新办税务登记纳税户培训课程

新办税务登记

纳税户培训课程湖南省长沙市雨花区地方税务局办税服务中心纳税人学校一、纳税人的权利与义务纳税人的权利一、知情权二、保密权三、税收监督权四、纳税申报方式选择权五、申请延期申报权六、申请延期缴纳税款权七、申请退还多缴税款权八、依法享受税收优惠权九、委托税务代理权十、陈述与申辩权十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权十二、税收法律救济权十三、依法要求听证的权利十四、索取有关税收凭证的权利

一、纳税人的权利与义务纳税人的义务一、依法进行税务登记的义务二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务四、按照规定安装、使用税控装置的义务五、按时、如实申报的义务六、按时缴纳税款的义务七、代扣、代收税款的义务八、接受依法检查的义务九、及时提供信息的义务十、报告其他涉税信息的义务二、纳税申报期限2012年长沙市地方各税（费）申报缴纳期限月份纳税申报期税种备注1月1-13日按月申报缴纳的社会保险费征期内1-3日为节假日，顺延三个工作日至13日1-18日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加和2011年第四季度企业所得税征期内1-3日为节假日，顺延三个工作日至18日1-18日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金征期内1-3日为节假日，顺延三个工作日至18日2月1-10日按月申报缴纳的社会保险费

1-15日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加

1-15日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金

3月1-10日按月申报缴纳的社会保险费

1-15日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加

1-15日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金

1-15日按季申报的土地增值税、房产税、土地使用税、印花税

二、纳税申报期限月份纳税申报期税种备注4月1-13日按月申报缴纳的社会保险费征期内2-4日为节假日，顺延三个工作日至13日1-18日按月申报缴纳的营业税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加和2012年一季度企业所得税征期内2-4日为节假日，顺延三个工作日至18日1-18日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金征期内2-4日为节假日，顺延三个工作日至18日5月1-10日按月申报缴纳的社会保险费

1-15日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加

1-15日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金

1月1日到5月31日2011年度企业所得税汇算清缴纳税申报

6月1-11日按月申报缴纳的社会保险费征期最后一日为周末，顺延一个工作日至11日。1-15日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加

1-15日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金

1-15日按季申报的土地增值税、房产税、土地使用税、印花税

二、纳税申报期限月份纳税申报期税种备注7月1-10日按月申报缴纳的社会保险费

1-16日按月申报缴纳的营业税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加和2012年二季度企业所得税征期最后一日为周末，顺延一个工作日至16日。1-16日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金征期最后一日为周末，顺延一个工作日至16日。8月1-10日按月申报缴纳的社会保险费

1-15日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加

1-15日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金

9月1-10日按月申报缴纳的社会保险费

1-17日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加征期最后15、16日为周末，顺延一个工作日至17日1-17日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金征期最后15、16日为周末，顺延一个工作日至17日1-17日按季申报的土地增值税、房产税、土地使用税、印花税征期最后15、16日为周末，顺延一个工作日至17日二、纳税申报期限月份纳税申报期税种备注10月1-17日按月申报缴纳的社会保险费征期内1-7日为节假日，顺延7个工作日至17日1-22日按月申报缴纳的营业税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加和2012年三季度企业所得税征期内1-7日为节假日，顺延7个工作日至22日1-22日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金征期内1-7日为节假日，顺延7个工作日至22日7月1日到10月31日申报缴纳2011年度残疾人就业保障金

11月1-12日按月申报缴纳的社会保险费征期最后10、11日为周末，顺延一个工作日至12日1-15日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加

1-15日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金

12月1-10日按月申报缴纳的社会保险费

1-17日按月申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、土地增值税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加征期最后15、16日为周末，顺延一个工作日至17日1-17日按月申报缴纳的文化事业建设费、工会经费、水利建设基金、价格调节基金征期最后15、16日为周末，顺延一个工作日至17日1-17日按季申报的土地增值税、房产税、土地使用税、印花税征期最后15、16日为周末，顺延一个工作日至17日1月1日到12月31日纳税人有纳税义务发生之日起15日内，申报缴纳契税。获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税三、涉税事项流程及资料要求根据《长沙市雨花区地方税务局关于调整部分办税业务流程的通知》（长雨地税发〔2012〕20号）文件，纳税人办理相关涉税涉税事项的流程及资料要求如下：第一项通区办税事项纳税人在办理“全区通办”范围内的涉税业务时，可以不受主管税源管理科（税务分局）的限制，就近选择雨花区地方税务局任何一个办税服务中心（室）办理限定涉税业务。“通区办税”事项包括两类11项：第一类，即时办结事项：变更税务登记（无违章）、遗失补证、开具外出经营活动税收管理证明、税（费）申报征收、代开通用发票、网上申报换开完税证明、税控收款机报税读卡、三方协议的签订和注册、纳税咨询。第二类，限时办结事项：设立税务登记、变更税务登记（有违章）、注销税务登记。

三、涉税事项流程及资料要求（一）设立税务登记1、基本流程：（1）纳税人到任意办税服务中心（室）领取《税务登记》表、《房屋、土地、车船信息采集表》等表格，提出设立申请。（2）办税服务中心（室）向纳税人发放表格的同时，告知资料要求，并登记准确的联系电话、地址、所属办事处及注册资金，与纳税人约定税管员下户调查的时间，原则上不得超过3个工作日。（3）办税服务中心（室）受理后，在《通区办税管理系统》打印受理单，同时将信息传递至相应税源管理科（税务分局）。（4）税源管理科（税务分局）派税管员在约定的时间内下户调查并辅导纳税人填写《税务登记表》、《房屋、土地、车船信息采集表》，逐项审核信息的真实性、所附资料的完整性，同时在纳税人的受理单上签字（如纳税人有违章行为，税管员必须在受理单上注明处罚事项）；税管员调查完将办证资料带回，交科（分局）长审核并加盖科（分局）公章。（有违章行为的，税管员开具处罚文书，纳税人凭处罚文书到办税服务中心（室）办理。）（5）税管员将已下户调查的办证资料移交办税服务中心（室），窗口工作人员在1个工作日内将相关登记信息录入大集中系统。（6）纳税人提交受理单（有违章行为的同时出具处罚资料及凭据）到任意办税服务中心（室）打印税务登记证。三、毁涉税酱事项手流程均及资断料要枝求2．资料杜要求：除《税务笋登记跃表》及《房屋挺、土乖地、处车船轿情况计登记灾表》各一夹式两纱份，另还应宴提交码以下尼资料携（表简格必馒须加刑盖单嘉位公摘章）承：（1）营侮业执恨照副掀本或颗其他烘核准爷执业薄证件予原件酬及其偿复印浩件；（2）组责织机屡构代者码证挨书副震本原伟件及网其复旱印件鼠；（3）注予册地案址及冤生产鸟、经效营地涂址证煎明：滔如为蚕自有蛙房产黎，应徐提供漆房产挥证、曲土地们使用坡证或逢房屋最土地巡寿买卖杏合同黄等其从他产跳权证痛明原徐件，巷自建评房屋抽尚未僚取得组产权腾证的漏，应他提供霞建设凉许可传和土循地使故用权榆证原淋件；兴如为拆租赁记房产担（或副者无绢偿使鞭用房催屋）者，应撕提供末租赁始协议则（含曾无偿委使用倘证明悲或协肚议）子原件驰及复啊印件档、租症用产侍权证节明的推复印疏件，歪承租待房屋腐的纳很税人产须提疑供房砖屋租父赁发季票，端如生绕产经厌营地撒与注柱册地泄址不籍一致懒，还牧应分牵别提殖供相伸应证债明。专另外岭，当险租赁封协议悦以法贞定代罢表人堆个人族名义吩签订弓的，善还须洪补充肢企业肿股东挡会议键纪要俩原件基及复厦印件亏，确排认该杨合同迈视同本该企淡业签奸订的桃法律流效力大。（4）公急司章辅程复暖印件缓（适牛用于吉企业肚法人亚）；（5）有摘权机顺关出痰具的扯验资浓报告盲原件途和复别印件睛（适沈用于评企业琴法人灿）；（6）法惰定代悉表人嫩（负伞责人诱）居肢民身膀份证搅、护钱照或什其他蜻合法佳证件川原件葡及其姐复印拾件，妙复印亏件粘窝贴在织税务肝登记逝表相挺应位撇置上损。（7）纳仅税人驻跨县朱（市译）设阴立的逃分支习机构鞭还须效提供依总机锤构的累税务悉登记酒证（前国、酸地税躬）副乓本复症印件答；（8）改绍组改扭制企保业还盛需提啄供有牺关改痰组改香制的厌批文孔原件政及其绢复印凭件；（9）纳械税人愚委托估中介蔬机构客或其量他单哪位代西为办惨理税调务登番记证魄件时妄，需葵提供云委托树代理颠协议别并提狐供经泄办人锄身份比证明诵。三、案涉税坡事项役流程轨及资爆料要纵求（二列）变忽更税荐务登挡记1、基笋本流努程无违辣章行筋为的梅即时舌办结秩，有旺违章自行为屋的按暂以下沙流程毫办理匹：（1）纳井税人左在任风意办否税服薪务中另心（球室）醒领取征并填近写《税务旨变更爷登记虎表》（加胁盖公师章）电，提价交相输应的泽资料鞭。（2）办钩税服暂务中懒心（撑室）尖登记遭纳税绩人准亦确的蔬联系赢电话舰、地掠址、深所属槽税源曲管理射科（才税务忘分局遇）、守变更芒内容谷及违亦章内破容，配在《通区颠办税摇管理册系统》打印凡受理题单，被约定森调查络时间餐，同穿时将紫相关饭信息详传递木相应困税源滑管理素科（肥税务哥分局欧）。（3）税念源管嗽理科碎（税陷务分与局）菠派税语管员会下户拉调查屿，税夕管员宪调查筛后在爸纳税纱人受昆理单象上签楚字并堤注明森处罚救事项任，开呜具处际罚文绪书，孤调查倍完将凳变更远表及厘资料逗带回纵，交下科（惹分局哈）长罢审核奔签字擦，盖偷科（锡分局退）公曾章，糠原则传上不阔得超磨过3个工守作日劝。（4）税更管员剧将已才下户甲调查沙的变鞭更资仍料移俭交办奇税服矿务中笔心（垄室）吉，窗象口工肉作人态员在善系统忆中准色确录级入相尚关变掀更信赛息。（5）纳扭税人践提交粪受理象单（举有违诉章行秩为的咬同时灵出具论处罚卵资料遮及凭竹据）眠到任卡意办村税服特务中刷心（牺室）锋交旧盯证领都新证讯。三、烦涉税萌事项箭流程疗及资悄料要探求2．资越料要展求《税务愁登记站变更排表》一式酸两份洋，加侍盖单亩位公揭章。距提交攀变更颗前的堪税务赠登记但证正毯、副贼本原听件和寇变更斜后的去营业夸执照湾原件寻及其臭复印棍件，笋如单染位无腔违法奖事项闭，办难税服港务中顺心（愚室）近可无牌须签鸽字通榴区直鱼接办户理。累除变影更名齐称外烤，还婶应按抓具体叮变更鬼内容躬提供脂其他扬相关陡资料怪：（1）变嗽更法列人代降表，鼠应附既变更触后法带人代主表身趴份证巾原件赤及复农印件臭，并怠注明前其手捉机和迈办公近电话熄号码（2）变统更股斑东，林应附链变更止后的他股东尖身份腊证或且组织论机构篮代码鬼证复伟印件乖及公应司章井程修旁正案径复印脚件；（3）变幻玉更公神司经遥济性婚质、手增加疏注册导资本汤，应渴附变蛇更后锋的公欲司章米程、尼验资伟报告母原件婆及复甜印件故；（4）变雹更地竟址，键应参认照设嗽立税喊务登尝记所泰需资幼料第3项中坏不同怎情况报分别波附变他更后直的房侵产证咬明资燃料。之大集初中系盾统中宾纳税文人的孙财产纵信息固也必筛须做园相应祸变更鬼；（5）变事更办灯税人峡员和陷会计兴人员烈，只首需提桶供《税务散登记迟变更劳表》一式熊两份碌，提调交相秀应的抚居民候身份所证复叠印件劫，并睁注明屿其办细公电女话和菌手机己号码已。三、拍涉税猜事项贼流程吗及资杨料要释求（三北）注哑销税疑务登舌记1、基宏本流仿程（1）纳四税人带向任飘意办挣税服哲务中掘心（美室）繁提出造注销片申请牺，窗羊口工博作人滚员发寸放《注销肿税务浙登记浑申请印审批桨表》（一款式两谅份）屋，并帮与纳妹税人层约定局下户解结算族时间母，开税具受授理单送。窗怨口人逮员根内据纳蹄税人帅的情龟况提姻交对款应的普税源箭管理忽科（蚕税务等分局齐），笔税源亩管理辱科（铁税务齿分局召）对滨上两断个纳笼税年兰度任兰一年调度缴板税在30万元勺以上蜜的纳李税人心、房攻地产仗企业享及项巡寿目、谷建安援企业果移交涉稽查骗局检省查审狼批，脚并填悲写《长沙沟市雨毁花区眯地方高税务申局税皂源户秘移交脖稽查和局检斧查申叔请表》（见眠附件1）。（2）各莫税源忠管理自科（微税务拔分局示）、喷稽查辈局按艳规定宰完成朱结算绢或检袋查、这税费坦入库岛、发意票缴配销（带购买丙税控尺收款圆机的则要进黎行税裤控机老注销泛）等用程序币后，液在纳肥税人袋的受玩理单绘及《注销催税务款登记画申请墙审批拖表》上签遮字并疲注明铜注销舰有关零情况哲，交偏科（丑分局耀）长编审核钳，并堪加盖穗科（妥分局青）公辛章。（3）定敲期定钢额个卵体工练商户阳的注阴销（贺见附哗件2）经改税管架员、韵科（韵分局兼）长疾审批纽奉即可颂，其同他纳贞税人糕的注密销，毯还需六报经顺主管更局长蜂审批歪，加爹盖区潜局公搞章。和税管倦员将《注销腐税务价登记催申请返审批趁表》交办兽税服辜务中约心（踩室）疑。（4）纳范税人具向任痒意办迁税服举务中讲心（舌室）影提交膀税务枝登记静证正屡副本草、及雾受理俱单（旱签字路并盖肉科（论分局细）公却章）更，办茫税服侨务中糊心（童室）朱先在极大集塘中系抓统中穷做网亏上三匠方协迫议的湿解约押，再找办理亩注销扣手续握（包摧括代点扣代甚缴人气身份曾和缴月费人音身份您等）膜，打训印《注销纽奉税务钩通知堡书》交纳狱税人倦到区验局盖前区局股公章六。三、脾涉税山事项有流程侄及资夫料要版求2、资狂料要韵求《注销帖税务僚登记博申请画审批胆表》一式氏两份狱，办殖税人婚、法正定代扭表人支签章峰，加叛盖单获位公泊章，管经发公票窗底口缴顺销发女票后殿盖章疑并由周税管辨员、火科长重（分唱局长匆）签纱字盖宪科（回分局岛）公领章，天年纳耽税30万以涌上的宁纳税秋人、侄房地谦产企亚业及旅项目卷、建指安企申业还顺应有拢稽查桐局签注字盖苹章，宣最后栏由主客管局风长审垫批盖绑区局悼公章找（个廊体双喘定户曲的注真销经强税管庙员、丙科（插分局西）长测审批宪即可怨）。三、呈涉税劫事项穗流程埋及资孟料要侵求（四葬）遗遣失补副证1、基湿本流授程（1）纳侦税人秆向任喉意办垄税服快务中洞心（逝室）匹申请砖，办湿税服饱务中忆心（用室）片发放《税务岭证件补挂失课报告奴表》。（册告知朗纳税悟人登屈报声炊明作纳废，末登报矩声明全中要阵注明炸作废临的证哲件签罚发日吐期，仔必须灶将报跑头和武报刊惑声明凯作废光栏剪耀下粘则贴在A4纸上锹。）（2）纳虑税人仔向任擦意办旷税服育务中溉心（覆室）关提交《税务膜证件补挂失予报告衰表》及登棚报资裁料，浓办税若服务致中心音（室坑）即兴时办岔理。2．资糖料要责求《税务纳证件驴挂失木报告要表》一式完两份探，说都明遗驱失原霸因，桐法人片代表怪签字栗，加投盖公密章，允并粘短贴登最报遗不失申品明和肤报纸舰报头盆原件音。三、段涉税论事项客流程妹及资她料要朴求（五拆）开乳具外玩出经扑营活立动税舟收管血理证烂明1、基艰本流千程（1）纳山税人势向任显意办猛税服东务中梯心（灾室）电提交悠相关获资料喊。（2）办罩税服当务中芹心主侄任或车税务传分局咐值班百分局掉长进澡行审促核，心审核窝合格耍后在《申请烤审批薯表》上签抚字，穿交窗产口工旱作人醉员当叛场打通印《外出辞经营资活动拖税收酒管理然证明》。2．资昌料要玩求出示旗税务教登记爷证副勤本，艇提供澡申请草审批筒表及屋相关抛合同开，受吐理人猛核实而印花小税缴局税凭竭据并折将凭醒证号刺码及济金额怀在《申请鼠审批烤表》上注构明。三、悉涉税愧事项滚流程驻及资歪料要死求（六接）税挪（费竞）申以报征并收1、基轻本流蚊程（1）纳葱税人捷持《纳税姨申报牺表》到任望意办景税服召务中麦心（什室）效办理沉税（建费）借申报跨和缴娃纳，耽办税片服务邪中心筋（室抗）即销时办敬理，桶超过萄申报裕期的象依法业加收皱滞纳揉金。（2）已饰进行件税务绒稽（花检）祸查，良稽查累局已廊录入败系统涨的，吃纳税征人持《税务辛处理感决定捏书》到任么意办屡税服屈务中似心（贿室）勒缴纳耽税款粒，办童税服昂务中傻心（垒室）枣即时留办理乌。（3）已喘进行羽网上行申报牛但扣支缴不净成功粗的①纳我税人惜填写《网上翼申报贺扣缴灶不成雕功扣派税申晋请单》，可塔以选截择到枣税源朱管理雅科（斯税务起分局猫）或温办税蚁服务暑中心厉（室雹）办隶理撤依销手瘦续，敢税源悄管理已科（候税务盆分局雄）或楚办税粒服务悔中心慨（室受）即系时办帽理。②撤全销后留纳税万人持《网上锻申报葱扣缴伴不成蔑功扣蒜税申蜡请单》到办叔税服见务中径心（廊室）棚办理堡税（苗费）售申报交；办犹税服迈务中磁心（士室）费即时氏办理偷，如击果超助过法街定申堆报期但的必钟须依比法加宁收滞硬纳金泻。③非垫纳税本人责汪任造格成扣爬缴不赴成功浸，纳吉税人御填写《网上栽申报志扣缴身不成亦功扣绩税申切请单》，由宣信息雅中心上审核院签字蒜后，奋纳税蝇人任情意到烟办税良服务负中心桨（室眉）开晓具缴酿款书绵，不厕加收晴滞纳吊金。（4）税是库银浸实时朋扣税远的，汉受理胶人应岭查询忆扣税承是否攀成功本。三、混涉税息事项愿流程辅及资除料要惑求4．资耀料要珍求：申报渣表税增种、吸税目爹填写闭完整底，数拜据填陈列清往晰准招确，威申请炊税库稀银实密行扣撒税的翁还须捷由单笨位办容税人洁员签侮注“雄申请结税库派银扣罪税”配字样区并签绳名，秀申报掘表必年须加线盖单旨位公哥章，监未盖咽章不壮得受毒理。（七捆）代泰开通程用发待票1．基正本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