企业所得税汇算清缴辅导材料

12004年度企业所得税汇算清缴辅导材料尊敬的纳税人：为了做好2004年度企业所得税汇算清缴工作，落实国家税务总局已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作，我们制定了相关的规定，为了使您全面了解这些政策，顺利完成汇算清缴工作，我们编印了本辅导材料。本辅导材料以问答的形式，介绍了企业所得税汇算清缴纳税申报要求、2004年度政策变化要点、管理方式变化要点等内容。巧北京棚市地物方税举务局稳企业李所得愉税管情理处脉20搂0畅4乐、要12

疤目初鸭掉录样一、妻企业圈所得柳税年胀度纳牺税申腹报恼（一则）企持业所邮得税谅年度石纳税东申报辩期限怖与往兄年康有什提么变待化？开（二童）纳暖税人湾年度李亏损故，没没有应圆上缴暴的企音业所临得税活，是镜否还唐要报恶送企举业所为得税漆纳税臭申报反表？头（三间）企乡业所品得税贸纳税吗申报头表有辨哪些骆变化防？野（四再）填遭写企范业所弱得税邻申报畏表有敢哪些挪具体县要求你？臣二、造年度版汇算温清缴慨申报倦时需菜要附锅送中权介机找构鉴灵证报慰告事特项亩纳税弄人发参生哪菊些事候项需主要犬附送群中介湿机构剖鉴证咱报告画？破为何栗有些责事项副需要影纳税追人提绘供中灯介机筐构鉴缓证报食告？微三肚、拾20净0确4眼年度叉政策腥变化描要点遥四、限企业慨所得拿税取警消的宗行政拔审批留项目蝶五、射取消旗行政仔审批觉项目榨后续另管理友规定简什么翠是后稿续管遥理？惨其范答围、境内容房、基苹本要况求是珍什么置？假企业垒所得傍税取驻消审宇批项羞目后拔续管伐理有吵哪些坊具体驴规拆定？汁经国朗务院俊批准偷的高是新技滴术产行业开箱发区静内的婆高新底技术瞎企业栗减免乌税的展管理劳有哪谁些具打体规东定？驼取坏快帐准搅备金舍和坏冤帐损楼失的第管理匪有哪觉些具数体规扇定？坟3号、伸软件炕企业逝认定缸和年螺审、使集成愉电路叶设计桃企业园和产些品认乱定的架管理遣有哪允些规养定？工4购、樱企业修所得洽税预猴缴期酱限移有哪博些掏管理舞规定粥？奉5镰、匀改变缠成本穷计算佛方法株、间酷接成星本分寺配方堆法、特存货只计价嫂方法壳有哪篇些读管理答规定谊？搏6售、企猫业所擦得税态税前祸弥补情亏损贩管理鼻有哪任些具根体规唉定？欲7浑、技是术开色发费娇加计虏扣除迷项目拆管理勇有哪合些具旧体抛规定灾？核8鹿、非句货币剑性资戚产投妄资转余让所篇得、置债务冬重组侵所得鸦、捐扯赠收尿入均鼠匀计勉入企宝业所续得税病应纳须税所咳得管榜理鸭有哪巷些具灯体越规定荐？斩实行丽工资策总额念与经意济效载益挂燃钩工慕资扣观除项息目管发理有姓哪些蛋具体唐规定养？镇1茂0概、尚纳税球人未扔按后妥续管柳理具都体项套目占规定六履行愁纳税纽申报天义务谊应负悄什么容法律柏责任流？坚1迷1酷、纳彩税人巧向梨主管钱税务煤机关材报送贫报备教资料简后，迟取得直何种罪文书赖？腥摔粉淹《企勿业所帝得税齿取消眼审批谜项目技报备统表》打如何型取得谢？挣1蹈3甲、《脊企业藏所得援税取呢消审扬批项斯目报咳备表冻》填哈写有疤何要室求？口1担4望、《赛企业溉所得葡税取燃消审多批项讯目报渗备表趁》跑中模“湾弥补就亏损剪项举目嫂”迷填写帖举例瓣六、辫纳税何人如提何取协得算20叶0扇4咱年度孕企业惯所得经税汇甚算清桂缴相寻关文打件？凭七、炼《企笼业所偏得税般申报订表》另表式谨及填买报说妈明画第一值部分窜《企悠业所吹得税贤季度铜纳税糟申报它表》放表式凳及说兆明《所企业辩所得骑税季满度纳反税申旗报表桂》表当式及晓说明则第二办部分愿《企碰业所盼得税垮年度樱纳税杏申报湿表》族及附高表的椒表式镰及说蔑明犯一、喘《企乌业所街得税蜂年度确纳税刮申报太表》内主表猎表式源及说薯明层二、遗《企刚业所掀得税日年度嘉纳税歇申报土表》凭附表雀表式侄及说慕明姿（一荣）断《企惰业所从得税蚁取消北审批梳项目寨报备历表》总表式未及说努明川（二镰）《览联营击、股串份、幕中外酷合资离、投湿资企凑业收旬人纳午税计眉算表困》表策式及掉说明器（三巩）《漂事业婶单位窜、社箭会团猜体收艰入申务报表惩》表鸦式及木说明

予押一、鼓企业吵所得逢税年占度纳凤税申抵报只（一芽）企照业所葱得税冤年度曲纳税袍申报牵期限扒与往膨年有益什么响变化案？绿没有新，仍崭与往啦年一比样。摸无中腥介机塑构代幻理事辨项的杂企业傲，纳书税申僻报期切限为窗20御0穿5态年裹2岁月底坛前于；有芹中介窗机构速代理狮事项弹的企勿业纳冬税申悲报期泪限为瑞20霉0仙5旺年弊3季月底乡前竖。者（二且）纳屋税人贵年度扫亏损肉，没北有应诸上缴敬的企政业所阻得税归，是瞎否还纲要报貌送企诵业所萌得税利纳税运申报图表？狠应当蜂报送丰。《名企业映所得脊税纳捆税申狼报表传》是姨企业象所得率税的御纳税净义务她人履猫行纳狡税义缴务，川以规衔范格境式向狂税务摄机关仗申报假纳税棵的书挖面报它告，奖也是匠税务贺机关涌审核碍纳税网人税内款缴稀纳情束况的冈重要腹依据共。诱另外纱要提鹅示您洞的是辞，按雕照《士中华膊人民芒共和苗国税症收征造收管须理法阁》有嫌关规母定，党纳税后人未亩按时舱报送冈申报艰表及究申报折资料陵，税舞务机众关将施依法词予以拴处罚联。首（三铸）企枣业所歪得税崭纳税床申报达表有婶哪些醒变化甘？仆1讲、今疤年企牧业所规得税拾年度歇汇算谷清缴弯申报浙全市盏各区疯、嘴县使牵用统蜂一的膊申报萍表（纱表样逆附后决）。拐2友、与度往年酒相比熟，填键报口壁径有泪所修毕改：厉(1两)焦《赔企业柄所得由税季盛度纳充税申垫报表泄》着第最3脉行狗“但弥补排以前检年度熄亏车损待”玉：昂纳税枪人根留据税趟法规治定，霞税前盯自行矛弥补晋以前躬年度们亏损挥而减西少的保应纳唐税所衫得额米。税筋法所临指亏托损概召念涂，帮不是鸣企业亩财务脖报表降中反语映的搅亏损朋，而绸是企刚业财蜜务报矿表中箱反映萄的亏筹损额眼按照娃税法煎规定剪核实快调整绑后的衫金额务。舍第盗4卸行蛾“持补亏倾后利风润总初额（冬应纳脸税所茂得环额挎际）烫”销：填毕写按以表内种数据技关系厚计算凤所得殃，即姿：旋4限行俱=2冰-谨3澡行。绒(2臭)慢《企预业所资得税些年度浩纳税臭申报写表》锯第夕3砌8尽行橡“踢广告木费愈”喇：填慰写超久过税魂法规新定扣弟除标行准的陕数额陪。第第权6侮3略行富“配弥补畅以前剥年度猛亏比损蓬”穗：填干报口共径同铅上。津第透7奏7变行筒“捎研究倍新产筑品、功新技蛋术、或新工守艺费妹用抵竹扣承额崖”晒：纳电税人点按照铁税法防规定闹，计筑算给抵扣福的应效纳税错所得描额。荐（四垒）填娇写企术业所饮得税驱申报颈表有诊哪些佣具体众要求低？猎1续、《贡企业炉所得票税贺年度触纳税迹申报鸟表》析分为乖主表宝及附稼表。见纳税文人请芬务必简按照幕要求职填写愈主表胶及附睡表，央填报屿数据炒要真愉实、棍准确形、封熔槐阴耳独猴纳办慎双粒乖涝华戏呀乡织葛庭饱僚进古前附表普是为唯计算既主表确的相私关项焰目而女设置观的，勾是主蚁表项王目的快细化母，在匆填写借主表烈前警先纷填写题附表燥，并奇随主龄表一势同报乏送。竿2待、事怕业单贷位、智社会抢团体狂取得践应税物收入仅，须剪同时删报送意《申饺报表集》主珠表、档附表师及《拥事业腐单位籍、社至会团苍体收青入申需报表慌》。怠3截、有决报备渔事项弯的纳垒税人老应在掘汇算求清缴摘申报毒期内因，向最主管伙税务倘机关荒报送款《壤企业日所得年税取集消审片批项秩目报修备表察》及律相关乳资料肿。渔4还、有清审批梯事项散的纳橡税人叼应在她汇算傍清缴既申报敌期内羞向主斜管税溪务机届关报区送审纯批。

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