公司财务管理制度(1稿)

公司财务管理制度(1稿)新疆天脉葡萄酒产业有限公司财务管理制度XXX有限公司财务管理制度XXX有限公司二0一七年七月目录TOC\o"1-2"\h\z\u第一章会计人员职业道德 3第二章财务会计人员工作规范 4第三章财务管理机构及岗位职责 5第四章货币资金管理制度 6第五章费用报销制度 10第六章资产管理制度 14第七章会计档案管理 17新疆灵玺国际物流有限公司财务管理制度三、财务机构岗位职责（一）财务会计的岗位职责1、依据公司发展战略和业务单元的要求制定公司财务管理整体方案；为公司战略、业务发展提供可行的财务方案；2、组织编制公司会计制度、核算制度、资金管理制度、内部控制制度等财务管理制度；并贯彻执行公司的会计核算制度；3、为公司经营提供财务决策依据；4、对公司业务进行税收筹划和管理；5、对业务合同的审核、检查监督，落实各项收入管理制度的贯彻执行6、全面负责公司日常财务管理工作和财务部的日常行政工作；（二）出纳的岗位职责1、办理货币资金的收付工作，保证库存现金、银行存款准确无误；2、根据记账凭证登记现金和银行存款；3、保管现金、支票等各种有价证券；4、月末与会计共同核对银行存款调节表；5、审查报销手续、借款手续是否齐全正确；6、按要求定期列出借款清偿明细单；7、每天编报现金流量表；8、负责银行承兑汇票等付款结算。（三）档案管理员的岗位职责1、整理分部财务工作文件、信息资料、数据档案等，分门别类进行存放；2、收取各类凭证并进行归档处理；3、保管财务报表；4、收发本部门的文件、邮件和传真并进行归档处理；5、发文的登记和整理；6、保管、修缮和查阅档案资料满足财务工作人员的工作需求。第四章货币资金管理制度资金管理是企业财务管理的重要组成部分。为了能够让企业的资金使用效益得到最大限度地发挥，加强企业内部资金的管理尤为重要。资金管理主要包括货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、融资的管理及资金分析等。第一节货币资金的管理货币资金的管理直接关系到经营活动的正常进行。货币资金管理的优劣，直接影响企业整个流动资金的正常周转。因此做好货币资金的管理至关重要。货币资金是指公司经营所得、与经营有关的其他所得以及滞留在公司的现金、支票、信用卡等。加强货币资金的管理，一方面是静态的风险控制管理，保证资金的完整、安全；另一方面是动态的流转管理，保证适度存量的资金及其收支的平衡，提高资金的使用效益，确保按时支付经营所需的付款，防止发生财务危机，从而树立良好的商业形象。其中静态的风险控制管理指银行账户的开立和使用的管理、公司库存现金、印鉴和票据的管理、财务内控制度的落实等；动态的流程管理主要是指资金在各个流通环节的周转使用和投放的管理。一、银行账户的开立和使用1、收入账户：主营收入及其他业务收入款项的回收的银行账户。该账户银行预留印鉴为两枚，一枚是财务章，另一枚是法人代表私章；2、费用及结算账户：主要指公司日常的经营、管理费用支出的账户和支付货款的银行账户（即基本户）。该账户银行预留印鉴为两枚，一枚是财务章，另一枚是法人代表私章。二、网上银行的管理网上银行(E-BANK)是指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。1、为确保资金安全，所有网上银行的开立必须具备以下二级授权管理，即：每一笔资金的支付，必须经操作员、授权操作方可划转成功：（1）操作员：出纳权限：制单、账户维护、余额查询（2）授权人：总经理权限：授权转账、账户维护、余额查询2、网银操作人员必须加强登录网银所必备证书（IC卡）及密码的管理及保密工作，不得将密码或证书泄露或交与他人代为操作或保管。3、各项支付必须在遵循公司相关的付款审批及授权规定的前提下，方可在网上支付。三、库存现金、印鉴和票据的使用管理（一）库存现金的管理出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。日终后要核对结余数与实际库存额，做到账实相符，日清日结。出纳每日及月未必须按照公司的库存现金盘点制度进行清点。（二）财务印鉴的管理1、公司的财务专用章和法人印鉴必须由两人以上分开保管，坚决杜绝一人保管或交与他人代为保管；财务专用章由公司总经理保管，盖章时必须履行其复核职能，各种签批手续齐全、金额正确。2、法人授权出纳管理法人私章，出纳收取支票等票据不允许携带银行预留的印鉴外出。出纳收取的票据必须经复核盖章后方能填写进账单入账或背书使用。（三）票据的管理1、公司的各种票据由出纳统一管理，严格按公司的要求开具、领取、使用票据，设置支票领用登记簿，详细登记支票的领用时间、支票号码、用途、收款单位、付款金额、报销日期、票据盖章人、领用人等事项，做到每日一清点，作废的票据要装订在一起，所有的票据必须保证号码连续。票据出现丢失现象时，要在第一时间报告能财务部经理，并立即着手办理挂失手续，同时告知银行，以防不测。发生票据欺诈或作弊等行为时，要在第一时间向公安机关报案，并及时同银行协调，积极追讨，防止款项流出；2、加强公司财务制度的贯彻落实。员工要严格根据公司财务制度的要求和公司赋予各岗位的工作职责，在公司授权范围内按程序做事，认真履行职责，严禁越权和擅自做决定。四、资金报表的管理资金报表是公司掌控现金流动状况、进行资金调配、投资等决策的重要依据。出纳应当每日编制现金流量表，报送给公司董事长、总经理。资金报表的具体编制要求如下：（1）资金报表中的所有数据均精确到元，保留小数点后两位；（2）所有数据的填列以收付实现制为准，遵循现金流入流出的概念；（3）资金报表在每日10：30之前报出。第三节备用金及临时性借款管理规定为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，对备用金按如下管理：一、备用金为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金由出纳负责保管和使用。（一）备用金和临时借款的申请审批、归还手续1、借支：经过预算批准后，借款人填写《借款单》申请签名——总经理——出纳付款2、归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资中内扣；（二）备用金的管理1、备用金保管负责人为出纳；2、备用金的使用者只能是资金管理部出纳员；3、备用金必须日清月结，每天核对账实数据；4、保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额；特殊情况下的大额存放，必须及时向主管领导反映，以便采取相应的安全措施；第四节融资的管理资金，是企业的血液。融资，就是为企业注入生命力。融资手段，体现了一个公司的经营水平。特别是对融来的资金运用得当，不仅能使资金增值，还能为公司取得良好的商业信用。因此，对融资手段、融资渠道及对融来资金使用的管理是公司财务工作一项重要的工作内容。一、融资渠道银行是民营企业获取资金的重要渠道。此外，银行还为企业提供多种金融服务，是民营企业发展不可或缺的伙伴，因此在开展融资活动时应注意以下几点：1、充分了解银行体系；2、针对不同性质的融资需求慎重选择合作银行（信誉、便利、效率、服务等）；3、合理制订银企双嬴策略。二、融资模式采用抵押、担保、授信等形式直接向银行申请贷款，也可以采用银行承兑方式的间接融资。三、合理确定融资量根据全年资金计划确定合理融资数量，确保融资数量与需求数量的相互平衡。四、融资的审批流程1、财务部由专人负责对外与授信银行接触、维护日常关系，按照银行的要求提供资料；2、财务部负责提供的财务数据及财务资料必须上报董事长审阅；3、与银行签订的相关融资活动的所有合同，及时交由财务部专人保管及备案。第五章费用报销制度费用是指公司为提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下基本特征：一是，费用最终会导致公司资源的减少，具体表现为公司的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少公司的所有者权益。因此费用的优化配置与合理控制是企业创造利润的重要来源，为减少费用而采取的一系列方法，最终要达到的目的是企业利润的最大化。第一节费用控制一、费用控制原则1、签字管理：公司的所有费用开支一律经董事会授权总经理审批签字，财务方可报销；2、专户管理：公司设立专门的费用账户对各项费用开支进行管理。公司所有的费用开支必须、且只能从此专用账户支出；二、日常费用的控制1、费用账户的日常管理规定⑴公司所有的费用开支必须只能从费用结算户中支出；⑵公司所开立的费用结算户原则上必须使用基本账户（可以提取现金）；⑶费用开支的备用金应按照费用预算根据日常开支需要随时在费用账户中提取，严禁将现金收入坐支用于费用支出。2、费用账户资金的日常拨付规定费用账户资金的拨付，实行“按月总额控制”的原则。每月初，出纳根据公司实际经营需要，对本月应支付款项拨付到费用账户中。三、费用的审批程序（一）费用审批程序经办人持原始凭证--经理审核签字--—会计审核签字--出纳审核报销付款（二）费用报销的要求公司支付、报销业务统一按资金预算、财务报销要求执行。1、费用开支类：第一张粘贴单采用“报销粘贴单”，并在上面注明所有粘贴单的数量、金额等要素，其余的原始单据均用“票据粘贴单”粘贴即可，粘贴要求为从左到右层层整齐粘贴。2、出差报销：使用“差旅费报销单”，注明出差事由、起始时间、地点、费用类型、金额。3、付款项类：使用“付款申请”，财务付款依据为付款合同或协议，否则财务部有权拒绝办理付款。4、借款：使用“借款单”。注明借款人、部门、事由、金额、支付方式等。5、费用会计要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则要承担责任；6、费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销；7、费用报销经手人适用从高原则。如招待费，在参加人员中，应由其中最高级别的人员填制费用报销单报销。（三）票据规定1、凡到财务报销的原始凭证，内容必须真实、合法、完整、准确，不得涂改，不得弄虚作假。对不真实、不合法的原始凭证财务人员不予接收，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。2、凡属于公司报销的外来发票（原始凭证），均需取得正式并填写完整的税务发票。如对方单位无法开具正规税务发票，必须取得收款收据并向财务部了解具体报销方式。发票上的日期、单位名称、实物数量、单位和金额、填制单位和经办人的签名或盖章等应必须真实合法，填制无误。经办人取得发票时须辨明其真伪，如有付款单位项，须注明是本公司。如发票（或其他凭据）印章模糊，字迹不清或有涂改，数字不准确（大小写不符），将不予办理。（四）票据粘贴及领款要求1、票据粘贴要求：经办人应按要求使用填好支付、报销单据，将所持原始凭证粘贴于相应单据上，以上下右三边为界，要求粘贴平整、均匀、美观、结实，以便装订与保管。粘贴时，将胶水涂抹在原始票据背面的左边，应将原始票据与粘贴单粘贴整齐，票据较多时，原始票据沿粘单据上沿自上而下、自右向左呈阶梯状粘贴。一般情况下，一张粘贴单粘贴原始票据不超过20张，票据较多一张粘贴单不够时，可分若干张粘贴单进行粘贴，粘贴时请按票据类型进行分类粘贴。个别原始票据(如工程结算单、合同)较大且数量较多时，将原始票据按照粘贴单大小进行折叠。报销单上所填写数字不得涂改。填写内容均用炭素笔或钢笔，禁止用圆珠笔或铅笔。2、报销票据经审批完整无误后，出纳人员方能报销，付款后应加盖“银行付讫”或“现金付讫”。第三节主要费用项目的管理一、差旅费（一）出差种类出差是指员工因公离开本人工作单位所在地去异地办理公务的行为过程。具体包括临时出差、长期出差、工作调动等。1、临时出差人员：即由公司派往现工作地点以外（不含境外）地区公干，并且在外地连续工作时间不超过壹个月的员工；2、长期出差人员：即由公司派往现工作地点以外（不含境外）地区公干，并且在外地工作连续时间超过壹个月，不满叁个月的员工；（二）差旅费的相关规定1、出差人员在出差前必须填写出差计划表，出差人员必须详细填写出差任务描述及相关内容；经主管领导批准后方可出差。2、出差应本着节俭原则。如遇特殊情况需乘坐软卧、高级软座、飞机的必须事先在出差计划书上注明，并经总经理或董事长批准。3、出差人认真、如实填写报销单，各类单据分类粘贴整齐，附在费用单据后，根据报销程序报销。4、出差费用（除出差补贴外）必须凭出差时实际发生的发票报销，出差旅费准予列支的项目如下：（1）往返交通费：指往返交通工具的票费（汽车，轮船三等舱，飞机经济舱，火车硬卧、硬座，高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座）、订票费、退票费、保险费、机场建设费、机场/火车站往返大巴或出租车费等；（2）出差时间及补贴确认：a乘火车/高铁、长途汽车出行，均以票面时间为计算依据，以出行当日14：00为界，14：00（含）以前出发，按1天计算补贴；14：00以后出发，按0.5天计算补贴；返回当天14：00（含）前到达，按0.5天计算补贴；14：00以后到达，按1天计算补贴。b乘飞机出行，以行程单票面时间为计算依据，以出行当日14：00为界，14：00（含）以前出发，按1天计算补贴；14:00以后出发按0.5天计算补贴；返回时，14：00（含）以前到达，按0.5天计算补贴；14：00以后到达，按1天计算补贴。C驾驶公司车辆出行，需选择合适的出行时间，不鼓励开夜车，以出行当日14：00为界，14：00（含）以前出发，按1天计算补贴；14：00以后出发，按0.5天计算补贴，确认出发时间以离开城市首张过路费发票时间为起始时间，以到达目的地城市末张过路费发票时间来确认到达时间。（3）出差地划分准：乌鲁木齐市区（含县）及周边、昌吉市区及周边、呼图壁县（含芳草湖）、玛纳斯县、五家渠市区及周边、吐鲁番市区周边、阜康市区及周边，乘坐公共交通工具的，只报销往返目的地城市的客运交通费。（4）住宿费：指根据批准的出差计划书规定的行程，出差期间平均每天的住宿费不能超出规定标准，超出部分请自理；出差结束后凭实际发生的发票报销。2人同时出差，且为同性，只允许住一间标准间，按1人标准执行本制度（副总经理及以上级别除外）；若多人同时出差，人数为单数的，按（人数+1）/2

标准执行本制度，人数为双数的按人数/2的标准执行本制度；由出差地客户或公司免费安排住宿的不得另行报销住宿费；（5）出差补贴：出差补贴含市内交通费、伙食补贴。市内交通费指出差期间，因业务需要在出差地城市发生的市内交通费。伙食补贴指出差期间给予的用餐补贴费。出差补贴按标准执行,由财务根据出差天数计算。特别规定：乌鲁木齐市区（含县）及周边、昌吉市区及周边、呼图壁县（含芳草湖）、玛纳斯县、吐鲁番市区及周边、五家渠市区及周边、阜康市区及周边，这些县、市不算出差，没有出差补贴。因工作需要，必须在上述出差地住宿的，总经理批准后可报销住宿费及按差旅费补助标准报销差旅费。6、出差报销标准、地区分类、职务分类、住宿费、伙食补贴、出差补贴标准如下：职位住宿费标准伙食补贴市内交通费备注副总经理及以上北京、上海、广州、深圳为500元/间/天无凭出差地城市所发生的市内交通费发票报销如无法提供发票，则不予报销。超标准部分自理。除北京、上海、广州、深圳以外的城市380元/间/天部门经理或部门负责人北京、上海、广州、深圳为350元/间/天100元/人.天凭出差地城市所发生的市内交通费发票报销。如无法提供发票，则不予报销。超标准部分自理。除北京、上海、广州、深圳以外的城市280元/间/天职员北京、上海、广州、深圳为280元/间/天100元/人.天伙食补贴中含有市内交通费，不予以报销超标准部分自理。除北京、上海、广州、深圳以外的城市220元/间/天5、长期出差人员差旅费报销标准：⑴期出差人员的住宿，如出差当地公司或厂家提供住宿地点的，不予报销住宿费；出差超过1个月的，按照出差当地实际情况租房；⑵长期出差人员伙食补贴，如当地公司或者厂家提供伙食的，不予报销伙食补贴，按照20元/天发放生活补贴；二、通讯费通讯费补贴按不同级别标准在工资中按月发放，不需提供发票，不另行报销出差期间发生的通讯费。三、交通费因公事外出，以公共汽车为主，需要打出租车应事先报请主管领导批准。四、招待费的管理1、业务招待费用定义:因工作需要对公司客户和协作伙伴的宴请、娱乐所花费的费用。2、发生业务招待费之前，按要求填写《业务招待费申请审批单》，详细填写内容，经总经理审批后，方可报销。3、业务招待费报销标准：外协单位人员（厂家或协助项目实施人员需我公司负责吃住的人员）按照工作餐标准35元/人*餐，商务宴标准请150元/人。4、出差期间在外发生的个人餐费，已纳入了出差补助,不予额外报销。六、礼品领用规定规定1、礼品原则上规定由综合部统一购买和保管，有特殊情况的经办人需要办理《礼品采购申请》，经总经理批准后方可采购；2、《礼品采购申请》及礼品费用报销需总经理签字方可报销。第六章资产管理制度第一节低值易耗品管理制度1、低值易耗品的分类低值易耗品是指单位价值在100元以上，不属于固定资产的，且使用年限在一年以上的各种财产物资。按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装物、劳保用品等几大类。（1）办公用具包括：办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电话机、打印机、验钞机、传真机、饮水机、移动存储器、计算器等；分类号为1；（2）家具用具包括：柜台、货架、收款台、操作台、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活用具、各种家用电器等；分类号为2；（3）工具器具包括：包装机、普通电子秤、磅秤、封口机、小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等；分类号为3；（4）包装物是指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等；分类号为4；（5）劳保用品是指工服、绝缘鞋、安全帽、防护网等各种劳动保护用品。分类号为5；2、低值易耗品的核算行政部应设专人负责低值易耗品的管理、按部门设置低值易耗品实物账，按种类设型号账页，登记低值易耗品实物数量的增加、减少、调拨、存放地点等情况；低值易耗品虽不按固定资产核算，但按固定资产方式进行管理。需对其进行编号及造册登记；每年进行一次财产清查，保证账物相符。3、低值易耗品采购、领用的管理购进低值易耗品应由使用部门提出申请，经总经理批准，由行政部负责统一购置。低耗购进后由低耗管理人验收，填制入库单，登记低值易耗品明细账；领用低值易耗品，由领用部门填制领用申请单，经领用部门负责人审批后由低耗管理人填制“出库单”领用低值易耗品，同时登记低值易耗品明细账。每半年，低值易耗品管理员对低值易耗品进行盘点，做到账实相符。第二节固定资产管理制度为严格公司固定资产管理，防止资产流失，充分发挥资产效能，特制定本制度。第二条固定资产分类固定资产按其用途可分为运输设备、机器设备、电子电器、房屋及建筑物、其他等五大类。第三条固定资产日常管理1、总经理负责公司所有固定资产业务的审批。2、固定资产管理部门是指负责对固定资产进行监督管理的部门，所有固定资产由行政部负责。3、固定资产管理部门的责任：（1）负责其监管范围内的固定资产档案的建立；固定资产档案的内容包括：固定资产购买或自行建立的批准单复印件，购销合同，固定资产卡片，发票复印件，保修卡，固定资产调拨单等；档案由专人建立和保管；（2）负责其监管范围内的固定资产新增、部门之间调拨、合并、拆分、清理等业务的计划和复核，并提请总经理批准；（（6）负责固定资产台账的登记；；（7）定期对其监管范围内的固定资产进行盘点；（8）对其监管范围内的固定资产流转提出可行性建议。第四条固定资产采购、管理、领用程序1、固定资产采购程序（1）使用部门申请增添固定资产时，应填写“固定资产申请表”，经总经理审批同意。（2）采购部接到经批准「请购单」后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。2、固定资产验收、入库程序（1）采购人员采购完成。固定资产送达时，固定管理员与采购人员共同对固定资产进行验收；（2）固定资产验收合格后，固定资产管理员开具“固定资产入库单”办理入库手续。（3）固定资产管理员“固定资产入库单”登记固定资产管理台账。3、固定资产出库程序（1）固定资产管理员通知固定资产使用人领取固定资产，固定资产使用人领取固定资产的同时在“固定资产出库单”签字确认。该“固定资产出库单”作为固定资产的档案材料。（2）固定资产管理员，根据“固定资产出库单”登记固定资产管理台账。4、固定资产内部转移（1）固定资产的内部转移，经总经理批准后，并填写“固定资产内部转移单”经使用人员、接收人员、固定资产管理员签字后，移交固定资产。（2）固定资产管理员根据“固定资产内部转移单”登记固定资产管理台账。5、固定资产维护（1）固定资产维护是指公司为了确保固定资产的正常运转和使用，对固定资产进行保养、检查、故障修理等行为。固定资产需要维护、维修时，由固定资产管理员与厂家或维修人员联系；提前提出固定资产维修维护申请，经总经理批准后进行维修维护。维护、维修完成后，固定资产使用人、固定资产管理人对固定资产进行查验；固定资产管理员登记固定资产管理台账。6、固定资产报废（1）所有丧失原有使用功能而无法继续使用的固定资产应立即申请报废或毁损；（2）所有固定资产报废都必须由使用人提出申请，固定资产管理部核准后，报总经理批准。（3）固定资产报废后，固定资产管理员及时办理固定资产管理台账的变动。。（4）因使用固定资产使用人使用或管理不善导致的固定资产报废，将追究使用人的相关责任。第七章会计档案管理第一节总则第一条会计档案是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据。为了加强会计档案管理工作，保证会计档案的完整和绝对安全，充分发挥会计档案的作用，制定本办法。第二条公司财务部门必须做好会计档案归档前的整理、装订工作，同时与档案管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查