税收筹划在企业财务管理中的运用会计专业毕业论文

PAGE浅析企业财务管理中税收筹划行为【摘要】税务筹划是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，尽可能地节约税收的活动。税收筹划在企业财务管理中的运用能够有效促进企业财务管理目标的实现。本文先分析了税收筹划行为在企业财务管理中的重要意义，然后围绕筹资活动、投资活动及经营活动中提出税务筹划行为在财务管理中的运用。【关键词】企业；税务筹划；财务管理引言企业作为一个追求利润最大化的理性经济人，会利用各种方法减轻税收负担，随着我国市场经济的发展、税收制度完善和财务管理水平的提高，企业对税收筹划的欲望非常强烈。税收是影响企业财务目标实现的外部条件之一，在大的市场竞争环境中企业受到税收政策的约束，税收筹划成了现代企业财务管理中的重要理财手段。税收筹划与偷税、漏税、逃税或抗税有着本质的区别，税收筹划它是在不违法的前提下进行的。纳税成本作为企业一项重要的费用支出，成为了企业控制成本、提高利润、实现财务目标的关键。了解税收筹划行为在企业财务管理中的重要意义，及如何在财务管理中运用税收筹划，对于企业实现其财务目标有很积极的作用。企业财务管理中税收筹划行为的意义企业财务管理与税收筹划是相互联系、相互影响的。税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的财务管理中日益受到重视。每个企业的目标想必都是追求企业利润最大化，而企业进行税收筹划有利于企业目标的实现。企业增加利润有两种方法，增加收益和降低支出。企业纳税支出作为一项成本费用，会直接影响企业的利润，通过进行有效的税收筹划，降低企业税收负担，减少企业纳税支出，从而提高企业利润。二、财务管理中税收筹划行为的运用企业财务管理环节大致可分为筹资活动、经营活动、投资活动。企业税收筹划是在对企业业务范围、经营情况充分了解，对税收政策、法律法规充分把握的基础上找到筹划的突破口来进行筹划的。税务筹划只有按照企业财务管理的每一环节进行，才能使税收筹划得到最大的发挥，使企业利润最大化。下面我从筹资、投资、经营，三个方面来探讨税收筹划行为在财务管理中的运用。（一）筹资活动中的税收筹划企业筹资，是指企业作为筹资主体根据其生产经营、对外投资和调整资本结构等需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。它是企业财务管理的重要内容，是资金运动的起点。筹资成本决定着筹资的效果，而税收成本是其中必须要考虑的一项因素。企业运用不同的筹资方式筹集到的资金和对企业税负的影响不一样。因此企业在筹资过程中应对不同的筹资方案进行税收筹划,降低税负，提高整体筹资经济效益。规定进行捐赠并取得合法发票，以达到抵税的效果。（2）加速折旧方法的税收筹划固定资产的使用时会有损耗，而提取折旧是补偿固定资产的基本方法。因为提取折旧有年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法五种方法可供选择，所以企业可以选择最合适的折旧方法来获得税收利益。虽然无论采用哪种折旧方法，企业所提的折旧总额都是相同的，但是企业加速折旧，让固定资产的折旧额早日计入成本，可以让所得税递延缴纳，在当期减少利润，少缴所得税，这相当于向国家取得了一笔无息贷款。参考文献[1]贾娜.对我国企业税收筹划的思考[J].郑州经济管理干部学院学报，2005，（02）．[2]任红珂.现代企业财务管理中的税收筹划[J].冶金财会，2007，（11）．[3]金梅.企业纳税筹划管理浅谈[J].管理科学，2008，（03）．[4]盖地.企业税务筹划理论与实务[M].大连:东北财经大学出版社,2005．[5]张启振，张阿芳.企业投资决策中的税收筹划[J].发展研究，2000,(7):20-21．[6]谢贵荣.公司税收筹划方法选择[J].首都经贸大学学报，2001,(5):50-53