2023国际税收反避税岗模拟测试卷

2023国际税收反避税岗模拟测试卷一、单项选择题（本题型共30题，每题1分，共30分。每题的备选项中，只有1个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）1、企业就其与关联方之间的业务往来进行关联申报时，在《报告企业信息表》中填报的信息不包括的是（）。A、企业内部部门信息B、企业高级管理人员信息C、企业股东信息D、企业对外投资信息2、依照缔约对方法律成立的合伙企业，其实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，享受税收协定待遇的处理正确的是（）。A、不能享受协定待遇B、均可享受协定待遇C、当该合伙企业是缔约对方居民的，其在中国负有纳税义务的所得可享受协定待遇D、当该合伙企业是缔约对方居民的，其在中国和缔约对方均负有纳税义务的所得才可享受协定待遇3、下列有关税收饶让的表述，错误的是（）。A、税收饶让抵免是一种特殊的抵免制度B、境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免C、税收饶让主要对营业利润的减免税给予抵免D、申请享受税收饶让抵免的，应向税务机关提供饶让抵免税额的计算过程4、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人可以享受的增值税税收优惠是（）。A、全部应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B、适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税C、适用3%征收率的应税销售收入，减按2%征收率征收增值税D、适用3%征收率的应税销售收入，减半征收增值税5、主管税务机关在对某企业与其关联方的业务是否符合独立交易原则进行分析时，经一系列可比性分析后，得到与该企业高度可比的公司有9家，9家可比公司的三年平均营业利润率分别是8.15%、4.15%、7.22%、6.31%、5.28%、1.44%、6.87%、1.21%、3.90%。该企业三个纳税年度的营业利润率分别为1.58％、2.21％、2.73％。采用四分位法,税务机关原则上可要求甲公司按照不低于（）的营业利润率水平自行进行特别纳税调整。A、5.28%B、4.95%C、4.15%D、6.31%6、税务机关实施特别纳税调查，下列情形使用的税务文书，错误的是（）。A、向已确定立案调查的企业送达《税务检查通知书（一）》B、需要到被调查企业的关联方调查取证的，向该企业送达《税务检查通知书（二）》C、要求被调查企业提供相关资料的，向该企业送达《税务事项通知书》D、要求被调查企业的关联方提供相关资料的，向该企业送达《调取资料通知书》7、某企业仅从关联方购进商品，进行包装并更换为自己的商品后销售给非关联方。主管税务机关对该企业的关联交易进行调整，最适用的转让定价方法是（）。A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、交易净利润法D、市场法8、我国消除国际重复征税的方法是（）。A、免税法B、抵免法C、扣除法D、低税法9、甲企业成立以来实收资本一直为5000万元。2020年甲企业投资于乙企业，投资成本为500万元，乙企业的实收资本为5000万元；2022年5月1日追加投资300万元，乙企业的实收资本为5300万元。2022年3月1日甲企业向乙企业借款2000万元。2022年7月1日甲企业向乙企业借款3000万元。下列有关甲企业与乙企业是否属于关联关系的分析，正确的是（）。A、甲企业对乙企业持股15%，双方之间借贷资金总额占甲企业实收资本比例为64%，占乙企业实收资本比例为60%，均超过50%，所以双方构成关联关系B、甲企业乙企业持股15%，双方之间借贷资金总额占甲企业实收资本比例为100%，占乙企业实收资本比例为94%，均超过50%，所以双方构成关联关系C、甲企业乙企业持股15%，双方之间借贷资金总额占甲企业实收资本比例为62%，占乙企业实收资本比例为58%，所以双方构成关联关系D、甲企业乙企业持股为15%，不超过25%，所以双方不构成关联关系10、中国居民申请启动相互协商程序的，下列处理错误的是（）。A、申请人应在有关税收协定规定的期限内，以书面形式向区县税务机关提出启动相互协商程序的申请B、受理申请的税务机关应在15个工作日内，将申请上报税务总局，并将情况告知申请人C、决定启动相互协商程序的税务机关是税务总局D、申请人撤回申请的，税务机关不再受理基于同一事实和理由的申请11、企业与其关联方签署成本分摊协议，自签署成本分摊协议之日起经营期限少于（）年，其自行分摊的成本不得税前扣除。A、10B、15C、20D、3012、下列有关成本分摊协议的表述，错误的是（）。A、参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权B、关联方承担的成本应与非关联方在可比条件下为获得受益权而支付的成本相一致C、参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费D、企业对成本分摊协议所涉及的受益权应有合理的、可计量的预期收益，且以本企业对受益权的正常使用状态为基础13、预约定价安排执行期间主管税务机关与企业发生分歧，下列处理错误的是（）。A、主管税务机关与企业应当进行协商B、协商不能解决的，必须层报国家税务总局协调C、对国家税务总局协调作出的决定，下一级税务机关应当予以执行D、企业不能接受协调决定的，可以终止预约定价安排的执行14、甲企业是我国居民企业，乙企业是M国居民企业，丙企业是K国居民企业。甲企业直接持有乙企业20%股份，直接持有丙企业15%股份。乙企业直接持有丙企业30%股份。下列有关甲企业来源于乙企业和丙企业的股息所得，在计算境外税额抵免时处理正确的是（）。A、因甲企业直接持有乙企业的股份没有超过20%，来源于乙企业的股息不能间接抵免B、因甲企业直接持有丙企业的股份没有超过20%，来源于丙企业的股息不能间接抵免C、甲企业直接和间接持有丙企业的股份比例合计为21%，持股比例超过20%，来源于丙企业的股息可以间接抵免D、甲企业来源于乙企业、丙企业的股息均不能抵免15、被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，不符合税收协定规定征税的，正确的处理是（）。A、按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序B、申请由国家税务总局协调解决C、申请由省级税务机关协调解决D、申请终止一般反避税调整16、下列有关享受税收协定待遇时税收饶让抵免的表述，正确的是（）。A、税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额B、税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额低于实际缴纳的境外所得税额的数额C、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为实际税收优惠额D、税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额低于实际缴纳税额的数额17、下列有关同期资料提交和准备时间的表述，错误的是（）。A、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起6个月内准备完毕B、本地文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕C、特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕D、同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供18、税务机关对关联方交易进行调查，发现企业存在特别纳税调整问题，实施调整时，处理错误的是（）。A、在测算、论证、可比性分析的基础上，拟定特别纳税调查调整方案B、根据拟定调整方案与企业协商谈判，并由双方主谈人签字确认C、企业收到《特别纳税调查初步调整通知书》后提出异议后又拒绝协商的，税务机关应当以初步调整方案作为最终调整方案，向企业送达《特别纳税调查调整通知书》D、企业收到《特别纳税调查初步调整通知书》后有异议的，税务机关进行再次协商、审议，根据审议结论，需要进行特别纳税调整的，应当向企业再次送达《特别纳税调查初步调整通知书》19、企业向其关联方支付非受益性劳务的价款，税务机关的处理正确的是（）。A、按照再销售价格法实施特别纳税调整B、按照成本加成法实施特别纳税调整C、按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整D、取得合法的税前扣除凭证的予以扣除20、交易净利润法采用的利润指标包括贝里比率。贝里比率的计算公式是（）。A、贝里比率=毛利/（营业费用+管理费用）×100%B、贝里比率=利润总额/（营业费用+管理费用）×100%C、贝里比率=毛利/（营业成本+营业费用+管理费用）×100%D、贝里比率=利润总额/（营业成本+营业费用+管理费用）×100%21、对于一般反避税案件，税务总局形成结案申请审核意见后，主管税务机关的处理正确的是（）。A、税务总局同意不予调整的，向被调查企业下发《特别纳税调查初步调整通知书》B、税务总局有不同意见的，按照税务总局的意见修改后，向被调查企业下发《特别纳税调查初步调整通知书》C、被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起7日内提出异议，但是主管税务机关经审核后认为不应采纳的，向被调查企业下发《特别纳税调查结论通知书》D、主管税务机关经审议后认为确需对调整方案进行修改的，应将修改后的调整方案层报省税务机关复核同意后，报税务总局再次申请结案22、下列有关成本分摊协议备案的表述正确的是（）。A、企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报省税务局备案B、企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案C、企业应自成本分摊协议达成之日起15日内，层报省税务局备案D、企业应自成本分摊协议达成之日起15日内，层报国家税务总局备案23、税务机关需对间接转让中国应税财产交易进行立案调查及调整的，应按（）的相关规定执行。A、一般反避税B、受控外国企业C、资本弱化D、转让定价24、下列不属于G20税改项目的是（）。A、BEPS行动计划B、多边税收征管互助公约C、金融账户涉税信息自动交换D、共建“一带一路”倡议25、数字经济国际税改“双支柱”方案中“支柱二”将全球最低税标准设定为（）。A、5%B、10%C、15%D、20%26、下列国家和地区不是避税地的是（）。A、中国香港B、瑞士C、新西兰D、百慕大群岛27、居住国阻止跨国公司在“避税地”建立基地公司进行避税最有效的措施是（）。A、取消对本国居民从国外应得股息推迟课税的规定B、在税收协定中加入防止税收协定滥用条款C、增加按实际管理机构确定纳税义务范围的规定D、取消对本国居民从国外取得的股息所得抵免境外应纳税额的规定28、中共中央办公厅和国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求严格规范税务执法行为，全面落实行政执法三项制度。下列不属于行政执法三项制度的是（）。A、行