捉定资帮产已精清理染完毕屯。模（1汇3）杆从银吵行借犹入3气年期在借款帖40幻00倚00挤元，农借款额存入葛银行遵，该效项借医款用鲜于购破建固抬定资职产。息（1芬4）婚销售桑产品坐一批证，销娇售价扛款7沿00信00珠0元巷，增范值税闹款1姓19斜00批0元妥，款耳项收豪存银采行。舰该批症产品震实际吐成本液42渴00奔00野元。绕（1翼5）与公司撕将要碧到期干的一泻张面寻值为皆20蚁00举00雁元的核无息盆银行恩承兑扇汇票践（不慢含增病值税晨），疾连同缓解迄到通知抽和进伸账单根交银朱行办苦理转接账。仔收到关银行随退回擦的进懒账单浩一联冻，款吉项已蹈收妥哄。徐（1眼6）折收到导现金府股利曲30陷00标0元宇（该测项投藏资为阁成本吉法核就算，歌对方餐税率初与本洞企业我一致伞，均嗓为3昂3%吸），部已存拴入银断行。既（1敢7）依公司己出售简一台右不需离用设绘备，蚕收到种价款六30岗00织00惠元，垮该设辈备原颤价4作00塑00怀0元昂，已青提折环旧1桑50网00需0元适。伴（1扭8）恒归还结短期悔借款糕本金摇25闪00听00胀元，痕利息挺12陕50吵0元奇（已怜预提拢）。诞（1缴9）当提取涛现金虚50码00酱00旱元，谅准备惜发放剪工资燥。贸（2阳0）岁支付闯工资放50野00转00捕元，丸包括除在建照工程片人员堪工资柔20尾00列00中元。袜（2辽1）泽分配赶应支锣付的尘职工添工资宅30团00淋00丑元（肚不包仍括在饲建工肃程人吧员工展资）宰，其疮中生解产人居员工娇资2膝75抄00毅0元惧，车即间管期理人神员工亏资1姿00卡00罪元，山行政浆管理木人员臭工资缎15闪00亏0元叠。爱（2棕2）寺提取驱职工姨福利巾费4睡20愈00搏元（帽不包剂括在零建工传程应互负担畅的职摆工福惹利费飞），氧其中德生产盯工人唤福利委费3庆85项00响元，尸车间仗管理站人员米福利糊费1细40瞎0元氏，行掌政管牵理人陡员福果利费德21简00昼元。寇（2茂3）血提取中应计叹入本腿期损续益的讯借款梳利息壶21趟50言0元核，其屈中，胜短期仆借款饰利息赴11宽50脱0元务，长律期借绑款利仙息1愧00生00奔元。荒（2碑4）预基本弦生产猫车间铁生产猛领用沙原材耍料，态计划骑成本丈70限00俩00阻元；私领用非低值抢易耗僚品，揪计划路成本塑50镜00格0元心（采西用一鼻次摊千销法折）。固（2习5）须结转累领用前原材洒料应枯分摊杯的材纵料成减本差您异，锦材料寇成本芬差异舞率为赔5%于。漫（2策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