某担保公司资产负债表的编制说明

1担保公司会计报表编制说明资产负债表编制说明〔会担保01表〕一、本表反映企业一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。二、本表“年初数〞栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数〞栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个工程的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各工程的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数〞栏内。三、本表“期末数〞各工程的内容和填列方法：1.“货币资金〞工程，反映企业库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款等的合计数。本工程应根据“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞科目的期末余额合计填列。2.“短期投资〞工程，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年〔含1年〕的股票、债券和基金，以及不超过1年〔含1年〕的其他投资的市价。本工程应根据“短期投资〞科目的期末余额填列。企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本工程反映。喉腊3.风“惯应收古款项迎〞纳工程亿，反屋映企沫业应壶收有羽关单鼠位或不个人庆的各执种款烈项。纽本项贩目应截根据融“娃应收挤分担销保账毯款夺〞峰、佩“朽应收穷担保馅费喉〞较、饭“支应收传代偿健款走〞箭、捡“贼应收努票据妥〞用、煤“禾应收票股利醋〞标、赢“民应收苗利息蹄〞内、话“阔其他辨应收剧款摩〞比等科缘目的蔑期末责余额焦，减俭去昨“完坏账校准备辨〞皱科目奶余额睁后的阅金额或合计撤填列狗。其斧中已陕界贴现欺的商会业承标兑汇宋票应拴在会民计报杆表附亩注中签单独蒙披露上；企雄业购痕入到酿期还钱本付暮息债姨券应戚收的递利息亲，不佩在本概工程碍内反沿映。深躬谜如引“正应收苦担保巧费刑〞清等科幸目所声属明饱细科股目期蠢末有磨贷方促余额倍，应烛在本抚表营“茎应付移款项烦〞仔、床“绝存入顷担保叶保证蒸金焦〞鸭工程危内填挠列。当编惯4.耕“译待摊杀费用匙〞违工程耻，反萍映企咬业已篇经支环出但判应由哈以后今各期饰分期伞摊销鉴的费猫用。屿企业堂摊销童期限宾在1由年以疫上〔聋不含挂1年里〕的届其他厉待摊撞费用葡，应纤在本僚表粉“役长期巷待摊拴费用嫁〞赶工程望反映临，不玉包括抽在本锣工程医内。粥本项熔目应飞根据壳“很待摊躺费用五〞析科目抗的期便末余女额填义列。剪“东预提卵费用撤〞公科目逮期末帽如有谣借方陡余额再，以询及末“笔长期通待摊湾费用逮〞贱科目蝇中将垃于1球年内册到期低的部斯分，铜也在农本项削目内阔反映惊。狂逐5.旋“搬存出咬保证也金泡〞雕工程璃，反疯映企抖业向洪外单康位存中出的属保证彼金或面准备傲金。遥本项部目应伙根据抛引“删存出内分担寒保保配证金越〞求、悟“践存出第担保同保证促金搅〞遗科目驶期末已余额邮合计压填列良。樱逃6.月“荣一年羽内到占期的签长期闪债权施投资坟〞浊工程疼，反掏映企陈业长勾期债期权投隆资中究，将欣于一门年内收到期刻的债鉴权投怜资部少分。裳本项疲目应涝根据灾“须长期齐债权撞投资面〞染科目产所属畅有关捏明细易科目秃期末渗余额库，减重去笔“绿长期着投资瞒减值文准备眉〞组科目呈中有涛关1接年内浇到期剑的长扎期债压权投槐资减候值准程备期柏末余猾额后自的金桌额填死列。戴弄袋7.姥“狗其他犹流动装资产积〞棉工程掌，反薄映企跃业除挪以上贩流动购资产荷工程偿外的绝其他搭流动讲资产懒。本蝴工程学应根然据有编关科跪目的附期末晶余额晒填列僻。如季其他近流动诊资产贡价值腿较大拉的，需应在西会计截报表葱附注增中披吓露其盆内容株和金仆额。缸贡恰8.喂“邮长期质股权贞投资币〞体工程甘，反巷映企束业不徐准备敢在1去年内侄〔含伙1年加〕变彩现的品各种摇股权虫性质肺的投难资的胳可收进回金礼额。初本项炭目应互根据懂“霜长期齐股权热投资灾〞栗科目趋的期迷末余靠额，画减去治“到长期门投资蛋减值仰准备退〞企科目坝中有效关股平权投妈资减岗值准鼓备期否末余啦额后候的金铺额填努列。择妙垦9.历“冒长期覆债权鱼投资绕〞摩工程缩，反痰映企爸业不纤准备捏在1爹年内沈〔含像1年晶〕变造现的乖各种子债权敢性质狮的投趁资的氏可收观回金软额。们长期三债权欣投资宅中，因将于店1年斧内到英期的圣长期庄债权雄投资梅，应吐在流挂动资闸产类绸下违“垦1年狐内到梳期的僻长期表债权案投资烘〞鸽工程椅单独蹲反映普。本勤工程建应根领据储“众长期列债权童投资黎〞猎科目丢的期赵末余搂额，滔减去济“凳长期飘投资浑减值姿准备变〞帜科目疏中有称关债敲权投种资减碗值准使备期骨末余酸额和稿1年必内到厕期的辱长期兆债权闲投资碌后的孔金额过填列招。庆绩企业钩超过像1年溜到期漠的委活托贷世款，乳其本巾金和戚利息葵减去枣已计秋提的秘减值却准备案后的肝净额洽，也衰在本晒工程挥反映叛。咏闯10寇.既“偶固定慧资产聋原价跪〞卷和颈“薪累计轿折旧问〞灵工程耍，反肥映企柔业的解各种网固定漠资产彼原价伴及累茶计折蠢旧。师经营薪租入鸦固定帽资产叹改进位支出忘、融症资租垒入的尿固定筋资产联的原种价及绞已提者折旧堪也包每括在姜内。志融资鹊租入怀固定舍资产样原价肝应在款会计牌报表宽附注亚中另捡行反柏映。拖这两壮个项镇目应呀根据奶“片固定唯资产踩〞券、般“倒经营佣租入赠固定博资产栽改进苏〞纪、抢“丰累计脱折旧畅〞盛科目垮的期泼末余旷额填钉列。广粱含11足.套“岗固定施资产汇减值扶准备蒸〞闻工程袖，反僻映企纠业计奖提的纵固定穴资产丈减值姓准备秧。本典工程虫应根镇据泄“完固定歼资产透减值幅准备箱〞猫科目剂的期谦末余漆额填滤列。王尚腔12击.如“辆固定撇资产遮清理燃〞骡工程肤，反赤映企座业因蛇出售纪、毁贡损、瓶报废成等原舱因转脚入清熊理但刊尚未药清理引完毕府的固眠定资公产的稼账面讲价值绵，以思及固视定资兆产清鞠理过铃程中既所发乡生的锅清理挖费用裙和变径价收净入等忠各项逼金额心的差死额。爪本项料目应岩根据冷“勤固定疫资产济清理顶〞免科目旗的期慎末借谦方余睬额填益列；扁如完“苗固定事资产猛清理赵〞旺科目描期末味为贷匪方余便额，盾以悟“伤-月〞走号填蠢列。固永黑13芒.屋“犯无形胜资产捆〞涨工程章，反立映企极业各苹项无刻形资欧产的丹期末每可收葵回金洽额。止本项橡目应转根据滤“奔无形赔资产份〞纳科目扮的期海末余南额，社减去苹“蠢无形粒资产拾减值晒准备闹〞付科目甩期末什余额纠后的朱金额沙填列招。症临14矿.牢“继长期搂待摊庄费用堵〞场工程乳，反俯映企巧业尚因未摊塘销的胡摊销补期限豆在1原年以弦上〔供不含悠1年纱〕的他各种批费用姑。长脉期待楚摊费赏用中敬在1乐年内嗽〔含益1年趴〕摊迁销的裂局部恨，应桑在本敌表坏“患待摊叶费用景〞结工程芦填列款。本泻工程反响根帐据非“曾长期玩待摊须费用只〞妈科目漫的期妹末余个额减乡去1慎年内腰〔含咬1年每〕摊虾销的掏数额积后的肢金额昨填列农。租残15煤.吴“飞抵债川资产穗〞益工程精，反恳映企射业代输偿后夺收回尊的抵丘债资笋产的处期末劈可收恢回金厅额。泳本项山目应膏根据叼“命抵债佩资产俱〞弟期末跃余额且，减呜去列“孩抵债澡资产染减值兔准备贺〞文科目扮余额档后的珍金额鸽填列森。静投16搜.晌“吊其他贷长期印资产牢〞蝶工程拌，反享映企殃业除汤以上邪资产易以外牺的其词他长予期资劣产。莲本项蚀目应捷根据强有关眯科目改的期寨末余霉额填男列。介如其泳他长武期资斯产价眯值较念大的稿，应模在会孔计报钢表附点注中晕披露暗其内吨容和甘金额央。裁航17遮.雪“赏短期柄借款肉〞寄工程茶，反繁映企所业借否入尚阳未归番还的垒1年挪期以安下〔油含1柏年〕初的借凑款。肿本项否目应叠根据血“踪短期沉借款插〞僻科目挨的期范末余任额填摩列。否羽愁18更.培“德应付牺款项怀〞火工程诚，反虎映企讽业期锡末应滔付其痰他单歉位或颜个人薄的各薯种款喘项。竖本项球目应畏根据排“标应付秩分担秤保账蹄款砍〞伪、湖“倾预收技担保场费厕〞朝、脱“仆应付叹手续宴费拥〞沸、着“气应付蛙股利结〞盐、失“钞其他改应付克款编〞索等项料目的偷期末够余额激合计积填列系。杨丘19赚.孟“金存入冬保证溪金暴〞土工程制，反跳映企评业按卵合同喊规定坟收到鼻的担烤保履岭约保名证金永和分学担保返保证刃金。呆本项括目应舅根据悲“龙存入发担保黄保证姿金寨〞办、绞“母存入头分担踩保保昨证金狠〞慌科目巧的期也末余潮额合贯计填顾列。念根精20灶.严“珠应付聚工资纪及福意利费虑〞极工程春，反撕映企肾业应尿付未蔬付的类职工尚工资嘱及提晨取的队福利昌费的版期末卵余额猴。本对工程骄应根比据膀“抽应付飞工资须〞萍和旬“延应付据福利先费末〞款科目沉期末拐贷方矮余额尤合计就填列因。如宰“影应付哨工资雀〞宜科目到期末察为借青方余瓜额，伤以捎“岛-代〞软号填攀列。鼓绩罢21奸.减“深应交堡税金更及附词加金〞壳工程劣，反忠映企监业期穴末未纷交、胳多交厚或未贷抵扣线的各吗种税陆金及术附加慧费。惑本项杰目应觉根据鼠“瓣应交幼税金盒及附承加详〞狂科目私的期芬末贷锄方余朋额填买列；津如波“假设应交笋税金脾及附屑加胡〞暖科目慌期末割为借化方余谊额，钞以友“蜡-鹅〞闸号填繁列。泼单把22般.哪“病预提讯费用赴〞蹦工程野，反游映企六业所擦有已翁经预竿提计星入成腊本费局用而网尚未近支付旧的各雪项费触用。鼻本项牺目应延根据纵“画预提根费用圆〞掌科目古的期绩末贷御方余矿额填羽列。状如誓“悦预提老费用段〞随科目粘期末片为借糕方余妄额，纽应合寄并在脸“课待摊济费用诉〞醋工程今内反除映，维不包罢括在侵本项恒目内劣。磨欧23辛.拜“堂担保鞠赔偿能准备屑〞杠工程吓，反积映企生业按极年末啄担保渡余额犁的一啦定比喉例提丘取的昂担保额赔偿杆准备捧。本升工程吸应根六据盐“年担保赵赔偿胀准备申〞鲜科目俊的期锯末余汪额填馆列。诞贤乳24害.烂“巷短期把责任大准备总〞监工程泊，反导映企绕业担盛保责吼任未茅解除随时，悔为承非担1校年以贵内〔喜包括乔1年旗〕的拢未到宝期责烛任而耻提取粮的准眯备金梳金额居。本洲工程耳应根调据遣“骑未到震期责怠任准椅备咱〞曾科目汗的期必末余京额分酱析填践列。岔贤腾25冲.外“尸预计事负债素〞遵工程途，反姑映企导业预漠计负终债的数期末具余额宗。本醋工程柳应根换据爸“候预计闹负债荐〞挽科目赏的期冷末余挪额填既列。下岁障26歌.贷“建一年乏内到柔期的育长期梢负债彻〞让工程避，反贝映公脚司长踢期负砌债各胶工程女中将择于1烛年内奴〔含瓶1年鞋〕到倡期的庄局部目。本瑞工程稠应根充据长酬期负节债项死目下鼻各科塔目的喉期末孩余额悟分析签填列防。柔够27响.歌“平其他纷流动斜负债时〞步工程天，反现映企板业除时以上如流动肺负债轿以外吊的其槽他流怖动负革债。桌本项流目应载根据壳有关砌科目复的期币末余虚额填捧列，悔如赌“拌待转葵资产爷价值铸〞车科目骡的期馅末余东额可毙在本寻工程告内反决映。扎如其呈他流刊动负茫债价打值较偏大的服，应傻在会期计报穿表附之注中止披露帖其内隐容及限金额烧。赤痒28匆.窜“粗长期祖借款该〞馅工程衡，反毒映企衫业借葵入尚久未归挑还的鼻1年罢期以畜上〔到不含株1年扫〕的闯借款渐本息烫。本送工程南应根叉据晓“蝶长期元借款马〞略科目芦的期薄末余赤额填杏列。榆蜘始29称.床“火应付浓债券牢〞化工程肠，反程映企军业发寿行的硬尚未精归还醉的各央种长在期债茎券的蔬本息朽。本凝工程格应根梨据盏“诉应付章债券灶〞冲科目钓的期简末余歌额填磨列。异职仍30视.写“邀长期香应付目款穷〞美工程锁，反调映企祥业除铸长期此借款茧和应宴付债弟券以震外的飞其他掉各种深长期愁应付抱款。透本项写目应硬根据赢“始长期景应付当款敢〞钻科目坏的期竖末余恩额，魔减去摄“睁未确批认融甜资费跃用旁〞姓科目况期末砌余额袍后的吓金额瞧填列首。异露31剩.便“轮专项须应付倘款蔬〞演工程语，反扇映企研业各误种专讲项应话付款伸的期检末余木额。数本项窃目应震根据缎“结专项畅应付嚷款冬〞耳科目灿的期蒜末余恳额填遍列。扒抓担32那.润“视长期伙责任轮准备米〞攻工程轰，反屑映企消业担绕保责神任未皇解除惧时，倍为承袜担1嫁年以馆上〔诊不含卷1年芽〕的段未到芬期责据任而做提取遇的准为备金府金额燃。本摸工程街应根礼据挥“劣未到虏期责染任准三备乐〞轰科目窜余额捧分析孙填列辛。迫毁33授.吵“荣其他喉长期药负债狠〞犬工程鹅，反秤映企蓬业除关以上嫁长期局负债埋工程邻以外姥的其挪他长雾期负次债。恋本项产目应舟根据误有关溜科目剖的期哨末余蔽额填林列。宇如其笔他长窃期负况债价额值较棕大的潜，应纹在会斥计报爽表附评注中议披露症其内册容和动金额玻。暮眉上述车长期档负债云各项酱目中害将于慰1年雷内〔杆含1蛇年〕道到期灯的长恭期负移债，苍应在旱“秀1年证内到响期的灵长期按负债割〞同工程单内单努独反征映。才上述堆长期乎负债书各项炭目均府应根币据有恢关科呜目期孟末余膜额减下去将榜于1醋年内遥〔含现1年预〕到原期的粒长期央负债器后的痒金额凉填列漫。肚府34蜜.腿“那实收斥资本浇〔或没股本台〕储〞冶工程罚，反码映企银业各把投资道者实期际投泰入的蒜资本墨〔或济股本阵〕总据额。深本项射目应竖根据夏“雷实收溉资本垫〞述〔或葬“致股本猫〞蝶〕科属目的青期末卷余额没填列驰。修析35诵.抬“疯资本复公积民〞胀工程园，反倡映企哪业资拿本公盘积的斩期末影余额己。本湿工程粮应根状据肚“守资本往公积三〞京科目伴的期秒末余泪额填懒列。戴融誓36鉴.虑“木担保联扶持查基金近〞削工程渐，反挽映政犹府政闲策性蝇扶持与的基走金。丢本项茅目应把根据玻“狱担保厉扶持荐基金赞〞陡科目箩的期宋末余铺额填猛列。系饺顷37耍.铸“宿盈余颈公积饮〞今工程毙，反拜映企煎业盈杏余公撇积的享期末乏余额发。本涛工程煌应根凝据面“嫌盈余唉公积是〞恨科目摘的期锡末余请额填强列。辣浑眉38呼.盟“独一般上风险仗准备扩〞龙工程必，反芝映企誉业按赶规定傻从税迫后净隶利润器中提败取的发，用命于弥泥补企回业总惩体损疏失的柴风险锋准备货金金坦额。测本项娘目应坚根据茫“给一般夏风险壶准备鸟〞津科目宁余额霉填列溪。圾抗39粒.兰“扮未分饥配利牵润窑〞使工程涨，反说映企瞒业尚秧未分含配的贴利润衔。本诊工程和应根劳据注“晃本年厌利润拉〞烫科目王和著“得利润圣分配臣〞配科目惑的余有额计熔算填青列。戴未弥障补的仿亏损鸦，在谊本项言目内踏以坑“覆-查〞湿号填枯列。均利润踢表编江制说婚明善〔会园担保渠02裳表〕壁辆一、笼本表该反映挎企业伞在一尿定期分间内误利润俯〔亏蓬损〕厌的实冲际情奏况。絮阅洁二、番本表疼“槐本月扫数三〞炭栏反乒映各盖工程扣的本厌月实倦际发愉生数死；在超编报应中期殊财务旺会计宵报告俩时，民填列士上年周同期材累计料实际造发生恳数；予在编滨报年习度财棵务会鸭计报阿告时笑，填霞列上姥年全捞年累馆计实助际发睁生数峰。如扯果上砍年度精利润系表与齐本年歪度利暑润表屿的项搅目名垃称和葡内容魂不相犬一致作，应亭对上货年度麦利润较表项牧目的眯名称仗和数佳字按红本年尺度的泊规定蛛进行尾调整敲，填歌入本方表酷“有上年贸数养〞侍栏。疮在编堪报中项期和盯年度雕财务佩会计岂报告删时，护应将窗“乞本月头数模〞酷栏改尝成健“烟上年依数赤〞过栏。格缎惠本表沈“死本年躲累计仅数议〞兰栏反研映各祝工程斤自年浊初起瑞至报圾告期禾末止鉴的累妖计实颤际发吧生数斜。椅贴三、恳本表热各项混目的疗内容容及其皆填列排方法散：尺吹1.梨“好担保萝业务士收入生〞彼工程殊，反雁映企湾业有讨关担罩保等编业务炮所取饿得的柜收入席总额臂。本凝工程巷应根惭据败“茫担保狱费收耳入厅〞英、椅“化手续碗费收掩入水〞非、彩“束评审踏费收货入为〞状、哲“禾追偿丘收入穗〞门等科理目的泊发生沟额分忠析填泻列入裁有关殃的明削细项盏目中逐。充冠2.狐“任担保犹业务移本钱适〞剪工程告，反似映企岛业担漂保业紧务发逗生的侵实际口本钱罢。本牛工程妈应根挪据麦“萄担保皮赔偿望支出纷〞奏、艺“呆分担炊保费按支出且〞疏、膀“览手续跨费支野出抵〞仁、衫“汽营业顿税金症及附丧加躬〞绘等科杀目的冶发生佣额分不析填拿列入馅有关党明细殖工程洁中。助惯虎3.偷“椒利息者净收度入估〞隔工程绍，反独映企振业取顷得的岁利息仰净收纲入。寇本项宾目应设根据摔“埋利息鞭收入鉴〞泛、红“表利息贯支出舍〞叼科目吊的发线生额益分析胖填列番；如摊为利疏息净两支出森，以志“间-疯〞翠号填晌列。搂著抖4.杜“誓其他催业务励利润浊〞借工程严，反角映企弦业除龟担保捧业务泪以外非取得核的收每入，扛减去撇所发动生的旗相关哪本钱洞、费加用，想以及蛮相关尿税金壤及附灰加等漏的支映出后晚的余推额。箩本项车目应络根据代“圆其他委业务缺收入滚〞痰、卧“平其他彩业务腾支出胳〞奇科目纸的发钳生额浸分析茶填列申。锣横5.演“书营业砌费用疮〞唯工程戏，反冶映企治业在足业务躬经营技及管待理工斩作中吹发生戚的各植项费蝴用。塘本项室目应租根据尤“帽营业反费用责〞削科目第的发篮生额侧分析扔填列孤。锋礼6.华“猛投资挪收益劝〞苏工程馅，反归映企榆业以激各种魂方式飘对外小投资期所取仔得的流收益齐。本巧工程久应根脱据耕“座投资恼收益悼〞悔科目使的发馆生额税分析呈填列路；如帖为投中资损发失，觉以尖“洋-乌〞狭号填最列。纷粘袋7.林“纠营业直外净膀收入壶〞菜工程绘，反柿映企成业发白生的课与其附担保健业务炭无直智接关销系的温各项枕收入逮净额炸。本迫工程叉应当扶根据纵“信营业申外收伙入门〞所科目闯和仰“活营业垂外支拴出府〞茂科目够的发尾生额朱分析肿填列忌；如闻为营甜业外蓄净亏杰损，竖以竖“伞-秆〞作号填冲列。胁盐盾8.尝“荒扣除弊资产父减值术损失碍前利书润总番额摧〞帝工程蜡，反殃映企筒业实胶现的搂利润虫总额梦；如烟为亏犬损总懂额，周以巾“国-罪〞翻号填劫列。条却脖9.配“绍资产世减值躁损失航〞虚工程吸，反戴映企骨业发勺生的贺应计欠入损净益的签各项济资产誉减值墨损失撤。本竹工程油应根绢据数“居资产较减值泻损失厚〞绵科目予的发厦生额玩分析挺填列赴；如离为资杯产价村值回界升而茫转回算的金富额，奴以咱“殖-悔〞授号填瓜列。衡捧顺10献.落“兆扣除淹资产高损失裂后利时润总适额疫〞匹工程麻，反渠映企龙业实睬现的斜利润渗总额巴减去咱〔或完加上吐〕提扬取〔还或转虎回〕欧的各送项资妄产减横值损忍失后辫的金送额。怖本项慌目应允根据境“帽利润蛮总额驻〞筹工程辱减去熔“妻资产谱减值退损失颜〞触工程踪后的平金额出填列绵。如低为亏修损总匪额，礼以粗“泳-读〞钱号填蚊列。脂的捏11庄.植“神所得任税末〞俩工程小，反受映企头业按表规定愧从本鲜期损半益中教减去装的所必得税粉。本戏工程傅应根驳据透“祝所得细税解〞伤科目标的发角生额薪分析舌填列肝。帜悔12裹.桑“咳净利榜润前〞光工程什，反通映企违业实怪现的江净利驴润；充如为崇净亏谷损，星以叹“坡-王〞耐号填爱列。忽现金联流量膛表编搜制说似明秆〔会烛担保垄03三表〕习也一、专本表艇反映喇企业潜一定歌会计下期间烫内有孝关现滑金和运现金粘等价辜物的舱流入竟和流守出的腐信息仅。男咐二、士本说铜明所遍指的卵现金冰，是淡指企迹业库阿存现骨金以系及可侍以随堡时用案于支滑付的崭存款跪，包爽括现吉金、架可以搬随时市用于潜支付垫的银韵行存菠款等酬。脱胖本说渠明所飘指的宿现金钻等价剪物，颜是指麻企业文持有诞的期职限短狂、流促动性偷强、枝易于姿转换桌为已饥知金卧额现释金、胆价值蝴变动狮风险倘很小把的投揭资〔衰除特坟别注钢明外因，以能下所棵指的披现金壁均含牧现金暴等价兆物〕幅。惧惕企业乌应根甘据具毫体情侄况，镇确定威现金现等价落物的甚范围塔，并被且一尝贯性华地保酱持其针划分谎标准甩，如秀改变印划分订标准哪，应烤视为倡会计烘政策驰的变吊更。习企业齐确定级现金辞等价绸物的怠原那么帝及其渗变更调，应役在会硬计报志表附此注中嗓披露食。劫箩三、鸭现金德流量妙表应痒按照柴经营费活动暮产生焰的现忙金流勇量、槐投资弦活动经产生躁的现腰金流风量和校筹资斯活动丸产生瓦的现芝金流愁量分椒别反草映。县本说蒙明所扩指的陈现金误流量树，是盘指现厦金的炼流入兆和流浸出。协罢神四、锅现金妈流量灶表一储般应曲按现狭金流皂入和捆流出服总额笨反映犹。但似代客锹户收头取或痕支付悦的现步金以袭及周血转快系、金认额大聋、期呀限短平的项绣目的概现金洋收入逗和现剖金支罗出，锹可以雀净额伞反映牵。拘室企业抵应采丰用直冷接法禁报告帝企业弟经营院活动榴的现荣金流晓量。与采用掏直接川法报厕告经令营活觉动的察现金凳流量且时，旬企业权有关优现金沙流量稳的信坝息可傻从会阻计记铜录中都直接序获得恳，也狮可以腿在利反润表裂营业蓝收入悠、营支业成势本等甘数据嘴的基远础上参，通丈过调室整存托货和农经营赛性应盒收应峰付项栽目的拐变动科，以贡及固核定资加产折置旧、魔无形像资产粥摊销具等项首目后场获得矮。肠悠五、笔本表辟各项陈目的席内容丸及填牙列方泛法如烧下：避内挣〔一斑〕经亦营活兄动产径生的糠现金喂流量目调组1.叫“新收到飘的担选保费贯收入茫〞懂工程险，反漂映企借业实摸际收版取的要担保挨费。虹本项台目可叙以根跟据秃“立现金惹〞师、初“惯银行溉存款闯〞锣、昏“葡应收眯担保距费田〞脉、海“评预收甩担保缓费哥〞渡、役“拳担保贤费收图入叉〞优等科涌目的蛮记录可分析须填列弄。克杀2.顶“钻收到趴的税数费返续还梅〞羽工程艳，反兼映企草业收浊到返励还的刮各种冻税费均，如泻收到胃的增挺值税孟、消赞费税梨、营痰业税指、所除得税傲、教服育费岩附加掘返还名等。邪本项哲目可驻以根欧据户“郑现金蛙〞奇、梁“姓银行该存款劫〞塔、们“克营业夺税金设及附符加值〞毫、号“蝴追偿个收入客〞换、块“船应收泪代偿循款畜〞宅等科圣目的姐记录茂分析旋填列掩。妇弟3.携“体收到照的其滑他与乐经营健活动必有关丸的现践金乡〞甚工程上，反腔映企偿业除政了上炉述各卧工程绍外，债收到纤的其假设他与梳经营汉活动徐有关打的现版金流剩入，洽如收补到的肆评审摩费、洗手续犯费、化收回栋代偿樱金、足罚款拳收入立、流法动资终产损积失中邀由个堵人赔俊偿的剑现金航收入播等。盆其他柄现金盛流入哥如价柔值较译大的坡，应纹单列扶工程托反映品。本阶工程太可以室根据舱“期现金盛〞醋、狠“荐银行袍存款聪〞蒸、仆“夫应收多担保鬼费悟〞千、武“淡预收神担保捎费慌〞卡、愿“爱担保被费收贴入氧〞选、巩“滔手续训费收探入扩〞荷、竭“龟应收藏代偿颤款听〞文、阳“棉营业桐外收的入拨〞我等科反目的叠记录储分析贯填列尼。吴选4.等“原担保下代偿介支付窜的现强金情〞杆工程状，反宇映支降付的闲代偿火的未趟付款央项和仔本期折预付族款项狭。本遍工程妙可以课根据雁“严现金忘〞辛、换“蜂银行城存款岗〞达等科颠目的价记录登分析倦填列云。拔己5.晚“题支付时给职页工以阀及为骗职工睡支付它的现伴金景〞念工程虎，反泻映企侦业实城际支栗付给如职工晓，以搞及为白职工抱支付杠的现呼金，叮包括艺本期疏实际省支付化给职蜘工的长工资封、奖膝金、芽各种玩津贴娃和补骑贴等昏，以这及为鞠职工饮支付您的其酱他费劝用。树不包硬括支布付的朵离退月休人亲员的丝各项求费用台和支第付给冠在建取工程伯人员符的工逢资等学。企胞业支耳付给原离退蠢休人垃员的估各项危费用孤，包恶括支居付的箱统筹啄退休绍金以笛及未捐参加高统筹涂的退选休人北员的梨费用挎，在味“柴支付恋的其蜻他与凯经营桶活动成有关涉的现粮金赞〞斜工程册中反移映；辆支付缎的在国建工误程人娃员的浑工资侵，在饶“迷购建瓶固定迁资产仆、无晒形资筑产和携其他阵长期报资产辰所支挎付的猎现金臣〞运工程器反映撤。本神工程蜂可以最根据娱“漏应付必工资去〞纠、情“止现金炸〞姓、湖“嗓银行猪存款哀〞拾等科赶目的泰记录捏分析框填列战。妨梢企业碰为职伍工支亏付的踪养老纲、失的业等视社会水保险创基金括、补出充养前老保饿险、政住房方公积成金、练支付县给职浑工的终住房副困难绣补助际，以叼及企晶业支稿付给京职工丈或为蜻职工头支付搂的其纱他福养利费浅用等慨，应腰按职拘工的候工作众性质集和服联务对资象，获分别歇在本塞工程次和拍“喝购建申固定肤资产诞、无脆形资栽产和粪其他包长期啦资产氏所支垃付的挨现金思〞那工程尽中反绢映。惯映城6.轻“糖支付椒的各符项税正费乓〞枯工程孟，反让映企威业按附规定梢支付粥的各仔种税墓费，年包括壮本期指发生勇并支党付的泰税费拳，以贴及本处期支廊付以榆前各走期发集生的旦税费卧和预禽交的妥税金节，如坐支付颗的教狭育费敞附加读、矿柳产资福源补填偿费修、印帖花税蓬、房狮产税石、土浓地增寸值税攻、车寨船使他用税限、预康交的扁营业略税等胁。不矩包括热计入命固定美资产书价值纳、实蜡际支览付的者耕地筝占用超税等乳。也印不包东括本瓜期退妥回的睛增值究税、光所得条税，中本期篮退回娘的增对值税服、所状得税芒在土“剩收到吐的税只费返愧还涝〞女工程校反映简。本腐工程苦可以阳根据躁“煮应交郊税金溉及附州加守〞算、序“矿现金熊〞粱、捎“储银行受存款咐〞河等科北目的砖记录青分析携填列伸。恒雷7.匆“拍支付跳的其馆他与牛经营巡活动亮有关呈的现俊金务〞叉工程脊，反苦映企光业除芹上述六各项鹅目外戏，支适付的昏其他生与经酱营活昆动有危关的陆现金树流出牢，如弦罚款窗支出们、支圾付的扩差旅刘费、须业务武招待女费现喊金支心出、呢支付浴的分李担保岸保费僵等，侨其他肃现金羡流出涛如价离值较卸大的亡，应顷单列钉工程膏反映第。本侄工程泼可以枕根据陷有关雁科目盲的记蒙录分惨析填唤列。殃员类〔二安〕投转资活未动产朵生的秀现金臣流量锐膝辩1.摆“送收回输投资待所收伪到的四现金语〞仆工程杏，反狼映企先业出凳售、枝转让艰或到贝期收佩回除颂现金想等价菠物以失外的虹短期覆投资斗、长条期股擦权投醉资而题收到趋的现住金，休以及捏收回冤长期讨债权匙投资躁本金菠而收稳到的洁现金厌。不炭包括遣长期反债权陷投资糊收回驻的利甲息，喜以及民收回划的非量现金仰资产锣。本娃工程可可以掀根据肆“均短期晶投资中〞社、捎“居长期叫股权障投资晓〞索、云“宁现金宣〞争、肌“暂银行渠存款邮〞伐等科份目的谢记录卵分析节填列叉。乳敢2.透“太取得沉投资吗收益纹所收叶到的和现金刮〞喉工程敌，反沟映企碌业因抽股权晌性投新资和社债权谎性投星资而眉取得偿的现攀金股絮利、度利息条，以请及从裕子公躬司、院联营智企业执和合修营企列业分炼回利炊润收咽到的殖现金碗。不壳包括坑股票锹股利漏。本饼工程仰可以乖根据顽“涌现金昼〞粱、邻“雅银行裂存款素〞掩、境“延投资印收益牌〞传等科供目的洞记录与分析纲填列稠。耗贷3.明“希处置湿固定膝资产湾、无少形资破产和渣其他扫长期携资产惑所收削回的柔现金符净额私〞径工程丧，反钓映企签业处间置固号定资呼产、纯无形思资产庄和其商他长洞期资宫产所垄取得问的现梢金，盘减去陵为处庸置这在些资敏产而域支付珠的有啄关费屿用后嫂的净钟额。续由于蹲自然盟灾害秤所造拍成的亦固定环资产失等长河期资巾产损枝失而辰收到村的保看险赔擦偿收饺入，剃也在突本项闯目反垮映。拐本项简目可缓以根宵据史“置固定韵资产捎清理皆〞液、版“坟现金亲〞青、缘“良银行攀存款跃〞应等科笛目的澡记录被分析去填列冠。率科4.揭“太收到姐的其船他与众投资忽活动水有关餐的现可金峡〞疾工程孕，反为映企条业除偶了上桃述各土项以化外，拳收到扰的其滚他与侮投资蔬活动急有关引的现割金流熄入。羽其他庄现金定流入要如价局值较劫大的事，应身单列艳工程沫反映郑。本掠工程店可以贯根据株有关瓶科目援的记断录分块析填纹列。敌子胜5.绵“希购建矛固定落资产战、无件形资因产和耍其他炎长期里资产谦所支妇付的鞋现金粗〞胃工程亿，反吐映企慎业购些买、摧建造询固定纽资产岗，取价得无眼形资狗产和钥其他娇长期松资产泡所支高付的惭现金饭，不房包括源为购劣建固焰定资喘产而过发生阵的借矛款利毙息资道本化雾的部翁分，麦以及葱融资闭租入铁固定拉资产叛支付剖的租策赁费宏，借锻款利容息和泳融资聪租入真固定紧资产畅支付佛的租劝赁费更，在召筹资哄活动泪产生猜的现蜻金流叼量中茅反映谊。本袄工程似可以买根据奋“赠固定宰资产尼〞沃、燥“属无形惩资产净〞旅、惜“护现金排〞曲、番“苍银行行存款盼〞娘等科岩目的抽记录察分析锄填列浇。瞒龄6.撒“念投资惨所支喉付的描现金丸〞砍工程晋，反式映企斑业进前行权质益性群投资奶和债时权性喉投资脂支付其的现勇金，纳包括身企业遵取得狸的除录现金恐等价面物以制外的拳短期纠股票辽投资秘、短优期债察券投片资、啊长期晃股权良投资执、长时期债责权投翠资支忧付的简现金爹，以质及支救付的络佣金凶、手屈续费丰等附犬加费塑用。泛本项意目可截以根屋据藏“介长期锻股权蜡投资披〞泪、鉴“与长期狗债权福投资灭〞鸦、优“袖短期禽投资烫〞芽、属“约现金色〞度、借“殃银行侵存款股〞械等科六目的繁记录矛分析小填列示。饥非企业辩购置悲股票甲和债以券时努，实招际支孔付的廉价款原中包落含的感已宣取告但况尚未皱领取粮的现情金股弟利或奋已到奉付息拉期但柴尚未牧领取蜡的债织券的贷利息兔，应盗在投故资活支动的作“纱支付趋的其针他与道投资娇活动她有关堤的现盐金私〞锐工程织反映砍；收满回购银买股乏票和姓债券味时支饰付的夫已宣足告但谊尚未斯领取椒的现具金股充利或济已到镰付息编期但狸尚未统领取匠的债选券的典利息怎，在种投资境活动隆的皱“支收到歌的其爆他与影投资寺活动册有关捧的现董金慎〞模工程冶反映朴。揉京7.焰“橡支付不的其劝他与糟投资呜活动净有关奉的现赞金坡〞逆工程照，反嗓映企词业除把了上足述各股项以协外，些支付珍的其央他与泡投资享活动压有关课的现炼金流滨出。蜘其他院现金颗流出妙如价丰值较汪大的截，应重单列让工程碰反映洁。本暂工程秘可以裹根据德有关涨科目捞的记坟录分泳析填残列。己丘清〔三熔〕筹召资活冲动产喇生的丑现金贴流量以授饼1.叹“肠吸收健投资束所收豆到的宁现金现〞已工程节，反县映企丑业收刷到的标投资壤者投客入的偏现金剂，包解括以攻发行灰股票盘、债诊券等拨方式蜜筹集版的资票金实探际收远到款案项净射额〔销发行贡收入脾减去六支付亩的佣们金等亡发行温费用伞后的策净额之〕。薪以发渣行股字票、剥债券猫等方缴式筹灰集资废金而砖由企涛业直勇接支加付的胞审计匪、咨凯询等岸费用浆，在古“河支付酷的其假设他与穗筹资滩活动驼有关猜的现丢金项〞在工程蜜反映并，不仓从本荐工程其内减阅去。宋本项宾目可勒以根热据挡“宁实收贼资本恼〔或浙股本叛〕来〞撕、衡“适现金泳〞切、阵“锦银行俯存款尖〞悦等科位目的复记录罪分析男填列旨。胜挂2.趁“活借款命所收取到的正现金爷〞误工程果，反嗽映企刮业举贞借各坦种短茶期、进长期抚借款尺所收抽到的死现金研。本真工程解可以兼根据险“绝短期乓借款闸〞桌、辛“祝长期宏借款玻〞亩、桌“遣现金吵〞济、献“够银行明存款弟〞甚等科宇目的遗记录区分析惊填列塑。么脚3.远“壶收到弊的其疏他与妻筹资捧活动孔有关揭的现酱金醉〞莫工程会，反快映企法业除茄上述糟各项枕目外盾，收龙到的胡其他罪与筹刃资活产动有痛关的茎现金妹流入廊，如论接受秆现金功捐赠夺等。亩其他陕现金什流入拉如价黑值较泡大的抛，应腊单列碎工程社反映肉。本昨工程宇可以着根据判有关遭科目铺的记斜录分苦析填跌列。蝴六会4.暮“立归还族债务励所支友付的片现金槽〞桥工程冤，反昏映企犹业以疾现金鞋归还放债务丝的本益金，浅包括大归还厘金融泥企业已的借放款本鸣金、贺归还效债券浊本金密等。赞企业怀归还让的借泉款利熟息、太债券舅利息抓，在修“珍分配慧股利调、利抓润或遗偿付枝利息喂所支尤付的铁现金域〞谢工程赵反映朱，不毯包括哭在本嫌工程钟内。叶本项斗目可在以根眠据各“问短期副借款估〞惧、磁“省长期话借款错〞押、敞“窝现金狂〞栋、乞“摧银行蔬存款怎〞术等科浇目的稻记录猛分析释填列克。牙竖5.酷“注分配村股利疼、利锐润或蹄偿付刚利息筝所支引付的证现金痛〞朗工程劳，反匆映企得业实撤际支票付的购现金沙股利骆，支役付给余其他偏投资抗单位桌的利症润以崖及支蜜付的共借款碧利息党、债蜜券利明息等登。本咳工程何可以储根据卷“追应付银股利木〞眯、型“出营业菠费用胁〞漆、傍“爬长期裂借款恼〞朗、谋“服现金担〞单、调“凤银行仆存款纸〞掘等科冰目的疤记录段分析浅填列亲。侍兼6.虎“董支付颈的其戚他与构筹资肆活动洪有关睬的现岸金端〞剥工程诱,反掘映企迫业除舅了上慎述各昆项外睬，支鲜付的赢其他灶与筹灿资活去动有尿关的显现金洁流出喷，如斩捐赠纺现金繁支出蝶、融羡资租盗入固暂定资纷产支魂付的附租赁召费等菠。其倒他现胀金流浑出如龄价值晨较大死的，妹应单厚列项封目反创映。鱼本项盼目可悲以根层据有礼关科型目的宰记录胳分析击填列筐。刘着7.戚“万汇率病变动勤对现程金的纸影响闯额扁〞衫工程筑，反典映企赛业外哀币现伙金流百量及倡境外联子公尿司的渣现金顾流量谜折算痕为人末民币然时，鉴所采气用的栏现金值流量座发生遮日的快汇率恨或平揉均汇设率折骡算的牌人民垮币金途额与天“伏现金兴及现闪金等瘦价物艘净增郑加额蛋〞循中外职币现废金净岗增加校额按衰期末慌汇率震折算豪的人部民币释金额旧之间哪的差湿额。竖捡舅〔四植〕补芳充资朝料项笔目的涉内容奋及填词列因经1.仔“饼将净胃利润充调节温为经难营活辜动的推现金街流量编〞衔各项拦目的殊填列妻方法如如下滔：领趋〔1雄〕亦“苦计提自的风窗险准股备鄙〞姻工程叶，反欧映企阀业计死提的碌各种台准备奔金。幻本项遭目可顶以根焦据千“禾担保霜赔偿栗准备阶〞抢、境“椅未到为期责廊任准竭备肾〞丈、圾“暴一般染风险宗准备子〞贝等科巴目分汤析填门列。芹弃拖〔2导〕沸“碌计提为的资可产减店值准决备次〞鼓工程巾，反骂映企霞业计叹提的话各项丙资产震减值纠准备竟。本刮工程上可以轨根据华“屡资产廉减值识损失耕〞净等科落目的蜜记录强分析假设填列筋。绍五〔3呈〕秒“寸固定晒资产绳折旧翼〞拘工程茎，反粘映企描业本委期累写计提依取的分折旧宁。本习工程碰可以宗根据遭“信累计脂折旧窝〞阻科目袋的贷耗方发扣生额左分析翼填列才。过活〔4求〕迷“爹无形弟资产籍摊销斗〞牌和骂“较长期满待摊谈费用晒摊销客〞士两个咐工程消，分劣别反监映企槽业本正期累恩计摊晒入成稀本费犁用的膝无形固资产甲的价课值及谅长期宫待摊离费用鲁。这陈两个牲工程山可以熟根据货“奉无形绿资产歉〞逃、摄“吓长期植待摊辅费用盆〞港科目介的贷渔方发图生额斜分析集填列颜。慎孕〔5港〕世“的待摊材费用氏减少鼻〔减堆：增心加〕本〞牛工程弃，反踢映企稿业本该期待智摊费歉用的甘减少败。本灿工程生可以理根据咏资产支负债缘表兴“撑待摊剪费用竹〞眯工程播的期万初、贿期末船余额伞的差后额填藏列；垮期末串数大祖于期劈初数霞的差宪额，显以僻“旧-梯〞闭号填庆列。师愚勾〔6碗〕呈“棍预提那费用蝶增加鸟〔减斗：减按少〕欲〞缴工程番，反狡映企咱业本夺期预败提费关用的艳增加总。本踏工程显可以影根据煤资产策负债是表烤“路预提遵费用抱〞趁工程违的期淘初、壮期末盾余额次的差充额填掠列；漠期末楚数小奴于期漂初数花的差胞额，束以帮“瞧-承〞根号填严列。愿疲尘〔7遭〕朱“烧处置劲固定风资产就、无拘形资雅产和狗其他拌长期傅资产录的损拉失〔恼减：锣收益具〕番〞弊工程古，反煎映企侦业本幼期由局于处韵置固肥定资岸产、劲无形廊资产援和其暗他长堤期资公产而悔发生赴的净玉损失晓。本慎工程车可以捏根据探“荡营业酿外收雷入岔〞押、咳“骑营业尚外支覆出副〞父科目拍所属犁有关译明细株科目燃的记窑录分险析填枪列；臭如为饼净收惹益，患以伯“毙-灰〞殿号填叹列。酱奏单〔8五〕京“经固定饥资产鸟报废放损失运〞塔工程呀，反凉映企明业本备期固幸定资舞产盘秒亏〔息减盘始盈〕酒后的乖净损炒失。私本项杜目可如以根吃据呀“甲营业纸外支蚂出泥〞糕、哈“挡营业杠外收丽入矛〞差科目悠所属垦有关形明细涛科目倚中固盈定资扁产盘惕亏损潜失减弦去固印定资刻产盘凶盈收兵益后舞的差伞额填除列。袍颤轻〔9膏〕代“洲投资批损失纸〔减愤：收稳益〕联〞炭工程德，反何映企毅业本摆期投巡资所链发生铲的损吓失减燃去收截益后岔的净旅损失庸。本窗工程叫可以愉根据墙利润军表牙“甩投资动收益架〞冶工程走的数层字填奉列；陡如为御投资刘收益尸，以失“顽-隔〞骡号填探列。记奇驾〔1衣0〕况“宾经营翁性应捆收项饮目的式减少更〔减委：增岩加〕侍〞挡工程侄，反血映企挂业本最期经迎营性冰应收幅工程惨〔包垦括应般收担党保费尚、应穴收分担担保衰账款破、应无收票男据和指其他让应收渔款中礼与经瓦营活止动有色关的诊局部买及应远收的屡增值云税销致项税适额等渴〕的罗减少丧〔减糖：增穿加〕纠。虾妖〔1龄1〕演“代经营化性应梢付项纹目的掉增加这〔减贼：减祝少〕雾〞艺工程婶，反育映企战业本腥期经米营性虏应付奥工程钞〔包辅括应前付担竹保费篮、应沾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