初级会计职称经济法基础考试大纲

初级会计职称经济法基础考试大纲第一节企业所得税法律制度中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的象，是纳税人(包括居民企业和非居民企业)所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联外的所得，适用税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不余额。应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损企业应各种来源取得的收入。包括：销售货物投资收益，利息收入，租金收企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣润总额12%的部分，准予在计算应纳税所待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高出，除国务院财政、税务主管部门另有环境保护、生态恢复等方面的专项资8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。旧，准予扣除。资产摊销费用，准予扣除。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣企业发生的资产损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得计算、红利等权益性投资收益。3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联5.股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得资经营的所得。水项目的所得。扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反利息税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业所得税按年