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文档简介
公司食堂财务管理制度
一、食堂财务治理的总体要求
公司开办食堂是一项公益性事业,必需以效劳职工为宗旨,不以盈利为目的;必需坚持职工自愿搭伙就餐的原则;必需仔细执行国家有关法律、法规和财务治理规章制度,开设公司食堂结算户,由公司财务室实行“统一治理,独立建帐,本钱核算,收支平衡”。
二、公司食堂物资选购与资产治理
(一)食堂物资选购应坚持“勤进快销,以销定进,以进促销”原则。所购物资必需做到质优价廉经济实惠。
(二)建立和完善物资选购内部牵制制度。公司食堂物资必需实行双人(食堂主管、选购部主管)选购,品控部监视验收数量和质量。
(三)建立物资选购验收制度。食堂物资选购回来后,必需办理过秤、验收等入库手续,经选购人员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后,方可登记入账。
(四)建立物资选购报批制度。选购人员每天应依据选购的品种、数量、价格等编制“食堂选购规划表”,经复核人员、保管人员和审批人员同意审批前方可选购。
(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为:进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料,如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进展按月定期清查盘点,学期完毕进展一次全面的清查盘点,做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进展帐务调整。
三、公司食堂收入治理
(一)公司食堂收入主要来源于职工和治理人员的就餐收入,食堂向职工和治理人员收取的金龙卡存款伙食费,实行月初预收、月末结转确认伙食收入、离职工人结算找补的方法。即:公司预收伙食费时,不作“食堂收入”,暂挂“应付帐款或预收款”,每月末以当月电脑打印的就餐交易额从预收款中结转确认当月伙食收入。职工及食堂人员的就餐费同职工一样结算。
(二)离职工人退款,由机房把退款明细及总帐交财务室,经充卡室审核后办理。
(三)公司食堂原则上不允许对外承包经营,对于在公司统一监管下实行责任经营收取的相应可支配费用,必需纳入公司预算外收入治理。
(四)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入,一律记入食堂收入,不得转移存储。
(五)职工伙食费的收取应充分考虑职工的承受力量,以伙食支出的估算本钱为依据,力求收支根本平衡。
(六)食堂实行自收自支,自负盈亏,公司行政一般不予补助。食堂以伙食资金购置食堂设备或其它支出而造成亏损的,公司可赐予肯定经费补助。
四、公司食堂支出治理
(一)公司食堂支出要以效劳职工为中心,根据“量入为出”原则安排各项支出,严格支出治理,提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。详细包括:
(1)粮食支出:公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂烧菜所耗用的支出
(3)调料支出:公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘请临时工等所开支的人员工资等支出。详细包括:炊事员工资、社会保障费、治理人员治理补贴、水电费支出、非正常支出及其他杂项支出。
(二)食堂支出的治理程序和审批规定。
1.全部主食、副食、蔬菜等物资材料购入,必需按实际支付的价格及运费等实际本钱计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单,数量、价格、质量须经食堂有关治理人员验收、过秤签字后按序入库,并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用,可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单,购置验收后凭选购单及发票直接列入伙食支出。
2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料,必需填写食堂物资出库单,出库时以加权平均后的本钱作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂治理人员签章,并记入有关账簿。
3.食堂的差旅费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出,须经食堂负责人审核,报公司领导审批后,向食堂出纳办理报销手续,直接列入当月支出。
4.食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报公司领导审核,审批同意后,方可按公司招投标(集中选购)名目及标准规定办理设备选购手续,购入后办理好固定资产登记入帐手续。
5.食堂人员的聘请人数应符合规定的人数,其工资标准由公司同意后执行。
(三)公司因工作需要而发生的客伙支出,原则上要求在公司内部食堂就餐,费用按实际支出本钱结算。
(四)食堂菜类的选购应有两人及以上人员到菜市场选购并填写“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”,选购验收后由验收人及食堂主管签字并付款,其他物资的选购原则上须对方开具正规的税务发票到校财务室单独报销,金额在1000元以上的物资须对方供应开户银行及帐号,通过转帐支付,不提现金。常常在选购的米、油、面粉、冰货等大额选购工程应告知对方至少每周到财务室进展资金结算。其他定点单位选购的数量不是很大的工程也应每周到财务室结算,原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。
(五)全部结算的票据都要求合法标准,票据开具的内容反映实际的经济交往事项,票据反映的业务内容真实,符合经济交往事项的实际状况。(是否存在伪造作假,如大头小尾、涂改、不套复印纸等);发票的正确性:内容齐全、填写标准、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等;要求对方单位开票时必需要求做到按号码挨次填开,填写工程齐全,内容真实,字迹清晰;开票时,同时要求填写付款方:“河北滦平华都食品有限公司”并有开票方开票人和收款人签字,同时在发票联上加盖发票专用章。
(六)食堂每周前填制好选购状况公示表。
(七)公司食堂全部支出工程除菜市场购置的菜类及零星支出在500元下的工程由食堂主管签字汇总后由领导统一签字后支付,其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批,发票报销时附审批单。
五、公司食堂财务收支结余及安排治理
(一)食堂财务收支结余是指公司食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。公司食堂不应以盈利为目的,必需坚持“收支平衡、略有节余”的原则。
副营收支的收益和其它收支的收益应当单独反映。
(二)食堂应每月反映财务盈亏状况,按月编制“公司食堂资产负债表”、“公司食堂收支明细表”,准时发觉问题,分析缘由,消退亏损。
(三)食堂净收益全部纳入公司部门预算,实施“收支两条线”治理。
六、财务公开
食堂每月财务报表于次月公司第一周例会上公示。
七、公司食堂会计档案治理
食堂的会计档案资料,纳入公司会计档案资料统一治理。
食堂财务治理制度2023-06-2713:31|#2楼
一、为严格执行财经纪律,提高资金使用效率,特制订以下治理制度:
1、根据国家财政法规中规定的资金使用范围,编制食堂预算规划,专款专用,有规划地进展财务收支活动,做到合理、合法、有效,算帐、记帐、报帐准时精确,会记资料齐全、标准。
2、加强预算外资金治理:一切收支纳入食堂财务,不准私设小金库或公-款私存,不得白条入帐,对外收款使用统一银钱收据。
3、会计、出纳分设,分别由九州公司派驻,帐、钱分管,财务工作制度化、标准化,充分发挥会计核算和监视职能。
4、建立、完善各项内掌握度,保证财务工作有效地为教育教学效劳。
5、建立健全固定资产帐和财产保管制度,设立专兼职财产保管员,定期清查,定期调帐,做到帐实相符。
二、银钱收据保管制度
1、收据购置证不转借。
2、购入、使用银钱收据均要办理登记手续,根据编号挨次使用。
3、借据应一式三联俱全,并加盖作废戳记。
4、用完的收据按挨次号分类保存,不得遗失,每册应注明有用份数和作废份数。
三、专项资金治理制度
1、专项资金的提取必需按规定办理。
2、专项资金的拨入必需在帐面上记请来源及用途。
3、使用时必需执行专款专用的原则,不得扩大和留用。
4、专项资金要统筹安排,合理使用,发挥效益。
四、支票治理制度
1、现金、转帐支票要妥当保管,支票与印章分开保存。
2、建立支票借用簿,借用支票必需按借用簿的`工程照实填清。
3、使用支票、事先由校长审批,同意后到会计室办理登记手续,不的超出限额,否则不与报销。
4、支票使用期限一般为一天,最常不得超过两天,准时办理注销手续,支票遗失准时挂失,如造成经济损失,要追究领用人的经济责任。不外借、不转让支票。
五、现金治理制度
1、严格遵守《现金治理条例》,不超出规定的现金使用范围。
2、建立健全现金日记帐,逐笔记载现金收付业务,日请月结,做到帐款相符。
3、收入现金准时入帐,存入银行,支付现金不得座支。
4、每日现金余额不得超出开户行核定限额,保险柜密码要准时变更。
5、现金盘盈盘亏均先登入有关帐户,待查明缘由。经领导批准后再做处理。
6、用现金购物,应当日结清。
7、公-款不准私借私存。不准白条抵库,不准挪用公-款。
六、会计人员交接制度
1、会计人员因工作调动或离职,必需与接替人员办理交接手续。
2、会计人员因工作调动或离职,办理交接手续前,必需办理完应办事项,办理交接手续后,如发觉原任会计业务有违纪等问题,由原任人负责。
3、移交人员要按移交清册,逐项移交,必要的工程要写出书面材料,接替人员逐项核对点收,无误后移交人、接替人和监交人签字(一式四份,交接双方、监交人各一份,存档一份。)
4、接替的会计人员必需连续使用移交的原帐簿,不得另立新帐,保持会计记录的连续性。
食堂财务治理制度
为保证全校膳食的正常经济秩序,坚决执行学校有关食堂工
作规章制度与指标,特制订本财务治理制度:
一、食堂财务实行独立核算,食堂费用实行一支笔的审批制度,如需添置、更新珍贵、大型设备需报校长审批。
二、选购员实行备用金制,备用金暂定5000元。
三、领用现全必需写明用途、金额、姓名,经批准后才能支付,不能以领代报,现金报销经校长审批签名才能支付。
四、大额用款时,须事先征得校长同意。
五、现金往来当面点清,超过规定限额的现金每天准时解交财会室。
六、实施批零差价的物品,原则上都应附有原始单据。
七、外地出差回校后三天内报销、清帐。
八、凭证、帐单分类按月装订保存,帐帐相符,帐物相符,定期盘存和结帐。
九、承受上级和审计单位的监视、检查、指导。
本制度如有不妥,以上级规定为准。
机关食堂治理制度
2023-2-25
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为进一步加强区级机关食堂内部治理,标准食堂正常运作,提高-干部、职工的就餐质量,特制订本治理制度。
一、区机关事务治理局对区级机关食堂实行严密型和松散型相结合的治理模式,即对实行严密型治理的食堂,其人、财、物由本局统一治理,收支报本局统一核算;对实行松散型治理的食堂,原则上由本局指定食堂负责人,核定食堂工作人员工资额度,执行规定的伙食收取标准,日常经费自收自支。
二、食堂治理人员要学治理、懂效劳、求上进,创一流,抓好职工队伍建立,提高人员素养,常常分析职工思想状况和业务水平,要做到理论学问和实践阅历有机结合,开展常常性的餐饮
专题教育。严格劳动纪律,落实各项岗位职责,实行满足率考核和奖惩制度。
三、食堂工作人员要坚固树立效劳意识和效劳职责,牢记机关食堂是机关后勤效劳的重要窗口,要喜爱本职工作,刻苦钻研业务,要有较强的责任心、事业心和仆人翁思想,为广阔机关干部职工做好就餐效劳。
四、严格抓好饭菜质量,常常组织技术骨干讨论制定每周菜谱,并在本局网站上公布。要深入市场调查和征求机关干部职工的意见,力求做到品种齐全、花色多样,养分搭配丰富合理,饭菜质量依据不同的口味需求新奇美味。对烹饪技术要集思广益、取长补短、精益求精,要有创新、有特色,做到色、香、味、形符合要求,烧出合口的美味佳肴。
五、加强食堂卫生、饮食卫生及个人卫生的监视和检查工作,保证厨房、餐厅、餐具、用具等清洁,各种用具摆放整齐有序,食用物品仔细清洗,每周进展一次食堂工作人员的卫生教育,做到衣服干净,着工作服,戴工作帽,勤剪指甲。做好灭蝇、灭鼠等工作,严防疾病传染和食物中毒。各种生、熟食及易串味食品要分开存放,定期清理,防止食物变质,变味。每次就餐后应对食堂准时进展清扫,保持食堂内桌、椅、餐具、用具清洁整齐有序,由专人负责进展必要的消毒处理,并通过定期、不定期对现场烹饪设备、用具、工作人员进展卫生监视、检查,到达清洁的就餐环境。
六、要严把原辅材料选购关,制止选购无检验合格证的肉类食品和超过保质期限、不符合食品标签规定的定型包装食品。禁用无卫生许可证的食品及有毒、有害、腐烂、变质、霉变、生虫
污秽不洁、混有杂物或者其他感官性特别的食品。
七、抓好食堂财务及本钱核算工作,做好实物验收工作,进出物品做到手续齐全,凭发票进帐,进货验收须指定专人负责并由二名以上食堂人员参与,并经本局指定的食堂责任人签字后,按规定程序按实报销,不得少买多报、开假发票充帐。收支记帐清楚,做到账物相等,标准治理。并将每月食堂收支状况公布。
八、食堂要以人为本,提创人性化宣教和治理,既要保证就餐秩序,做到按时开饭,又能对因工作等特别缘由的就餐人员做到机动敏捷,保证满足就餐。食堂工作人员应热忱、礼貌接待每一位机关工作人员用餐,并严格做好就餐划卡工作。双休日、节假日安排好食堂值班人员,负责好机关值班人员的正常用餐,以及做好突发大事的用餐保障工作。
九、仔细落实各项安全工作防范措施,做到安全生产重于泰山,严防集体食物中毒,对食堂、厨房设备要常常性进展防火、防气、防水等安全检查,要指定专人负责安全工作,防止意外大事发生。一旦发生安全意外大事,要依据本局安全生产应急预案的要求快速进展处理,尽可能使事故损失降低到最小程度。
十、实行鼓励机制,本局每年组织力气对各食堂进展考核,进展食堂效劳对象满足度调查(一般半年一次),对效劳态度好,饭菜质量优,就餐环境佳,卫生、口味、花色等符合要求的,要对食堂负责人及工作人员进展嘉奖,并拉开奖金档次。对机关干部、职工反映较差的,要按有关规定处理。
十一、各食堂依据本制度,要仔细讨论制定实施细则及考核方法等相关配套的详细制度,报本局备案。
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四章财务治理
第十条食堂实行核定治理费收支,定额补助,结余留用,超支不补的内部核算方法。第十一条食堂治理费收入包括:机关拨入的定额补助费,外单位人员的搭伙费,以及食堂在保证职工日常就餐需要以外,通过扩大效劳工程所收取的治理费。
第十二条机关拨入食堂的定额补助费,按机关编制人数计算,实行经费包干方式,由机关行政财务部门按规定标准逐月拨给。行政单位联合办食堂或共用一个食堂的,按此规定执行。外单位人员(包括职工家属)在机关食堂就餐,应交纳搭伙费,其标准可略高于机关支付的人均补助费定额。
食堂在保证日常就餐外,为满意机关职工不同层次的需要,扩大效劳工程所供应的食品,应按肯定比例向效劳对象加收治理费。详细标准按本《方法》其次十二条执行。
第十三条食堂治理费的支出范围:食堂工作人员的工资、补助工资、职工福利费、公杂费、劳保用品费、差旅费、水电费、燃料费、购置费、修理费及应由食堂开支的其他费用。房屋修理费、取暖费,单价在一百元以上的固定资产购置费以及长休人员工资由机关行政财务部门开支。食堂的各项开支执行行政财务制度的有关规定。
第十四条食堂职工加班应严格掌握,确因工作需要必需加班又无法安排倒休的可发加班费。平日和公休日按机关日平均工资的100%发给,法定节假日按机关日平均工资的200%发给。第十五条食堂治理费收支结余用于建立食堂基金,留给食堂使用。食堂基金分为进展基金和福利嘉奖基金。详细比例,进展基金为20%,福利嘉奖基金为80%。食堂的进展基金主要用于改善用餐条件、增加效劳工程、节日伙食补助和弥补亏损等方面的开支;福利嘉奖基金用于发放书报费、洗理费等福利待遇方面的开支,以及按规定发放奖金和上交奖金超额费。
第十六条食堂职工的奖金,根据中心国家机关的统一规定执行,全年人均奖金限额不超过机关二个半月的平均工资,由福利嘉奖基金开支。发放奖金超限额局部,按有关规定向行政财务部门交纳奖金超额费。
第十七条食堂要加强固定资产的治理。食堂的固定资产要设置帐卡,具体登记。
第十八条食堂要加强财务治理工作,遵守财经纪律。食堂会计核算执行《中心国家机关食堂会计制度》。
第五章食品本钱核算与内部价格治理
第十九条食品本钱掌握按食品实际耗用的主料、辅料、调料等原材料的进价计算。制做食品所开支的水电费、燃料费,不计入食品本钱,由食堂治理费开支。
其次十条建立健全食品本钱核算制度,加强本钱核算治理,做到单项有核算,每日有汇总,每月有结算,盈亏有分析,堵塞各种漏洞,降低食品本钱,为合理制定和调整食品价格供应依据。其次十一条食堂为保证职工正常就餐需要所供应的食品,以食品本钱作为定价标准,年累计盈亏不超过2%。年终如发生伙食亏损,由食堂治理费弥补;如有盈余,应转入下一年度。其次十二条食堂在保证职工正常就餐以外,扩大效劳工程,为满意职工不同层次需要所供应的食品,按食品本钱加肯定比例的治理费定价。主要标准是:
(一)对外加工食品、承办职工宴席,加收治理费不超过食品本钱的20%;
(二)小炒、客饭、糕点、卤酱制品,加收治理费不超过食品本钱的10%;
(三)自购农副产品和未经加工的食品,加收治理费不超过食品本钱的5%。
政府食堂财务治理制度
来源:沙田镇府党政办参加时间:2023-5-2116:05:32阅读次数:315
现金治理
第一条严格实行帐款分别治理的原则,全部现金治理由出纳员负责,非出纳员不得治理现金;
其次条严格遵守财经纪律,不准挪用公-款,不准白条抵现;
第三条严格执行库存现金不超过1000元的规定,超过1000元的应准时存入帐户,以确保资金安全;
第四条严禁资金出借,出纳员不得擅自将资金出借给单位和个人;
第五条加强结算现金的治理,准时清理应收应付款项,对调离沙田政府工作的人员,出纳员应提前收取其本人已发生的伙食费,不得拖欠。
财务治理
第六条出纳员因业务需要预借资金时,必需有借款人签名,主管领导证明,镇长审批,方可借款;
第七条凡属支出的凭证,购置人(厨房总务)必需写明用途,并有经手人签名,证明人作证,审批人审批三项手续,方可入帐报销。
收支结报
第八条支出票据原则上在一个月内结报,凡支动身生后二个月内不结报的票据,无特别缘由的不得再审批报销;
第九条全部的支出票据必需由政府总会计审核,党政办负责人证明,最终经镇长审批方可报销结算;
第十条财会帐本收支要清晰,每月要准时汇总结算,并做好月报表,由政府总会计批阅核对后,交送党政办。
财务人员治理
第十一条财会人员应按时处理账务,定期核对现金盘点物资,做到账实、账款、账
账、账证、账表“五相符”;
第十二条财会人员因工作调动或离职时,必需按规定办理交接手续,并由主管部门监交,在未办理交接手续前,不得擅自离职。
三、食堂选购、保管、领用、结算制度
1.选购。选购人员依据炊事员开具有选购清单选购各种食品,选购时,留意把好食品的质量关,要保证食品的新奇,不变霉、不变质,以防食物中毒。选购人员对定额单价以上食品(每市斤2元以上或相当于此水平的为定额单价以上食品),要索要发票或收据。
2.保管。选购的物品一律由保管人员过称、点数、验收入库,入库单据经保管人员签字后作为记账凭证入账。
3.领用。食堂每天制定一次食谱,早、午、晚餐品种要多式样,提高烹调技术,改善员工伙食。对因工作需要不能按时就餐和临时客餐,依据事前的预约和通知作相应调整。
4.结算。坚持实物验收制度,每天做好本钱核算,填报核算单。回笼的就餐券当天清点、制表(一式二联),一联连同就餐券交核算会计验收,一联由核算会计签章后退还炊事员保存。做到日清月结,帐物相符。食堂收支每月一报表,每月盘点一次,按月公布帐目。说明盈余及亏损缘由,承受员工的监视。(二)关于费用开支范围等有关财务规定
1.职工食堂工作人员工资列入工资规划,由人事部核定,定员定编定工资标准。
2.水电费作出预算
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