【金谷化工企业内部控制现状及问题研究开题报告文献综述5100字】

学号姓名专业年级班别论文（设计）题目上市公司河北金谷化工企业内部控制现状及问题研究拟完成时间年月日指导教师姓名及职称题目类型囗理论研究囗应用研究囗设计开发囗其他命题来源囗教师命题囗学生自主命题囗教师科研课题是否在实验、实习、工程实践和社会调查等社会实践中完成囗是囗否选题背景和意义：内部控制是上市企业完成深化改革、优化资源配置、促进产业转型升级的必经之路，也是我国政府对上市企业改革提出的重大要求。如今在经济新常态下，因为经济增长趋势回落、产业结构和经济体制需要转换为内在创新驱动，特别是科技的创新。内部控制体系建设也是新形势的必要要求，从而助推上市企业做优做大做强。（1）理论意义目前，对于企业内部控制方面，国内外都已经进行了深入的研究，各国专家学者都提出过内部控制方面的理论和方法，关于内部控制理论方面的研究也在不断趋于成熟。内部控制作为企业内部管理的一个重要部分，是衡量一个企业是否具备现代化、科学化管理能力的重要参考，对保护有机材料企业资产安全，推动企业长远发展等方面起着积极作用。目前，国家有关部门已经就企业内部控制制度的建设与实施颁布了一系列法律法规政策，这些法律法规政策能够帮助企业规范自身建设、升级管理能力、加强内部控制、整顿企业经济秩序，可以说内部控制始终伴随着企业的发展。本文以有机材料企业河北金谷化工为例，对河北金谷化工现行内部控制制度进行分析，找出河北金谷化工内部控制运行存在的失效行为和不足之处，对河北金谷化工如何提升内部控制展开理论方面的思考和探讨。（2）实践意义对于我国公司特别是上市公司来说，在内部控制方面都取得了重大的进步，公司普遍能够根据自身运营状况搭建自身内部控制框架，并在此基础上建立相关的内部控制制度。但是，由于国内内部控制理论水平参差不齐，很多有机材料企业对内部控制缺乏重视，设立内部控制制度的目的也并不单纯，没有多少有机材料公司是真正从平衡各部门权力、维护公司秩序、保护投资者权益的角度出发进行内部控制设计的，很多公司之所以设计自身内部控制体系，很大程度上是因为国家对其提出了硬性要求，并且会定期对内部控制进行检查，这些为了应对检查而设立的内部控制制度单一空洞，没有发挥内部控制真正的作用，内部控制可以用“形同虚设”四个字来形容。本文通过研究河北金谷化工内部控制制度，寻找到河北金谷化工内部控制制度方面的缺陷，并在此基础上展开对河北金谷化工内部控制如何完善的探讨，通过对河北金谷化工的内部控制研究展开对上市企业内部控制发展完善的探讨，一是可以帮助提升河北金谷化工经营效率和经营能力，推动河北金谷化工企业健康发展，帮助河北金谷化工企业实现自身战略目标；二是能够帮助河北金谷化工企业规范和改正自身内部控制建设，减少因内部控制失效引发的种种短视行为，提高上市企业河北金谷化工在企业年报、会计信息质量报告等公告中所披露信息的可靠性，通过改善披露信息质量达到保护投资者权益的目的；三是通过不断完善的河北金谷化工内部控制制度帮助企业改善河北金谷化工内部控制状况，帮助河北金谷化工更好的在有机材料市场中发展，良好的内部控制助推优秀企业成长，优优秀企业也在一定程度上助推有机材料经济的不断发展。国内外研究状况：（文献综述，不少于2000字）1.国外文献综述内部控制的相关概念最早在20世纪40年代就有所涉及，发展到如今，国外关于内部控制已逐渐形成系统化、理论化的研究，研究成果也具有科学性和先进性。（1）在内部控制重要性方面对于内部控制的重要性国外学者给出了肯定的结论。Ntim和Soobaroyen（2017）认为良好的内部控制制度可以帮助企业降低低效投资行为，从而帮助企业更好的制定决策，继而引导企业更好的发展。AshbaughSkaifeH等人（2013）认为，企业需要通过企业内部控制制度和企业自身治理的有效结合，来帮助企业完成各项需求，帮助有机材料企业履行社会责任，企业想要履行社会责任离不开内部控制这一依靠。JosepM.Argilés(2019)认为，内部控制良好的企业一般运营效果都较同等条件下内部控制不足的企业良好得多，其在主动向外披露信息的活动中也具有更强的主动性。RadiahOthman（2019）通过不同有机材料企业内部控制进行研究，得出结论，有机材料企业日常的运转各个方面都离不开内部控制的指导。EnterpriseRisk（2020）发现越来越多的标准制定机构和监管机构都认识到了内部控制的重要性，并且发现良好的内部控制系统确实能够为有机材料企业的发展提供合理的庇护。（2）在内部控制影响因素方面对于企业内部控制的影响因素，国外学者从多种角度对其进行了研究，并得出了一定的结论。ScottNBronson和JosephV（2016）认为内部控制的影响因素之一是企业内部的组织架构和企业内部部门之间职责分配是否合理有效，BonnieK等人（2019）发现审计委员会成员的专业素质和企业最终的内部控制质量存在着正相关关系HamedArad（2019）认为内部控制环境对有机材料企业影响巨大。ChristopherJ（2020）发现股权对企业内部控制效果存在一定影响，股权如果过于集中，会在很大程度上影响企业内部控制制度的执行和最终成效。Susan和Joseph（2020）发现企业的营业能力、经营规模等等因素都会或多或少产生一定影响。（3）在完善企业内部控制方面RobertMoeller（2015）提出企业可以通过建立有效的监督机制来对失效的内部控制行为进行抑制。SkaifeHA（2019）认为完善自身内部控制需要注意企业的财务状况和信用评级。SorinBriciu（2019）认为完善内部控制需要找出经营活动中可能存在的风险并加以分析，分辨出企业可以承受的风险并使之处于安全的范围内。Lauraf.Spire（2020）认为完善内部控制环境很重要，需要根据有机材料市场环境的变化以及有机材料企业经营环境的变化进行不断地调整和探索。综上所述，国外内部控制的理论基础较好，国外学者在不断地研究中心，得到了不少意义重大且具有指导性的理论成果，肯定了内部控制在企业运营中的重要作用，分析了企业的内部控制效果好坏的影响因素，并且在如何完善企业内部控制方面进行了深入研究，给出了一定的建议，值得长期学习借鉴。2.国内文献综述我国对内部控制方面的研究也比较深入，在汲取国外优秀理论成果的基础上，也取得了一些优秀的研究成果，2001年—2006年我国先后颁布《内部控制规范》等一系列，2008年6月28日颁布了《企业内部控制基本规范》，对内部控制的概念进行了明确的鉴定，并且在COSO框架的基础上，根据我国国情和国内市场情况，提出了具有中国特色的，符合我国市场实情的内部控制要素，自此，我国的内部控制理论建设初具规模，一些理念也随着这一文件的实施得到推广。2010年4月26日发布《企业内部控制配套指引》，将一些具体内容再细化，这一文件的颁布，标志着我国建成了符合我国市场实际的的内部控制规范体系。这些良好的文件对我国内部控制建设提供了良好的法律支持和保障，对保障企业内部控制建设方面贡献卓越，为我国内部控制方面的研究与进步起到了良好的引领示范作用。在这些基础上，国内对内部控制的研究取得了一些喜人的成果。（1）在建立内部控制体系现实意义方面章芳华,叶子涵（2021）认为有机材料企业通过内部控制来规范自身管理活动、业务活动等，从而达到降低经营风险的目的，内部控制是上市企业想要健康发展、可持续发展的关键。熊瑞杰,康雪莲（2021）认为对于河北金谷化工企业内部控制中存在的一些问题，需要结合时代背景有针对性的寻找解决方案。卓明俊,蓝宇航（2021）认为，上市企业河北金谷化工从业人员对内部控制重视程度不高，内部控制制度的有效性得不到真正实施。付婧怡,孟佳琳,石子豪（2021）认为，河北金谷化工内部控制是企业管理的一种有效方法，并从河北金谷化工供应链管理的视角出发，对有机材料企业河北金谷化工内部控制优化工作提出了思考。秦佳雯,银建华（2019）认为，强化企业内部控制是推动上市企业健康发展的重要举措，对企业来说，好的内部控制制度能够帮助企业，可以增强企业对于风险的抵控能力，并在一定程度是增加企业竞争力。（2）在我国企业内部控制体存在的问题方面蔺玉兰,袭鹏飞（2021）认为，我国有机材料企业内部控制的问题主要体现在管理层变动、员工教育水平偏低、股权集中等问题上，并对这些问题进行了思考。梁文涛,咸静雅,平晨（2021）认为，健全的内部控制体系的缺乏是河北金谷化工企业的一个重症，这在很大程度上制约了河北金谷化工的发展，内部控制是企业的关键，不良的内部控制体系会严重制约企业的发展。鲍子豪,姚佳雯,昝建（2021）提出，企业的内部控制制度存在与财务管理体系不相容的问题，内部控制在企业财务管理中的应用还不够，发挥效果还不够显著，对企业的发展成效不够明显。索玉兰,金鹏飞（2020）认为建立完善的内部控制是未来企业发展的大势，并认为上市企业内部控制存在的问题主要是企业领导不够重视、相关人员业务能力和知识储备不达标、企业内部制度建设规范等。（3）在企业内部控制体系构建方面王成志（2020）认为企业应加大内部控制体系落实力度，优化企业内部控制手段，才能最终建立完备的实施性强的内部控制体系，推动上市企业取得长远发展。邱文涛,武倩茹（2021）认为内部控制体系对企业经营、管理等诸多活动，起着重要调节作用，并能在一定程度上改善有机材料公司部门协调程度及企业经营管理质量。房志强,符阳光,管芳华（2020）认为河北金谷化工需要不断强化自身内部控制体系建设，才可以及时发现河北金谷化工生产经营中存在的各类风险，并据此改进河北金谷化工内部控制管理体系。阮子涵,郜瑞杰（2019）认为河北金谷化工公司内部控制环境的改变需要河北金谷化工企业经营管理者能力的改进，也需要管理层思想道德水平的不断提高。论文结构与主要内容（包括实验设计）：第一章是绪论。首先对论文的研究背景、研究意义进行了简要的介绍，在充分研究国内外相关参考文献的基础上对一些观点进行了梳理，介绍了本文的研究内容、研究方法以及可能的创新点。第二章是相关概念与理论基础。对内部控制这一概念进行了解读，对内部控制五要素进行了界定，并对与企业内部控制相关的一些财务管理理论进行了阐释。第三章是河北金谷化工内部控制概述。简要介绍河北金谷化工的概况，对河北金谷化工当前内部控制现状进行了客观的描述。第四章是河北金谷化工内部控制缺陷及原因分析。探讨了河北金谷化工现行内部控制制度存在的缺陷，对其产生的原因进行了分析。第五章是河北金谷化工内部控制提升建议。在充分分析河北金谷化工内部控制缺陷的基础上，针对其缺陷提出了河北金谷化工内部控制制度的改进和提升建议。第六章是总结与展望。全文研究的内容进行了整体梳理总结，并对以河北金谷化工为代表的上市企业内部控制方面的未来发展路径进行了展望。论文研究方法：本文采用文献研究法、个案研究法、比较研究法等方法。利用文献研究法，找到大量内部控制相关的国内文献与国外资料，花取一定时间对其进行阅读和梳理，了解了内部控制的相关概念基础和应用成果，对内部控制有了清晰的理解，掌握了相关的研究动态，也通过大量的文献总结归纳出了本文需要研究的重点和理论依据，除此之外，还利用各种网络平台和渠道，收集所需要的相关研究资料，为本文的研究做好充足理论准备。采取个案研究法，力求理论与实践相结合。充分对河北金谷化工这一典型内部控制失效案例进行研究，深入分析了河北金谷化工内部控制存在的缺陷，并对河北金谷化工内部控制失效案例进行深入分析，在此基础上提出了对河北金谷化工内部控制体系的一些提升和改进措施。比较研究法。在分析河北金谷化工内部控制缺陷及成因时，将河北金谷化工目前实施的内部控制制度、财务数据状况与同行业上市企业平均水平进行比较，通过比较与行业平均水平的差异，研究得出河北金谷化工内部控制存在的缺陷，并在此基础上提出对内部控制制度的改进与思考。参考文献：[1]章芳华,叶子涵.河北金谷化工内部控制研究[D].吉林财经大学,2022.[2]熊瑞杰,康雪莲.上市公司内部控制分析—以河北金谷化工为例[J].中小企业管理与科技,2021,(06):124-125.[3]卓明俊,蓝宇航.河北金谷化工管理探析[J].中小企业管理与科技,2021,(05):9-11.[4]付婧怡,孟佳琳,石子豪.河北金谷化工发展驱动因素分析[J].市场,2021,(08):7-12.[5]秦佳雯,银建华.河北金谷化工内部控制与企业绩效关系研究[D].西南交通大学,2021.[6]蔺玉兰,袭鹏飞.河北金谷化工内部控制能力分析[J].合作经济与科技,2020,(12):132-133.[7]梁文涛,咸静雅,平晨.核心能力视角的河北金谷化工内部控制研究[D].大连理工大学,2020.[8]鲍子豪,姚佳雯,昝建.河北金谷化工内部控制评价研究[D].东华理工大学,2019.[9]索玉兰,金鹏飞.河北金谷化工内部控制管理研究[D].石河子大学,2017.[10]邱文涛,武倩茹.互联网思维下河北金谷化工内部控制研究[D].湖南科技大学,2017.[11]房志强,符阳光,管芳华.浅析河北金谷化工发展问题及对策[J].现代营销,2015,(12):83-84.[12]阮子涵,郜瑞杰.以创新“利器”开拓国际市场[J].外汇,2015,(18):16-19.[13]南雪莲,裴明俊.河北金谷化工海外市场内部控制分析[D].辽宁大学,2015.[14]昝宇航,宰婧怡.河北金谷化工市场内部控制研究[D].广东工业大学,2014.[15]苍佳琳,左子豪.大型企业营销战略研究[D].华中科技大学,2013.[16]穆佳雯,乌建华.企业内部控制效益分析——以河北金谷化工为例[J].商业经济,2013,(03):31-33.[17]米玉兰,斐鹏飞.内部控制风险评价—以河北金谷化工为例[J].上海管理科学,2009,31(05):61-65.[18]屠文涛,霍静雅,庞晨.内部控制提高企业经营管理水平—河北金谷化工为例[J].现代企业,2022,(07):107-108.技术路线主题探讨主题探讨文献检索、阅读概念及研究理论基础结论存在的问题现状分析完善对策资料收集、分析导师指导结果分析与综合导师指导专家建议图1本文的技术路线图。可行性分析（1）已获得数据且数