生产企业财务管理制度

生产企业财务管理制度

财务管理制度第一章总则为建立现代化企业制度，健全财务管理体系，加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二章会计机构、会计人员的管理公司设立财务部作为财务会计机构，在公司总经理和财务总监领导下，具体负责全公司的财务管理和会计核算工作。财务部的职责包括：认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法规，建立健全财务管理的各项规章制度，负责监督检查公司各部门、各分公司、驻外办事处（经营部）、各车间及工段财经纪律的执行情况，负责公司财会人员的管理，指导各独立核算单位的会计核算工作和财务管理工作，编制公司的年度财务预算、决算方案，定期分析财务预算的执行情况，负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用，反映和监督公司的经济活动，为公司领导决策提供各种财务信息资料，做好领导的参谋，做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账，指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作，根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度，负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协调工作，积极争取各项优惠政策，完成公司交办的其他事项。财务部岗位设置为：财务经理、总账会计、成本会计、材料会计、往来帐会计、出纳。各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员、车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。现金管理是财务管理的重要组成部分。公司应建立健全的现金管理制度，规范现金的使用和保管，确保现金的安全，防止现金的流失和损失。公司应当设立现金管理岗位，负责公司现金的收付、保管和使用，做好现金的日常清点工作，防止现金的盗窃和损失。公司应当建立现金预算制度，科学合理地安排现金的使用，确保公司的正常运转。公司应当建立现金流量表，及时掌握公司的现金流量状况，为公司的经营决策提供参考依据。存货管理是财务管理的另一重要组成部分。公司应建立健全的存货管理制度，规范存货的采购、入库、出库和盘点工作，确保存货的安全和准确性。公司应当设立存货管理岗位，负责公司存货的采购、入库、出库和盘点工作，做好存货的日常清点工作，防止存货的损失和过期。公司应当建立存货预算制度，科学合理地安排存货的采购和使用，确保公司的正常运转。公司应当建立存货流量表，及时掌握公司的存货流量状况，为公司的经营决策提供参考依据。(一)现金出纳应认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金管理规定。(二)公司可在以下范围内使用现金：1.员工工资、津贴、奖金；2.个人劳务报酬；3.出差人员必须携带的差旅费；4.结算起点以下的零星支出；5.总经理批准的其他支出；6.《现金管理暂行规定》中需要支付现金的其他支出。结算起点根据公司实际情况暂定为1000元。超出上述范围的支出，原则上应采取转账结算方式，特殊情况确需现金支付的，应经财务总监审核，报总经理批准后方可支付。(三)根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理制度。限额暂定为2000元，超出限额的库存现金必须及时存入银行。(四)根据内部控制制度，现金管理实行钱帐分离、钱票分离的内部牵制制度。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。(五)所有现金收入都必须当日送存银行并及时入账。特殊情况确需坐支现金的，应事先报经财务总监批准。(六)收付款凭证内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用。凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。(七)出纳会计根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清月结、账款相符。(八)为加强对现金的管理，除出纳会计每天核结、自查外，财务经理须定期或不定期地对库存现金进行盘库，出纳会计应主动配合，若发现溢缺，应及时查明原因，报批处理。(九)财务部门应加强费用报销和个人借款的管理（另行规定）。第十二条银行存款管理(一)会计人员应认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。(二)财务部门必须保证银行存款的安全，不得随意开立多个账户，禁止未经审批自行开立银行账户。在银行开立的账户只供本公司经营业务的资金结算，不得出租、出借给其他单位或个人使用。(三)出纳会计负责公司银行存款的使用和管理，公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。(四)为及时掌握银行存款的收支与结算情况，出纳会计应根据审核无误的原始凭证顺时编制记账凭证，逐日逐笔登记银行存款日记账。(五)每月末，出纳会计应进行银行存款的核对工作，如有不符应及时查找未达账项，并编制银行存款余额调节表。（六）出纳和会计严格禁止签发空头支票和远期支票，也不得签发空白支票。在特殊情况下，如果需要携带空白转账支票，必须明确限额和用途。如果超出限额造成经济损失，领用人将承担责任。（七）除公司提取现金外，不得为单位和个人开具现金支票。（八）公司财务部门必须妥善保管各种支票和支付凭据。财务专用章和法人章应该分别指定专人保管。（九）出纳和会计收到外单位转账支票后，必须及时送往开户行办理转账手续。如果发生丢失，必须及时挂失，以防造成不必要的损失。（十）出纳和会计应该设立支票使用登记簿，详细记录每张票据的领用人、领用时间和用途。作废的票据应该加盖“作废”标识，并与支票存根一起交给财务负责人归档或销毁。（十一）银行转账支票必须由专职经办人领用，领用人员必须在支票登记簿上签字，并按规定期限核销。（十二）财务部门是企业的资金结算中心，公司所有经营业务收入和其他业务收入（包括下角料变现、职工罚款、废旧物品处理等款项）必须及时交付财务部门，以便及时处理账务。任何部门不得私设小金库。严禁藏匿、隐瞒、截留、侵吞公司款项。（十三）公司实行收支两条线管理。对驻外机构（办事处、经营部、工程公司等）实行独立核算的单位，应设立两个专门银行帐户进行分别核算。一个账户只进不出，只核算业务收入；另一个账户只出不进，只核算公司总部拨付的成本费用等。经营业务收入通过收入账户及时解缴公司总部，所需费用由公司总部及时下拨支出账户。严禁坐收坐支。（十四）其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金和信用证存款等。这些款项必须由财务部门统一管理，并设立台帐，保证在票据有效期内到银行办理进账事宜，并督促有关业务部门及时对账、结账。如果业务部门需要采用外埠存款和银行汇票存款办理结算，必须提出申请并附上项目或购物清单。在使用外埠存款时必须按预算掌握使用。该项业务办理完毕后，应将结余外埠存款及时汇回，不得挪作他用。（十五）公司根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账。即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门必须会同采购、销售部门建立健全销售商和供应商的客户档案。二、对各项债权和债务要进行定期清理核对，每年至少进行一次发函或派员核对。每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对于应收款项，如应收账款、其他应收款、预付账款等，按照谁经办谁回收的原则进行处理。如果已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，损失者应按责任赔偿相应损失，并及时处理账务。三、收回的账款必须及时上交财务部门。如果发现货款已被私自挪用不交，应交司法部门处理。四、财务部门要严格控制内部职工的业务借款和生活借款。同时，应健全借款审批制度。当职工调离时，财务部门应与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。五、支付预付账款必须有书面文件，如合同、协议书等。根据合同需预付账款时，须经办人签章，并经财务总监批准后方可付款。同时，应向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。六、本企业采用坏账准备金制度。每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，并进行年终调整。十五、存货的管理一、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品和产成品。原材料包括主要材料、辅助材料、备品备件、福利劳保类和其他类。二、存货的计价按实际成本计价。原材料的购入价格包括买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费、市外运输费、保险费以及缴纳的税等。原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。三、材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单。经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。四、供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票、购销合同（协议）和合格证等到质检部门（化验）进行质量检验。检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。五、仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符。同时对照检验（化验）部门出具的检验报告，经检验合格后方可验收入库。填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。六、材料验收入库单一式三联。一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。(七)对于已到货但未收到发票的材料，仓库部门可以根据检验单据临时入库，并做好入库材料台账登记工作。填写一式三联的估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务。月初使用红字入库单冲回估价入库。待发票到达后，填写正式入库单。(八)材料出库管理1.生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填写。领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联。超出预算或计划的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批。非生产性的用料属于售后服务的，由营销部提出申请。其他用料由行政部提出申请。会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。2.月末，车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表。车间、仓库和财务部门都要对账并核对相符。(九)产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单。仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。(十)产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字。保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行。月末时，由保卫人员和仓库人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。(十一)仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿。设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。(十二)月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。(十三)凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算。各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单。将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，避免发生账外资产。(十四)各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。办人、借出时间、归还时间等），并在归还后及时登记并核对数量、质量等情况。对于临时借用的工具或材料，使用人需妥善保管，如有丢失或损坏的情况，需及时赔偿。（二十）加强对资产的管理，设立固定资产卡片，对固定资产进行登记、核对、盘点和清查。对于已报废的固定资产，应及时处理并注销固定资产卡片。对于出现盘盈、盘亏的情况，需及时查明原因并做出相应的处理。（二十一）对于公司的机动车辆，应设立专门的车辆管理部门，对车辆进行登记、核对、保养和维修等工作。对于车辆的使用，应制定相应的规定，严格控制车辆的使用范围和使用时间，确保车辆的安全和合理使用。（二十二）加强对公司的电脑及网络设备的管理，设立专门的信息技术部门，对电脑和网络设备进行登记、核对、维护和保养等工作。对于电脑和网络设备的使用，应制定相应的规定，加强对员工的培训和管理，确保电脑和网络设备的安全和合理使用。（二十三）加强对公司的知识产权的管理，设立专门的知识产权管理部门，对公司的专利、商标、著作权等知识产权进行登记、保护和管理。对于公司的知识产权的使用和转让，应制定相应的规定，确保知识产权的合法使用和保护。（二十四）加强对公司的财务管理，设立专门的财务部门，对公司的财务进行登记、核对、报表编制和审计等工作。对于公司的财务管理，应遵循合法、规范、透明的原则，确保公司的财务安全和合规运营。（二十五）加强对公司的人力资源管理，设立专门的人力资源部门，对公司的招聘、培训、绩效管理、薪酬福利等工作进行管理。对于员工的合法权益和公司的人力资源战略，应制定相应的规定，确保公司的人力资源优化和可持续发展。公司在建工程的核算内容包括工程预算、工程合同、工程变更、工程决算等。在建工程的核算应该按照预算、合同和决算的顺序进行，确保核算的准确性和规范性。第二十三条在建工程的管理要求：（一）建立健全在建工程管理制度，包括工程预算、工程合同、工程变更、工程决算等方面的规定；（二）在建工程的预算要严格依照公司的财务预算程序进行编制，预算的编制应该符合国家、行业和公司的相关规定；（三）在建工程的合同要严格按照公司的合同管理制度进行签订，合同的签订要符合国家、行业和公司的相关规定；（四）在建工程的变更要严格按照公司的变更管理制度进行处理，变更的处理要符合国家、行业和公司的相关规定；（五）在建工程的决算要严格按照公司的决算管理制度进行处理，决算的处理要符合国家、行业和公司的相关规定。第二十四条在建工程的财务核算应该及时、准确、规范，要严格按照公司的财务核算制度进行操作，确保在建工程的财务核算准确无误。在建工程的财务核算要由财务部门进行负责，生产部门和综合管理部门要积极配合，确保核算工作的顺利进行。在建工程是指企业进行的固定资产新建、改建、扩建、技术改造、设备更新和大修理等尚未完工的工程支出。在建工程通常有两种方式：自营和出包。自营在建工程是指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其他工程队或单位承包建造的工程。本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装工程”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公正费、监理费及应负担的税费等，应借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”等科目。企业发包的在建工程，应按合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款，借记“银行存款”、“预付账款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时，应借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”等科目。工程完成时，按合同规定补付的工程款，应借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业自营建造在建工程的主要帐务处理如下：1.自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，应借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的，还应进行相应的处理。在建工程应负担的职工薪酬，应借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，应借记本科目，贷记“生产成本—辅助生产成本”等科目。在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件的，应借记本科目，贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。2.在建工程进行负荷联合试车发生的费用，应借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的，应借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目（待摊支出）。3.在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出，应借记本科目（XX工程），贷记本科目（待摊支出）；结转在建工程成本，应借记“固定资产”等科目，贷记本科目（XX工程）。在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续，应借记“工程物资”科目，贷记本科目。4.建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，应借记本科目，贷记“工程物资”科目；盘盈的工程物资或处置净收益做相反的会计分录。由于自然灾害等原因导致在建工程报废或毁损，净损失应该借记“营业外支出—非常损失”科目，贷记本科目（建筑工程、安装工程等）。本科目的期末借方余额反映企业尚未达到预定可使用状态的在建工程成本。在建工程的管理制度包括：公司财务部根据主程合同以及项目的进度支付工程款项，并监督预算的执行情况，发现实际与预算支出的差异或发生未列入预算的情况时，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。建设公司根据工程项目要求编制工程项目的预决算书，报公司财务部。公司财务部将预决算书送外部审计部门审计后，反馈给建设公司，建设公司依据审计后的预决算书执行。工程竣工后，由公司和建设单位会同有关部门进行验收和办理交接，填制工程交接单，一般一式三联，经交接双方签证后，一联退回给建设单位，一联交财务部门作为记账依据，一联交公司综合管理部留存。财务部依工程交接单入账后，要填制固定资产登记簿，并建立固定资产卡片。企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。财务部门要及时调度资金，确保公司各种流动负债能按期偿还，以提高企业信誉和知名度；按期及时发放工资，无特殊原因职工工资应于次月十日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。本公司按照制造成本法核算产品成本。产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。第三十条，生产部门应积极与财务部门配合，下发产品生产通知单时应按照购货单位、产品规格型号和生产批号进行分类。车间应以生产批号填制领料单来领用原材料，并以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。财务部门应与有关部门合作，制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。第三十一条，成本与费用应按照权责发生制原则进行计提。企业应正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。企业应制定合理完善的定额费用和报销制度，对管理费用、销售费用和财务费用进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费用报销程序和标准的制度应由财务部门另行制定。第三十二条，企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，开票员应在出纳会计交款后盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。对于赊销产品，必须实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单，并办理有关手续（如写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。第三十三条，已销产品的降价必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。第三十四条，企业应按照税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前，企业应将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。第三十五条，利润总额可按以下公式计算：利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出其中，销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用，产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加，其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加。第三十六条，企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。第三十七条，企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：1、支付各项税收的