项目成本控制计划及措施讲义

项目成本控制计划及措施培训

2012.05.15

培训内容项目成本管理内容及成本控制计划定义项目成本控制计划编制意义项目制造成本组成及成本控制程序图(3)项目成本控制管理体系项目成本控制岗位部门成本职责(5)项目成本控制措施（主要包括有各种经济措施）各部门成本控制目标及原则(7)推行成本管理必须坚持的原则项目成本计划（目标）编制(9)项目成本管理内容及成本控制计划定义项目成本管理内容：是贯穿于整个项目管理全过程的，包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。成本计划定义：

工程项目成本计划是项目经理部对工程项目成本进行计划管理的工具。它是以货币形式编制工程项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，它是建立工程成本管理责任制、开展成本控制和核算的基础。一般来讲，一个工程项目成本计划应该包括从开工到竣工所必需的施工成本，它是该工程项目降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据。可以说，成本计划是目标成本的一种形式。项目成本控制计划编制意义

项目成本管理的核心思想：就是使成本管理事前有预测、事中有控制、事后有考核，使成本管理始终处于动态管理和受控状态。因此为提高成本管理水平，进一步提高企业的经济效益，促进工程项目成本管理工作的规范化、制度化，用成本控制计划来规划成本控制有着非常重要的意义。作为成本控制的首件工作就是要在项目实施前制定出完整项目成本控制计划，计划书是对成本控制的一个规划，是实施成本有效控制的前瞻谋划…..。合理的成本计划是成本考核的量化准绳。（没有计划和目标的项目管理不是现代的项目管理）是项目月（季、年）度考核的重要内容项目制造成本构成…..

项目成本控制一般程序…对项目成本预测对分包及材料设备择优同类项目成本水平成本节约计划增收节约途径市场调查预测项目成本控制管理体系

项目成本管理体系提出的必要性：我们度知道，一个项目的项目管理是由一个团队来完成的，项目成本的控制更不是哪一个人或哪一个部门能独立完成的，它是一个系统工程。同时各部门各岗位的工作好坏直接影响到项目成本。因此要想实现项目成本管理目标，根据项目特点，组建以项目经理（项目经营经理）为第一责任人的成本控制管理体系显得尤为重要。建立项目成本控制管理体系首先是措施上对项目成本的有效控制。发挥团队组织的力量，实现”人人控制成本“。项目成本控制管理体系图…项目各岗位部门成本职责…1、项目执行经理及项目经营经理：

1）进行与业主的合同、工期等方面的谈判。2）组织成本控制职能部门编制项目的制造成本计划。3）在公司授权下组织进行大中型材料、机械设备租赁、工程分包的招标（择优）选择，以及商务谈判、合同的拟定、签约。4）组织项目相关部门根据设计变更等及时与业主办理经济、工期签证。5）在施工过程中对施工制造成本的事实进行监督。项目各岗位部门成本职责1、项目成本控制预算主管及预算部门：1）协助项目经理进行与业主的合同、工期等方面的谈判。2）编制项目的制造成本计划。3）在项目经理的领导下进行大中型材料、机械设备租赁、工程分包的招标（择优）选择，以及商务谈判、合同的拟定、签约。4)根据设计变更、设计修改，及时与业主办理经济、工期签证。5)在施工过程中对施工制造成本的事实进行监督、控制。6)根据施工现场的实际情况，审核材料采购计划，审核材料采购单价。7)参与材料的进场验收。8)负责与业主进行工程价款的中间及最终结算工作，项目工程进度款的申报、收取。9)负责进行项目分包单位结算、并配合物资部门对材料供应商的结算。10)负责项目经济资料、工期索赔资料的办理、收集、整理、归档。项目各岗位部门成本职责1、技术部门：1）合理规划施工现场平面布置，为文明施工、安全生产、减少二次搬运等创造条件；2）认真组织编制施工方案，依据项目实际情况，以成本为导向，对各种技术方案认真对比、分析，使施工方案经济、合理；3）积极推广适合项目实际的新工艺、新材料等、通过科技进步和技术创新降低成本；项目各岗位部门成本职责1、项目生产经理及工程部门

1）认真计算所管分部分项的实物工程量，并以此为依据，参与项目成本计划的制定，根据工程进度计划并结合项目成本计划认真编制项目年、月材料、劳动力、机械设备计划；2）严格执行工程技术规范，确保工程质量，减少工程质量成本；3）严格执行安全操作规程，减少伤亡事故，降低事故损失；4）积极参与项目成本计划的编制，依据项目进度计划会审劳动力需用计划，结合实际需用情况，及时安排班组组织劳动力进场，确保生产顺利开展，不得造成停工等；5）会同预算部做好项目人工费的结算，应当认真审核月结已完工程量及包含的工作内容。6）在施工过程中要严把质量关，各级质量检查人员定点、定岗、定责，使质量管理工作贯穿于项目的全过程中。做到工程一次成型、一次合格，杜绝返工现象的发生，避免造成因不必要的人、财、物等大量的投入而加大工程成本，以达到保证项目效益的目的。

项目各岗位部门成本职责1、物资部门：

1）积极参与项目成本计划的编制，根据项目进度计划会审项目材料需用计划，结合实际需用情况，安排项目材料进场计划，做到确保生产的顺利进行，减少停工、资金积压；2）认真组织现场材料验收，严把材料进场质量及数量关，杜绝残次品进场而增加的质量成本隐患；3）严格按预控成本的工程量供应材料，控制材料消耗。认真统计材料消耗情况，作好材料用量分析。异常情况及时反馈给项目经理和考核小组；4）加强对周转材料进场、使用、及退场环节的管理，控制用量及损耗，及时归还，正确结算；5）对材料采购做到广泛询价，货比三家，降低采购成本，提供材料价差对比及分析资料。6）根据工程进度计划落实项目机械的进场与退场，保证生产的有序开展，合理、有效地利用设备能力；7）加强施工过程中设备的维护与管理，减少因设备故障引起的停工。8）认真做好设备进出及在用台帐，做好设备效益及利用率的分析，认真填报项目月结成本资料。项目各岗位部门成本职责1、综合办公室（含财务）：

1）配合项目经理加强项目施工管理费管理及财产物资管理，防止损坏和流失。2）按照成本列支范围、费用开支标准和有关财务会计制度严格审核各项成本费用，控制成本支出，进行成本核算。严禁乱摊乱挤成本；3）及时向领导反馈信息，以便加强资源消耗的过程控制；4）开展成本分析，针对月度成本、分部分项工程成本进行专题分析，要做到有情况要反馈，有问题要能解决，及时总结、及时补救，纠正项目成本偏差，实现项目成本计划；5）监督财产物资的消耗保管，防止流失；6）平衡使用资金，节约资金成本。度成本控制计划措施…1、成本控制组织措施：

首先，要明确建设工程项目的机构设置及人员配备，以及施工队之间职权关系划分。项目负责机构是代表管理项目的工作班子，应对项目整体利益负责，应协调好各方面的责、权、利的关系。其次，要明确成本控制者及其任务，从而使成本控制有人负责，避免成本大、费用超、项目亏、责任不明确等问题。成本控制计划措施2、成本控制技术措施：

就是要充分发挥技术人员的主观能动性，对主要技术方案做出必要的技术经济论证，以寻求较为经济可靠的方案，从而降低工程成本，包括采用新结构、新材料、新技术、新工艺、新设备等。技术负责人还应对整个工程项目的施工质量、成本进度负责，并把责任划分到每个施工人员，施工人员对本人所辖单项工程质量及成本负责。总之，技术人员应从合理角度对技术措施、工料节约、机械利用率、工序合理安排、工程质量等方面进行全面控制。。成本控制计划措施3、成本控制经济措施：人工成本控制

人工成本占全部工程成本的比例较大，一般在10%左右。当前各种劳务工人人工工费很高，要想控制好人工成本，人工费的控制也应纳入成本管理的系统。（1）在组织施工生产时，要体现先进的劳动生产效率，如土石方工程、材料运输等，应尽可能的选择机械施工。（2）各专业劳务队伍的选择应兼顾劳务分包单价、合作信誉、质量意识等综合考虑。（3）在劳务分包合同中，对专业施工过程内工作内容保证绝对全面不漏项，同时应兼顾夜间、施工冬雨季施工、加班赶工等可能出现的人工降效带来的人工成本增加等，在劳务分包合同单价中一次包死，不留二次签证的后患。如确有劳务分包合同外工作，应加强零星用工的签证管理，要求分包作业班组做到当日用工当日签证，并报相关部门签认存档以作为劳务分包结算支撑材料。（4）最后在人工费的控制中，应合理安排各施工作业过程，流水施工，避免停工待工引起的索赔。成本控制计划措施3、成本控制经济措施：材料成本控制

材料成本占整个工程项目成本的比例最大，直接影响工程成本的控制。应采用按量、价分离的原则。（1）一是做好对材料用量的控制。坚持按定额确定的材料消耗量，实行限额领料制度。即各作业班组领料时，根据分部分项工程量，依据消耗量定额考虑合理材料损耗，填写材料领用单，报请工程部等相关人员核实领料。项目部每月根据材料领用单核算材料使用异常，根据制定的材料用量异常考核办法考核分包作业班组并给予一定的奖罚。（2）其次，对材料价格进行控制。采购部门在采购时应先对市场行情进行调查，在确保质量的前提下，择优购料。并合理组织运输，就近购料，选用最经济的运输方式，以降低运输成本。材料入库设置专人专管，材料领用严格执行材料限量领用制度。同时，材料的使用还应考虑资金的时间价值，减少资金占用，合理确定进货批量与批次，尽可能降低材料的储备。（3）改进施工技术，推广使用降低料耗的新工艺。（4）最后要加强周转材料的管理，就是要根据工程的进展需要及施工特点，合理确定购置或租赁周转材料用量及时间点，以尽可能的增加材料的周转次数，确保材料不闲置，从而降低材料成本。成本控制计划措施3、成本控制经济措施：机械成本控制

尽量减少施工中所消耗的机械台班量，通过合理组织施工、机械调配，提高机械设备的利用率。同时，加强现场设备的维修、保养工作，降低大修、经常性修理等各项成本的支出，避免因不正当使用造成机械设备的闲置；加强租赁设备计划的管理，充分利用社会闲置机械资源，从不同角度降低机械成本。成本控制计划措施3、成本控制经济措施：专业分包工程

对于这类工程成本的控制，最直接有效的成本控制就是通过招标竞价择优选择专业分包单位。并辅以有效的合同管理措施，同样能取得较好的经济效益。成本控制计划措施3、成本控制经济措施：施工管理费控制

加强施工管理费成本的控制：首先应组建精干的项目管理班子，树立“人人控制成本”的意识。其次加强项目其他的行政开支管理。不浪费也不损害公司的每一分利益，从而使项目的收益最大化。各部门成本控制目标及原则1.

预算部目标：分包合同管理节约费用，向业主索赔争取利润原则：1制定项目成本实施计划，保证所有项目支出有其收入来源。2分包合同中，除要写明其主要分部分项内容外，还必须对交叉施工及各种辅助性施工明确其内容，注明对分包工期、质量、安全等目标要求，采取相应手段予以奖罚。3我方与业主承担的风险化解到分包工程项目上。4与业主合同内分包合同外用工，一律走包清工合同，杜绝出现分包合同内人工签证。5参与材料的采购与供应工作，对超出合同价的材料提出反馈意见，征得业主同意，替换材料或增加费用。根据工程进展需要，会同工程、技术部及时提交《材料预算书》供物资部采购。6加强签证、变更及索赔管理。现场签证的内容主要指合同内容、设计变更、索赔内容以外，在施工过程中为了完成项目建设所必须发生的事项。设计变更是指建设项目设计单位在施工过程中出具因设计原因或业主提出的非设计原因设计修改性事项。索赔管理包括工期和费用的索赔管理，应严格执行建设工程施工合同关于索赔的相关条款。无论变更、签证还是索赔，应严格的遵守合同条件关于该费用处理的时效性，预算经营部门应及时提交签证、变更及费用索赔的申请报告。并建立相关的文件收发记录和台账。7及时回收工程款。根据合同支付条款，及时做好预付款、进度款及工程结算款的申报工作，积极配合上级审核并及时跟踪上级单位审核进展。各部门成本控制目标及原则2.工程管理部目标：分包索赔为零，杜绝零星用工，工程质量合格，避免返工浪费。原则：1按照合同要求，对分包工期、质量、安全等严格考核，及时发现工程现场中存在的问题，避免因大量返工而造成的经济损失。2深刻领悟合同内涵，防止分包单位在施工中以任何理由提出的索赔。3属于项目自行完成的工作量，按照项目经营部预算用量，严格控制人、材、机的支出。4若确需使用零星用工时，配合经营部签定包清工合同。5作好施工图纸和技术交底工作，使施工管理和施工一线人员了解施工任务的工程特点、技术要求、重点、难点及关键部位质量标准，制定现场质量管理计划。各部门成本控制目标及原则

3技术部

目标：利用新技术新材料、新工艺降低成本。原则：

1充分了解设计意图，吃透图纸内容，使设计修改洽商变更的费用均在合同可调价款之上。2制定切实有效的施工方案，合理安排工期进度，会同多部门技术性交底，确保目标工期。3根据工程特点，充分开发新技术、新工艺，优化施工方案，在保证质量前提下，从技术角度减小工程投入，降低费用支出。4利用现场技术管理的优势，提出可节约费用的合理化建议。5合理布置现场，避免非主要因素影响生产工效。各部门成本控制目标及原则4.物资部

目标：争取材料采购获得利润，避免材料浪费，控制机械台班闲置。原则：1结合工程施工进展要求，根据预算部、工程部提供的《材料预算书》，合理时机采购备足材料。材料选购要反复比较，择优选用，把住价格、运费关。2材料进入现场，保管员要严格验收过点、过量、过磅，把住数量关。3现场材料购进与消耗，要及时办理入库、耗用单台帐，作好日清月结，把住帐实相符关。4建立材料明细帐，以便有效控制物资。5加强现场管理，周密计划，对分包单位严格执行限额领料。6减少库存材料，降低资金占用。7搞好项目所需材料预算量与实际耗用量对比，作到节约、浪费实行有奖有罚兑现。8加强机械设备的租赁及使用管理，合理调剂，避免设备闲置。各部门成本控制目标及原则5.综合办公室目标：配合项目经理组建精简施工管理班子，控制管理人工成本、办公费、交通费等不超支。原则：

1作好资金消耗计划，根据施工进度考核发放月度资金。2办公用品根据实际需要购入、支出，并作好登记台帐。3对于复印、传真、计算机等工作设专人进行管理，控制各种浪费。4控制好用车、招待等消费基金。推行成本管理必须坚持的原