医院内控制度全

部控制规范(修订) 水平和会计信息质量，依据《中华人民共和国会度的建立和有效实施负责。财务科具体组织医院财务会计内部时建立与审计、纪检监察等职能部门或者岗位联动的权力运行监期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行负责人承担内部控制建立与实施责任情况、对权完备情况、不相容岗位与职责分离操纵情况、内层面包含预算业务管理操纵情况、收支业务管理业务管理操纵情况、资产管理操纵情况、建设项目管理操纵情制度，按照主管部门下达的事处理好需要与可能的关系，分别轻重缓急，把关科室参预，分工合作的预算管理工作机制。由任务，提出预算指标建议，再由主管部门下达预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长审查上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由主管院长审查事业发(不含药费)计算。(2)住院收入。以全年计划病床占用日数为基础，按病床日计划收费水平(不含药费)计算。(3)其他医疗服务收入。括救护车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及制。神，根工作任务、人员编制、有关开支定额标准和物资供应计。算。额量计划合入中计提达励基金、院长基金等。应根据有关规定，按提取的比例、额度及：(2)认真做好财产物资清查工作。对固定资产、低值易耗品、库存药品、卫生做好决算前有关账务核算、调整工作；对库存现金要进行清(3)编报的年度决算，必须分清资金渠道，做到报表齐全，内容完整、准确，(4)年度决算由院长、总会计师和财会负责人签章后及时报主管部门。欠费后的余额，其分配应按医院会计制度有关规定转入专用基金，包括事业发展基金、福利基金、职工奖励基金和院长基金。具体分配比例，由各地卫生部门与财政政策，严格执行医疗收费标职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分重疗费用。要及时结算住院病人的医疗务实行按成本(不含工资)收费。室和个人”。领清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进遗失、盗用。不得违反规定转让、出借、代开、买卖财登记、交原记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工横均纳入预算内管理，由医院统一核算，具体管费要本着关方针、政策和财政规章制度请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务明确支出审批权限、责任出。。各项支出报销凭证要由有关部门负责人签和两个以上方案，报卫生主管部门审批后，专项安排支出预算。一第四条人员经费(工资、津贴工资、职工福利费、离退休人员费用)，应严格例则，按照规定的用途和开支范围以及标准办理支出。专项资金(专项津贴、专用基金、专项借款、其他专项资金等)要专款专用，计划安排。包括以下各专项资金管理：护。支结。部门或者岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标。建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或者项应当加强内部部门或者专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内作。、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府介机构签订保密协议或者在合同中设定保密医院的货币资金管理包括：银行(专项)存款管理、现金管理、周转金管理、、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权(1)支付申请。用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式领止空白及银否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保第五条银行(专项)存款管理取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。医院银行(专项)存款2、医院的银行(专项)存款管理要做好如下工作：(1)银行(专项)存款的收支要在取得凭证后即将入账，并每日结出余额。(2)财会人员要及时进行银行(专项)存款对账工作，定期编制银行(专项)(3)严格加强支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废的支票要妥善(4)不许向外单位、个人转借账户，或者代存、代领现金。人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人全部印章。负责保管印章的人员要配备单独的保管设备，并做。出纳人员每日要核对现金日记帐、核对库存由事业发展基金算基础，求出每日消耗量，再乘以规定的储备天数计算。储备天数的循“专户储存、专款(1)专项津贴应按照主管部门规定的用途使用。(2)专用基金包括普通修购基金、大型设备更新维护基金、事业发展基金、福(3)事业发展基金、福利基金、职工奖励基金、院长基金由医院业务收支结余(4)普通修购基金可根据近几年业务支出中普通修购费占业务收入的比重确定要用于医院的中小型修购资金的开支。具体提取比例由各地卫生、财(6)院长基金主要用于对外业务往来的必要开支。职建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约权任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授竣家程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅招投。核算程序。对工程变更等原料，。权加强制取、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工预择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集(1)确定安全存量，实行储备定额计划控制；(2)加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；的合购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收入库；所有药品及库存物资必须经过验收入库才干领用；不经验收入库，一手；每月与归口管理科室核对账目，保证账账、账实相领点不得少于二次。药品及库存物资盘点时，财务人员要行、执行与相关会计记录等不相容职务相互。医院不得由同一科室或者一人办理固定资产、变价、报损、报废等有关报批手续，按档，做到帐帐、帐实、帐和帐目核对工作，实行会计监督。建立健全三废或者因故防疫站需修理的情况及时向设备科或者总务科反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐(卡)策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节室、财务部、审计、纪检监察部，降低购建成本。大型医用设备(1)以经济实效为原则。先由科室提出申请，上报医院设备科或者总务科，由采、规格、型号、性能、用途及要求，进行分类汇总，报院长或者院((2)大型医疗设备、贵重医疗仪器设备在购置之前，必须进行市场论证、财务(3)经批准购买的固定资产，其发票必须到采购科室进行登记，同时建立固定(4)及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要严格验收，验收合格后方可交付使用，并(1)各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单”。(2)及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。(1)各科领用的各种固定资产，不许随意变动，如确因工作需要，在科室之间(2)对各科室某些再也不使用或者有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止(1)、已满使用期限或者丧失使用价值的固定资产，应填写固定资产报废申请,相关科室调查落实、按规定手续报院长审批允许。使用科室将废旧。(2)、后勤保障部、采购科各指定一位专人兼管帐目，据实记录“废旧资产回应保证编号的惟一性；资产建帐、建卡时需，并要求在固定资产的明显位置上留有编号，以便盘点。根据实际情况统一规范流程，杜绝以科室名义对外签订经济合同的行为，更好地维护本院合签订的经济合同真实、规范、合法。医院各相关部门必须互相配各实施人对经济合同的签订和履行负有保密责任，未经经济能况，查看签约对方的工商营业执照副本年检章原件，并保留盖有该法营业执照副本复印件。在经济合同项目需要的情况下，向对方索取相第四条签订经济合同必须贯彻“公平、公正、公开、平等互利、商议一致”不合同；业务主管部门负责人认为必要时，经请示分管纪监、审计共同参加洽谈；重大经济合同必须由分管达可经院长或者院长办公会允许方能签所着“重合同、守信誉”的原则，严格执行经济合同所规定的义务，确授材料数量验收、设备调试、质量验收、产品交付、工程洽商、工程结等。通知经济合同另一方履行义务时，需进行书面通知，并取得对方没清、竭力保障经济合同的履行。如实际履行或者适当履行确有人力不可克服的艰难而需变益本制度规定的审批权限和程序执第十七条变更、解除经济合同一律必须采用书面形式(包括当事人双方的信利益任的以外，均应承担相应的责任，并在变更、解除经仍《中华人纷的列1、经济合同的文本(包括变更、解除经济合同的协议)，以及与经济合同有关或者生效后，应复印若干份，分别送与对该纠纷处行。书的成和解协议的，应制作协议书并按协议书规关益权谋私、假公济私之实，一履行的，要追和务经办预会计记录、出纳预会计记录、业务经办与审批、总账与明细与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医制全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，采和会计核算，定期将债权情况编制报表向医院领人医药费、医疗欠费管理控制(1)每日进行住院结算凭证、住院结算日报表的核对；(2)每月核对预收医疗款的结算情况；(3)加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核销按规定报批。持严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审债数据校验等方面必须符合单位内部控制功(1)实时监控收款员收款、交款情况；(2)提供至少两种不同的方式统计数据；(3)系统自动生成