2020年初级会计经济法基础117个核心考点

2020年初级会计经济法基础117个核心考点

2020年初级会计经济法基础117个核心考点1.法律的本质与特征法律的本质是由统治阶级和国家意志组成。其特征包括国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。2.法律关系主体法律关系主体包括自然人和组织，其中自然人包括公民、外国人和无国籍人，而组织则包括法人营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织、个人独资企业、合伙企业和不具有法人资格的专业服务机构。国家也是法律关系的主体之一。3.法律关系内容法律关系内容包括权利和义务，其中义务又分为积极和消极两种。4.法律关系客体法律关系客体包括物、非物质财富和行为。其中物包括自然物、人造物和一般等价物，而非物质财富则包括知识产品和荣誉产品。行为则包括生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为和完成一定工作的行为。5.行为能力行为能力分为四种，包括民事行为能力、无民事行为能力、限制民事行为能力和完全民事行为能力。其中民事行为能力与精神状态和年龄有关。6.法律关系客体的适用范围法律关系客体的适用范围包括物、行为、人格利益和智力成果。7.法律事实法律事实包括事件和行为。事件分为绝对事件和相对事件，而行为则包括积极行为和消极行为，意思表示行为和非表示行为，单方行为和多方行为，要式行为和非要式行为，以及自主行为和代理行为。8.法的形式法的形式包括宪法、法律、法规和规章。法规分为行政法规和地方性法规，而规章则包括部门规章和地方政府规章。9.适用法的效力原则适用法的效力原则包括上位法优于下位法、特别法优于一般法、新法优于旧法以及新的一般规定与旧的特殊规定不一致。10.法的形式法的形式包括宪法、法律和法规。宪法是具有最高法律效力的全国人大国家根本大法，而法律则由全国人大及其常委会制定。法规分为行政法规和地方性法规，规章则包括部门规章和地方政府规章。11.法的分类法的分类包括成文法和不成文法，以及根本法和普通法，根据法的创制方式、发布形式、内容、效力和制定程序进行划分。21、单位会计工作管理：单位负责人是法定代表人或代表单位行使职权的负责人，对单位会计资料的真实性和完整性负责。虽然不要求他们必须亲自办理具体的会计事项，但他们是责任主体。22、正确采用会计处理方法：会计处理方法必须得到正确采用，不得随意变更。23、原始凭证违规处理流程：如果原始凭证不真实或者不合法，将不予受理并向单位负责人报告。如果原始凭证不准确或不完整，则应退回并要求更正或补充。24、会计档案仅保存电子档案条件：会计档案仅保存电子档案的条件包括：来源真实、以电子设备形成和传输；电算化系统完善；电子档案管理系统完善；能防止被篡改；已备份；非需永久保存或有重要价值。25、会计档案移交时应：会计机构应编制档案移交清册。26、会计档案保管期限分为：会计档案保管期限分为永久和定期。27、会计档案不得销毁的情况：保管期满但未结清的债权债务原始凭证；涉及其他未了事项的原始凭证；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案，均不得销毁。28、政府监督内容：政府应监督会计账簿是否依法设置，会计资料是否真实完整，会计核算是否符合规定，会计工作人员是否具备专业能力和遵守职业道德。但需要注意的是，政府没有对税的监督职责。29、会计岗位设置要求：会计岗位可以采用“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”的方式。30、机构负责人任职资格：机构负责人应当具备会计师资格或者三年以上的工作经验。31、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任：授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料的人员，将承担罚款和行政处分的责任，包括“降级、撤职、开除”等。32、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任：单位负责人对会计人员的打击报复将构成犯罪，将被判处3年以下有期徒刑或者拘役。33、支付结算的出票日期规范：支付结算的出票日期必须使用中文大写，小写银行不受理。日期的中文大写方法应遵循汉语规律、数字构成、防止涂改等原则。34、支付结算的签章规范：单位和银行应使用财务（汇票）专用章（公章）加上法定代表人或代理人的签名或盖章；个人则应使用本人的签名或盖章。35、伪造与变造责任：伪造人不承担票据责任，而应承担刑事责任。被伪造人则不承担票据责任。36、票据的当事人：票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人；非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人和保证人。37、谁可以行使票据的追索权：票据收款人、最后的被背书人、代为清偿票据债务的保证人和背书人可以行使票据的追索权。无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池可以享受消费税已纳税款的扣除规定。扣除条件是必须用于“连续生产应税消费品”，并按“当期生产领用数量”扣除。扣除范围不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”，纳税环节不同也不能扣除，用于生产非应税消费品也不得扣除。企业所得税纳税人包括企业和其他取得收入的组织，但不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。居民企业的纳税规定是就其来源于我国境内、外的全部所得纳税。企业所得税基本税率为25%或20%，而优惠税率为15%或20%。应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损。企业所得税不征税收入包括财政拨款和依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件企业之间的股息、红利收入以及符合条件的非营利组织的收入。与免税收入不同，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益。企业所得税不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，以及与取得收入无关的其他支出。企业所得税的免征具体政策包括农、林、牧、渔、居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得、以及合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得。农不包括部分经济作物，而渔指远洋捕捞。企业所得税的减半征收具体政策包括花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖，以及居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”。企业所得税的三免三减半具体政策是企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得。企业所得税加计扣除政策规定，研发费用可以一般企业加计扣除50%，科技型中小企业则可以加计扣除75%。此外，残疾人工资也可以加计扣除。另外，企业所得税减计收入规定，综合利用资源生产产品取得的收入可以减按90%计入收入总额。个人所得税的居民和非居民的划分是根据是否有住所以及居住时间的长短来判断的。居民是指有住所或者无住所但居住满1年且无限纳税义务的人，而非居民则是指无住所或者无住所居住不满1年仅就来源于中国境内的所得纳税的人。需要注意的是，居住满一年是指在一个纳税年度内居住满365天，而在居住期间临时离境的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。个人所得税的计算包括工资和综合所得两种情况。对于工资，需要先减去5000元的基本减除费用，然后按照定额七级超额累进税率计算。而对于综合所得，需要先减除费用6万/年以及专项扣除（包括基本社会保险费、住房公积金、住房贷款利息、大病医疗、继续教育、子女教育等6项），然后再根据七级累进税率计算。对于经营所得和股息利息所得，也有相应的计算方法。经营所得采用五级超额累进税率计算，而股息利息所得则不扣除任何费用，按照20%的税率计算。财产租赁所得则根据每次（月）收入是否超过4000元来计算，每月修缮费扣除以800元为限，判断是否超过4000的基数为净收入。最后，个人所得税需要自行申报的情况包括年所得达到12万元以上、从中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得、从中国境外取得所得、以及取得应纳税所得但没有扣缴义务人的情况。房产税的纳税人则是指拥有房产的个人或单位。需要注意的是，企业的承包经营、承包建设和内部自建自用项目不免税。符合条件的环境保护和节能节水项目所得也不免税。房产税的纳税人包括所有人、出租人、承典人、代管人和使用人。对于出租房屋的情况，出租人为纳税人，但如果纳税人无租使用房产，则由使用人代为缴纳房产税。房产税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，但不包括农村。计算房产税应纳税额时，可以从价计征或从租计征。房产税税收优惠中免征的包括国家机关、人民团体、军队自用的房产、由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的本身业务范围内使用的房产、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产、个人所有非营业用的房产、租金偏低的公房出租、公共租赁住房、高校学生公寓、非营利性医疗机构自用的房产和老年服务机构自用房产。城镇土地使用税的应纳税额计算方式根据是否已测定面积来确定。如果已测定，则以测定面积为准；如果未测定，则以证书确定面积为准；如果没有证书，则根据实申报，并在核发证书后再作调整。耕地占用税的加征规定包括经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，加征不超过50%。对于占用基本农田的情况，加征50%。印花税的纳税人包括书立、领受和使用人。对于房地产企业出售新房，可以扣除5项项目，但需要注意判定利息是否明确，印花税不能单独扣除，增值税也不能扣除。土地增值税的免税规定包括纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的情况；转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的情况；以及因国家建设需要依法征用、收回的房地产。如果因上述原因而自行转让，则需要按照国家收回处理。居民个人转让住房也可以免税。车船税的纳税人包括车辆和船舶的所有人或者管理人。从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为扣缴义务人。计算车船税应纳税额时，可以根据计税依据和定额税率来确定。车船税免税的情况包括捕捞、养殖渔船、军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）、外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船（黑牌）。对于车辆购置税，可以在车辆退回生产企业或经销商的情况下申请退税，或者在符合免税条件但已征税的情况下进行申请。86、环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。87、关税纳税人包括进出口货物的收发货人、入境物品的所有人或持有人、进口个人邮递物品的收件人，但不包括代理人。88、关税税率包括普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率和暂定税率。89、关税计税依据根据货物的不同，可以从价、从量或复合计税。90、免税规定包括一票货物关税税额在人民币50元以下的货物、无商业价值的广告品及货样、国际组织和外国政府无偿赠送的物资、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，以及因故退还的中国出口货物和境外进口货物（但已征收的关税不予退还）。90、源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿以及固、液体盐。92、源税从量计征应纳税额计算公式为应纳税额=销售数量×定额税率。93、资源税从价计征应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×比例税率。94、煤炭销售额的计算公式为洗选煤销售额×折算率。95、精矿销售额的计算公式为原矿销售额×换算比。96、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶（包括名录内和名录外）和烤烟叶。97、纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报和数据电文申报。98、税款的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。99、税务行政复议的管辖范围包括计划单列市地税局、省税务局或本级政府国税局、国家税务总局、税务所（分局）、各级税务局的稽查局和所属税务局等。100、税务机关具有查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查和存款账户检查等检查权利。101、逃税的行为特征包括造假或不申报等手段，不缴或少缴税款。102、逃税的法律责任包括罚款和加处罚款，并可能面临行政处罚决定。2.年限计算规则根据本单位工作年限来计算经济补偿的年限。如果工作满一年，则算一个月的经济补偿；如果工作不满一年但超过六个月，则按半年计算，最高不超过六年；如果工作不足半年，则按实际工作时间计算。3.基数和标准经济补偿的基数为最低工资标准，且月平均工资不得超过上年度职工月平均工资的三倍。需要注意的是，高薪职工（月工资超过所在地区上年度职工月平均工资的三倍）的经济补偿年限最高不超过12年。12.仲裁规定如果因拖欠劳动报酬而产生争议，劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制。但如果劳动关系已经终止，则必须在劳动关系终止后的一年内提出仲裁申请。13.视同工伤如果突发疾病死亡或在48小时内经抢救无效死亡，且该疾病与