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文档简介
浅析巧用用友R9财务管理软件科学管理课题经费
[摘要]本文采用用友R9财务管理软件,利用软件系统的自定义辅助核算功能,实现对科研课题经费的科学管理,确保专款专用,充分发挥专项资金的使用效益。
[关键词]事业单位;科研课题经费;用友R9;自定义辅助核算
近年来,国家非常重视文物保护工作,并投入了大量资金用于科学研究,作为课题承担单位,做好科研课题经费的会计核算十分重要。
按照《事业单位会计制度》的规定,科研课题经费属于“有指定用途、并需要单独报账的专项资金”,应该在“拨入专款”、“专款支出”、“拨出专款”科目中核算,在一级科目下再根据需要设置明细账,进行明细核算;明细科目的设置,既涉及课题项目,又涉及经费来源、费用科目等要素,所以,在科研课题的核算中,关键是如何科学合理地设置明细账,组织好这些要素,确保账簿记录清晰明了。笔者通过多年的实践,逐渐摸索出一种办法,即巧用用友R9财务管理软件中的自定义辅助核算功能,轻松实现对科研课题经费的科学管理。
现以文物事业单位的国家科技支撑计划课题为例,简要说明其处理方法。
一、设置会计科目及辅项信息
首先,应明确科研课题经费核算涉及的总账科目、明细科目有哪些,如“拨入专款”科目可根据经费来源的不同,设置“财政拨款”、“上级拨款”和“其他拨款”3个明细科目。“专款支出”科目可根据所承担课题的经费开支范围设置明细科目,可在“专款支出”科目下,设置“设备费”、“材料费”、“测试化验加工费”、“燃料动力费”、“差旅费”、“会议费”、“国际合作与交流费”、“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”、“劳务费”、“专家咨询费”、“管理费”等。“拨出专款”核算拨付给课题合作单位的经费,可以不设置明细科目。其次,将设置好的会计科目,通过自定义辅助核算项“课题核算”建立关联。会计科目信息见表1。
二、在账套中增加自定义辅助核算项类别
在建立会计科目之前,先增加自定义辅助核算项类别,这样,在建立会计科目时,[编辑会计科目]窗口的辅项信息会在原有“部门核算”、“项目核算”的基础上再增加一项“课题核算”可选项。财务系统路径:功能—基础资料—自定义辅助核算项,单击[类别]进入“自定义辅助核算项类别”窗口,单击[增加],输入“课题核算”,设置好分级方案,单击[确定]即可增加自定义辅助核算项类别。“课题核算”类别中具体的每一个课题项目名称在账务处理的过程中随时增加,与“项目核算”中增加项目名称相同,不再赘述。
三、按照会计科目信息表建立会计科目
根据表1列示课题经费所涉及的相关会计科目信息,建立会计科目。财务系统路径:功能—基础资料—建立会计科目,输入会计科目内容的同时,在辅项信息中选“课题核算”。
四、利用“自定义辅助核算”功能做好科研课题经费的账务处理
做好以上基础准备工作后,课题经费账务处理功能设置基本完成,下面以实例来演示账务处理过程。
省财政厅2008年2月拨来科技支撑计划课题经费100万元,其中:土遗址保护课题经费40万元,文物出土现场保护课题经费40万元,古代壁画脱盐课题经费20万元。
编制会计分录之前,先增加自定义辅助核算项,即具体的课题项目名称:土遗址保护课题、文物出土现场保护课题、古代壁画脱盐课题。财务系统路径:功能—基础资料—自定义辅助核算项,在“辅项类别”中选“课题核算”,再单击[增加],依次输入001土遗址保护课题、002文物出土现场保护课题、003古代壁画脱盐课题即可,001、002和003为课题代码。
会计分录:
借:银行存款1000000
贷:拨入专款——财政拨款400000
——财政拨款400000
——财政拨款200000
录入“40401”科目时,同时弹出“课题核算”框,选择对应的课题代码,输入贷方金额。
2008年3月,单位自筹土遗址保护课题经费10万元,会计分录:
借:银行存款100000
贷:拨入专款——其他拨款100000
录入“40403”科目时,同时弹出“课题核算”框,选择对应的课题代码,输入贷方金额。
2008年3月,土遗址保护课题支出材料费30000元,文物出土现场保护课题支出设备费60000元,古代壁画脱盐课题支出测试费20000元,会计分录:
借:专款支出30000
贷:银行存款30000
借:专款支出60000
贷:银行存款60000
借:专款支出20000
贷:银行存款20000
录入“50302”“50301”“50303”科目时,同时弹出“课题核算”框,选择对应的课题代码,输入借方金额。
2008年4月,从土遗址保护课题经费中向某课题合作单位拨付经费50000元,从文物出土现场保护课题经费中向某课题合作单位拨付经费40000元,从古代壁画脱盐课题经费中向某课题合作单位拨付经费30000元,会计分录:
借:拨出专款50000
贷:银行存款50000
借:拨出专款40000
贷:银行存款40000
借:拨出专款30000
贷:银行存款30000
录入“502”科目时,同时弹出“课题核算”框,选择对应的课题代码,输入借方金额。
五、查询科研课题项目的收入、支出、结余情况
在日常的会计核算过程中,通过预记账,可以随时查询课题经费的收入、支出、结余情况。点击“功能—账务—辅助核算—课题核算—课题核算余额表”,可以看到“辅项科目余额表”,可在“选择辅项”及“选择科目”内进行辅项及科目的选择,注意不能遗漏,再点击“打开”,可以看到选中课题的收入、支出以及结余情况,页面如表2所示。
选中任何一个课题,点击右健,选“展开全部科目”,可以看到课题的所有收支科目,页面如表3所示。
表2有利于概括地了解每一项课题的收入、支出及结余情况;表3有利于详细了解每项课题的收入及费用支出情况,便于和预算对比,及时掌握预算的执行情况,在课题的年度决算,结项验收时非常实用。
六、科研课题项目年终转账
年终转账时,对于未完成的课题项目,“拨入专款”、“专款支出”、“拨出专款”科目不进行对冲,课题的所有收入、支出跨年度连续记载,待项目完成时再进行结算。
综上所述,通过巧妙利用用友R9财务管理软件,在保证课题经费单独核算的同时,使账簿记录脉络清晰,数据查询方便快捷,充分满足了课题经费管理的要求,实现了科研课题的科学管理,确
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