年度工作审计报告范文10篇

年度工作审计报告范文10篇

市分行内部审计部紧密结合本行业务进展的实际，抓好督导整改的过程中。把解决思想问题和解决实际问题结合起来，通过解决思想、工作和作风上存在问题，进一步坚决信念，兴奋精神，为构建和谐督导、加快农发行进展而尽职尽力。

仔细开展督导整改。对整改需要解决的问题，抓好督导整改是确保全行业务“又好又快”进展和争创“两个领先”目标的关键。市分行内部审计部本着对农发行事业高度负责的态度。做到思想不松、力度不减、标准不降，抓紧抓实、一抓究竟。

二、切实把握重点环节，扎实搞好督导整改的各项工作。

着力提高员工的思想政治素养。坚持把学习贯穿始终，2切实把握督导整改的三个重点。一是抓好思想整改。进一步增加学习实践“三个代表”重要思想的自觉性，针对查找出的抱负信念、宗旨意识、工作作风、遵纪守章和立足本职发挥作用等方面存在问题，搞好思想整改。二是抓好工作整改，着力提高推动工作的水平。紧紧围绕“进展第一要务、和谐第一要义”来进行整改，进一步在全行形成合规经营的强大合力，进一步促进农发行又好又快进展，力争在创建“两个领先”上取得明显成效，进一步推动构建平安银行的进程。三是抓好作风整改，着力增加合规经营的本事。切实发挥督导的督、帮、促”作用，注意改进督导方式，提高督导艺术，主动为业务部室服务，谋求业务部室的支持与协作。对督导中发觉的各种问题进行分类排队，然后向各个部室进行反馈，关心业务部室在易出错环节、易出错部位制定防范整改的措施。对于新业务，主动向业务部室进行前期警示，预警可能发生实体或程序违规的环节部位，增加员工合规经营的本事。

确保督导整改工作的高质量。1切实把握督导整改的三个环节。做好督导整改工作关键是要抓好制定整改措施和整改方案、仔细进行整改、向全行员工公布整改结果这三个环节的工作。市分行内部审计部对每个环节都扎扎实实、不折不扣地抓好落实。

三、切实加强组织领导，确保督导整改工作和谐进展。

其次,严厉 审计方案。年度审计方案是围绕全国全省及本年度工作中心经审计厅授权和市政府批准的,其严厉 性必需维护。方案外项目和有关部门托付项目,都必需提交局务会议讨论,追加方案,统一支配。防止各行其是,削减审计风险。

第三,严格审计程序。审计程序是审计项目质量的重要环节,在复核中,要重视审计程序的完整性。包括确定审计项目、审计方案要素完整、审计公示、审计承诺书、审计证据收集签证、审计工作底稿要素完整、审计报告征求意见、被审计单位对审计报告的回复意见、审定审计报告的会议记录,科室负责人及分管领导对审计报告的复核意见、听证及复议的告知。程序检查要掩盖审计的全过程。

第四,审计质量实质性复核。包括证据完整性、必要性、充分性,事实表述的清楚性,定性的精确     性,处理惩罚依据的法律法规和规章的精确     性,处理惩罚的适度性这些都是审计质量的重点环节。复核中,依据审计报告查看审计工作底稿,必要时还要看审计证据。对被审计单位有不同意见的部分,更要关注证据的完整必要充分,事实的清楚,处理惩罚依据的正确,处理惩罚的适度。要将征求意见的审计报告和修改后的审计报告以及被审计单位的回复意见进行比对,分析接受回复意见合理性,并要求制作接受回复意见的说明。

第五,审计报告文字的审查。在这方面主要是多字、少字、别字及错字,这些关系到审计质量和审计机关的形象,也不能小视。统一计量单位,删除冗余的句和段,使审计报告语言更加简练流畅。

第六,审计报告格式的审查。主要是段落序号的审查,订正跳号,中文序号与阿拉伯序号混用。

（一）审计报告质量不是最抱负

导致审计报告质量不抱负的客观缘由是审计人员力气不足，没有建立审计质量检查制度。一个审计项目完成之后，将审计材料进行归档，就意味着审计工作的结束，但审计效果如何，并没有人去追究。人是有惰性的，做得好与不好一个样，很少有人会乐观做好它，或者说做好的乐观性是不会很高的。正如现在许多单位评先进，单位把先进的指标按人头分到下面部门，于是人数少的小部门就开头了轮番享受先进，其实这个时候已经失去评比先进的意义；从而消失了审前调查流于形式，审计方案没有突出项目特点；以为自己对财务熟识，凭阅历办事，审计过程中没有根据内部审计准则规定的要求实施必要审计程序，最终的结果就是审计报告质量不高，少有精品。

（二）审计整改意见落实不到位

审计整改意见落实不到位的缘由主要是内审的地位没有达到最抱负状态，内审机构独立性还存在问题。尽管，《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程（试行）》的评价指标体系中“操作行为规范化”中明确规定了内审监督制度占15%，其中内审机构建立占50%，内审机构不独立的在该项中只能评为中。内审机构只要独立不管其他项如何，该项至少可获得良。但是，目前还有部分高校审计机构和纪检监察部门合署办公，有利的一面好像是提高工作效率，但对于充分发挥审计的职能还是有肯定影响的。由于审计部门提出审计整改意见之后，需要有一个独立的纪检监察部门来帮助，督促审计整改意见落实效果。

二、提高高校内部审计质量的建议

要提上升校内部审计质量，领导重视是前提，建章立制要先行，规范程序是关键，成果运用是目的。纵一直看，实行责任制，层层抓落实；从项目来看，自始至终，全过程规范程序；最终要建立质量评价体系，加强考核。

（一）从上到下，建立责任制，层层落实审计质量

《审计署“十二五”审计工作进展规划》明确提出：“探究建立审计质量岗位责任追究制度。明确审计质量岗位责任，严格责任追究，开展审计项目全过程质量掌握，进一步规范审计行为，防范审计风险。”因此，要提高内部审计质量，肯定要层层建立责任制，领导高度重视，层层抓落实；环环紧扣，全过程掌握，责任到人。首先，建立领导责任制。学校领导要高度重视，注意顶层设计，增加审计质量意识。对于一个单位的审计工作而言，领导重视是前提。领导责任主要有三个方面：

第一，内部审计工作的领导体制和组织机构设置，应当与审计的权威性全都，由行政主要领导负责，并有一个副职领导协管；依据规定成立学校审计工作领导小组，小组成员的组成要考虑到成员的专业背景，领导小组的职责明确，常常讨论工作，有例会制度，对审计部门提出的年度方案、年度总结进行争论，适时地对审计报告进行争论或对审计年度工作报告和审计意见进行专题讨论。

其次，独立设置审计机构并在人员和经费上赐予充分保证，确保审计工作质量。

第三，重视审计结果的应用，对于审计部门年度工作报告中提出的问题和整改意见，通过校长办公会议，由校长办公室下达整改通知，由校长办公室或监察部门对整改状况进行检查。其次，建立部门责任制。审计职能部门负责人抓落实。审计职能部门负责人的水平打算了学校审计工作的理念、思路，显示一个学校的审计实力。

审计部门的责任主要有四个方面：

第一，建立健全学校的内部审计制度，如：学校内部审计方法、内部审计规程、内部审计流程、内部审计复核制度、中层领导干部经济责任审计方法、预算审计方法、科研审计方法、基建修缮审计方法、基建项目跟踪审计方法等，并逐步推行审计责任制度、审计质量检查制度、审计公开制度。

其次，向学校校长办公会议提出审计年度工作报告；同时围绕学校中心工作，抓住高校系统普遍关注的热门问题，结合本校实际，依据部门的审计力气，提出新一年的审计工作方案建议。依据校长办公会议确定的审计年度方案，支配审计任务，落实审计小组，对审计小组提出明确的审计要求。做好审计项目检查。

第三，加强对专兼职审计人员的专业学问训练和培训，逐步要求审计人员全部持证上岗。第四，加强与其他部门的沟通，逐步建立审计处长、计财处长等的联席会议制度，充分发挥审计的免疫系统功能和学校治理作用。

最终，建立岗位责任制。详细的审计项目落实到审计小组实施。应当实行审计项目组长负责制，审计组长的责任是自始至终贯穿于审计项目的全过程。审前预备阶段：认仔细真做好审前调查，明确审计重点，编制审计方案。审计实施过程中：规范审计取证等审计程序，落实审计复核制度。在实施审计的各阶段都要加强审计沟通，逐步开展审计项目的自查或评估。

（二）自始至终，规范程序，全过程管理审计项目质量

年度审计方案的形成、审计任务的支配、审计项目的实施、审计项目的检查，都要根据内部审计准则和学校内部审计工作规定执行。从详细的审计项目实施来看，审计项目的质量管理直接关系到审计结果的优劣，对项目质量的管理就是整个质量掌握体系中的关键环节。所以审计小组在接到审计任务后，主要应当做好以下事情：

第一，认仔细真做好审前调查。审前调查是编制好审计方案的基础，审计方案是审计项目的指导性文件，没有充分的审前调查，就难以制定出高质量审计方案。

其次，编制系统的审计方案。编制审计实施方案时应从严格审定审计目标是否明确，审计范围是否适当，审计重点是否突出，重要性水平和风险评估是否恰当，审计方法是否相宜，审计步骤是否合理，审计人员分工和审计的时间支配是否科学等方面上下工夫，充分发挥审计方案的审计工作指南作用，切实促进审计工作质量、效率和水平的提高。

第三，做出审计记录。审计人员在审计活动中所作的原始证据是编写审计报告、做出审计打算的重要依据。审计记录的好坏直接影响审计工作的质量及审计工作的效果，它贯穿整个审计工作的全过程。详尽的审计记录既可以保证审计人员的工作效率，使其依据审计记录不会进行重复审计，审计项目结束时，也可以作为审计资料，归人审计档案保管，以便防范日后审计风险，爱护审计人员利益。

第四，实行审计项目组长负责制。如要求主审人员对审计证据真实性、完整性负责，审计组长对审计报告质量水平负责，审计部门负责人对审计结果落实负责任。遵守主审、审计组长、审计机构负责人对审计工作底稿三级复核制度，进一步加强审计项目的全过程管理和掌握，落实审计责任制，提升审计工作质量。

提上升校内部审计质量是一个永无止境的课题。提上升校内部审计质量，除了高校自身以外，国家审计机关应当履行对内部审计的指导职责，或借助社会审计力气对高校内部审计质量进行评估，或聘请内审专家为内部审计指导员帮助指导等；训练主管部门也应当履行主管部门对高校内部审计工作的督导职责，可以发挥内审协会训练分会的行业协会作用，还可以开展高校内部审计质量的交叉检查、抽查、评比等活动，各个方面共同努力，从而推动高校内部审计质量的全面提升。

数据采集之后，审计人员要做的工作就是数据分析。数据分析要依据被审计单位的不怜悯况，实行不同的方式方法进行。在领导干部经济责任审计中，对财务数据的分析应依据被审计单位的性质确定数据审计分析的重点。如行政事业单位财务数据分析的重点是预算执行和其它财政财务收支总体状况和收支结构；预算执行和其它财政财务收支的真实性；有关违法违规问题等状况。详细做法是：通过分析预算文本、资产负债表及总账、明细账等财务数据，核对被审计单位各项收入是否相符、是否真实，有无隐瞒收入、乱收费等状况；通过分析经费支出等财务数据，审查被审计单位支出是否真实、合规，有无挤占、挪用专项资金的现象；通过分析被审计单位固定资产及固定资产台账财务数据，审查被审计单位是否建立资产管理制度，固定资产帐、实是否相符，登记是否完整，国有资产管理是否平安等；通过分析被审计单位往来账财务数据，审查被审计单位的往来帐是否准时清理，是否有收入挂往来现象等。

对财务数据分析之后，要对相关的非财务数据进行数据分析。非财务数据主要分析以下几个方面：

（一）通过对被审计单位年度工作方案、总结等数据资料的分析，了解被审计单位整体工作思路、工作重点、工作支配和工作成果，分析被审计单位存在问题，关注意要的投资、债务重组、内掌握度的设置及变更等状况，把握被审计单位经济进展状况。

（二）通过对被审计单位重要决策的会议记录、纪要等数据的分析，了解被审计单位有关经济决策状况，检查决策的正值性、合法合规性等状况。

（三）通过对被审计单位业务数据的分析，审查被审计单位在各项业务流程中可能会消失的违规违纪问题。例如我们在某商业银行进行审计时，对采集的关联企业贷款数据进行了较为全面的分析，从贷款企业信用等级、表内外欠息贷款、“五级分类”正确性、重点贷款的合法性四个方面入手，产生了信用等级不良贷款表、表内外欠息借新还旧贷款表、“四级不良五级正常”贷款表、金融机构贷款表等15张关联企业贷款疑点数据，为领导干部经济责任审计明确了重点范围。通过进一步核实，发觉了部分企业采纳供应虚假会计报表等手段猎取银行贷款；部分支行将不良贷款在正常贷款中反映，未真实反映该行的信贷资产质量；部分支行违反有关规定发放违规贷款；违规办理商票贴现业务等问题。

分析财务数据和非财务数据可利用EXCEL表格和AO系统供应的审计软件，也可利用成熟的数据库软件（例如SQLSERVER）进行分析。这些分析数据方法，即使计算机技术把握不太娴熟的审计人员也可轻松做到。对于简单数据的分析，如审计人员计算机水平不高，无法达到预期审计效果，可以请具备相关学问的人员参加数据分析。审计人员要将数据分析期望达到的目的，表述给数据分析人员，由其设计出达到数据分析目的的SQL语句，得出需要的审计结果，完成数据分析任务，顺当进行审计取证。

精确     汇总数据取证

通过数据分析，进行数据取证工作结束后，要利用AO审计系统进行数据取证汇总，以便使同一性质的多个数据取