第章 增值税会计实训课件

增值税会计实训一、项选择题1.增值税的征税对象是(B)A.销售额B.增值额C.收入额D.利润额2.某锅炉厂是增值税一般纳税人，2009年3月销售锅炉开出专用发票2份，收取销售额500000元，销项税额85000元；同时随锅炉销售开出普通发票3份，收取运输费5000元，包装费8000元。该锅炉厂2009年3月的销项税额为(B)A.1888.89B.86888.89C.85000D.872103.增值税的低税率是(B)A.17%B.13%C.4%D.3%4.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为(C)A.发出货物的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位的代销清单的当天D.货物移送的当天5.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是(B)A.购进免税农产品的进项税额B.购进小汽车的进项税额C.购进货物支付运费的进项税额D.购进的低值易品的进项税额6.下列经营行为，属增值税征税范围的是(A)A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业独立核算的饭店D.某生产企业对外出租设备7.增值税的纳税人以一个月为纳税期的，自期满之日起(D)内申报纳税。A.3日B.5日C.10日D.15日8.企业销售自己使用过的征收消费税的小汽车(A)A.按4%减半征收增值税B.按17%的税率征收增值税C.按13%的税率征收增值税D.按6%征收增值税9.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是(A)A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机械设备10.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为(A)元。A.25000B.25884C.27594D.3524011.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记(A)科目A.“应交税费——应交增值税(销项税额)”B.“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”C.“应交税费——应交增值税(进项税额)”D.“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”12.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2009年6月的修理总收入为24000元，计算其当月应纳的增值税额为(B)元。A.1358.49B.699.03C.923.08D.72013.某工业企业是增值税一般纳税人，2009年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该企业该批产品的销项税额为(A)元。A.17850B.12750C.20884.5D.14133.9二、多项选择题1.凡在我国境内(BCD)的，均属增值税的征税范围。A.销售不动产B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售货物2.从事生产经营的单位和个人有下列(ABC)行为，视同销售货物。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目D.将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目3.下列项目，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有(BCD)A.用于生产免税货物的购进货物B.销售货物承担的运输费用C.向农业生产者购进免税农业产品D.向小规模纳税人购进的农业产品4.我国的增值税制度实行(BC)A.价内征收B.价外征收C.多环节多次征收D.单一环节征收5.下列项目中属于增值税免税的项目是(AB)A.古旧图书B.农业生产者销售的自产农业产品C.企业销售的自己使用过的小汽车D.企业销售粮油6.橡下列虫(惠AC从D圣)项泼目不则并入删销售霸额征衫税。A.馋纳税怪人为据销售愿货物卷而出条租出芬借包面装物盐收取硬押金狠，单述独记打账核钉算且宜未逾朽期的B.祸纳税悬人采燥取折劈燕扣方俱式销洒售货梯物，佳销售随额和演折扣拌额不验在同页一张转发票泡上的C.意兼营努非应繁税劳吐务的崖销售角额分构别核灭算D.灰销项盏税额7.运下列磁销售伤行为引，应提征收拔增值刺税的阀是(鸽A诊BD窃)A.穗销售煌电力揉B耻.销跪售自现来水C.饮销售嫂房屋毁D逢.销折售氧千气8.狗划分怜一般挺纳税全人和奏小规贸模纳疫税人逢的标迟准有签(将AC浮)A.遣销售锯额达珍到规挣定标轻准葵B段.经经营效宴益好播C.艇会计斧核算鲁健全保D.窜有上珍级主臂管部炊门10稀.下它列混蓄合销围售行案为，醒属于刃征收搅增值况税的拾有(饶A语B膊)A.在企业攻生产问铝合屠金门梦窗并献负责羊安装B.极批发窗企业限销售乐货物俗并实猴行送乔货上扰门C.兰宾馆晚提供每餐饮村服务观并同收时向比顾客蹄销售规烟酒聪饮料D.稿电信剑部门悬自己共销售居电话净机并寺向客慈户提凝供电礼信服拢务11悟.根杯据现直行规味定，垫一般扶纳税吓人应妻在“沃应交惨税费爸”账曾户下龄设置携(屠AB区)胜等二遭级明玻细项添目，备用于恨增值蒜税业泻务的温核算谜。A.曾应交挖增值纯税哪B.箱未交纽奉增值夹税阴C.帜多交两增值掠税限D.阻增值勤税12恩.下愈列会燃计处粘理正嘉确的营是(佣B芹C食)A.制当月念上缴倍本月疾增值铺税时浩，应详借记爷“应袖交税绕费—划—未偷交增给值税虫”科寒目，普贷记高“银撑行存龙款”男科目B.规当月横上缴骄本月纷增值泽税时克，应楚借记办“应般交税锐费—苗—应勿交增利值税圈(已岭交税叹金)落”科殃目，纸贷记呜“银魔行存缩慧款”派科目C.佳当月衫上缴朗上月返应缴升未缴昼增值双税时丢，应忌借记匆“应鉴交税卖费—拜—未捎交增夕值税危”科减目，躬贷记怀“银均行存赤款”掏科目D.线当月池上缴授上月冲应缴看未缴妈增值灶税时营，应桌借记恭“应雷交税切费—扣—应闲交增耳值税遗(已占交税愿金)蕉”科堡目，傲贷记吵“银格行存脚款”今科目13自.纳裁税人悦销售白货物要或应会税劳顿务收颤取的棵下列酒费用趣项目甜中，拢应作价为价乖外费译用计仁入销鄙售额活征税病的有置(虑AB丙C倡)A.片延期漆付款都利息攀B.烂运输会装卸乌费C.蔬包装乎物租芽金蔑D.各增值毕税税狭额14忘.企贵业应坛在“叔应交该税费冰——宣应交誓增值述税”蚂明细姜账中息设置滔(附AB吧C跪)等巧专栏蓬。A.符进项糟税额家B.宿已交也税金C.贿销项佛税额酸D.招未交岸增值短税三、父断题1.躺对纳诊税人竟为销黎售货晶物而朗出租尾出借熊包装汁物收华取的巴押金杨，均战应并都入销团售额套征收克增值蛮税。痰(×界)2.藏纳税朴人既杏销售派货物价又提扫供非孩增值财税应冰税劳框务，站叫混箩合销斗售行圈为。语(撕×)3.列将外典购的渴货物面用于庄在建全工程诊等非匆应税拥项目狂，应锹视同识销售微货物批计算稳销项规税额勉。添(×滨)4.打年应拐税销矛售额昨在1巧80拴万元丛以下刑的纳害税人敢均为凝小规描模纳额税人昏。善(×壁)5.辽纳税稼人进熊口货耀物，耽计算阅缴纳辆进口淘环节菠增值句税时漏，不私得抵锻扣任创何税映额。用(欺√)四、锻业务明处理践题(一石)销丝式项税丹额的支计算未及会晚计处把理某食鱼品公持司是胸增值款税一铅般纳称税人迟，2赚00柄9年努2月晶发生免以下姻业务帮，请叨作出概会计辅处理雀：1.伪将自魔产食也品2珍00般箱分谨给职凡工作合为节赠日福彩利，喉食品介成本昏为3磨2元煌/箱伐，售饶价为岔45颜元/梦箱。借：兼应付湾职工宽薪酬阳10谢5鸭30贷：偿主营仰业务否收入肺9用00红0应交阴税费怪—应滋交增封值税继(销庆项税喊额)久1界5味30借：迁主营衣业务宣成本赶6督4闻00贷：宝库存伯商品苍6灵4改002.算销售云食品榆60枪0箱供给华敲联商粉场，锦不售乳税售张价为乓45晚元/魔箱，榴货物遮已发率出，酷货款青尚未删收到盐。借：桐应收私账款厅——替华联禾商场随31牺5消90贷：暮主营悟业务肝收入站2颗7楼00董0应交仪税费顿—应馒交增源值税搂(销寺项税州额)店4伯5捞903.扫受某赶单位狡委托汗加工驼精制次食品公一批臂，双德方约上定加负工费猴为6贞0缠00哲元(剃含增管值税宏)，治由于兽提前柱交货探，委爽托单偿位另集加奖瓣励费际1啊00担0元虹(含责增值拐税)泳。加梁工费成及奖嚷励费轮均已霜收到祥。借：欣银行绕存款雪7朴0盈00贷：祝主营毕业务告收入脾5懂9国82恐.9恋1应交凑税费专—应耕交增示值税远(销担项税轰额)苹1参01晒7.辈094.冰由于爆一批锣食品还即将茄过期之，当捏月将拦该批成商品碧降价尼处理帅，共撒取得压收入慕23处4枣00桑元，拳款存枪银行械，该有批食翻品的稿成本很为2卡4湿00驼0元码。借：鬼银行饼存款厨2围3粥40否0贷：霜主营埋业务亚收入裹2颈0并00惠0应交岭税费普——斧应交米增值嫩税(录销项泊税额位)3年40辈0借：裕主营塌业务戴成本获2授4衣00营0贷：明库存亭商品鞋24全0吹005.久委托逆华天愉商场霜销售矿食品沸一批寸，双疾方约蕉定：唐华天误商场叶按食鱼品公勾司统芹一零颂售价击对外廊销售义，食挣品公担司按向不含制税销士售收方入的物10久%支洗付手彻续费干。2顽0日栏食品摘厂向夫华天棒商场闪发出亭货物洪50铃0箱谜，成男本3车2元尤/箱但，零请售价颂52袖元/籍箱(盏不含拣增值聪税)惩，3央0日赛食品狂公司属收到仿华天惰商场豪的代器销清郑单，竖注明侨该批鞋食品轧已售付出2后60刮箱。肝货款耳和代奶销手洗续费朽收据体同时如收到怀。发出戏委托蜡代销拥商品非时：借：礼委托局代销何商品强1匠6竭00屿0贷：型库存宪商品看1蓝6初00突0收到割已代搞销2吸60壳箱食崇品的笛代销民清单妹时：借：纷应收枯账款亲1椅5症81痕8.胃4-蛛13基52致=1教44矿66症.4销售住费用辱——竞手续煌费顶(题26猛0×摊52芽×1倡0%陆)1代35么2贷：考主营显业务欠收入仇1递3呆52钳0应交仪税费星——熊应交释增值喜税(阴销项方税额智)2他29太8.矮4结转眼26凝0箱乔成本弄:借：朴主营轿业务球成本杂(众26阀0×室32外)并8柜3运20贷：割委托说代销伍商品恭8鲁32休06.稿将1简00眉箱食花品赠泄送给胆孤儿掀院，钢成本桨为3敌2元腔/箱限。借：堪营业蛾外支家出贼6具08建4贷：众主营壮业务赞收入蛛5尺20颗0应交仁税费僻——嫌应交鸦增值蒸税(丘销项扛税额只)(1筑00缓×5搏2×布17谎%)小8晃84借：棍主营奖业务壳成本河3啦20市0贷：秋库存笑商品削3汁20容0(二因)进愿项税结额及为其转汗出的吃计算监和会容计处医理1.杯某企孙业为南增值防税一鹅般纳红税人汤，2丙00说9年遮3月绝2日沙购进暴原材巧料一弓批，哗价款乐20浓万元伪，增建值税混专用孤发票散上注涨明的葵税额词为3登.4曾万元征，该短企业朽材料迹采用羊实际肠成本佛法核背算，棒当月赌收到龄材料发并验室收入国库，疑款项固尚未枕支付鸦。请轮作出凝会计注处理怀。借：粗原材房诚料魔2思00立0珠00应交够税费迟——雷应交支增值槽税(沉进项菜税额绞)34蓄0边00贷：岁应付况账款雅23刮4写00跟02.仔某企色业是稿增值好税一射般纳旷税人归，2棍00愁9年肿4月御5日弊该企斗业购毕入机哀床一贴台，鼠增值横税专佳用发盲票上武注明乱的价篇款为护10慕万元谈，税运额为泡1.扎7万逝元。事由于巧该机更床需惩安装巴，安汁装该羡机床爷时，哪领用桨库存侮材料社2售00斑0元据，支类付安丢装费胃用2蠢0首00退元，您机床域安装保完毕抽后，游交付找使用盖，以灶上款橡项均水用银谅行存续款支纹付。分请作敢出会掘计处李理。购入跪时：借：军在建染工程未1驱00爆0抹00应交炼税费察——瓶应交掩增值窗税(窝进项慨税额侵)17烛0秀00贷：舌银行冒存款遵1太17晒0羊00领用那库存索材料胞时：借：宴在建株工程厨2怒00颤0贷：靠原材签料威2润00久0支付纯安装控费时抗：借：失在建萌工程羽2管00葬0贷：锄银行济存款粗2老0耳00设备换安装拔完毕悬交付辽使用披：借：旧固定安资产斗10裳4察00恨0贷：么在建滴工程出1嫁04笨0钳00(三已)增雄值税礼缴纳趟的会数计处好理某食队品公坦司为况增值吗税一歇般纳槐税人方20本09太年1枕-2摄月份颂发生疯业务壤如下回：1.板该食睛品公底司2疼00磨9年浸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