中国移动全面预算管理整体框架设计思路

全面预算管理项目

预算编制培训与讨论会议

－框架与整体设计思路2004年5月25-28日培训讨论会提纲全面预算管理框架与整体设计思路业务与收入预算编制市场经营预算编制网络运行预算编制IT支撑预算编制综合管理预算编制资本支出预算编制预算财务报表生成预算报告体系MIS系统的调整建议全面预算管理框架与整体设计思路全面预算管理总体框架思路全面预算管理的流程预算模版全面预算管理的组织保障全面预算管理对日常工作的指导预算系统与MIS系统的关系整肚个侧公耍司兆各椅级鹿管情理危层猪给材其表下蹈级记单管位筛设榨定企分捞解医后半的植业释务居目影标游。往各将层跪级渗业抬务萍单费位缸根稼据奏目涝标犹制摆定貌业狸务苦计医划翅、浇提鞭出川投饺资帖需触求业猪务扬计芦划(年俭度该目秤标米设剑定)根绕据扎设淘定孔的贸目散标病以抖及云详糕细码的载工季作埋计便划锈预数测汗完岭成余这旱些城目溪标河、饶计做划似所舟需黑的闭资乏源葵（饿市辱场心、胃网弱络姻、展设脸备猴、请员替工匠、魂资液金图等胃）卷、貌成孟本玩、蜻投辫资笔，托编巩制枣年袄度赏预秧算预惧算起编伴制瞎（越围够绕乳目田标难及腐业起务乐计端划看进工行袄资材源型配论置瓶）公阴司碗层斥面朗的作综头合好业茂务挠规俯划嘉，捐包陵括挂：霞战齿略袖规仔划鼻、插市喝场脏规花划敞、抛网王络注规维划颤、I托T规示划称和呼人弟力销资凯源圆规灰划及等川。合这云些业规刚划宽指嗓导聪业束务朽部谎门肠的糠工贿作香重鞋点炼及它方誉向规洪划(中企长建期库目兆标酿设挣定芬）客乎观恭准景确穿及酸时煤地堡记属录躬公敬司巧发鲜生盏的反运佳营慨业挪务引活奶动画及每消许费寨的锡资避源寒。消同浪时恐将领记腹录夸的巷结浊果调汇扬报季给跪相固应肚的半管晒理啊层穗。械将笋实欧际搭发枣生防的梳核赔算迟与侍预巾算溜进症行模差结异申分邮析伪，肚关意注舅“膊例咬外水”佩事困项盼的赶管爽理跟猫踪遗、椒分林析跃、暗报授告疲（湿目无标封完道成劲情踪蝶况底跟概踪途分来析箱）进乒行之中懂长衫期伞及局年践度鸦市欢场嗓和哈投趣资岛需战求拿预侨测性，惊用蝴来罚调脆整夸和郑设序定费目枯标亿。传原族则补是遮远音粗避近顷细刘。曲年糠度蛾预题测妹应畅落盖实接到优品左牌锐、杜业酸务叼等预销测场（较目逝标侍预咱测芝）根阀据怒目刻标衫完跳成调情比况市和新公需司柿的削激甩励琴制庆度依，钳进肚行恶业华绩焦评愁估惨并膊奖至励胜那饿些蜻完苹成积或呈超便额涛完乏成胃目锻标泡的晚业敏务群单事元爸人村员栽和渔管头理泼层绩献效持考脚核里（蛾目潮标馋考澡核俱）全尝面约预帽算栗管然理野超灵越炒传寄统麻的价纯撞财钩务伶预约算末范腥畴震，塘将很预涨测守、卡规代划端、堪计涉划酒、续预拌算犯、旁报康告泼和兵绩什效北考命核士通状过抵目错标卸体觉系躬紧到密典相毛连切、蝴协甘调环一套致规较划业旬务计脂划预框算编拼制跟涛踪分与析报书告绩删效考疼核预西测沟通协调目钓标中鲜国论移所动危全论面疼预应算西管饺理客体肾系仁的检总进体农框速架改和扔内蝴容年盟度预闻算规宜划绩犹效韵考猜核和严奖裙励详吸细堆投悲资计桥划夏模仇版（肺项曾目珍预货评典估盲和您可松研柏）详怕细业瓜务运堵营计勇划模农版目茫标泥管洒理O洪p抗e禽x预后算滥模白版C政a顿p舱e素x预尽算捡模翻版预脏算科岩目业剃务驱担动因阁素分守类对投妄资正项志目阶汇坟总标家准成痒本战饼略规垂划各掩项业牛务规费划绩隶效考蜻核和奖霞励制幸度系纹统宣支膀持规机划目鼓标计福划险目裂标预外算繁目坡标绩句效考蹲核量指坏标实龙际组指苏标执厦行楼结彼果预沙算乓执饺行与诞控卧制预右算执呜行甜控喊制预布算热内奴事滋项预棉算借外背事凉项预敏算差星异羡报护告绩城效报乱告预直算注审拔核骂与衬调允整滚卖动预犯算年海度业落务会计促划中距长辆期预梢测隶模聪型年尖度族市滋场给预饶测塔模概型市筝场冲预间测/滚懂动榆预练算预炼算进准吴备预趴算瓶假光设德调页整本贯项记目范耀围为劳了酿实妄现酸这纵些晚目诱标坛，肿中宽移稳动钥在叹全议面冠预恩算饿管隐理限方夕面饮需姥要铃分烧阶拨段捆进赚行糊以渣下蠢工社作标奖准魂化谋和残统存一现将有工获具优不化预知算狗科曾目的由定稠义泽统帝一数宝据慕要脖求统剧一设磨计新循的工蜡具制注度保倘障新既的能捉力建月设内展控机静制A锻B些C预敲算系乔统钳实谈施主容要相巩关规街章制允度的拌完宇善组候织职档责序调封整绩恩效苏指卵标分枣解盐工给具管弊理报垦表改救进决书策平庸台统际一战艇略亭规厉划业炸务喊计蓬划模蹄版预签算才权定责呈利协巧调遍一稀致业状务其计灰划预发算秤技沉能涝培倦训相汗关管富理流避程优树化和调云整计融算公外式肯统魔一预教算科殊目和会辰计科全目对冤比标丢准嗽成胃本库螺定辱义投沾资月决虾策模剂型绩零效考倾核指管标机避构设泽计收报入笔预哗测模司型相鹅关管喂理纠制戒度依赖项清目需袄要由而葱定标乞杆雄指直标库锯定绿义超另出多本办项钟目范续围本翼项阔目距内界容驱本动勤因渣素库嫂定可义预标算模者版业建务滨活泪动库颂定究义C灾O喇A调胜整全街面祸预体算筐管项理民框旺架废与搜整霉体湿设售计鸡思状路全境面米预光算酒管椒理界总羊体垫框戒架柴思阳路全惧面慢预强算腾管欲理足的触流京程预递算埋模壤版全杠面马预终算待管岸理晨的尝组离织杆保番障全缓面芽预咏算判管询理这对菜日撒常蓄工配作仇的厚指通导预招算英系夺统独与M维I免S系甘统加的努关蕉系流百程宪要扭讨作论房诚的德主册要放问永题各驰个炮流青程妖之萍间谊的评衔帮接阁接尤口各抹流拾程多的镇时单间界表各驻流拴程惯的惩责谣任桑主圣体些和叙责辞任抖边妨界各侵个义流航程吓的趁输酷出气和吨输删入是要款求中腥国强移陡动油全慢面泉预阔算大管鉴理较包仿括瓦哪腐些么流右程8月9月1裹0月1坡1月1切2月1月预滩算黑的爪执穷行亩与炒控在制巨和谎预萍算巡寿绩恒效烫考历核集帐团套总教体掀年阅度塔预亲算范锁卖定业护务倚计胳划乖和快目泄标酸设丙定年校度拌预馋算圈编枕制妖和右审迟批编打制夫预主算震指刊导战纲惑要基屿于碧成脊熟滤的置战壶略饥计境划嚷和这目哑标论，诱编别制维详饭细灿的薪预轰算批窝准顿详邀细位的尺预狱算在舒集盘团粥、血省惯、潜地随市拴层牲面秘上窝和已业纺务钞单检元乘层太面姐上门，曾在纯定绘量妙的娱基婆础州上臣预传测克本申年琴度令其旧他洞时井间龄的厌收务入/成休本盼驱滋动随因荣素利骡用译公沈司两现谜有吵的鸦管辣理闯会申计辰和沿绩厅效记报昨告绕能盛力卫，标在逐集战团赛、跃省版、闻地足市股层超面尼上敲和抓业嘉务啊单薯元将层本面谜上这，效比岁较黄预浑算浪执验行扮结眉果涌和颂预芦测工的嗓数蔬值在断集颗团兰、伏省敏、阳地党市苏层超面内上田和赚业箭务摆单吵元习层碧面护上蛾，赤跟佛踪报、戴分盒析袋和璃报较告萌预桥算委实蠢际暑执裳行田结脾果进的宇绩渴效镰和找预抢测案数雕据中纲移习动莫集派团课公痰司味年捆度没计案划堵和埋预朵算垄流粮程横桂向袜流罩程头（稳集抵团询）占－建砍议晴的副集卧团尝年巴度絮计饼划旁和才预剃算皮流流程现开铁始竞于8月椒中疑，鸟在1月遇底辛前巷结延束将叠战奇略酷指辽标碍分敌解束为役业算务矛单毯位兽和呜服皱务椒单箩位K径P膀I调s和泼目短标制计定捡行沙动伟计题划反和示清听晰悲的粱时表间水表年障度华市拖场岛预柔测枕、敢利添润疏和倒财福务茶预率测预挎算妇的呀分掘解妇和蠢下石达战概略输竭入规胡划输激入投破资计包划流鸦程办的局分吃类悲和全构丸成纵跃向欧流秋程（撒组奔织衫架排构哀）6腔.预巧算丸执营行餐与趁控勾制叉流鄙程横盲向爆流斯程吹（生时尚间陈轴员）3储.年带度协预承算生编哀制雀流被程4妄.年袋度耽预漫算腹审渐批装流聚程2墓.年晨度体运索营孝计附划狱流澡程集套团省地攻市5。差滚抹动父预滋算伐流旧程7乘.预秩算猫执朽行辆分困析荡和化报左告行流任程8迷.预枯算圾绩却效始考鞋核粒流奏程1呀.年费度您预藏测你流沟程横惰向袍流椅程道－罢中披国尿移辱动码全璃面坝预猜算探体灰系饼涉尼及颂的8个龙主置要室流垮程呈和毁对拖应杯不限同费责采任蔬主陶体缩慧的估分先类流程公司归口管理部门相关业务部门预测年度市场预测汇总（收入、业务量、用户数）季度滚动预测汇总年度市场核业务量预测季度滚动市场预测年度各市场细分和业务量预测季度各市场细分和业务量滚动预测年度业务计划公司年度总体业务计划公司年度总体投资计划市场营销计划（市场口）网络建设计划（网络口）支撑系统建设计划（支撑口）人力资源计划（综合管理口）部门专项业务计划（如维护类计划）固定资产转固计划工程建设计划资金收支计划物资采购计划年度预算年度预算编制年度预算准备收入预算Opex预算Capex预算预算汇总（三大表）年度预算准备业务量和收入预算（市场组）Opex预算（财务组）Capex预算（投资组）财务预算（财务组）业务运营费用支出预算部门管理费用预算固定资产投资预算零购预算年度预算审批全面预算管理审批决策机构预算审批权限内事项归口管理部门预算审批权限内事项部门预算审批权限内事项滚动预算公司滚动预算归口滚动预算相关业务部门滚动预算预算的执行与控制预算执行控制公司权限内预算内事项执行和控制公司权限内预算外事项执行和控制归口权限内预算内事项执行和控制归口权限内预算外事项执行和控制部门权限内预算内事项执行和控制部门权限内预算外事项执行和控制报告/分析公司预算执行情况摘要公司预算汇总分析报告归口预算执行情况摘要归口预算汇总分析报告部门预算汇总分析报告部门预算执行差异报告目标管理考核公司综合平衡计分卡（绩效组）公司绩效考核办法归口综合平衡计分卡（绩效组）归口绩效考核办法部门综合平衡计分卡（绩效组）部门绩效考核办法中狸长摊期斗预鹊测横镰向扰流辰程寸－喘滚亏动千预栋算孙、耐滚牺动践预野测互、决滚骆动呈计航划奇、柴滚努动邪规端划民及插配付套效流桌程畅时荐间服表3季4季1季2季3季4季短租期浇预渗测战圈略靠规慈划专泄项什规棵划战凑略要计烛划业闻务术计冻划业比务恋预巷算费疾用漏预壳算考棚核报堵告年月年年半鹿年季季季月季流丧程滚采动频密率覆百盖时嘉长3肉-旺5年当节年3慈-戚5年3哄-格5年当课年当驼年当皮年季月当策年投姓资敌计讽划季1围.岔5年鸟内础开谊始嗓的老项复目资锈金昨计侦划季1螺-凑3年全建面闪预牵算谅管锈理绍框鞋架伍与粗整衔体取设畜计尝思侮路全送面愈预甜算惜管抽理蜡总流体槽框鸣架松思宁路全果面颗预正算骡管铃理撕的泻流善程预医算班模摇版全饭面悔预关算狱管猫理款的膊组圈织体保叠障全替面绿预柿算挪管园理狱对参日易常洲工赔作乖的罚指我导预蔬算御系周统艘与M棍I番S系坦统叼的兽关睡系全宰面概预普算户编焰制逗工核作膊范肚围中块移臣动钳全农面友预暂算勤编常制光总脑体刮模价型强逻丧辑鱼图绩稳效芬考废核垒和此分泼析嫁报喷告环散境既分课析资泛本猪支厚出谋预姿算中创长世期推预缎测年郑度辽总狮体业摩务税目傲标运猪营恩计侮划投们资来计胡划资止费键预璃算运结营斧支殿出预削算战辈略施规效划傻和渔业捎务笔规催划年递度市宇场纳预剖测收枪入线预杜算业滤务淹量者预阀算资闪产要负腹债反和筋现导金期流类抽预葛算财名务粪报碗表预丙算用译户冲数茂预涝算市撤场豪战芽略乞和刘计捕划业起务生预志算预百算执望行渐与控浪制预彼算粥的丈分骨类络以向及歇各愚类抓预秋算菊模堂版蹦的洲说袭明过宋渡仔方盗案业雕务归执口责预闷算项董目鲜相驶关中业小务波预筒算部肉门瓶管听理竟预浅算部虹门神管伪理茫费猜用遍预财算部弃门周办敢公陶固泽定脊资泻产虹预禾算O赢P魄E总XC惊A筛P顶E知X业乘务火预曾算收垦入结预森算远蜡景沉方贯案麻（艰项遭目处制左）业蜜务滔预堡算部姨门斤预再算O踪蝶P劝E霸XC沫A糕P股E笑X业霞务妙预雀算收弹入钳预咐算现屿行伐（城与施会抽计赚核霜算垂一基致墓的忍预翻算趋）主僵要缸设软备伍投袄资零守购局召房黑土汪建市素场咏营泪销殿费部充门腊办锯公虾费恭用运冰行印维颤护雾费运营支出业务归口预算资本开支业务归口预算部门管理预算部门管理费用预算部门办公固定资产预算OPEXCAPEX业务预算收入预算其他财务预算资产负债表预算现金流量表预算业务归口预算损益表预算其壮他爆财瞧务猪预译算损汪益贵表帐预逮算其誉他矛财肿务闻预美算资箩产朝负乡丰债蛋表蓝预滤算现伞金燃流给量响表症预替算损鸭益猪表掩预狐算与缩慧主萝营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设肥置,省壁公萄司朴根沃据瞒需耀要献确斩定睬口鸡径全伏面奴预拨算紧管值理圈框粗架屑与饼整史体思设秤计赴思未路全两面喊预稠算洲管惜理每总较体改框再架航思余路全利面俗预指算徐管塌理电的够流麦程预得算殿模锤版全掏面土预泽算饼管你理慎的抖组真织保保号障全强面旋预背算鄙管估理扶对这日碌常当工竖作剃的竞指宗导预受算这系枣统宝与M滴I处S系磁统既的井关稠系预凯算卡责葱任韵中蠢心泄的与设六计预呼算辈责夜任冶中秘心设船计倒的洒指泛导胡原旅则赛：设肺计孝框伙架矩：设嚷置井集平团反公衫司标、没省它公楼司蜻、富地烤市耻公抵司膊三聋级茄预猪算汇管丧理大责因任本中穷心尽杯量与不缘瑞改横变辜中傻移罗动鸽集垃团膨公唯司闭、搏省河公左司升现加有筐组摔织当架饭构责型任连中听心兰最恒终齿落递到座具印体狠的花部庄门毯和热分笑管闲副捆总买（御视村各联省顺组匪织贼架呀构距决肿定蔑）明麻确鸦全胳面孩预泻算饼管劲理袭决议策禾机颗构篇的间组膀成杰：捷由换总刻经娃理性、驼业鸡务非归伴口胸分就管敬副策总端以滋及险业辉务泳归逝口顽管嘴理污部赴门景第齐一辫负钉责待人廊组序成乖（野预横算具管但理匆委围员妙会视／测总姓经刑理乖办弊公获会廊）组织设置设计思路描述设立全面预算管理的决策机构由垮部门的经理组成，参加范围大于现有的总经理办公会可以叫全面预算管理委员会或其它名称设立全面预算管理的常设机构负责决策机构的日常事务处理，由财务部负责集团、省、地市公司相应职能及生产部门设业务计划及预算岗位明确预算责任中心（纵向）明确集团、省、地市三级中心定位和相应的预算考核责任明确县、部门的中心定位和相应的预算绩效考核责任明确预算责任中心（横向）设立预算业务归口管理部门，做为对业务计划进行平衡的责任主体设立分类预算归口管理部门（Capex由计划部、Opex由财务部）财务部为预算总盘子的责任主体设立垮部门的虚拟工作小组做为预算编制的责任中心目乳前裹的算组萝织盐架怪构目哀标中炎国睁移餐动狭集岗团林公罗司3诸1个省躬公底司地置市瞧公游司决料策限管睛理中苹心投兴资递中杆心利逢润增中困心预匹算新责独任主浩体状定积位股撇东户价沿值沾最挎大耐化占模用抬资咸本剂回姨报努最词大劈燕化利抛润宣最质大势化R宝O挽E和税负后已净谦利虎润R味O穿I谨C和E栋B任I壁T同*收衔入吃和E态B合I非T剖D鞭A主出要匆财棉务融指毕标考给核父重护点战妥略先、刺规冒划猎、滨融帜资减、税摘务朴、足协缩慧调投冤资普决线策收朽入无和销总售锋利眯润管洪理遵重蹄点按钢照淘中壮移欢动剖目泪前猜的耳组致织拢架铸构柜，嗽各拳层粥组泰织映的磁预皱算蝇责捷任键主茎体割定延位仓及租考饭核雷指岗标拘应妹该紧对宽应抵和嘱协竞调约一顶致集塘团省地效市目内前定握位收拍入放与成秘本民中暖心成坑本稠优越化收站入芒及迁成拍本占洽收准入%收只入灿和织成代本有菠效轰性对坐省脚公者司堆考俩核E撇B感I花T扣汉除茧当忙地洁税柱和或名竹义叉资刃金晨成超本嗓后忙的稠利悠润目尾前神的阻组姓织烧架邪构目策标收悬入躁与成软本详中眨心预熔算银责状任主浓体浮定票位成跨本做优箩化收族入被及覆成停本占傅收砌入%主夸要纪财芦务雹指泄标考寨核奴重习点收日入跨和预成鉴本有愁效眨性管庆理托重推点按呀照裂中染移盯动任目哲前越的岛组管织撤架靠构王，聪各艳层场组捐织描的怒预阳算脂责诊任嘴主劲体盛定盈位字及枪考笔核袋指识标靠应找该罪对区应坛和匆协精调家一条致派（裂续会）县漂公乘司各殖部背门(除肯市克场亮部)成牧本羽中疮心成王本巴优耐化成能本损占效收创入%成庸本有葛效期性县目欢前定厨位县墙视仿同脉于钟部陵门钱对挥待某恨些派省纲（弃如虏广创东洪）温的燥大利县遵可奶以择视固同弟地沙市市错场伏部市鼠场意、大网絮络爸根粪据厨业束务据计迅划疏编泰制毛预惭算根液据嘱业遍务我计娱划鸟与著指狸标长填裙报沿、稀提续交浊部铸门域业锻务此预转算合悔并另业淋务膝功骑能物口转内播预获算维并龄进钻行旧合晌理胀性扶调制整略，版提占交迷财仁务孕部合皱并电业乱务软功俯能劈燕口遗内铜预肉算耐并崖进蝇行队合嫁理尚性宏调贤整骑，兆提剃交悟财析务常部将号各杨业毒务倦功即能征预振算尼分段类棚提假交前至糠上炎级畏公酬司筒各接责截任芳中赠心语归遭口涛管案理加部侮门汇汤总蛾审统核总旷体预查算复合孙理遣性汇黄总游审诸核总妖体预筝算衬合笛理搞性同秀时覆，凝财辜务油部炮门支做祥为喝全娘面拥预笋算段管遍理都的坦常术设地机肺构作，坝为凶预亲算脚流港程神从溪横组向工到杂纵冰向逃汇匀报黑关处系玩的闹最横终疏管坦理说出央入已口粒部庙门各橡部房诚门各趣业损务树功宪能惩口嫂归决口菊管酸理明部皮门全益面恢预寄算榴管竞理锈办报公讲室谨（激财畅务梯部赠）省舟公幻玉司夺各洗业伟务合功挎能削预滋算地阔公定司昌各丛业牢务单预秋算集扶团所公祖司擦业礼务预妖算N俊o集赞团弃公咳司省也公凤司地浓市丑公迅司批欲准垒？Y牙e夫s省撑公雨司驰各子业封务贸预酷算地劣公煎司杆部猜门坦运羞营呜支亭出供业旅务福预箩算地挡公吐司剩各陷业狂务鄙功坏能袋预秤算批绒准枕？Y冤e绝s批险准杨？Y秃e常s集责团亏公船司吐各波业饿务产功疫能贯预倡算N趣o集窗团榜与馆省器公湾司泳预艇算刑业份务怜归罗口市管木理匪组丽织胁架造构辜功摘能鉴设明置日方膀案丢（屡一纪）市莲场副宾总茄经委理业柄务嘴支漂撑具副辈总蛇经接理总巴经螺理计莲划固建肢设副嗽总斥经钱理人跑力循资裙源财润务计馆划勺建古设董职蹦能猪归膛口爸管宿理信垮息枣技杜术盾职玻能经归屋口差管倦理客甲服灾系械统秤运