全面预算管理制度4篇(建立健全全面预算管理制度)

全面预算管理制度4篇(建立健全全面预算管理制度)1、目的和意义

为加强集团的经营治理，强化内部掌握，防范经营风险，降低本钱，提高公司治理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。

2、定义：预算是全部以货币及其他数量形式反映的有关企业将来一段期间内全部经营活动各工程标的行动规划与相应措施的数量说明。预算治理是指对预算的编制、审批、执行、掌握、追加调整、修正、检查及考核等治理方式的总称。公司预算治理是以提高经济效益为目标、以财务治理为核心、以资金治理为重点，全面掌握公司经济活动的一种治理方式。

3、预算期间：年度预算期间与会计期间全都，即公历1月1日至12月31日。

4、预算治理范围：本规定适用集团及所属各公司。

5、预算治理的根本任务：

5.1确定经营目标并组织实施；

5.2明确集团所属公司内部各部门预算治理的职责和权限；

5.3对集团所属公司经营活动进展掌握、监视和分析。

6、预算治理的根本原则：“量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程掌握；权责明确，分级实施；标准运作，防范风险。”

7、预算的内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。

7.1业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。详细包括本钱预算、工资福利预算、销售预算、生产预算、选购预算、销售费用预算、治理费用预算等；

7.2财务预算：是指一系列特地反映企业将来肯定预算期内估计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，详细包括现金预算、估计利润表、估计资产负债表和估计现金流量表等内容；

7.3专项预算：包括资本投资预算与筹资预算；

7.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。

8、预算治理的组织机构：集团建立由董事会、预算治理委员会、各预算责任部门构成的三级预算治理体系。

8.1集团董事会是预算治理的最高决策机构，负责确定集团所属公司年度经营目标，审批年度预算方案及其调整方案。

8.2集团成立预算治理委员会，由董事长、总裁及所属公司总经理、有关部门的主要负责人组成。各公司预算治理委员会主任由总经理担当。预算治理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及审议预算执行状况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织考核与监视预算执行。

8.3预算治理委员会的办事机构设在集团所属公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等详细工作，并跟踪监视预算执行状况，分析预算与实际执行的差异，提出改良措施和建议。

8.4集团所属公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和掌握等工作，并协作财务部做好公司财务预算的综合平衡。

8.5集团所属公司各部门之间和部门内部班组之间的预算治理权限，必需划分清晰，做到权责明确。各部门依据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算治理工作。

9、预算治理组织的组成、职责及部门目标

9.1公司预算治理委员会组成：

主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：厂长、各部门主管、车间主任执行秘书：财务部经理

9.2预算治理委员会的职责：

9.2.1起草、修改、拟定并上报公司的年度经营目标及方针；

9.2.2审查公司各部及生产厂的初步预算并争论建议修正事项；

9.2.3协调各部门间的冲突或分歧事项；

9.2.4编制、修改、拟定并上报公司的年度预算；

9.2.5环境变更时，经营方针的变更及预算的修正；

9.2.6向集团上报本公司预算执行状况表和预算执行分析报告。

9.2.7依据集团批准的公司年度预算起草、修改、拟定并上报公司的相关经营治理政策规定。

9.3主任委员职责：

9.3.1负责起草、修改、拟定并上报公司年度经营规划；

9.3.2负责平衡公司各部门的业务预算；

9.3.3打算公司年度财务预算草案；

9.3.4核准上报公司与预算相关经营治理政策和规定；

9.3.5审批公司各部门预算执行相关业绩考核。

9.4预算执行秘书的职责：

9.4.1供应各部门编制预算所需的表单格式及进度表等；

9.4.2催促预算编制的进度；

9.4.3编制、审核、汇总各部门的初步预算并提交公司预算委员会争论；

9.4.4提出预算执行建议事项，向集团董事会报告公司预算执行状况；

9.4.5比拟与分析实际执行结果与预算的差异状况；

9.4.6监视各部门切实执行预算有关事宜；

9.4.7对公司各部门拟定的相关政策规定提出评审意见；

9.4.8其他有关预算执行的筹划与联络事项。

9.5公司各部门预算执行责任人的职责：

9.5.1依据公司年度经营目标起草、修改、拟定并上报各部门年度工作规划即业务预算；

9.5.2编制、修改、拟定并递交本部门业务预算；

9.5.3向公司财务部供应部门业务预算及相关预算资料，如部门工作规划关键资料、材料消耗定额、工时定额、设备产能、各部门人员岗位编制及薪资标准等；

9.5.4执行本部门业务预算；

9.5.5向公司预算委员会报告本部门预算执行状况；

9.5.6依据公司年度业务预算指标起草、修改和拟定上报本部门的经营治理政策和规定；

9.5.7其他有关预算执行的筹划与联络事项。

10、预算的编制与审批

10.1公司预算编制的主要依据：

10.1.1国家有关政策法规和公司章程；

10.1.2公司经营进展战略和目标；

10.1.3公司年度经营规划；

10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求；

10.1.5以前年度公司预算执行状况。

10.2公司预算的编制程序：

10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标；

10.2.2财务部依据公司预算年度的经营目标，于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的方法和要求；

10.2.3公司各预算责任部门根据统一格式，编制本部门归口治理业务的下一年度预算草案，于每年11月10日前送财务部，年度预算必需同时分解到月度预算；

10.2.4财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进展初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发觉的问题进展充分协调，提出初步调整的建议，在此根底上提出公司下一年度预算草案，于11月25日前报公司预算治理委员会审查，通过后上报集团董事会；

10.2.5经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后，财务部对预算草案进展修改后重新上报集团董事会审批。

10.3公司预算的审批程序：

10.3.1公司预算治理委员会应于11月25日召开预算治理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算治理委员会审查的工程，有关预算责任部门应进展调整；

10.3.2经公司预算治理委员会审查后的预算草案，应于12月10日前报董事会，董事会原则上在12月20日前审批预算；

10.3.3公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行；

11、预算的执行与掌握

11.1公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必需仔细组织实施。各预算工程在实际执行中进展

11.2公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进展筹融资活动的根本依据。

11.3预算内资金的拨付报销

11.3.1预算内资金拨付报销的根本条件为：

11.3.1.1预算责任部门下达的规划或签署的审查意见；

11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；

11.3.1.3经审批同意精确填写的《付《全面预算治理制度》出自：款申请单》或《费用报销结算单》；

11.3.1.4根据财务制度需要供应的其他有关凭证。

11.3.2预算内资金拨付报销的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《付款申请单》或《费用报销结算单》，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付报销手续。

11.3.3预算内资金支出，由财务部依据资金的周转状况和工程进度状况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。

11.3.4财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。

11.4预算外资金的拔付报销：预算外资金拔付报销的根本条件除了11.3.1规定外，预算必需先进入追加调整程序，再进展付款申请和费用报销审批。

11.5预算追加调整程序：

11.5.1公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。但当产品改进、公司经营治理工作调整、公司发生重大经营治理事故等缘由时，可以申请预算追加调整。

11.5.2预算追加调整由责任部门提出，经公司财务经理审核，总经理核准上报集团董事会批准。超预算金额10%以内由集团财务总监审批，超预算金额10%以上由集团董事长审批，超预算10%以上但金额较小的由集团财务总监审批。

11.5.3经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度或月度预算报表金额的调整，预算比照分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。

11.6公司建立预算执行状况月度分析报告制度。各预算责任部门应于每月终了12日内将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每月预算执行状况，并提出对策和建议，提交公司预算治理委员会主任和集团财务审计处。由预算治理委员会主任打算召开预算治理委员会会议审议。

11.7年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行状况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的工程及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算治理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度连续安排的未执行完预算工程予以注销。

12、预算修正

12.1预算修正的条件：在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策缘由等客观因素发生重大变化，致使预算编制根底不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，在目标偏离值到达20%以上时，公司预算委员会可以在年度中期即每年6月份进展预算修正。

12.2预算修正的根本原则：

12.2.1目标全都原则，即预算修正事项不能偏离公司进展战略和年度经营目标的要求；

12.2.2讲求效益原则，即预算修正方案在经济上应当能够实现最优化；

12.2.3责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位实行措施加以解决；

12.2.4例外治理原则，马上预算修正的重点放在预算执行中消失的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

12.2.5先有预算、后有支出原则。

12.2.6收支平衡原则。

12.2.7节省就是创收原则。

12.3预算修正的程序：

12.3.1预算修正可以由公司预算目标责任人依据外部经营环境变化状况向集团董事会提出修正申请。

12.3.2公司财务部对申请修正事项提出预算修正方案，上报公司预算治理委员会审查后报董事会审批；

12.3.3集团董事会对公司提出的预算修正事项实行逐项审查、充分论证后审批通过。公司按修正后的目标值执行下半年度的经营预算。

12.3.4财务部对集团董事会批准的预算修正工程进展监视执行。

12.3.5公司其他责任部门按批准的预算修正值严格执行。

13、预算的考核与监视

13.1公司建立预算考核制度，公司预算考核的详细政策由公司预算治理委员会制定。

13.2公司预算考核实行年度考核方式，由财务部会同人事部门进展。

13.3公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的负责人。

13.4公司建立年度预算执行评价制度，依据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行状况进展评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。

13.5公司预算的编制、审批、执行、掌握、调整和追加、修正必需仔细实施财务监视和审计监视。

13.6公司建立预算财务内部稽核制度，财务部负责对各预算责任部门的预算执行状况进展跟踪监视检查。稽核各部门资金的收支、财产的盘点、收入、本钱、费用和利润确实认。

14、预算执行审计检查：为确保预算的有效执行，由集团财务和审计处组织实施，不定期对各公司的预算执行过程实行监控和检查，检查内容主要包括：预算报销的正确性、预算追加调整流程是否符合规定、是否有超标准定额报销、预算执行报表的准时性、精确性，预算执