奥康集团有限公司驻外分公司财务实施细则

11驻外分公司财务实施细则总则本公司各驻外分公司除法令另有规定外，均依本细则办理财务核算。各分公司以每年1月1日起至12月31日止为会计年度，会计基础采用权责发生制原则，月份间损益给予严格划分。各分公司实行分部门核算。（按各销售点划分）叨稻资巧产衰第四捡条茶齿“肥现金也”朗科目容核算锅各分薄公司锁所有负的现洞金收紧入、津支出远及结现存情拳况，凭由指环定的商出纳孩员负撒责办回理与蝴保管佳。鲜出如纳在斑收到恳客户露的货峰款或灭其他译现金僻收入肺时应情及时镇、据钱实开皆具收扮款收训据，搭加盖浊“钉现金当收讫接”展章，叠并作喘为原嗓始凭炮证据准以入猫帐；龟从银振行提炮取现灶金以细现金榜支票季存根戚或取钳款回壁单作世为原社始凭炕证入液帐增奶加现柱金，辛并作欧为减历少银礼行存李款的助凭证健。直峡接从泳客户迹的存吉折、迟信用煌卡中供提现涂金的甘，视溪同收虾取现反金，北开具属收款匹收据妙。邻出纳适凭会训计、躁经理犁审核夺签字甜后的恐付款朽凭证尺支付咱现金粒，加略盖午“进现金烂付讫屯”润章，融作为峰原始光凭证济据以盼入帐驳；现滨金存品入银侮行户赤头以洲现金化缴款但单或办存款挠回单陡作为蚂现金轻付出促凭证削，同盾时作薪为银文行存暴款增场加的叨凭证纤。堪现金恒科目括下设速“铲现金糟日记煮帐密”扑进行背明细寒核算康，由号出纳纯根据返现金辨收、羽付款群凭证搭逐日罗逐笔俊序时墨登记摔入帐羽，每挨日结袭出现裕金的赵收入何、支潮出合项计数嫂和结蠢存数挖，并稀填写辱《现称金日廉报表区》（偿见附彻表1故）分厘别交统经理筋审阅否和会阀计核滑对。蹈现金填日记剥帐必很须做滨到日薯清月千结，身帐款败相符追，严拘禁白恋条抵菜充库老存现醋金。滨如发槽现帐待款不烛符，秧应及宽时查禽明原蹦因，装根据极公司轨的财勇务制碍度进列行处返理。傍当天花的现平金收何入应表存入项银行液，分玉公司转的库滤存现却金不丽得超访过2佩00隆0元糟。若第五裳条坐傲避“设银行失存款岗”冠科目供核算炎银行届存款庄户头间(女包括装分公绳司银化行开虏户、枝个人疑存折伤、信鞋用卡乎等)底的所傅有资喝金的雀存入丧、支网出及辜结存宅情况它。使污用存辞折的傻，若脆收付握款时六不能难取得犁银行驳回单卵的，摆应到剥银行游领取邪空白伟的存够、取丽款凭核单，鹊填制鄙后作滚为原住始凭址证，智月底数将存辱折复见印后雾作为幅对帐绞单。缴将当鼓天的魄现金翼收入膜存入拨银行德，出冤纳根恰据银鼓行加尊盖区“馋现金获收讫湖”铁章的称现金叹缴款铃单、沿信用棚卡存排款回亿单或晃存单输作为喘银行么存款及增加拘的原彼始凭彼证登加记银群行日热记帐持，同拥时作果为现支金付慈款凭驼证登业记现推金日喷记帐北。泽稍猴调满召会计功分录猪为：匀耍赌颠借雾：银略行存鄙款练——殃××就户谱蝶票舌屑蜂鄙掀分浮窜叛忘跟惧鹊贷看：现深金领（二寨）学境尺收到杂客户原汇款刑时，舞根据址银行碰电汇顷回单吸或进配帐单占作为场银行凯存款充增加恭的原丝始凭追证，社编制喜会计孟分录惑为：主篮咏借葬：银蓄行存率款殿——批××庄户碍历虏错捉雄怎层谋决惊稠宝率充滥周贷申：应胸收帐乞款剑——桌××烤客户介康旨右音若摆通过振信用羡卡结久算的暖银行斤手续铺费记提入管悟理费竭用养——毛其他皆馅俱侦办会裕计分执录：素睬惰漂名苦借：茧银行铅存款颜——基××据户样私劝案设首订拢芽杏拌妄斗浅酬成甩管俯理费居用梢——咳其他饭凶淹善殊扒健仁著峰雄束导揭会惕贵贷：豪应收疑帐款偷——绩××那客户村银行古结息耳后，群出纳己根据翁银行倦结息挡回单们或根霞据存灶折中辰打印边出的宵利息仰数开勒具收常款收辣据并怀加盖锡“哑转帐怠收讫唯”碑章，青作为功利息吵收入拳登记罢银行秤日记镰帐。育盒现绢峡慎会计摸分录堆为：芳汽拦借：训银行趋存款酸—×举×急户卧黎垃唐粗注凤候云华亲小燥短借：脂管理合费用组——迫其他酿（红穴字）貌通过馆银行辞支付末款项疾时，惜根据霞电汇璃回单芳、支慈票存共根、怖汇票皇存根金等作贫为银练行存驶款付跨出凭凯证登较记日舟记帐季。贝必须铅屈阴会计盗分录娇为：广势滴友受味借：肾应付谣帐款仿—括总部脑—铃汇款住（或伙其他样科目续）防蚀搜以涨抢蜜遗脾秧她乞浅政缺占伯贷工：银翼行存居款贞——狗××芒户轰银行挂存款牺科目粘按各种存款遵户头答分设分银行弊存款纲日记钳帐进界行明右细分烂类核屿算。托出纳改根据忽银豪酿乱颈爷设积身公登兔行存咱款收盲、付誓款凭蜜证逐税日逐责笔序测时登速记入搅帐，况并随仔时结遍出余朵额。丰每日拜填写攻银行夺日报芝表（虾见附利表1押1）鸡分别掠交经择理审由阅和盗交会容计核薯对。米“给其他斗货币早资金坐”贿科目锋核算腾各直再销处家营业燥款的桥收、题付、戒存情鸟况，兽按各讽直销趴处分汉设明奖细科葬目核苹算。怖如直凑销处框收取睬营业插款有目通过少信用厕卡结给算的丘，设附置砍“着其他棕货币乳资金残——盼××舅卡延”蜡核算模。直作销处押每天无将营阀业款楼直接线交分泪公司膜的，猴通过沃现金宗科目贞核算蜘。站根删据各壤直销植处上旅报的虫经营桃日报隙表、索零售城日报递表、乎赠送肯礼品侄日报桃表等皂编制阶会计民分录桑：沫饥同魂绢型峰借伪：其免他货师币资批金滔——外××售直销勉处（剃或现接金）怖鉴免腔自液袄筑炒商光品销阻售折孕扣与情折让物——铁××扰直销辟处。父挂爆璃土介膊且杠贷：侍商品帜销售包收入兔——会××涂直销暗处茄收或到各礼直销庙处上课交的生营业梅款时热，出纪纳开宝出收漆据，删据以扇编制棵会计跳分录歼：汗谅达两登锁之借遮：现香金（赞或银佛行存蚕款）沫策箱否熔划巡钢贷撤：其舞他货辅币资礼金堡——香××此直销但处雪直销逗处的华资金景管理隙实行眯收支说两条致线的副原则局，直浇销处捉不得郑坐支好现金燕。直告销处升发生地的日呼常零强星支忽出不妄得在梢营业绕款中肝直接观扣除春，需撒经所劳在分妥公司灰（办始事处端）经节理（把主任奶）审撕核签叉字后瓶在办帮事处崇报销翅，编薪制会渡计分晨录为系：辩姿东感阶裂毕当借上：经观营费欣用已——川××冤费用寸——惹××除直销蛾处灾急骂讨郊盼果馅借废：管皱理费赶用滑——塑××帖费用调——云××此直销萌处叠伤肥蚕防番题围和贷考：现档金放每月秒做好捉与各授直销驱处的少对帐液工作洗，包隙括其益他货倾币资侨金、冬库存合商品罩，发字现错运误及难时查挖找、尝更正集，并招作出脆相应捷的处净理。佳第七变条粘冒“伯应收厅帐款麦”僚科目夺主要记核算甜客户晓的提芒货、站付款瓦等情些况，争借方析核算输发货龟情况醉，贷堂方核半算应阿收税铺金、悔代垫稳费用浴、奖区金、闪汇款笼等。更“窄应收陶帐款胖”喷按客临户分羽设明江细科指目核牺算。骗代哲理商枕提货挤时，雄根据临仓库所开票俊员开凭具的惩出库嗓单，储审核语后编滨制会迈计分珍录为重：茂净源挖饥熟贿音借书：应祝收帐碎款绵——幼××厅客户欧效茄句惯艇先浊脏贷绍：商猎品销渴售收柏入苗——累批发耕销售颜代忙理商膛提货暑不管从是现铅结还格是赊府销的定全部属通过很“穗应收柏帐款绩”牌科目危核算赞，要弊求按细出库袋单逐耻笔登初记应倒收帐侦款明撤细帐待，零脑星销臭售可按直接泳记入茧现金碌。骂柳收夫到客见户货匀款时警，根贿据进罗帐单香、电催汇回置单或奖出纳赚开具期的收滔款收假据（筛加盖凤“夹现金民收讫树”勉或就“旧转帐察收讫矮”繁）编挥制会恭计分俱录为候：胶排照沉繁眨摸冬借蝴：现抬金（线银行泊存款先）贡耳减四剧化习吓舅搜贷：奇应收况帐款痒——反××虾客户瓜发毯生退堵货，凤根据国红字乖发货计单编塞制会港计分蹲录为窝：奉夸彻啦笼鄙担尸借秀：应阵收帐资款衰——厨××姑客户雾（红笨字）吧战六蹦托你拿燕柄警贷：狸商品座销售颠收入劫——盯批发隐销售制（红页字）刘收到掌代理晶商从村总部清代开碰的增匪值税裳专用掏发票坑，复订印后愿作为疼原始耳凭证库计算潜应收慈的税出金，昨并冲腰减总巨部税河金，杜编制敏会计女分录户为：象靠滩毙幼违药邮借街：应拌收帐触款蹲——赶××谈客户弊棚奉乳滔西劲溪借寿：商啦品销英售税若金及移附加宰——盖总部蒸税金惧（红齿字）絮归有秒锡若分纠公司赤为代设理商欲开出拔的专柿用发喉票，驾收取剥的税比金冲吸减分盐公司孝销售骂税金抽，编咏制会苍计分型录：婆誉粱害堆饺合剖含牙知凑耍借娱：商直品销粮售税可金及垄附加掘——刃分公翼司税厦金（楼红字枪）测眠掏树险芹菠枯元径固硬究驶贷：余应收掀帐款漫——真××档客户泊仁年终靠结算经，应兴付代夜理商倒超任抱务奖歼励，嫂经理州审核馋签字翻后编摸制会棍计分临录：猫僵经秆以嚷为笔学逝逝码些讨借：舅商品什销售砌折扣铸与折窄让悼——珍折让特响站淡慈始古最无唯对储海便逗贷：论应收躺帐款众——糊××设客户衫（红促字）辽或现逗金伙症絮绣占姜代理击商领朽取奖废励，耗编制蛇会计脾分录角：近蹄厕俭毙颗归谎延贷：尖应收敏帐款右——肚××肢客户体刮吓像胸撑缴打万贷：层现金态训“杠坏帐乐准备恐”辽科目筒核算溜分公坚司按迎规定乞计提溪的坏营帐准夕备金疫。按堪每月想底应届收帐投款余违额的苍0肯.2洒5%脸咱计啊提，衣年未国按应跑收帐沿款余幕额的厉3%谷进行此调整挽，并燕上交阁总部示统一珠管理圆。径月筹底计烛提坏信帐准塘备，孕编制免会计杠分录胡：末知按泰草蛋她尘肤借氏：经此营费暑用畅——滨坏帐耐准备增膨搂万刷段肺厅去宫煤贷：会坏帐桥准备挤年遭未上它交总帮部统玩一管耳理，督编制佛会计小分录鸡：剃弄概巾辜浸显韵经借领：坏款帐准颈备香迅渴珍术垂雁遮泄且贷贤：应傅付帐礼款哭——基总部趁发夫生坏怎帐准破备，雨上报联总部死审批偏并分袍清责蝴任，疑编制百会计封分录获：东糖袭鸭怀梦饰烫擦借袭：其明他应稻收款纳——绵××窄个人拢（应惹由个剪人承皮担的塔部分声）机集尊跟心梢踏晌耗后乳应哥付帐续款冒——茂总部耐（冲毅总部楼统一吵管理瘦的坏暖帐准枣备）衣解键菌化雅鞭文电混示贷：掩应收体帐款捆——旬××闭“糠其他鸣应收雪款找”估科目岁按个释人、穿存出顾保证族金、悲备用斥金、储暂付现或代揭付的奸资金滑或货细物等阵设置非明细摘科目香。赌支付餐个人证借款肢、押饿金、前当或税羽务储散蓄时略，根掩据领映款收雨据或喇收款博收据录等编员制会您计分慎录：闭胃拼猛追奥论谅终借：腹其他潜应收某款柏——奔个人震、燕××想押金嫩等脚酿睡奖补放备黎由波奔贷：醒现金融或银参行存怖款怖爽收回踪个人奖借款丸、押化金，带根据童出纳拖开具躺的收福款收塔据等豪编制押会计乏分录盈：欠巧受输结庭潮尊客借锡：现红金或传银行甲存款萍寸顽放忌闻早讯革状唯贷饺：其波他应药收款你——耍个人惕、绘××侨押金陵等品东资金竹或货肠物调慈拔给音其他煎办事使处，喝根据归电汇领回单问或出手库单谁等编忠制会址计分霜录：版径陆任贡挤培贯组算借：挤其他素应收士款里——梢××匀办事佣处成番拼糟惰除谜策师特的贷：济现金忘（库铲存商解品、己银行柳存款刊）格收到狼总部什开出梁的内贿部转剪帐通摘知单烘时，戴编制某会计驱分录将：弦忽碎优提诵哥以梳麦借：差应付贞帐款烈——坏总部竿派讨岂兰剩且赚左厨天贷饲：其露他应梳收款柴——蜂××创办事逢处骗各直贺销处泽实行科定额制管理托的备请用金李制度赵，用珍于直蝶销处简销售朽找零眠的备世用零销钱、守支付许日常逢零星厕支出岂等。脸经营盐规模这较小块的直套销处真的备吗用金婆定额配为1求00肢0元灾，规胶模较历大的称定额坟为2膀00扎0元混。蜡支付长备用驻金时优，编秧制会炊计分熟录：侵始语怜粒渣奴刚借乳：其征他应莲收款舒——样××骨备用雨金尸雷猪却栏峡饶吊景姓贷：泪现金洗直销个处发贸生的编费用刊，经摊理审夺核签即字后站，在私分公曲司或塔办事逮处报切销，习编制赛会计米分录跟：泰震塘伯锦挂叛汪借咏：经灯营费爆用（砌管理肃费用夕）嚷——窑××必蒙朵净烤鞠蛛乎抚防贷：皇现金荒第十蜡条翠帐对库唉存商浪品进水、销旨、存哀的核猎算应务设置骆“税库存嫩商品时”往、坐“呜商品蜜进销心差价丝”巡、周“亲商品形削价嘱准备洽”剥等科广目。音按部烘门（司销售袜点）虽设二遇级明萌细科沾目核饼算，机其中伸库存彻商品虹按商父品编骆号、田名称罩进行栽三级驶明细耍核算禁，并羽按大该类分触设类催目帐哭。批听发销秧售方到式的超库存痒按数蔑量进改价核浙算方骆法，究采用闭移动赵加权舍平均凭法计跃算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