初级会计师《经济法基础》模考预测卷二（含答案）

初级会计师《经济法基础》模考预测卷二（含答案）[单选题]1.行政法规之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何（江南博哥）适用时，由()裁决。A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.最高人民法院参考答案：C参考解析：1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。2.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。3.地方性法规、规章之间不一致时，由有关机关依照规定的权限作出裁决：同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决；地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决；4.部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。5.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。[单选题]2.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。下列各项支出中，属于专项附加扣除项目的是()。A.基本养老保险B.子女教育C.医疗保险D.住房公积金参考答案：B参考解析：ACD属于专项扣除。[单选题]3.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的有()。A.进境物品的邮寄人B.个人邮递物品的收件人C.携带物品进境的入境人员D.以其他方式入境个人物品的所有人参考答案：A参考解析：解析：A对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人[单选题]5.某企业为一般纳税人，2022年2月将自己曾经使用过的未抵扣增值税的小轿车以30万元的价格售出，（未放弃享受优惠）该业务的正确的税务处理方法是()。A.按3%简易办法计算应纳增值税B.按2%简易办法计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税参考答案：C参考解析：一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，可以放弃减免，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。[单选题]6.甲公司职工孙某己参加职工基本养老保险，月工资18000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为3000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是()。A.18000×8%=1440（元）B.4000×3×8%=960（元）C.3000×3×8%=720（元）D.4000×8%=320（元）参考答案：B参考解析：本人月平均工资低于当地职工月平均工资的60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月平均工资的3倍，按当地职工月平均工资的3倍作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计发养老金的基数。所以应该是4000*3*8%。[单选题]7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.己作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入参考答案：D参考解析：(1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BC：均属于应税收入，应缴纳企业所得税；[单选题]8.根据劳动合同法律制度的规定，有关非全日制用工，下列表述正确的是()。A.双方当事人可以约定试用期B.双方当事人应当订立书面劳动合同C.非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工D.非全日制用工可以按月支付劳动报酬参考答案：C参考解析：（1)选项A:非全日制用工双方当事人不得约定试用期；（2)选项B:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；（3)选项C:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。(4)选项D：非全日制用工劳动报酬的结算支付周期最长不能超过15天。[单选题]9.王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王某与用人单位累积缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是()。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月参考答案：C参考解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。[单选题]10.下列关于会计档案的说法不正确的是()。A.会计档案的定期保管期限一般分为10年和30年B.企业对月度季度半年度财务报告的最低保管期限为10年C.会计档案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案的安全完整，并在规定时间内归还D.各单位的预算、计划、制度等资料也归属于会计档案参考答案：D参考解析：选项D,各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。[单选题]11.甲房地产公司2021年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得含增值税收入21800万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知增值税税率9%，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.[21800/（1＋9%）-12000]×40%-21800/（1＋9%）×5%=2200（万元）B.[21800/（1＋9%）-12000]×40%-12000×5%=2600（万元）C.21800/（1＋9%）×40%-12000×5%=7400（万元）D.21800/（1＋9%）×40%-[21800/（1＋9%）-12000]×5%=7600（万元）参考答案：B参考解析：土地增值税应纳税额=增值额（21800/1.09-12000）*适用税率（40%）-扣除项目金额（12000）*速算扣除系数（5%）。[单选题]12.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（)。A.合同签订之日B.用工之日C.试用期满之日D.合同备案之日参考答案：B参考解析：本题考核劳动关系的建立时间。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。[单选题]13.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2021年12月销售H型空调80台，每台含税价款2900元；采取以旧换新方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额()元。A.[80*2900÷(1+13%)+20*2320÷(1+13%)]*13%=59247.79B.(80*2900+20*2320)*13%=36192C.[80*2900÷(1+13%)+20*(580+2320)÷(1+13%)]*13%=33362.83D.[80*2900÷(1+13%)+20*2320]*13%=106614.27参考答案：C参考解析：以旧换新销售货物：（1)一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格；（2)金银首饰：应按照销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税。该企业当月上述业务增值税销项税额=[2900*80/(1+13%)+(580+2320)*20/(1+13%)]*13%=33362.83(元）。[单选题]14.会计法律制度要求单位负责人对会计工作和会计资料的()负责A.真实性、完整性B.真实性、全面性C.全面性、完整性D.全面性、合理性参考答案：A参考解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。[单选题]15.甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定，该账户有效期最长不得超过()。A.1年B.3年C.2年D.6个月参考答案：C参考解析：暂无解析[单选题]16.下列关于环境保护税的说法中，正确的是()。A.农业生产排放应税污染物的，均免征环境保护税B.纳税人排放应税污染物的浓度值低于规定标准的30%,减按50%征收环境保护税C.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日D.纳税人按次申报纳税的，应当自月度终了之日起15日内，申报缴纳参考答案：C参考解析：本题考核环境保护税。选项A,农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保护税；选项B，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于规定标准30%的，减按75%征收环境保护税；选项D,纳税人按次申报纳税的，应当自纳税义务发生之日起15日内，申报缴纳。[单选题]17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是()。A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.每千瓦时参考答案：B参考解析：(1)乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税单位；（2)客货两用汽车、商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税单位；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船，按净吨位每吨为计税单位；（4)游艇按艇身长度每米为计税单位；（5)车船税的计税单位限于上述4项，不包括每千瓦时。[单选题]18.某电器修理店是增值税小规模纳税人，2021年12月份取得含税修理收入20600元；另外，当月还出售一台自己使用过的包装物，收取价税合计金额153600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是()。A.20600×13%+153600×13%B.20600÷(1+3%）×3%+153600×3%C.（20600+153600）÷（1+3%）×1%D.20600÷（1+1%）×1%+153600÷（1+1%）×1%参考答案：D参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产外的物品，应纳增值税＝含税售价÷（1+3%)×3%。自2021年4月1日至12月31日，对增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。[单选题]19.2021年1月1日，甲公司出租商铺，租期一年（至2021年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。A.126000÷（1＋5%）×（1-30%）×12%=10080（元）B.126000÷（1＋5%）×12%=14400（元）C.126000×（1-30%）×12%=10584（元）D.126000×12%=15120（元）参考答案：B参考解析：（1）计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“126000元”作价税分离处理，排除选项CD；（2）从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入*适用的房产税税率，选项B正确。[单选题]20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的是()。A.事业单位转让自用房产B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资房地产公司C.房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产参考答案：D参考解析：本题考核土地增值税的税收优惠。选项A,国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项BC,单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。[单选题]21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是()。A.货车B.轮式专用机械车C.摩托车D.游艇参考答案：C参考解析：（1）选项AB：以“整备质量吨位数”为计税依据；（2）选项C：乘用车、商用客车、摩托车均以“辆数”为计税依据。（3）选项D.以艇身长度每米为计税依据.[单选题]22.甲商店为增值税一般纳税人，2022年5月采取“以旧换新”方式销售一批空调。该批空调零售价为565000元，回收的旧空调作价339000元。已知增值税税率为13%。甲商店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.565000÷（1＋13%）×13%=80000（元）B.339000÷（1＋13%）×13%=39000（元）C.（565000-339000）÷（1＋13%）×13%=26000（元）D.（565000＋339000）÷（1＋13%）×3%=104000（元）参考答案：A参考解析：金银首饰以外的商品以旧换新，按正常销售价格缴纳增值税，不得扣减换回的旧货的收购价格。[单选题]23.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是()。A.半挂牵引车B.挂车C.三轮汽车D.低速载货汽车参考答案：B参考解析：（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；[多选题]1.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有()。A.公益性捐赠支出B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出参考答案：BC参考解析：选项A:企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除选项B:“三新”研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。选项C:企业安置残疾人员的，在按照企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。选项D:企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。[多选题]2.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有()。A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的B.在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足10年的C.从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的D.在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的参考答案：ACD参考解析：选项B:在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，属于既不得解除也不得终止劳动合同的情形。[多选题]3.单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续，包括()。A.电子会计档案应当与其元数据一并移交B.纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装C.交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章D.档案接受单位应当对保存电子会计档案的载体及其技术环境进行检验参考答案：ABCD参考解析：单位会计管理机构在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。[多选题]4.甲公司是某票据的收款人，其财务人员对该票据作出的下列背书行为中，不会导致背书无效的有()。A.在票据背书栏中载明“验货人库后付款”并签章B.在票据背书栏中载明“不得转让”并签章C.在票据背书栏背书人签章处加盖公司人事章D.将票据被背书人栏留白，授权卖方补记参考答案：ABD参考解析：（1)选项A:附条件背书，所附条件无效，背书有效；（2)选项B:背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（背书有效，只是背书人承担责任的对象被限定于其直接后手）；（3)选项C:属于背书人签章不符合规定，背书无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；（4)选项D:被背书人名称可以授权补记。[多选题]5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时有加计扣除规定的有()。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.国家需要重点扶持的高新技术企业C.企业的捐赠支出D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD参考解析：本题考核企业所得税税收优惠的加计扣除、加速折旧。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的髙新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确；[多选题]6.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有()。A.增值税B.企业所得税C.城镇土地使用税D.印花税参考答案：CD参考解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.超过规定标准的捐赠支出。6.赞助支出。7.未经核定的准备金支出。8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。9.与取得收入无关的其他支出。[多选题]7.2008年以来，甲公司与下列职工均已连续订立2次固定期限劳动合同，再次续订劳动合同时，除职工提出订立固定期限劳动合同外，甲公司应与之订立无固定期限劳动合同的有()。A.不能胜任工作，经过培训能够胜任的李某B.因交通违章承担行政责任的范某C.患病休假，痊愈后能继续从事原工作的王某D.同时与乙公司建立劳动关系，且拒绝改正的张某参考答案：ABC参考解析：连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有下述情形，应当与劳动者续订无固定期限的劳动合同：①严重违反用人单位的规章制度的；②严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；③劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；④劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同，致使劳动合同无效的；⑤被依法追究刑事责任的（选项B：行政责任）；⑥劳动者“患病或者非因工负伤”，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的（选项C：王某可以从事原工作）；⑦劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的（选项A：李某经培训能够胜任）。[多选题]8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有()。A.自来水厂销售自产的自来水B.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品C.食品厂销售的食用植物油D.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的黏土实心砖、瓦参考答案：AB参考解析：一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）自来水；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。[多选题]9.根据关税法律制度的规定，下列关于关税税收优惠的表述中，正确的有()。A.一票货物关税税额在人民币100元以下的，可以免征关税B.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还D.因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还参考答案：BD参考解析：选项A，一票货物关税税额在人民币50元以下的，可以免征关税；选项CD,因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。[多选题]10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因大暴雨造成毁损的购进货物的进项税额参考答案：ABC参考解析：选项D：因不可抗力毁损的购进货物，对应的进项税额可以依法抵扣。[判断题]1.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除[判断题]2.税务行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]3.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票可用于支取现金，也可进行转账。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：现金支票只能用于支取现金，不能用于转账。[判断题]4.一般存款账户可以和基本存款账户开立在同一个银行营业机构。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。[判断题]5.个人取得的出租房屋租金，应按“财产租赁”所得征收个人所得税。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]6.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]7.根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后24个月内不得再申请免税、减税。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后36个月内不得再申请免税、减税。[判断题]8.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减（日后期间除外）。()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析[判断题]9.已竣工验收的房地产开发项目，已出售的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为60％，剩余的可售建筑面积全部自用的，则暂时无需进行土地增值税清算。()A.正确B.错误参考答案：B参考解析：已竣工验收的房地产开发项目，已出售的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。[判断题]10.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=适用年基准税额÷12×应纳税月份数.()A.正确B.错误参考答案：A参考解析：暂无解析共享题干题2021年9月甲公司会计机构负责人张某因故离职，甲公司聘用王某担任会计机构负责人，与张某交接会计工作。王某任职后，发现公司会计人员吴某负责出纳和会计档案保管；周某负责财产物资核算和成本费用核算；郑某负责财务成果核算和总账报表编制；李某负责往来核算和稽核。王某依照企业内部控制要求对相关人员进行了岗位调整，并向单位负责人孙某进行了汇报。2021年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理:要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.关于张某和王某工作交接的下列表述中，正确的是()。A.张某和王某交接工作应由孙某监交B.张某、王某和监交人应在移交清册上签名或者盖章C.张某对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料D.王某应按移交清册逐项核对点收参考答案：ABCD参考解析：（1）选项A:会计机构负责人（计主管人员）办理交接手续；由单位负责人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交；（2）选项B:交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或者盖章；（3）选项C:会计机构负责人（会计主管人员）移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；（4）选项D:移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。王某任职后，发现公司会计人员吴某负责出纳和会计档案保管；周某负责财产物资核算和成本费用核算；郑某负责财务成果核算和总账报表编制；李某负责往来核算和稽核。王某依照企业内部控制要求对相关人员进行了岗位调整，并向单位负责人孙某进行了汇报。2021年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理:要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.王某的下列资历中，符合会计机构负责人任职资格要求的是()。A.具有3年会计工作经历，未取得会计师专业技术职务资格B.具有经济师专业技术职务资格C.具有税务师职业资格D.有会计师专业技术职务资格参考答案：AD参考解析：担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作3年以上经历。两个条件只要满足一个就可以。王某任职后，发现公司会计人员吴某负责出纳和会计档案保管；周某负责财产物资核算和成本费用核算；郑某负责财务成果核算和总账报表编制；李某负责往来核算和稽核。王某依照企业内部控制要求对相关人员进行了岗位调整，并向单位负责人孙某进行了汇报。2021年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理:要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.甲公司会计人员的下列岗位设置中，王某应予以调整的是()。A.郑某兼任财务成果核算和总账报表编制B.于吴某兼任出纳和会计档案保管C.周某兼任财产物资核算和成果费用核算D.李某兼任往来核算和稽核参考答案：B参考解析：选项B:出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。王某任职后，发现公司会计人员吴某负责出纳和会计档案保管；周某负责财产物资核算和成本费用核算；郑某负责财务成果核算和总账报表编制；李某负责往来核算和稽核。王某依照企业内部控制要求对相关人员进行了岗位调整，并向单位负责人孙某进行了汇报。2021年11月5日，周某依据职责对下列原始凭证进行了审核，并作出了相应处理:要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.周某对原始凭证作出的下列处理措施中，正确的是()。A.将3号凭证退回经办人，要求补充B.对4号凭证予以受理C.将2号凭证退回经办人，要求乙公司重开D.对1号凭证予以接受，对不准确的项目自行更正，并在更正处加盖印章参考答案：ABC参考解析：（1）选项AD:会计机构、会计人员必须按照国家统-的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对记载"不准确、不完整'的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。（2）选项C:原始凭证上除金额以外的其他事项有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证“金额”有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。乙公司为居民企业，主要从事化妆品制造业务，2021年部分经济业务如下：(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2020年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)接受捐赠收入50万元。(4)当年发生业务招待费支出25万元。(5)当年发生广告费支出600万元，以前年度结转本年扣除的广告费支出50万元.(6)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.乙公司的下列收入，应全额计入2021年企业所得税应纳税所得额的是()。A.销售货物收入3300万元B.提供加工劳务收入420万元C.接受捐赠收入50万元D.租金收入180万元参考答案：ABCD参考解析：暂无解析(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2020年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)接受捐赠收入50万元。(4)当年发生业务招待费支出25万元。(5)当年发生广告费支出600万元，以前年度结转本年扣除的广告费支出50万元.(6)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，关于业务招待费支出的处理正确的是()。A.应调增应纳税所得额25-15=10万元B.应调增应纳税所得额25-19.5=5.5万元C.允许扣除的金额为15万元D.允许扣除的金额为19.5万元参考答案：AC参考解析：业务招待费支出扣除限额1=25*60%=15万元。业务招待费支出扣除限额2=营业收入*0.5%=（3300+420+180）*0.5%=19.5万元，所以计算2018年企业所得税应纳税所得额时允许扣除的限额为15万元，应调增应纳税所得额25-15=10万元.(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2020年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)接受捐赠收入50万元。(4)当年发生业务招待费支出25万元。(5)当年发生广告费支出600万元，以前年度结转本年扣除的广告费支出50万元.(6)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，关于广告费支出的处理正确的是()。A.应调减应纳税所得额50万元B.应调减应纳税所得额570万元C.允许扣除的金额为650万元D.允许扣除的金额为1170万元参考答案：AC参考解析：自2021年1月1日至2025年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费支出扣除限额2=营业收入*30%=（3300+420+180）*30%=1170万元，所以允许扣除的限额为1170万元，当年发生广告费支出600万元，以前年度结转本年扣除的广告费支出50万元.所以，计算2018年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的金额=600+50=650万元，应调减应纳税所得额50万元。(1)取得销售货物收入3300万元，提供加工劳务收入420万元。(2)2020年1月1日出租闲置厂房，取得1年期租金收入180万元。(3)接受捐赠收入50万元。(4)当年发生业务招待费支出25万元。(5)当年发生广告费支出600万元，以前年度结转本年扣除的广告费支出50万元.(6)营业外支出120万元，其中，税收滞纳金支出10万元，合同违约金支出35万元.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.下列支出中，乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.税收滞纳金支出10万元B.融资租入的固定资产折旧60万元C.出租厂房折旧45万元D.合同违约金支出35万元参考答案：BCD参考解析：选项A，税收滞纳金支出，不得在税前扣除；选项BC，融资租入的固定资产，经营租岀的固定资产准予计提折旧在税前扣除；甲企业为增值税小规模纳税人，2021年9月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合疫情期间优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]9.甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是()。A.(30000-10000)×20%=4000(元）B.30000×20%=6000(元）C.10000×20%=2000(元）D.(30000+10000)×20%=8000(元)参考答案：D参考解析：（1)进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付价格，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费，应计入关税完税价格。进口机器设备的关税完税价格=30000+10000=40000(元）；(2)关税=关税完税价格×税率=40000×20%=8000(元）。(1)进口一台机器设备，支付货价30000元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计10000元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40000元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入61800元。(4)销售一台自己使用过的小汽车，取得含税销售收入50万元，该车购置于2014年8月。已知：机器设备的关税税率为20%、高档化妆品的关税税率为50%、消费税税率为15%、小规模纳税人增值税征收率为3%,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收，该企业符合疫情期间优惠政策。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。）[不定项选择题]10.甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是()。