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文档简介
一、短期借款:
1、借入短期借款:
借:银行存款
贷:短期借款
2、按月计提利息:
借:财务费用
贷:应付利息
3、季末支付银行存款利息:
借:财务费用
应付利息
贷:银行存款
4、到期偿还短期借款本金:
借:短期借款
贷:银行存款
二、应付票据:
1、开出应付票据:
借:材料采购/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
银行承兑汇票手续费:
借:财务费用
贷:银行存款
2、应付票据到期支付票款:
借:应付票据
贷:银行存款
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:
借:应付票据
贷:短期借款
三、应付账款:
1、发生应付账款:
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
2、偿还应付账款:
借:应付账款
贷:银行存款/应付票据
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:
借:应付账款
财务费用
贷:银行存款
4、转销确实无法支付的应付账款:
借:应付账款
贷:营业外收入——其他
四、预收账款:
1、收到预收账款:
借:银行存款
贷:预收账款
2、收到剩余货款:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:预收账款
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项:
借:银行存款
贷:应收账款
收到剩余货款:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:应收账款
五、应付职工薪酬:
1、确认职工薪酬:
(1)货币性职工薪酬:
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)
制造费用(车间管理人员工资)
劳务成本(生产部门人员工资)
管理费用(管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
在建工程(在建工程人员工资)
研发支出(研发人员工资)
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利
(2)非货币性职工薪酬:
自产产品作为非货币性福利发放给职工
借:管理费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用
借:管理费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:累计折旧
租赁住房等资产供职工无偿使用:
借:管理费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
2、发放职工薪酬:(八)应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税:
1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税
借:管理费用
贷:应交税费——房产税
——车船使用税
——矿产资源补偿税
2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税
借:应交税费——房产税
——车船使用税
——矿产资源补偿税
贷:银行存款
(九)应交个人所得税:
1、计算代扣代交的职工个人所得税:
借:应付职工薪酬——工资
贷:应交税费——应交个人所得税
3、交纳个人所得税:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
七、应付利息:
1、计提利息费用:
借:财务费用
贷:应付利息
2、支付利息时;
借:应付利息
贷:银行存款
八、应付股利:
1、确认应付股利或利润时:
借:利润分配——应付现金鼓励或利润
贷:应付股利
2、支付:
借:应付股利
贷:银行存款
九、其他应付款;
1、计提应付租入包装物租金
借:管理费用
贷:其他应付款
2、支付:
借:其他应付款
贷:银行存款
十、长期借款:
1、取得长期借款:
借:银行存款
贷:长期借款——本金
2、计提利息:
借:财务费用
应付利息
3、归还长期借款:
借:长期借款——本金
贷:银行存款
十一、应付债券:1、企业按面值发行债券:
借:银行存款
贷
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