广东培正学院会计综合实训报告(同名465)

企业财务综合模拟实习报告姓名：学号：2012513011班级：2012级3班日期：周三1-4实训地点：综合楼C501指导老师：企业财务综合模拟实习报告实务操作目的会计综合模拟实习是通过塑造一个单位的生产经营过程，在模拟环境中，按照具体的经济业务，自己动手，填制原始凭证，编制记账凭证，登记账薄，进行成本核算，编制会计报表直至财务分析的一个实验过程。通过模拟实际操作，不仅使我们每个人比较系统的学习企业会计核算的基本程序和具体操作方法掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账簿的会计工作技能和方法，加强我们对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。模拟企业简介基本情况公司名称是大华机床有限责任公司，是龙城企业集团下属的子公司。法人代表为林新华。注册资本高达1000万元。该公司地址为太原市迎宾区迎宾路28号。主要是生产销售CJ9525车床和HJ9625铣床两种型号产品。企业开户银行为中国工商银行太原市分行迎宾路办事处，帐号为367985。会计期间20XX年1月1号至20XX年12月31号生产工艺流程该公司生产工艺流程：首先由铸造车间根据生产计划浇注各种铸件，经检验合格后全额提供给及加工车间，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后直接送往装配车间。装配车间将收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购零部件组装成两个型号的机床，经检验合格后交送产成品仓库。核算方法会计核算的主要方法:一、设置账户二、复式记账

三、填制和审核凭证四、登记会计账簿五、产品成本计算六、财产清查

七、编制会计报表实务操作内容（一）期初建账首先按照企业会计制度要求，根据企业设置的会计科目设置会计账簿，建立总分类账，建立日记账、明细分类账,并登记各账簿的期初余额，要求了解建立账簿科开启账簿的规则，根据实验材料分别开设总分类账、日记账和明细分类账，掌握开设账簿的方法，并登记各类账户的期初余额。（二）原始凭证的填制与审核入

2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本

3、营业利润=营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动收益(—公允价值变动损失)+投资收益(—投资损失)

4、利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出

5、净利润=利润总额—所得税费用

6、应交所得税=应纳税所得额*所得税税率

7、收入—费用=利润。(七)会计档案整理与保管1、会计档案整理方法首先，要把所有应归档的会计凭证收集齐全，并根据记账凭证分类。记账凭证一般分为现金收、付款凭证，银行收、付款凭证，转账凭证，共三类五种。根据不同的种类，按时间或按顺序号逐张排放好。其次，整理记账凭证的附件，剔除不属于会计档案范围和没有必要归档的一些资料，补充遗漏的必不可少的核算资料。再次，清除订书针、曲别针等金属物。最后，将记账凭证按适当厚度分成若干本。将会计凭证整理好后，应按照有关规定的要求，认真做好会计凭证的装订工作。年度终了，各种账簿在结转下年、建立新账后，一般都要把旧账送交总账会计集中统一整理。首先，将活页账按页码顺序排好，加封面后装订成本。然后，将各种账簿按照会计科目顺序排列，据以逐本登记会计档案封面。会计账簿封面的有关内容要写全。会计报表一般在年度终了后，由专人（一般是主管报表的人员或财会机构负责人）统一收集、整理、装订，并立卷归档。平时，月（季）度报表，由主管人员负责保存。年终，将全年会计报表，按时间顺序整理装订成册，登记会计档案（会计报表）目录，逐项写明报表名称、页数、归档日期等。经会计机构负责人审核、盖章后，由主管报表人员负责装盒归档。2、会计档案分类和编号方法按照类别一年度排列。即案卷按凭证、账簿、财务报告、其它四类分开，再按时间顺序排列。3、会计档案保管会计年度结束后，财务部门需要在一年半时间内把全部的会计档案移交给档案管理部门。（八）财务报表分析1、偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额资产负债率反映企业的长期偿债能力和将来继续举债的潜力。该指标越低，资产对债权的保障程度就越高，债权人就越愿意向企业提供贷款，说明企业举债潜力大，有能力克服资金周转困难；反之，如果该指标过高，超过一定范围，企业长期偿债能力差了，就不能保障债权人的利益，企业举债就会遇到困难。2、盈利能力分析营业利润率=营业利润/主营业务收入×100%该指标反映企业在主要经营活动和其他经营活动中创造利润的能力。营业利润率越高，说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多，企业的盈利能力越强；反之,此比率越低,说明企业盈利能力越弱3、营运能力分析总资产周转率=主营业务收入/平均总资产总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。总资产周转率反映出企业单位资产创造的销售收入净额，体现企业在一定期间全部资产从投入到产出周而复始的流转速度，全面反映企业全部资产的管理质量和利用效率。一般来说，总资产周转率越高，表示企业资产经营管理得越好，取得的销售收入就越多，资产的利用效率就越高，周转速度就越快。实务操作心得（一）实践心得在本次会计模拟实验中,我充当公司的出纳，掌握了应该如何处理具体的会计业务,弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷,掌握书本中学不到的具体技巧,缩短从会计理论学习到实际操作的距离,也可通过实训的仿真性,使我们感到实训的真实性,增强积极参与实训的兴趣。会计理论来自于会计实践,是会计实践经验的概括总结,同时又对会计实践工作加以指导,所以我们在会计专业学习中,不仅需要构建出较完整的理论框架,而且还要树立起完整的操作理念。然而,会计专业教材是以系统讲解会计理论为主,列举的典型会计业务只是为印证阐述会计理论服务。所以，我们将教材的理论知识学完以后,进行这次综合模拟实验。虽然这不是第一次会计模拟实验，在短学期中已经有一些经验，但是这一次模拟更加真实，完全按照原始凭证来记账，而不是用文字表述。我们需要自己从原始凭证判断这是什么业务，因为有老师的指导，我们认识了很多原始凭证，把很多文字叙述的会计原理形象化。刚开始记账时，我久久不敢下笔，怕自己会记错，总想确定答案正确后，再正式写到记账凭证上。老师发现同学们普遍存在这个问题时，鼓励我们大胆写下去。我认识到在实际工作中，不可能有人让你确定会计分录对不对，然后再记账。俗话说胆大心细，做会计不但心细很重要，胆大也是必不可少的，若是一直担心这个错担心那个不对，怕是带了月底还做不好帐。想明白后我就大胆登记记账凭证，虽然还是常错，只好撕了重写，最后还自己买新的凭证。我们还在学习阶段，当然不可能百分百正确，学的是方法。经过这些天的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足，比如分录的编制不够熟练，有些业务还得去翻以前的课本；自己还不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。这一学期的会计模拟实验，让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。总而言之，十天的实训让我对填制原始凭证根据原始凭证，填记帐凭证等工作有了更进一步的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。（二）启发作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实验联系紧密，两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握只是的质量。在课本上我们所学到的理论知识只是为我们的实际执业注明框架、指明方向、提供相应的方法论，真正的职业技巧是要我们从以后的实际工作中慢慢汲取的。而针对实际操作中遇到的一些特殊的问题，我们不能拘泥于课本，不可纯粹地“以本为本”，而应在遵从《企业会计准则》与《企业会计制度》的前提下，结合本企业的实际情况可适当地加以修改。这就将从课本上所学的理论知识的原则性与针对实际情况进行操作的灵活性很好地结合起来。我深切领悟到作为一个会计人员，应该以提高企业经济