二月《经济法基础》复习与巩固

二月《经济法基础》复习与巩固二月《经济法基础》复习与巩固一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、根据《契税暂行条例》的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。A、由甲方缴纳契税B、由乙方缴纳契税C、由甲乙双方各缴一半D、甲乙双方都不缴纳【参考答案】：C【解析】：(1)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。2、以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款【参考答案】：A【解析】：二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第1页。3、某锰矿开采企业2009年2月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第1页。A、5500吨B、5800吨C、6000吨D、6200吨【参考答案】：B【解析】：开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。4、下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（）。A、仲裁实行强制性原则B、仲裁实行一裁终局的制度C、仲裁实行级别管辖和地域管辖D、当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的【参考答案】：B【解析】：本题考核仲裁的相关规定。仲裁实行自愿原则，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是当事人双方在签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。5、某单位高级工程师刘先生于2008年8月取得特许权使用费收入4500元。刘先生该项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、720B、740二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第2页。C、900二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第2页。D、1500【参考答案】：A【解析】：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入应纳个人所得税=4500×(1-20%)×20%=720(元)。6、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间【参考答案】：B【解析】：本题考核诉讼时效的中止。根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止，也就是“暂停”。7、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。A、2688B、2880C、3840二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第3页。D、4800二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第3页。【参考答案】：B【解析】：本题考核个人所得税的综合计算。应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（4000-800）×20%＝2240+640＝2880元8、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30B、100C、300D、500【参考答案】：D【解析】：9、根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。A、税收法律、税收行政法规、税收规章B、税收实体法和税收程序法C、税收根本法和税收普通法D、税收一般法和税收特别法【参考答案】：B【解析】：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第4页。10、下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第4页。A、农村的土地B、城的国家所有、集体所有的土地C、工矿区的国家所有、集体所有的土地D、市区的国家所有和集体所有的土地【参考答案】：A【解析】：本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村的土地。11、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A、9360B、7200C、5040D、2160【参考答案】：C【解析】：应纳房产税税额：600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。12、某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。A、3.45万元B、4.6万元C、5.75万元二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第5页。D、7.59万元二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第5页。【参考答案】：C【解析】：本题考核企业所得税的计算。根据规定，如果企业上一年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程：(33-1O)×25%=5.75(万元)。13、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。A、山东省人民代表大会制定的《山东省注册会计师条例》B、国务院制定《城市居民最低生活保障条例》C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》【参考答案】：A【解析】：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。14、根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）A、付款人名称B、出票日期C、收款人名称D、出票人签章【参考答案】：C二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第6页。【解析】：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第6页。15、下列各项中，表述正确的是（）。A、违反经济法可能要承担民事责任、行政责任、刑事责任B、违反经济法只承担经济责任C、违反经济法只能追究责任人的责任，不能追究单位的责任D、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴【参考答案】：A【解析】：违反经济法要承担民事责任、行政责任、刑事责任。这三种责任形式可同时并用，所以A项正确。16、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（）。A、48万元B、60万元C、80万元D、100万元【参考答案】：A【解析】：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=(2000—400)×3%=48(万元)。17、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第7页。B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第7页。C、银行本票不可以背书转让D、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【参考答案】：C【解析】：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。18、下列项目中，不能从收入总额中扣除的是（）。A、坏账损失B、汇兑净损失C、关税D、税收滞纳金【参考答案】：D【解析】：本题考核税前准予扣除项目。坏账损失计入管理费用，可以从收入总额中扣除；汇兑净损失计入到财务费用，可以从收入总额中扣除；关税属于税金，可以从收入总额中扣除。但是税收滞纳金是因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除。19、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（）。A、预算单位零余额账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、一般存款账户二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第8页。【参考答案】：D二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第8页。【解析】：本题考核不可办理现金支付的账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。20、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（）万元。A、12B、30C、60D、42【参考答案】：C【解析】：本题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）×消费税税率＝（100+40）÷（1-30%）×30%＝60万元。21、根据《中华人民共和国会计法》的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、其他会计人员B、会计机构负责人C、单位负责人D、财政部门派出人员二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第9页。【参考答案】：C二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第9页。【解析】：本题考核会计人员办理交接手续的监交人员的有关规定。根据《会计法》有关规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。22、某人获得奖励住宅一套，市场价格100万元。该人随后以150万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该纳税人应缴纳的契税为（）万元。A、3B、2C、4D、O【参考答案】：A【解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：100×3%＝3(万元)。由于契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税。23、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A、没收违法所得B、罚金C、责令停产D、吊销执照【参考答案】：B二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第10页。【解析】：本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第10页。24、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。A、全额累进税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：D【解析】：本题考核土地增值税适用的税率形式。土地增值税实行四级超率累进税率。25、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算【参考答案】：A【解析】：本题考核点是汇兑的概念。汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。26、出口货物关税完税价格为（）。A、离岸价格B、离岸价格÷(1+出口税率)C、离岸价格÷(1-出口税率)二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第11页。D、(离岸价格+运输费+保险费)÷(1+出口税率)二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第11页。【参考答案】：B【解析】：出口货物以海关审定的售予境外的离岸价格，扣除出口关税作为完税价格。将离岸价格换算成不含税价格应选取B。27、下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A、申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C、调解书与裁决书具有同等法律效力D、仲裁均公开进行【参考答案】：D【解析】：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。28、某汽车配件商店2005年应税销售额为10c万元，2006年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收人18000元，收取包装费2000元。该商店3月份应纳增值税是（）。A、1018．87元B、1032．08元C、692．31元D、769．23元【参考答案】：D二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第12页。【解析】：该商店为小规模纳税人应纳增值税=(18000+2000)÷(1+4％)×4％=769．23(元)。注释：这是2006年业务，从2009年1月1日起，小规模企业征收率为3％。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第12页。29、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：B【解析】：本题考核延期缴纳税款的期限。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。30、某超市为增值税小规模纳税人，2009年3月，该超市销售商品收入(含增值税)51500元。已知其增值税征收率为3％，该超市3月份应缴纳的增值税税额为（）元。A、2060B、1500C、1545D、8755【参考答案】：B【解析】：本题考核增值税应纳税额的计算。企业3月份应缴纳的增值税税额=51．500÷(1+3％)X3％=1500(元)。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第13页。31、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第13页。A、粮食白酒B、酒精C、成品油D、摩托车【参考答案】：A【解析】：本题考核消费税的计税办法。我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。32、下列各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A、1.2%B、4%C、12%D、20%【参考答案】：D【解析】：本题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征12%(个人出租住房4%)；从价计征1.2%。33、因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A、合同签订地人民法院B、原告住所地人民法院C、被告住所地人民法院D、不动产所在地人民法院二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第14页。【参考答案】：D二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第14页。【解析】：本题考核诉讼的特殊地域管辖。诉讼管辖可分为级别管辖和地域管辖，地域管辖又可分为一般地域管辖和特殊地域管辖，不动产纠纷属特殊地域管辖的一种类型，由不动产所在地人民法院管辖。34、根据《会计法》的规定，对单位私设为会计财簿的行为，县级以上人民政府财不政部门除有权利对该单位予以外罚外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，也可以一定数额的罚款。该罚款数额的幅度范围的（）。500元以上5000元以下1000元以上1万元以下2000元以下2万元以下D、3000元以上5万元以下【参考答案】：C【解析】：私设会计账簿的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处2000元以上2万元以下的罚款。35、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取不含税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。(成本利润率为5%，消费税税率为10%)A、2550元B、2833.33元C、4817元D、8500元二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第15页。【参考答案】：B二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第15页。【解析】：本题考核代收代缴消费税的计算。酒厂代收消费税=(20000+1500+4000)÷(1—10%)×10%=2833．33(元)。36、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2001年4月1日，付款人开户银行向付款人甲公司发出承付通知，甲公司于4月3日收到承付通知。根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司承付期满日为（）。A、4月4日B、4月5日C、4月6日D、4月7日【参考答案】：A【解析】：验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起，本题的承付期为4月2日～4月4日。37、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（）。A、责令改正并可处以罚款B、查封账簿C、冻结纳税人在银行的存款D、移送司法机关【参考答案】：A二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第16页。【解析】：本题考核拒绝税务机关检查的法律责任。纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处以1万元以下的罚款；情节严重的，处以1～5万元的罚款。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第16页。38、根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。A、发出商品的当天B、收到全部货款的当天C、销售商品合同签订的当天D、销售商品合同约定的收款日期的当天【参考答案】：D【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。39、1988年2月8日夜，赵某回家路上被人用木棍从背后击伤。经过长时间的访查，赵某于2007年10月31日掌握确凿证据证明将其打伤的是钱某。赵某要求钱某赔偿的诉讼时效届满日应为（）。A、1990年2月8日B、2008年2月8日C、2008年10月31日D、2009年10月31日【参考答案】：B【解析】：(1)拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间(2006年5月5日～2007年5月5日)；二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第17页。(2)在诉讼时效期间的“最后6个月内”(2006年11月5日～2007年5月5日)发生不可抗力和其他障碍(出差遇险)，中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间顺延20天。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第17页。40、下列各项中，（）属于行政处罚的形式。A、恢复原状B、拘役C、暂扣或者吊销许可证和执照D、支付违约金【参考答案】：C【解析】：行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。二、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人选择民事诉讼方式解决争议的条件是（）。A、有仲裁协议B、没有仲裁协议C、仲裁协议无效D、当事人放弃仲裁协议【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核仲裁与诉讼的选择方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第18页。2、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的是（）。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第18页。A、用于赞助的消费品B、用于职工福利的消费品C、用于广告的消费品D、用于连续生产应税消费品的消费品【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核自产自用应税消费晶是否需要缴纳消费税的情形。纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税消费品实体的，不缴纳消费税；用于其他方面的，要缴纳消费税。3、2010年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为3000万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3%，下列各项中正确的有（）。A、甲公司应纳营业税60万元B、甲公司应纳营业税90万元C、乙公司应纳营业税30万元D、乙公司应纳营业税60万元【参考答案】：A,C【解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为2000万元(3000-1000)，甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为1000×3%=30(万元)。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第19页。4、根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业存续期间，下列行为中，必须经全体合伙人一致同意的有（）。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第19页。A、合伙人以劳务出资B、聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员C、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质D、以合伙企业名义对外提供担保【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核需经合伙人一致同意的事项。根据规定，以上四项均需要经过全体合伙人一致通过后才可执行。5、根据《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以（）的合计金额作为印花税的计税依据。A、实收资本B、长期投资C、资本公积D、盈余公积【参考答案】：A,C【解析】：营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。6、下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（）。A、银行承兑汇票B、支票C、商业承兑汇票D、未填明“现金”字样的银行本票二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第20页。【参考答案】：A,B,C二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第20页。【解析】：本题主要考核“支付结算法律制度”的“挂失止付”知识点。7、在下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人【参考答案】：A,C【解析】：本题考核关税的法定纳税人义务人。关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。8、委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。A、加工费用B、委托方提供加工材料的实际成本C、受托方代垫辅助材料的价格D、受托方代收代缴的消费税金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：委托加工应税消费品计征消费税的组价=(材料成本+成本费)÷(1-消费税)，公式中材料成本为B，加工费为A、C，消费税为D，在受托方计算加工费应纳的增值税时，不包括代收代缴消费税。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第21页。9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第21页。A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【参考答案】：A,B,D【解析】：(1)一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。10、下列税法中属于税收实体法的是（）。A、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国发票管理办法》【参考答案】：A,B【解析】：税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。11、单位发生的下列活动属于会计核算的内容（）。A、财务成果的计算和处理B、收入、支出、费用、成本的计算C、资本、基金的增减二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第22页。D、债权债务的发生和结算二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第22页。【参考答案】：A,B,C,D【解析】：款项和有价证券的收付都属于会计核算的内容。12、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。A、税务部门B、在我国境内有所得的外国企业C、海关部门D、在我国境内有所得的外籍个人【参考答案】：A,B,C,D【解析】：税收法律关系的主体分为征税主体(选项Ac)和纳税主体(选项BD)。13、根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的有（）。A、将不动产无偿赠与他人B、转让国有土地使用权C、城市房地产的出租D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让【参考答案】：B,D【解析】：土地增值税征税范围的界定标准为：(1)转让的土地使用权必须是国家所有；(2)土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转让；(3)必须取得转让收入。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第23页。14、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第23页。A、用于对外投资的自产工业产品B、用于单位集体福利的自产副食品C、农业生产者销售的自产农业产品D、直接用于教学的进口仪器【参考答案】：C,D【解析】：选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。15、下列税种中，采用比例税率的有（）。A、企业所得税B、个人所得税C、增值税D、营业税【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核比例税率的范围。个人所得税的有些税目采用超额累进税率，故选项B不能选。16、下列各项中，属于法律事实中的事件范围的是（）。A、地震B、战争C、签订协议D、发行公司债券二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第24页。【参考答案】：A,B二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第24页。【解析】：事件包括绝对事件（自然现象）和相对事件（社会现象），选项A属于绝对事件，选项B属于相对事件，选项CD属于行为。17、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（）。A、取得土地使用权所支付的金额B、开发土地的成本、费用C、新建房及配套设施的成本、费用D、与转让房地产有关的税金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。18、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是（）。A、稿费收入B、个人产权转让收益C、证券交易结算资金D、保险理赔【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。以上四项均可以转入个人银行结算账户。19、下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有（）。A、贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第25页。B、贴现的商业汇票，持票人与出票人应具有真实的商品交易关系二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第25页。C、贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向出票人追索要款D、贴现期限，从汇票出票日起至到期日止【参考答案】：C,D【解析】：本题考核商业汇票贴现的有关规定。贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向其前手追索要款，而不是直接向出票人追索，选项C不正确；贴现的期限，从其贴现之日起至汇票到期日止，而不是从汇票出票日算起，选项D不正确。20、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。A、啤酒企业的广告费B、化工厂为职工向保险公司购买人寿保险C、房地产企业支付的银行罚息D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失【参考答案】：A,C,D【解析】：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险．财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除。21、在计算土地增值税的计税依据时，允许作为扣除项目的是（）。A、取得土地使用权所支付的金额B、开发土地的成本、费用二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第26页。C、旧房及建筑物的评估价格二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第26页。D、与转让房地产有关的税金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题A、B、C、D四个选项均可作为扣除项目扣除。22、纳税人在计算土地增值税时，允许从收人中扣减的税金及附加有（）。A、印花税B、营业税C、城建税D、教育费附加【参考答案】：A,B,C,D【解析】：23、根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是（）。A、医院门诊收费员B、单位内部审计C、单位出纳D、会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位【参考答案】：A,B二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第27页。【解析】：本题考核会计工作岗位的人员。医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收银员所从事的工作不属于会计岗位；单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第27页。24、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（）。A、资源税B、增值税C、营业税D、城建税【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核销售资源税应税产品所涉及缴纳的税种。资源税应税产品在缴纳资源税的同时，也应缴纳增值税，城建税作为增值税的附加税，也应计算缴纳。25、根据印花税的相关规定，下列各项中，属于借款合同的有（）。A、银行同业拆借合同B、银行存款日记帐C、银行与借款人签订的借款合同D、融资租赁合同【参考答案】：C,D【解析】：本题考核借款合同的范围。借款合同包括融资租赁合同，不包括银行同业拆借合同；银行存款日记账属于营业账簿，不属于借款合同。26、下列各项中属于审计报告种类的有（）。A、无保留意见的审计报告二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第28页。B、保留意见的审计报告二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第28页。C、否定意见的审计报告D、不表示意见的审计报告【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核审计报告的种类。根据规定，审计报告种类有五种：无保留意见、带强调段的无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。27、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、I在建设期间的建设单位，如果其会计档案保管期满的，可以销毁【参考答案】：A,C【解析】：本题考核会计资料销毁的有关规定。根据规定，销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，因此选项B中由两个机构的负责人监销的说法是错误的；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。28、根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可以扣除的项目包括（）。A、取得土地使用权所支付的金额B、建筑安装工程费二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第29页。C、公共配套设施费二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第29页。D、转让房地产有关的税金【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税的扣除项目包括5项，题中选项均在其中。29、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A、会计档案销毁清册B、会计账簿C、月度会计报告D、企业年度财务计划【参考答案】：A,B,C【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。30、我国特别关税的种类包括（）。A、报复性关税B、保障性关税C、进口附加税D、反倾销税与反补贴税【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核特别关税的种类。特别关税包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第30页。三、判断题（每小题2分，共30分）二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第30页。1、仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。（）【参考答案】：正确【解析】：2、单位内部会计监督的客体是该单位的会计机构和会计人员。（）【参考答案】：错误【解析】：根据《会计档案管理办法》的规定，对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。3、仲裁协议、行政复议申请均可以是书面形式的，也可以是口头形式的。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核仲裁协议、行政复议的形式。仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。4、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）【参考答案】：错误【解析】：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。5、某企业以厂房对外投资入股，并参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，应当视为转让不动产，缴纳营业税。（）二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第31页。【参考答案】：错误二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第31页。【解析】：本题错在应当视同转让不动产缴纳营业税。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方和润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。6、个人出租房产的房产税按照4%交纳的，另外征收营业税是按3%交纳的。（）【参考答案】：正确【解析】：见教材，这是个人出租房屋的一个税收优惠措施。7、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（）【参考答案】：正确【解析】：8、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）【参考答案】：错误【解析】：由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用""受托方所在地""的税率。9、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）【参考答案】：正确【解析】：10、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第32页。【参考答案】：错误二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第32页。【解析】：出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。11、2000年5月8日甲作为出租人与乙订立租赁合同，约定将甲的房屋于同年7月1日租赁给乙作为办事处。同年6月10日，甲向丙购买该出租房屋，并办理了产权转让手续。甲与乙于5月8日所签租赁合同因甲对该房屋尚无处分权而无效。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核点为取得处分财产权，效力待定合同成为有效合同。根据《合同法》规定，无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。12、民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。（）【参考答案】：正确【解析】：经济法的渊源包括：宪法、法律、法规、规章、民族自治地方的自治条例和单行条例、国际条约、协定。13、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。14、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）二月《经济法基础》复习与巩固全文共36页，当前为第33页。【参考答案】：错误二月《经济法基础》复习与巩