南开15春学期《税收制度与税务筹划》在线作业 答案

南开15春学期《税收制度与税务筹划》在线作业答案

1.实行委托加工的复合计税时，应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为哪一个？A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）正确答案：C2.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税金额为多少？A.9520元B.10245.28元C.12536.20元D.11252.20元正确答案：A3.单位或个人在发生下列哪种行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税？A.单位转让技术取得收入B.销售自建不动产取得收入C.个人取得偶然所得D.销售免税货物正确答案：B4.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是谁？A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者正确答案：D5.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、经济和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励。正确答案：A6.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和什么？A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权正确答案：D7.根据我国现行的消费税制度，下面哪种说法是不正确的？A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率正确答案：D8.下列哪一项不属于按“次”计算个人所得税的项目？A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得正确答案：A9.某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为多少？（化妆品消费税税率为30%）A.199285.71元B.107307.69元C.7714.29元D.7152元正确答案：A10.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多少年？A.3年B.4年正确答案：B11.市区一家企业委托某县城的另一家企业加工应税消费品，委托方提供材料成本30万元，受托方共收取不含税加工费12万元。消费税率为10%，受托方代扣代缴消费税和城建税共计4.9万元。答案：A。12.某家企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元。该企业应纳城建税2.5万元。答案：C。13.税法构成要素中，征税对象是区分不同税种的主要标志。答案：D。14.个体工商户为一家企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在委托方所在地缴纳。答案：B。15.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元。当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为1500元。答案：B。16.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括街道办事处。答案：C。17.下列税种中，属于对行为征税的税种是印花税。答案：C。18.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与课税对象价格变化无关。答案：B。19.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为在中国境内，取得收入的企业和组织。答案：C。20.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为3.5万元。答案：A。1.按征税对象的性质分类，增值税属于对流转额课税的税种。2.当外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的当期领用数计算扣除外购消费品已纳税款。3.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额。未分别核算的情况下，应从高适用税率。4.对于下述陈述，符合营业税法规的是：混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行。5.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为31.5元。6.目前采用超率累进税率的税种是土地增值税。7.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）。8.下列属于地方税的税种是房产税。9.税收的特征之一是强制性，税款不再归还纳税人，也不支付任何报酬。10.税收筹划的特征为事前性、合法性和动态性。11.应当缴纳增值税的行业包括建筑业、交通运输业和邮电通讯业。32.某企业收购免税农产品用于生产，收购凭证注明价款为85000元，那么它可以抵扣的进项税是多少？答案是11050元。33.抗税罪情节严重者将被判处三年以上七年以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。34.生产型增值税的特点是不允许扣除任何外购固定资产的价款。35.除了白酒，消费税法规定的既从价计征又定额征收的税目还包括卷烟。36.王工程师当月取得了30000元的技术转让收入，并拿出8000元捐赠给灾区。同年他还获得了50000美元的科技进步奖，并拿出10000美元捐赠给环境保护组织。他两次所得应纳的个人所得税为3360元。37.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）时，应向劳务发生地的主管税务机关申报纳税。38.消费税属于中央税的税种。39.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为：（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。40.降低税收负担的违法行为不包括节税，而包括偷税、欠税和抗税。41.李某今年5月8日支付了10000元安装照明电路的费用，5月20日提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。他应纳个税9040元。42.章某在年初购买了某上市公司的股票，并在10月16日获得该公司分配的股息5000元。根据个人所得税法规定，该股息所得应缴纳500元的个人所得税。43.下列选项中，不是税收筹划的客观原因的是国家间税收管理辖的差别。44.欠税分为故意欠税和非故意欠税两种。由于主观原因造成的欠税属于故意欠税，而由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是一种违法行为，而非故意欠税是一种违规行为。45.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处以偷税数额五倍以内的罚金。46.某企业进口一台机器，关税完税价格为200万元，进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）。本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额为18.686万元。47.纳税人因特殊困难无法按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长期限不得超过3