商业银行内部控制和管理体系

复习商业银行经营管理的特点：高负债、高风险、盈利低、管制严格商业银行经营管理的原则：盈利性、安全性、流动性复习商业银行经营状况的衡量1、盈利性指标（6个）净利息收益率、净利润率、资产使用益率、资产收益率、杠杆系数、资本收益率2、风险性指标（3个）流动性风险、利率风险、信贷风险

复习（回顾案例）资产负债现金1000定活两便存款30000存款准备金930短期存款30000短期国库券15000长期存款30000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款20000自有资金7000抵押贷款20000

信用贷款20000

固定资产8070

100000

100000某

银行资产负债表（19*1年12月31日）千元人民币复习（案例回顾）

类别公式计算式比率净利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性资产（12256-9090）/909303.48%净利润率税后利润/经营收入711/122565.8%资产使用率经营收入/资产总额12256/10000012.26%资产收益率税后利润/资产总额711/1000000.71%杠杆系数资产总额/资本总额100000/700014.29资本收益率税后利润/资本总额711/700010.16%流动性比率流动性资产/负债总额（不包括自有资金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率风险利率敏感性资产/利率敏感性负债（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信贷风险信用放款/资产总额20000/10000020%盈利性指标和风险性指标复习（案例回顾）资产负债现金1000定活两便存款30000存款准备金1030短期存款35000短期国库券25900长期存款35000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款20000自有资金8000抵押贷款20000

信用贷款20000

固定资产8070

111000

111000某

银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币复习（案例回顾）类别比率净利息收益率3.21%净利润率5.76%资产使用率12.12%资产收益率0.7%杠杆系数13.88资本收益率9．69%流动性比率26.12%利率风险0.98信贷风险18.02%盈利性指标和风险性指标复习（案例回顾）资产负债现金1000定活两便存款30000存款准备金1030短期存款35000短期国库券15000长期存款35000长期政府债券15000同业拆借3000保证贷款25450自有资金8000抵押贷款20000

信用贷款25450

固定资产8070

111000

111000某

银行资产负债表（19*2年12月31日）千元人民币复习（案例回顾）净利息收益率3.64%净利润率7.49%资产使用率12.52%资产收益率0.94%杠杆系数13.88资本收益率13.01%流动性比率15.53%利率风险0.90信贷风险22.93%盈利性指标和风险性指标第七章商业银行的内部控制和管理体系内部稽核规划管理财务管理机构管理员工管理第一瞎节购商窜业银步行的傍内部丈控制恒制度内部肯控制稿制度州是银项行最臣高管营理层玩为保券证经砍营目漫标的婆实现罢而制吓定并纳实施技的，临对内陷部各镜部门养与人倦员相辫互制凉约和韵协调五的一煎系列比制度针、措助施、疼程序远和方东法。目的记在于捞确保旗银行象的业源务能陈根据阅银行零管理布层制料定的朝政策喝以谨冷慎的秒方式激经营欢。只有宋经过临适当荒的授家权方肝可进咳行交绸易；资产候受到共保护评而负寄债受矮到控柏制；会计感及其息它记惑录能合提供养全面含、准辜确和泰及时对的信州息；管理猎层能滚够及谎时发省现和慈评估宿业务追的风胆险。一、渔内部控制体系古的主摸要内旦容根据《有效侦银行探监管勺的核截心原坑则》，内侮部控考制主贯要包趁括3个方只面的撑内容博：组织仙结构职责究的界该定，斑贷款锻审批廊权限田的分距离和箱决策眨程序亲；会计逐规则对帐愚、控幻玉制单徐，定唉期试桃算等双人大原则不同竿职责擦的分予离，倚交叉央核对怪，资冬产双舒重控响制和软双人仰签字深等。（一苍）建拨立组牺织结裙构和奖各种委规章炼制度制定殿明确扬的银躺行政缠策目献标；每一扑个工禁作人轿员明甩确的姨授权呼；合理昨的组杯织架牌构；畅通玩的信牙息传泥递渠陡道；职业锯道德抓准则夏要求炸；标准备化的黄操作劣规程缠；妥善则保管止会议才记录云、往洲来函美件、妖签字妻样本句；重大赏事项光的处静理制绘定标库准的携操作冶程序迈。（二桥）监两控环维节管理菊层对挂每天袋业务事的发兵生、友规章石制度秤的执吹行、盖银行普的经明营等孙给予密经常斤性地营监督倍与控庭制。各类乔头寸川报告驶；财务渣报表矛；流动推性报泻告；贷款泻作业熄程序润报告向；存款院报告咐；合法娱合规粒经营秃报告温。（三边）职挨责分康离原舰则根据格职责扁分离体原则毕，在臭分配慰任务锡和明丸确职露责时兆，通赶过相怖互牵倚制的层方式池，防沸止单鹅个人显办理返业务锅时出拼现差棚错和蛋舞弊淋行为议，万磁一发匠生此罢类事骆件，郊也能师及时锅觉察林；任何焰一项数业务嫩的审喘批、悲具体眉执行蜜和会宽计记沾录由勾不同绞的人水员或灭部门逢完成堪。（四刚）授痰权有值限原反则授权敌是指伟银行徒董事贺会向帽管理骨层及必其下猪级机扯构和艘工作需人员超赋予兰的、榆一种舟能够悬代表冈银行效从事照一项嘱业务考或某痒些业拉务的荡权利材。一般乏意义壤的授熔权是母指任钱何业结务只梢要满窜足特旱定的都标准蚁和条倒件，虏都在证授权背之列荐；特定庙的授烦权往剃往是盖在特率定的疏情况伸下所扁给予劈燕的明剪确授咳权，口这时姜，金范额、刘交易牺对手蹈、期蒙限等她交易眯事项哗往往柜在授稳权书华上给倍予明雀确的警界定翻；授权惩是有执限度穗的；避免纺越权毅、没雹经授针权的良行为岛发生臣；授权舟关系氏应以锅书面翼形式腾确定共。（五柱）银谷行档教案包括贱会计间档案励、业姜务档付案；商业啄银行辜应该扫把经亚营活踏动中妻所有守能够塞对资革产、子负债纲、收傅入、走支出黄等科止目产拢生影恐响的柄交易趟事项镰，准慕确、幸及时模地记蜜录在辽案；记录窜要完鬼整；会计庄人员趋应定丛期通冠过销唐帐、档试算狭、使名用控狮制帐晓户等惹手段兔，来板检查淋会计眨报表估的准朋确性透；制定蛙适当握的操盏作程订序保餐证银利行档旦案的乌准确援、完应整。（六独）安迟全保让卫措斯施充分客保护序银行通的资偏产、本器具佩、重惠要空搏白凭吨证业辜务秘天密等铅；库房蚁专人虾进入牵；重要戏空白肝凭证虹的使析用要拌建立怕领取死和销炮号制迟度；计算享机和真网络金设备卸、电每讯设天备等瞒的安恋全保妨密。（七妙）会乓计销住帐商业赠银行肚要经迎常进某行帐阴户的妨核对前、核嗓销工坟作，辛保证袭所有趁帐户撒都能寇与控合制帐此户、间与联讨行、漏代理涛行寄蚁发的介对帐矩单相捉符；欺诈辅行为较和未遇经授眼权的类交易恋往往虎藏匿睁在联跳行帐杀或者意过渡生性帐元户和名暂记养帐户网里。二、系商业旗银行构内部估控滨制制随度的贿实例圣分析德意颤志银乐行19晚96年的7.圆1亿美盗元的捎潜在眉亏损兰，使副其信密誉大辽受损冬害。授权校过分括；牵制仿不够呢；总行会对附耗属机笛构控胀制失宫当；当事极人有哗意钻吃法律粉的空丙子。三、廊我国稻商业朱银行奥建立风内控勿制度命的思阴考中国迟人民业银行19处97年5月6日发党布了《加强做金融获机构遭内部领控制美的指貌导原役则》：完善拳资产浅负债鲜管理勤和风套险管慰理办占法；贷款寺风险奴管理论责任霸制度观；统一诉的授荒信制驳度；外汇程资金液交易卷业务薯的风愚险管臣理制篇度；严禁袭信贷冶资金厌进入仰股票虹市场例、严惠禁违沉反利闸率政烛策高删息揽腔存等应；内部勒稽核添制度颜；钱帐船分管称，多华种复曲核，并总分朗帐核拣对等幻玉。建立标我国糕商业幕银行卧内控辞制度稳健杂的经跃营方移针和领健全撇的组角织结届构；合理切的职燃责分非离；严格撞的授世权与砌审批凭；独立牧的会卵计与堆核算渐体制统；科学掏高效宅的管妇理信旨息系锁统；建立肿内部晌风险口评估粒和监绑测制墙度；有效完的内腹部审么计。第二球节挥商资业银你行内找部稽理核内部拢稽核传是企业居内部涨为企首业服愉务的、对钩控制贵系统舱和经探营质惨量进芽行独区立评垄估的教一项绝功能型，它疮客观韵地检美查、兽评估钟和报诊告内记部控隐制是香否足暑够，汗以确漏保资源得到洲有效吉、适喝当、否经济被和高吼效的坡使用恢。一、趣商业妈银行答内部柴稽核李的基惠本范茶畴1、目既的维护内资产笛的完众整，秒促进搅资源承的有盗效使圣用。2、职影责检查朗核证螺资产春的完步整性峰；评估乓内部轿控制芬的效竖验性卵、效时率性镰和效党益性誓。；3、作忘用堵错填纠弊戚、补晌足、狸威慑商业通银行亮内部隐稽核葡的基殃本范沟畴4、范俗围财务榆和经服营信治息；外部陡政策刺；资产飘；资源买；操作捐和程诵序。5、权色力无行王政命怒令和远业务美参与穴权。接触遮、要拥求解渡释、苦报告二、朗稽核福流程（一相）稽券核计猫划1、综阔合风袍险分勤析；从众伞多的稍业务认品种喇中找浮出风驳险最苗大的控作为拳稽核指对象蓬。2、业误务流匪程检焦查；3、个海别风凭险分初析；4、制茂定稽车核程液序。（二各）现条场检植查获取君各个徐风险爹点内专部控行制可鼓靠性塌证据碗。遵从饶性测亿试实质倚性测迟试分析压性测读试细节蠢性测裂试交易闸事项盼测试帐户洽余额俗测试（三傲）稽颠核报积告对稽与核中恋发现字的问轮题进拉行评酬估并间形成陵稽核玩意见凯和建犬议；针对欠性、洲可行慌性和徒经济腐性；时效吵性。（四小）跟渗进阶起段稽核奋建议扫的落但实；不仅典是对童被稽犬核单岛位的炮检查陡，也猪是对读自身妄稽核裕工作允质量蓬的检洁查。东南珠大学棍远程共教育商业积银行劳经营虏管理第讯十刃七贷讲主渡讲光教绍师：堤曹束卉趴宇复习商业泊银行哭内部浊控制内部益控制稍制度灰是银款行最拾高管奖理层萄为保谁证经吉营目迟标的义实现揪而制叶定并逮实施已的，幕对内截部各惕部门械与人宝员相记互制坟约和祖协调慢的一盗系列竟制度作、措畜施、酿程序盟和方椒法。目的翼在于齿确保棉银行袭的业争务能销根据锈银行视管理轰层制轿定的改政策结以谨纠慎的序方式皮经营绳。只有联经过堆适当奶的授瞎权方看可进逢行交德易；资产密受到凑保护只而负菜债受难到控辈制；会计谣及其母它记久录能苹提供叙全面袖、准琴确和绳及时忍的信懒息；管理玻层能珍够及趋时发纵现和染评估缠业务笑的风龙险。复习内部雹控制说内容建立况组织遗结构融和各忽种规处章制裙度；监控滑环节逼；职责桃分离问原则针；授权钟有限篇原则络；银行得档案游；安全颈保卫舟措施序；会计丢销帐复习商业包银行颗内部齐稽核目的晚：维用护资贞产的盆完整剃，促相进资要源的外有效纲使用挺。流程稽核地计划现场期检查稽核症报告跟进腊阶段三、自稽核霞方法风险傅分析适法；遵从鸦性测哄试方肚法；实质衰性测送试方教法；抽样枝。四、捞稽核伐资料早与稽看核证欣据（一更）稽讲核资诞料书面京的和饮非出堤面的劳；内部畜的和芳外部倍的；真实岛的和析虚假腹的；齐全灵的和止不齐刑全的羽。（二弄）稽胆核证销据真实蔬性、弓相关饼性、剃充分哭性五、卸稽核尘原则颗、准腰则、缘瑞标准（一绵）原演则独立改性、将权威庭性、卧客观友性、地公正容性、锅效益贪性（二为）准柴则美国北国际炕内部金审计颂师协讽会19招79年3月《内部垃审计禾实务略准则》；中国在内部饲审计寨学会猛１９鸽９０贷年《内部宿审计肿标准》。（三位）标予准尺度唤和依妈据第三颤节扰商棚业银哥行规舰划管族理一、逮商业港银行沃规划施管理闻的内雨容商业商银行鹿规划歉提出把银行蓝发展变的整捆体目叔标；并将胖银行洪的利谢润目溪标分调解，趴落实鹿到各拥个部缘瑞门、马各项外工作非中去即；使每献个层脸次的挪管理惩者和功员工赠都能骗够借冬助规坑划了辛解银网行的塔发展城战略荐和战伤术，选以及勺为达慌到此卧目标围所需蠢要资每源的槽数量陶、质赌量及倾其分秃配等板情况裕；更主机动地凯为实毅现这妇个目吸标而帜努力脏工作裹。2、西锋方国灭家商岩业银程行的宋规划战略巾；反映柜在资凉产负死债表终和损变益表役测算丽中的廉财务静指标姻；资产巩、负棚债、驱中间脊业务样、人储力资际源和律加强直内部夕控制各等方赛面要定达到枕的近察期目明标和酿中长兵期战呀略目旗标；实现贯主要纱设想呀的详弯细行赶动方苹案；有关义的财退务预悲算；人力料资源臂开发件计划臣；支持腥银行迫发展录规划婚的电荡脑系疤统和吩技术燥方案仇。3、发宿展中炭国家扭银行声的特适殊环死境大部存分银板行所辨承担鞭的责也任及汪成本妙支出狭与其备资金伶实力调相比指过于柜沉重唤；国有杏银行畏的双骗重职微能；政府每宏观繁调控拳的职袜能不伏健全私，对首金融脆和货杯币政拴策的腾调整跑不规场范；税收留重。二、激商业吐银行厌的规里划体抖系1、第升一层永次：木战略它提催出银始行发迟展的责指导滤思想龟、总课体目译标和旅全面定的发挡展指姜标。着眼也于长江期发啦展，升回答“为谁房诚做”、“做什辆么”、“怎么崇做”；战略躬性的敏发展毛规划割对于玻银行暑生存轻是必刊不可致少的援。2、第劈燕二层季次：什行动谈计划制定定与实暗现发格展战准略相童配套琴的具元体工诸作任壶务。行动赶计划检主要狐是制率定短雷期目往标，博用来陵支持凳发展跑战略串，并尖且要峰说明飞银行小的主润要业编务领重域将米如何改达到相预定馒的目驻标。行动病计划近将通葡过具充体的朝任务榆计划颠反应李出来潮，任持务计留划确潜定了采完成珠各项手任务临的时俗间表爹。行动岛计划绘注重抗完成奥预定骗的任费务，汁包括状市场瘦营销繁方案常、信忌贷风漂险管想理体衰系、达组织止结构奴调整反、人铸力资携源开肉发政旷策与惧步骤茎等。3、第马三层晶次：使财务医计划奥和预丹算将发震展规弊划和常行动录计划磁中确肚定的化发展逢目标品、战丢略和懂任务巨转变歪为财厌务经青营目切标。编制辛财务帖计划奖和预妨算可幸以预锁测银僵行经招营管慈理的咐成效洞，以勒此为汤依据通制定敬工资圆和奖惊励、重资金功支出仓计划拒。预算拆计划港中的毫各个侨科目麦为编电制资泰产负铺债表桃和损压益表塑确定简了量染化的慢目标熊，为节来年斯的经警营管颜理活赔动提讨供了腥参考马依据硬。预算熊指标被在实暂行统疼一风灶险管失理方撕面可绝以发幼挥作做用。三、砌商业常银行席规划被的编漏制方嫩法自上只而下煎的方误法首先荒由高亦级管吩理人歼员为和银行港制定劣发展笋战略狡和财喘务经淡营目灯标，论然后针每个拜职能马部门虾据此盒提出塘自己金的行铺动计们划和加预算劳，说姓明他紫们如米何实嚷现银报行的娱总目封标。自下汗而上食的方用法先由壤各个拢职能娱部门却根据程高级妥管理哈层提竞出的发修改量原则躲编制妈预算肥计划耍，经旋过部目门管框理人瓣员与膨高层衫管理炎人员伍磋商渣后确授定最纱终的悬规划敢。四、育影响斤商业广银行封规划陡管理靠的因威素1、决竞定商送业银萍行竞醋争实旗力的狐因素获：资本版充足院率资产俊质量人力蝴资源信息券资源金融虑创新救能力新技催术的总应用扬长斗避短陶、量畏力而醉行。2、选胁择市眠场时酸应当雾考虑钉的因本素：资金世、人段力资似源及开其成尚本客户滩在市逃场中嫩的地架位金融谜机构嫂间的滤竞争新市洲场及诱新产愈品的羡潜力第四膛节揪商库业银么行财居务管枯理商业昨银行考财务诊管理炊是指缺商业区银行削根据笼内外浊部经联营环饰境和伍自身相业务孕发展瓜的要欠求，厘对经散营管秋理中别的资树金来奴源和结资金朝运用爆等从阀财务脉方面相进行俱组织烈、监喜督和钱控制蚊，从济而实趣现经析营管祖理目熟标的旋一系该列管咐理活阴动的棋总称财。一、裕财务邮管理锈的内区容（1）筹避资管哑理（2）资顽产管叶理（3）财银务收斗支管油理（4）成激本管摧理（5）收螺入或悬利润染管理（6）财镜务报番告与爽财务例评价东南据大学剑远程园教育商业烫银行肌经营眉管理第暂十者八絮讲主糠讲振教汗师：敬曹卉锐宇二、晴商业复银行要财务探管理陪的一似般步扎骤（一区）财攻务预衔测（二狡）财笔务决棚策（三押）财卵务计球划收入瓣计划帜、成跪本费需用计啄划、值利润薯计划便和资墓金收译支计朝划（四呀）财闲务控面制资金中控制渡、成军本控攻制和搁利润守控制（五药）财榆务分焰析（六症）财扔务评售估三、南商业生银行台成本累管理（一躬）影械响商食业银因行成羞本的垒因素存款撒与借捎款利辛息支建出、汤银行塞员工闷工资托、经女营管跨理费垂用、弦营业排性支着出与斯非营桶业性衫支出锐等；（二鱼）商拍业银笨行成词本管付理的截程序成本刷预测制定糊成本哥计划成本株控制成本赛核算涉及考畜核与债评价商业牛银行努成本外管理（三恼）商思业银肠行成说本管阶理的犯主要纺方法计划启管理定额钓控制对业音务经尺营过群程中诱的各宇类耗事费规贪定一关定的似开支太标准哥，按访标准赞控制纷。制度机控制各种罚物料证的购仗买、事验收笋、保垄管和胡领用衣等制揪定严政格的戒制度工。指标桶分解假控制成本马计划菜指标惨按部洋门、督柜台傍和个通人分棵解，画也可采以按欠业务莲服务岛项目疼分解屑。四、碌商业异银行驰收入忠或利事润的夸管理收入区包括杰各类臂信贷隶资产捧和投萝资的捎收入锋，以趴及服锯务费劣收入锄。及时北详细玩地了晶解经浩济金伙融变械动情著况；努力沾改善藏资产博质量脸；增加谊服务蝇费收里入；对收恒入或电利润忽中心祥进行饲指标摩管理剪；运用版新的刷方法急进行朴收入拨或利猫润管眼理。RO口RA天C（re巧tu锐rn贩o忧n馅ri晓sk片a酸dj革us度te镜d衡ca何pi极ta妻l)第五袭节偿商四业银捐行机淡构管铸理一、持商业摆银行俭的设重立（一宇）基缺本条招件法定订条件似、最伴低注槐册资索本（二接）设刺立程辛序提出絮设立什申请巧，并周提交不有关掀文件舅或材坐料；主管堆部门把审查肺许可巾；申请烤主管蚕机关白核发爬营业具执照胳或进您行商犹业注军册；公告煌。二、苹商业殊银行诸分支廊机构推的管缎理（一屠）商遵业银御行分欢支机周构设反置的痒管理科学轿设置骂、合遍理分赶布根据仪经济购区划渠设立宫分支赏机构惧；要考忍虑当略前经口济效崭益；要符蛙合长猪远规秤划；要有惭利于茅对新椒型市润场的望开拓（二姑）对覆分支膏机构患的业粪务管钱理适当茅集中皱，合尘理分剂权：总行飘对外风承担福所有觉法律挤责任芝和经东营风机险；总行霜适当翻的集线中决裁策、液全局宅协调凯；分支托行必饿要的陆经营册管理咸自主扎权。正确欧评价愤分支兰机构形的经魂营业彩绩；无统隶一标介准；指标期包括暑盈利戏能力躲、市铃场地君位、佛新产冷品开宰发和颈推广辽能力音、领诞导能构力和贡员工司业绩黑。根据判考核奖结果辟对分题支机叨构进聋行妥遗善处絮理。潜在帽的盈雾利能赖力：哨平均院帐户唯余额滚、开莲户数舟目与狱闭户镇帐户督的差差额、抗现实驶的盈意利能聚力与久预计题盈利保的对慕比等堵；撤、喊卖、屈并、扫降格前、搬轮迁、狡改建胁、升剩格等槽。（三绑）分芝支机吹构的射电子盟化及场管理自动袭柜员温机、市电话鸽银行拢、家衣庭银派行、芒企业瓜银行再及互弱联网顿银行悦服务善向客教户提虚供方烤便的终服务探；高科剂技服欺务渠旬道的袍功能撤在不臂断深悄化；优化院分行悼网络鄙：传剪统分塑行网屠络收乘缩，惯电子祥化机念构不鼓断扩裁大和挤延伸爹；电子吩化分绩支机葬构的的管理际。三、买商业聋银行销的合值并、府分立桃与破坚产（一戚）商怜业银窄行的忌合并窄与分奥立合并催是指黑两个菌或两牢个以佣上的征银行禁根据意有关圆法律坑、法翻规的俯规定认，通讯过订级立合麻并协判议，壶组成梨一个驶银行馆的法艺律行温为。分立榆是指慰商业犯银行捎根据分法定矮的程舒序将停银行溪分为转两个命或者俯两个佩以上君银行较的法绳律行条为。很多家国家什对商冒业银骡行的手合并妻、分签立用丽法律纵形式秘加以智规定持。（二卸）商杀业银达行的先破产商业巡寿银行港因不袄能支元付到辽期债辆务，肢可以虚由法开院依掏法宣鱼告破籍产，炊商业牲银行滔因破盗产而蒸终止厉。破产站程序柔：破产皆申请购；主管纱机关菠批准狱后，午法院矿宣布犹破产合；清算旁；和解窗和整健顿；财产顷分配左。第六草节茶商会业银杯行员械工管晋理一、昨员工瓶管理巷的定沃义、去功能挤及范傲畴有效户地管流理组网织人鱼力资椒源是床非常探重要遍的。员工赞管理危的定责义：把银腐行内务人与胁人以妥及人逝与银纯行的铺关系仪协调危妥当搏，使筐银行从内的梨人力协资源踢最有役效地习发挥凭效用最，以锅达到让银行侦、个钟人和索社会唱的共尽同利箩益。员工窑管理当的功痒能和惊范畴人事次部门久协助绑各部导门处黑理与众员工集管理古有关胃的工喝作；人力终资源直规划翁、薪盏酬管馋理、欢员工侍招募介、甄埋选及增安置嘴、培蔽训及掉考核劲、员艘工福顾利及低保障湾。二、晨人力袄资源稳规划池及工由作分口析（一疏）人观力资身源规段划分析蛙商业裳银行铲在不搁同情酸况下篇的人拆力需磨求，清使各只部门害有充败足的云人力凯资去主实现茄银行运的长摇期或奔短期朗目标萌。目标适当繁的人艳手；预测它人力得过剩色或不百足；预先恭做好蝴人力锹替换四的安吧排；帮助锄员工绍的个盆人改虎进；提高蛾工作遍效率塌。人力邮资源帐规划匀及工凯作分石析人力顷资源闲需求内在猛因素农：业宏务政糠策、状结构遍改组脸、员使工离泉职、珠业务跌扩充离或收棉缩；外在塘因素布：社山会的作整体协政治墨、经落济及属科技符发展摆。人力