某集团有限公司财务管理控制制度

1集团财务管理控制制度第一章总那么第一条为了加强集团公司财务管理，标准企业经营管理行为，进一步提高会计核算水平，有效躲避财务风险，根据?会计法?、?企业会计准那么?、?会计根底工作标准?、?中国铁道建筑总公司会计核算方法?及上市公司的相关规定，结合集团公司的实际情况，制定本制度。第二条财务管理控制制度是集团公司经营管理的行为准那么，是财务管理和核算的操守标准。各单位必须认真贯彻执行。集团公司财务管理实行统一领导下的分级负责制，各单位董事长、总经理、工程经理是第一责任人，总会计师〔财务负责人〕是具体责任人，对本制度的执行情况负总责。第三条各级财务部门是执行本制度的管理部门，对本单位财务管理的贯彻、执行、监督和考核负责。第四条资金是企业各项经营活动的起点，企业管理要坚持以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以本钱管理为中心，坚持以投入产出、效益最大化的管理理念。竭第呈五的条防财揭务管护理的狐根本定原那么决：建井立健养全内用部财察务管维理制懂度，眼完善焦经济侄责任厚制，响确保跨国有任资产毙保值乡增值墙，严相格执奶行各尖项费啄用开障支标义准和啊范围渣，如炭实早披露待企业季财务便状况最和经忍营成姻果，招依法季经营观、依垄法纳议税，淘接受陶执法歼部门晨的监援督检蹈查。拣集团覆公司花、工且程公淘司深的梢纪检泰监察炸、审撒计、淋财务眉部门扭有权龄对所红属单控位实春施监戒督、注检查辱。阴第六煎条消财务妈管理睬的基蛇本任醋务：闸做好惜各项拘财务百收支劫方案旺、预旁算、崭控制据、核愈算、惨分析宋、考欲核工镰作，旦依法旋合理窃地筹斧集、派使用读资金验，有肃效利裙用各左项资草产，违有效贿地防拌范和阴控制没财务给风险句，最耀大限酬度地融提高梨经济伏效益清。陵第七益条敲各单军位必枕须依狮照?终会计拌法?密的规壶定建锡立会窝计机腰构，产依法窄设置踢会计欲账簿井，规丛范会情计核拔算，避单位别负责排人及钞总会晃计师展〔财奇务负眼责人划〕辩对本浆单位详的财防务会险计工啄作、崇会计疤资料斩的真爬实性担、完艘整性薪负责学。誓第晌八凝条屡依照乳?会驳计法罢?的惕规定初，单佣位或任个人截不得往以任肺何方炒式授窑意、恭指使纯、强供令会父计机谜构、最会计招人员灿伪造赶、变益造会穗计凭仿证、将会计泻账簿勾和其炮他会首计资寸料，等提供询虚假边会计滩报告辣。柔第九款条皮任何雅单位刮或个笔人不徐得对妹依法也履行咏职责拘、坚航持原局那么标蚊准、冲抵抗庙违规丸行为报、忠楚于职球守、堪秉公怪办事贩的会组计人愧员实浙行打而击报醋复。繁第服十因条竖本制停度适撇用于幅集团锦所属彩各级妖内部鸽核算位单位绣。员第二端章欠资金聋管理候制度眠第拢十一乏条弃银行庭存款拨、库罚存现株金的倒管理帝与控蛋制亿规定土另行都文滤。侄第饶十二沙条磁工程死结算定资金失的管搞理吐1、村对业竭主的撇工程视结算迟。沿各项半目部叙按合絮同规醋定及炊时向验发包娇方粉〔业垄主〕蚊报送姓验工纹计价好，并肺催促篇发包己方及截时签间认。浇财务厌部门雁根据粪合同居规定持，会备同有冒关部底门及贞时向探发包欢方〔须业主冤〕收怒取预军付工址程款室、工驼程进班度款锻、工锅程决尤算款薄、尾色工款乔及质荷保金萝。价2、此工程纱部实武行资鼻金预壶算管搬理制少度。醉建立苏事前职、事绒中、绩事后衰全过桑程的含控制价；击推行帽月度值资金傲预算屋管理蓝制度痛；废逐步柔实行许工程帅部资山金收刘支两心条线衫的管岛理办管法，参强化君资金绳方案炕监控悄。项厘目部干在月雾初根泛据工亡程进改度计邻划，焦编制椅工资篮预算例、材召料费曾采购径预算脸、机榜械使础用费垮预算可、管悠理费样预算片，经塘上级滩主管步部门县批复燥后，童由集耽团公衫司按涂预算凉批复迎拨付塑资金羊，项奋目部毫财务此部门灵进行漠控制矛。乳3、六工程族部的丢工程哑结算龄资金伸支出础仅限漠于上贩缴款竭和经握核定箱的成茫本支糟出。忽4、蛇工程撤部与村外部族单位腊的经知营活疯动必筝须按厉合同枝规定歌和验是工计糖价抄支付北资金走。掘工程信部对斤劳务葛队和慎外部芽单位宋未签窜合同血、未馋计价肥发生做拨付庭资金由行为胳的，秩由壳工程餐经理却和馋总会猪计师笨〔行财务暑负责倦人种〕时承当逐责任宽。屡5、炉劳务帝队、胃架子霉队资你金管监理。修按照还合同早和验记工计我价作耳为结最算依授据，断实行业“保拨改墨代抚〞悲的资扭金支拨付办否法岗。惹即林：辛劳务舞队、净架子戚队资阴金取做消按唯计价乓直接债拨款难，改劫为按认计价瓦代付处各种帐款项密的支碍付办离法，伸原那么滔上不龄允许正拨付立现金狠，对亮劳务卖队的铃现金限拨款才仅限王于日阶常生堂活费凡和管补理费梳，惕管理镰费久统一惭采用饺备用不金的袜管理惕方法裙，月翅末由己劳务张队指奥定人孝员凭花票到软工程帮部报暴销，厦抵劳胸务队邀拨款难。走6、恶撤户头并账瓦。秆工程灯竣工嗓验收体时，匪工程肤经理肉要组秩织有掠关部杜门对尾合同砌变更立等签惜证工霉作进皂行清忆理，姐及时压编制哈竣工是决算根。拨工程夜经理宇和财患务部午门根略据竣贿工决啄算情男况及土时办体理撤源户并泰账手躺续，理资金答上缴抽上级东主管欣部门蜘。债符权债期务由禽工程厉经理堆和妹总会延计师姨〔付财务砖负责株人帖〕豪负责竭清算吸，并垒承当布清算催责任咸。如剃因客津观原卷因，巾银行圾账户洋不能棚撤销冲的，召交上储级财早务部腥门管笛理。莫7朽、固严禁侵工程表部乱陵借款找。昼工程征部因持工程折结算劣资金哀紧张膀需要尘借入涝资金架时，蹦要及井时向已上级虚主管暑部门喊报告筝，申勺请调学剂资婶金。腿不允凳许项意目部茧向内权部个按人和妹外部辞单位醒或个鱼人借茧入借撞出资斧金。促第通十赴三秀条华信贷贺资金棵的管鄙理素1、匆各工课程公购司在泽经营躁活动月中如盖出现屿资金畜缺乏蚂需要箭筹途借诊时，候必须钱进行咏可行驴性分之析，恳选择甘合理红的筹案措渠糊道和文筹资组方式殃。工运程公即司需粪筹借耐资金杜时必阔须向址集团谅公司栋报告盆，处经批叹准后继，饱由集亭团公广司资截金中阻心统撇一进霉行调尊剂。望未经意批准瞎各工鸣程公防司不置准擅纲自向束银行姥办理争借砌款。见2、拴严禁灭各工址程公关司乱盆借款寻。工作程公趁司颂要严病格执直行中幸国人宏民银画行关夜于尖“头企业汇之间遮不得白违反凡国家豆规定房，办公理借候款和醒变相症借贷素业务尿〞控的规习定，临各工伤程公绒司不描得向御本单寇位的碑个人速和本供单位滋以外滔的单商位或搅个人朗借入得借出挥资金智。串未经板批准鹊不允闻许各凯工程总公司致之间地相互粮担保颜向银丹行借甩款。晓3、毛各工盒程公嘴司因悲投招枣标短湿期流帮动资残金不括足需妖向集洞团公巴司申舍请临达时借滑款，谷并承卧诺规承定时缺间偿维还。炭不还持的，混按逾愈期天皇数在畅原资笋金占立用费映率基朵础上排加收见20肌%的盾资金新占用知费。腐第十绑四短条城银行松备案哨的御印章贵管理这。论各核纪算单职位在菌开户芳银行之备案括的印掘章〔暂财务流专用敲章和务行政该负责特人名带章〕杂实行崭分开俊管理羡制度稠，单闸位丰总会暮计师唱〔弓财务森负责袜人乞〕脱保管依名章待，出奶纳人执员保蛋管财浊务专提用章汁。保递管名罢章人肃员外无出时祸，弯必须跟交给芒工程辛经理符或项声目经牌理指兆定的银专人讨保管膏。浙第十艳五条长严核禁各登单位衣私设无账外枪账和蜻“拔小金裹库滴〞立，所破有收夹入必具须纳复入财箱务统房一管返理。醋第十冰六条绒释严禁身乱盐集资妹和苍任何但形式野的完对外乔担保扇或反宅担保缘。各鉴工程能公司妇、项艳目部她不得桂以任馆何理求由进袍行集别资府，不嫩得进爬行叠资金里借贷郑担保惕和采窑购、离租赁故、抵翠押及岔其他催形式弹的担寄保。芒集资居指附向内茄部职补工、萍本单饺位以渣外的骨单位匀或个站人承馅诺支侧付利滔息〔亿含高沾额利扛息〕阔的筹患资和王借款拘行为姨。冬第十脆七城条丝资本腥运营礼工程尖投资郊资金苦的审息批控同制制刮度怖BT衰、B伪OT退、矿京山等掘属于兄资本伤运营造的项晚目，采各单泉位无肥权决培策是钳否投窄资，笨必须祝上报灵集团添公司象，经况风险雹测试赛和效火益评批估后敬，上引报股礼份公参司审厌批，侍股份橡公司理研究擦批准梢实施栏后，监资本蹄运营皂工程仔的资废金由技集团盈公司忙统一稳协调寒处理捐。途第十暑八片条音金融及市场霞投资疮的特乔殊规厘定诱金融图市场袍产品摩多、衔风险鹿大牲，绢集团乡公司夺严禁胸各单绳位以腾任何蚕名义毕购置晨股票骄、基落金、索期货近、汇赖兑等求与投惹资或律投机奥相关们的金融融产趣品或傍衍生孟产品辫，各荐级财宏务人君员要生严格景把关键，加姑强资膝金监轮管，谅确保腐资金控平安邮、畅睡通。匙第三功章逝责任农本钱绘及烂上缴悬款管朵理制边度鸟第十浓九嘴条四各工缺程公匪司必扇须建你立健瞎全责兴任成促本管泰理狡机构露，成吩立专锣职的乎责任惧本钱探中心沸，配惰员8摸-1物0人辰，要胡求此配置浅有施填工管御理经炸验、沾业务亲能力烫强、刘综合碰素质州高的骑技术炎、计去划、茶财务竖等专垂业人锄员。蚊第乎二联十条宋幅工程贿工程减中标亏后，摸各级谁责任拾本钱栏中心谣要根捆据投耀标文带件、仍施工宵图和雀方案到优化窑，认尊真编伴制项垂目部洒的责慌任预汤算，垒确认损利润孝指标天、安仔全质被量指碗标、端工期罩指标纵、上拔缴款替指标孔、管炮理费霉指标杯、工粪资奖吉金指乌标、乔临时桑设施筹指标竞等，距并签支订责略任状钥。斩集团市公司萝直管慢铁路送工程史：集谈团公斧司成姥本管烫理部另会同炼指挥帝部编芳制二众次责夏任预步算，中确认晋以上然指标捉；各图工程旺公司烤责任弄本钱元中心岩会同辞工区蓬编制迎集团汇公司畅分劈次给本好单位律投资顽的二宿次责疯任预拔算，缸确认幸以上甘各项卸指标下，并债签订循责任杜状。娱各工块程公柜司代苗管的删铁路搜工程也：由岗集团踏公司余本钱顺管理床部会扯同各界工程停公司拼责任肠本钱浙中心验和项饮目部剂共同华编制疗二次间责任叠预算信，确段认以巩上指烛标。潜集团秩公司进、工连程公运司与榴工程子部戚共同员签订险责任喝状。挽各工芹程公鸽司所它属路底外项丸目部妻：由唯各工稿程公爆司责封任成补本中别心和雕工程溜部共老同编厉制二晨次责炼任预宵算，时确认色以上企指标简。工练程公山司与纠工程慕部签奉订责辫任状镇。黎第盾二汁十艰一膝条阔验工月计价兆。各绳工程何部计显划部别门、场财务榆部门壳要认摇真贯轧彻执伤行?嫂企业桥会计断准那么南－建勤造合槽同?隔的规与定，筐按照猾二次向责任弹预算棕和工余程形仆象进贼度评正晒确计蜜量价和核垃算牺已完宁工程匪的收恩入和犬本钱僻；豆正确膜判断只未完贤工程侍的收烧入和慧本钱垦；正姑确判圆断方乱案优半化、介变更破索赔快收入项和成朱本；章正确贩核算汽工程毒部的钢盈亏忆水平撞。絮集团宜公司长铁路缴工程散部：耀每月瓣按照迷二次敞责任雁预算品和工练程形依象进叫度及另时对伪所属绳工区姿办理装验工因计价爷，各广工区胁每月赚及时龟对劳逆务队巡、架腾子队优办理冶验工肿计价露。亚各工女程公奔司、喝矿业正公司首、地枣铁公秩司等丘路外要工程想部对戏所属套工区梢劳务烛队、并架子工队每素月按收时办剪理验科工计旺价。浴第命二型十英二稳条库工程愧部因域考察帮不细滨，选份择劳异务队抵中途叼退场海给企筝业造向成经薄济损稠失的泛，由惨各工运程公数司行狼政负卸责人虑承当疮责任炮。测第族二壤十秘三悲条式集团盘公司楚铁路职工程配部、枝各工源程公粉司路和外项侵目部娇关于饺责任寻本钱乒的展其他步管理萝规定挤执行恶集团赴公司疲?督推进级责任私本钱稻管理删的初规定腥?〔抹公司附成管凳〔2垮00泛7〕季45业号〕晓和护?责艘任成芽本管粪理流厉程?否的规榨定串。恳第端二政十稠四搁条壮上缴愿款分貌为利澡润上条缴款朝和成吵本费脏用上晒缴款凶(五反金、剂折旧建、资血金占见用费冈等)稼。蛮第隙二惯十哗五京条免上缴推款的稻上缴翼方法敌1、避利润脚上缴理款。吊实行蛙预缴牢的办常法，对每月丙末按案方案赌优化惨1%评〔完绞成产才值〕屿和业咽主拨卡款2斤%(完路外紧)3识%(出路内窗)预笔缴，阴季末暑和年错末怪要完短成签叨状指邻标的分60抵%以查上，休剩余瓜指标尤待竣寺工移准交后库全额乓清算略上缴格。焦2、疯本钱粒费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