8000字会计硕士实践总结

一、实践目的及意义实习是每一个会计毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位会计学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。会计是一门实践性很强的学科,经过研究生硕士阶段二年半的专业学习后,在掌握了一定的会计基础知识的前提下,为了进一步巩固理论知识,将理论与实践有机地结合起来，作到学以至用；同时也按照学校的培养计划，我开始了为期一年的专业实习。邓小平曾说过：“实践是检验认识的唯一真理！”学习只是一种途径，我们真正的目的就是能够学以至用，能够在实际工作中应用自己的所学一展所长。成为当今社会上所需要的会计优秀人才。然而，会计是一门应用性很强的技术专业，不能照本宣科，依葫芦画瓢。真正的“实战”经验—实习，将是我们踏入会计领域工作前所必不可少的锻炼！二、实践主要内容（一）实习单位概况（二）实习岗位及工作内容简介由于公司是一个规模并不大的民营企业，其所涉及的业务包括研发、采购、生产、销售等，为了规范财务制度体系，公司财务部由财务总监集中领导，并分设会计核算、成本核算和资金核算三大块。主要涉及岗位包括总账会计、销售会计、费用会计、税务会计、成本主管、材料会计、资金主管及出纳岗。按照公司规定，新入员工及实习人员实行轮岗制。我在公司实习过程中，最先担任的是费用会计岗，日常的工作内容主要包括以下几个方面：1、每月及时、正确无误录入相关费用凭证(管理费用、制造费用、销售费用)，并于每月2日之前将上月费用凭证录入完毕，遇节假日顺延；在录入相关凭证时需认真核对相关发票，确保费用归集到正确的科目下，在录入研发费用时，根据年初制定的新产品项目表，准确把费用归集到各具体新产品项目。每月10日前及时打印上月凭证粘贴完毕交送总账会计审核。2、认真检查收到的各类相关票据手续、审批流程等是否符合相关政策及公司规定；在这半年来的实际工作过程中，常会出现相关手续不齐全，相关报销单据不合规就拿过来报销的情况。对于这类情况，必须做到细心谨慎避免，防止出现虚报、假报，损害公司利益的情况的发生。3、正确办理相关费用冲账补借手续；各费用冲账需要有预算会计，相关部门领导，财务部领导及公司授权领导签字都齐全的情况下方可冲账。对于销售公司，国际业务部人员应注意冲账，借款分开并行。原则上不允许直接冲账补借。对于其他部门冲账后需补借的，应填列补借单，写明原欠款额，本次报账额，申请补借额，经财务领导签字后交出纳补借出来。对于各部门需要借款的，应先查明个人欠款额并在借款申请单上注明。4、根据人力资源部送来的社保发票及社保费用分类明细表记账，并与电气、物业、对应的原始凭证汇总表放好用装订器固定住，再用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来，这穿线也是有学问的，用针把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观看，根部看不出来打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐。这些都是会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中奥妙。（2）费用会计岗员工借款、差旅费报销也是公司经常发生的业务之一。员工借款必须先到财务部领取借款单，写明出差日期、预计返回日期，借款理由，借款金额，以及主管部门经理签字，财务总监签字，才能支付借款，前次借款出差返回时间超过三天无故报销者，不得再借款。差旅费报销也是非常严格的，要求报销人员提供出差期间所有原始单据，发票必须有发票章，否则该发票不予报销。差旅费报销时需填写差旅费报销单，填写出差日期，精确到小时，超过下午一点算按半天计算，超过晚上六点按全天计算；住宿费；饭费；车费。这些都是需要发票及发票章的，必须出差地点一致，如果是单位派车，就需要则需要提供高速、加油站发票，这些单据缺少一张都是不给报销的。在报销的时候，先要复合所给的发票与所填的时间、住宿费、饭费、路费金额、时间是否一致。之后按报销人员职务级别、所去城市核定报销限额，例如去北京或者省会城市住宿费一般每天150元，餐补每天30元、路费每天20元等等，超出部分不予报销，节省下来的部分可以发给个人。出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费不发交通费和住宿费，住院超过一个月的停发伙食补助费。核对之后所有的原始凭证都要盖上附件章，就可以做凭证了，这些与学校里所学的知识基本一致了。会计其实是一项比较烦琐的工作，看我们如何对待了，我本人比较喜欢计算，喜欢数字，喜欢把一堆看似乱七八糟的东西整理的井井有条，所以我对会计越来越有兴趣，越来越喜欢做会计。（3）税务会计岗当我在公司实习到半年的时候，领导开始安排我做公司的申报纳税业务。税务处理是公司财务处理的重要部分。税务会计主要公司税务的申报（包括增值税、所得税、房产税、车船使用税、印花税等）以及办理公司税务的缴纳、查对、复核，办理税务登记及变更事项，编制相关税务报表以及相关分析报告，申请开具红字发票，办理相关免税业务等。在实习过程中，我们主要利用网上办税大厅进行申报以及增值税认证抵扣，利用ABC3000进行税务报表的填制，并对于本期应交及未交税金进行查对和复核。特别引起我们注意的是，2009年起，凡企业购进固定资产并取得增值税专用发票均可进行增值税抵扣。而且本公司属高新技术产业，企业所得税按应纳税所得额15%征收。其中认证增值税专用发票的工作主要包括：①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口2进行认证处理。关办税大厅窗口2进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口2打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。其中所需注意事项包括：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。（2）抄报税业务。①抄税所需资料包括：企业发票领购簿、IC卡；月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票），上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联。如果企业在申报月开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。②报税：每月在报税期（一般为每月10日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。报税流程：报税前期工作：在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款；对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准；批准过的报销单转交出纳转款；填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章）。注意事项有：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。报税过程中工作：A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税）。通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报；网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口2经税员审核，大厅税员核对无误后如有应缴的税款，会打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）；拿缴款书到开户行农行官渡营业所转税款；转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关；依据缴款书的第一联编制记账凭证。B：申报地税（地税税种为除国税核定外的税种）。携带加盖过印盖的综合纳税申报表（一式四份）到中牟县新县城地税局企业科审核，审核过后企业科工作人员在申报表上加盖企业科人员印盖；拿加盖过企业科人员印盖的综合纳税申报表到办税大厅报税，大厅税员根据纳税申报表打印出缴款书以做为企业转税款的凭据；另外由于企业的工会经费是税务局代工会收取的，所以税款不是直接缴纳到国库，因此企业的工会经费不是打印缴款书，而是完税证（已申报完税款的的凭证）；缴款书上加盖预留银行印鉴（企业财务专用章和法人代表印章）；拿缴款书到开户行农村信用合作社转税款；转款后银行工作人员退还缴款书的相应联次，第一联企业留存，其他退还的联次送还给税务机关；依据缴款书的第一联编制记账凭证。（4）材料会计岗公司设置了两套账，一套日常业务，一套是材料核算。我跟着学习了材料的报销工作。销售分公司购进的材料都由公司报销，再通过内部银行转账转给销售分公司或者通过电汇直接付款。送过来的材料单包括以下几部分：材料进账通知单，这张单写明了一次进货的种类、金额，以及业务员的姓名；增值税发票，一式两联，一联抵扣联，一联发票联；销售商品、提供应税劳务清单，一式两联；材料入库单，标明材料名称、规格、实际价格、计划价格。每个月的材料单总额差不多有几百万，因此在材料报销的时候要按材料的种类、存放的仓库、业务员分类，十分繁琐。分类的时候，按业务员分大类，每一册的材料单不一定都是一种材料，在把不一样的折出来，按存放仓库摆放在一起。分类的时候一定要仔细，仓库或者材料没分清楚，将来调整的时候十分麻烦。这些工作做完时候就可以做材料报销凭证了。公司采用计划成本核算，材料的收发及结存，无论总分类核算还是明细分类核算，均按照计划价格核算。月末计算本月发出材料应负担的成本差异并进行分摊，根据领用的材料的用途计入相关资产的成本或者当期损益，从而将发出材料的计划成本调整为实际成本。如果材料款需要冲与预付账款，会在材料单上注明。冲预付账款与正常方法相同，贷预付账款即可。但是，要看清每个账户预付账款的余额，如果不够就要再增加应付账款。付材料款是通过内部银行走账，先将应付材料款转给负责内部银行的会计，通过内部银行再支付。自己练习了一下，除了材料款汇总的时候总是加错以外，没有什么别的问题，都跟在学校所的差不多。远光财务软件跟用友财务软件使用方法上差不多，就是用起来不太顺手。如果材料款包含运费，还要考虑运费的11%进项税的问题。首先要看材料单后面是否附有铁路部门开具运费发票，然后计算运费的进项税。一般运费都包含在材料款里，所以要减除这部分进项税，计算的时候十分容易出错，需要特别细心。增值税发票的抵扣联需要单独抽出，每25张一小册，拿到税务局扫描真伪。三、实践计划执行情况本次实习时间为期一年（2013年9月1日-2014年9月31日），主要计划学习该公司财务方面的相关内容，在实习中主要完成以下任务：2013年9月-2013年10月：熟悉该公司的基本状况，这一点在进入公司之后由专人带领并参阅相关资料，通过自己的观察已经有了一定的了解，完成了预期目标。同时，担任公司出纳岗，熟悉了出纳岗位的工作职责，也能够独立完成出纳相关工作。2013年11月——2014年5月：在公司费用会计岗实习，主要进行各类费用的报销及填制相关凭证、记账凭证等工作。2014年6月——2014年9月：在公司税务会计岗实习，学习了各类税费的申报工作，以及相关账务的处理工作，能够独立进行纳税申报业务。四、实践主要成果本次实习让我受益匪浅，不仅仅对专业知识有了更深刻的理解，学会实际应用，同时也能更好地适应新的环境、工作与同事。在工作中，让我了解到我要学习的东西还有很多，对于事物的理解还不够透彻，还需要在以后的生活中注意观察与实践。本次实践让我认识到专业知识、学习能力、适应能力在工作生活中的重要性。本次实习让我受益匪浅，不仅仅对专业知识有了更深刻的理解，学会实际应用，同时也能更好地适应新的环境、工作与同事。在工作中，让我了解到我要学习的东西还有很多，对于事物的理解还不够透彻，还需要在以后的生活中注意观察与实践。本次实践让我认识到英语能力、专业知识、学习能力、适应能力在工作生活中的重要性。1、专业知识会计行业是个专业性较强的专业，同时也注重其实践性。我们课本上能够学到很多知识，然而在实际工作中就会发现理论与实践还是有一定的差距。同一个问题或许会有不同的处理方法，不同时间处理方法也会不同，甚至很多时候我们所面对的问题在课本上是找不到答案的，只能在实践中不断的摸索。因此在之后的工作中我会更注意理论与实际的不同之处，从而找出最合适的处理方式。在充分了解学专业知识的基础上做到理论与实际相结合。在专业知识的学习上要做到“面”要广，“点”要专。2、学习能力现在的社会日新月异，新事物，新观点层出不穷，必须具备快速学习的能力，并要以一种终身学习的心态来积极吸收新知识和新观念，以开放的姿态面对未来的变革。同时，要注意理论学习和实践能力的结合。要以理论指导实践，并在实践中不断检验和提高理论可信度，深化认识。以后我们面对社会的选择，所学专业与从事的工作很可能不一致。那时就应该调整心态，找准个人定位，及时充电，更快更好地适应新工作发展的需要。3、适应能力这不仅包括对于一项新工作的适应，更包括对公司企业文化的一种认同和融合，实习过程中我和公司的员工、同事等相处的都不错，大家也都比较照顾我这个新来的“子弟兵”，在实习期间，我对公司财务部门岗位、能力需要有了初步的认识，并能帮助公司整理一些资料以供决策层参考、发现公司所存在的一些问题。实习期内为公司做出一些菲薄的贡