纳税申报与实务2020年学习通课后章节答案期末考试题库2023年

纳税申报与实务2020年学习通课后章节答案期末考试题库2023年根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（

）。

参考答案:

财产租赁所得

根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（

）情形之一的纳税人，应当按照规定依法办理纳税申报。

参考答案:

取得应税所得没有扣缴义务人###取得境外所得###非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得###因移居境外注销中国户籍

根据《企业所得税法》的规定下列项目中属于不征税收入的有（）。

参考答案:

财政拨款###依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

下列叙述正确的是（）

参考答案:

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（简称“三免三减半”）###企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”###企业从事以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额###企业从事开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销

2018年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（

）。

参考答案:

李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。自年度终了之日4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

参考答案:

我的答案：错

在计算企业所得税时，企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，

参考答案:

我的答案：对

下列合同中，属于印花税征税范围的有（

）。

参考答案:

财产保险合同###买卖合同

下列合同中，应该缴纳印花税的有（

）。

参考答案:

买卖合同###技术合同###货物运输合同###财产租赁合同

国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）

参考答案:

我的答案：对

进口应税消费品所缴纳的关税不是应税消费品组成计税价格的组成部分

参考答案:

我的答案：错

委托加工的应税消费品，应按委托方的同类消费品的销售价格征收消费税

参考答案:

我的答案：错

消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法都是一致的

参考答案:

我的答案：错

下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（

）

参考答案:

出售房屋

纳税人以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时不得扣除外购或委托加工的已纳税款

参考答案:

我的答案：对

下列关于进口的消费品，说法正确的有（）

参考答案:

进口的应税消费品的消费税由海关代征###进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报

下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）

参考答案:

对国有企业进行评估增值的房产

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税费是（

）

参考答案:

城市维护建设税、教育税附加

房地产开发费用中的利息支出，如果按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，其他开发费用限额扣除的比例为（

）以内。

参考答案:

5%

某商贸公司2016年7月从国外进口一批应税消费品，已知该批应税消费品的关税完税价格为90万元，按规定应缴纳关税18万元，假定进口应税消费品的消费税税率为10%，则该批应税消费品进口环节应缴纳的消费税为（）万元

参考答案:

12

下列情况中，不缴纳城镇土地使用税的有（）

参考答案:

市政府街道绿化地带

纳税人采取预收货款的，消费税的纳税义务时间为纳税人收取预收款的当天

参考答案:

我的答案：错

下列各项中，应当征收房产税的是（

）

参考答案:

行政机关所属的招待所使用的房产

以房产投资入股收取固定收入时，房产税的缴纳办法是（

）

参考答案:

由投资方按收取的不含增值税的固定收入和12%的税率计征

进口的应税消费品，由进口人向机构所在地申报缴纳

参考答案:

我的答案：错

企业缴纳的消费税最终由消费者负担

参考答案:

我的答案：对

某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2016年7月1日该企业将其中的300平方米的房产出租，月租金2.1万元（含增值税），已知省政府规定的减除比例为30%，该企业2016年应纳房产税为（

）万元

参考答案:

2.154

下列关于印花税计税依据的说法，不正确的有（

）。

参考答案:

租赁合同，以所租赁财产的金额作为计税依据###运输合同，以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据###借款合同，以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

下列各项中，实行按件贴花缴纳印花税的是（

）。

参考答案:

权利、许可证照

下列不属于印花税征税范围的是（

）。

参考答案:

餐饮服务许可证

下列属于零售环节征收消费税的货物是（）

参考答案:

金银首饰###钻石饰品###钻石

甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（

）。

参考答案:

甲、乙为纳税人

下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）

参考答案:

产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

远洋客轮上的船员携带进口的自用物品,不属于关税征税对象。

参考答案:

我的答案：错

关税的征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和商品

参考答案:

我的答案：错

出口货物离岸价格可扣除()

参考答案:

出口关税###售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用###包含在成交价格中的支付给境外的佣金

以下属于关税的减免项目的有()。

参考答案:

无商业价值的广告品和货样###外国政府、国际组织无偿赠送的物资

1.下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是()

参考答案:

个人邮递物品###馈赠物品###贸易性商品###海员自用物品,

下列项目中,不计人进口完税价格的有()。

参考答案:

进口关税

《中华人民共和国进出口关税条例》规定,关税税额在人民币()以下的一票货物,可以免税。

参考答案:

50元

以下进口的货物,海关可以酌情减免关税的是()。

参考答案:

在境外运输途中遭受损坏的物品

下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。

参考答案:

留购的进口货样,以留购价格作为完税价格

某企业海运进口一批货物,海关审定货价折合人民币5000万元,运费折合人民币20万元,该批货物进口关关税率为5%,则应纳关税(C)万元。

参考答案:

251.75

出口货物的完税价格,是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费,但不包括出口关税。

参考答案:

我的答案：对

某企业向海关报明将一台价值65万元的机械运往境外修理,机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%,支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定,该企业缴纳的关税应为1.75万元。

参考答案:

我的答案：对

下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）

参考答案:

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物,因某种原因复运进境或出境的,经海关查验属实的,应退还已征的关税。

参考答案:

我的答案：错

下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（）

参考答案:

对高校后勤实体免征房产税###对非营利性医疗机构的房产免征房产税###房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

关税征收管理规定中,关于补征和追征的期限为()

参考答案:

补征期1年内###征期3年内

下列情况中应征房产税的有（

）

参考答案:

高等院校出租用房###区政府举办的对外经营的招待所

房产税税率是(

)

参考答案:

12%###1.2%###4%

4.进口货物的完税价格还包括()

参考答案:

由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费###由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用###由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

某外贸企业收购一-批货物出口,离岸价格15万元,该批货物应纳出口关税(关税税率为50%)为()万元。

参考答案:

5

下列各项中，应征收房产税的有（

）

参考答案:

城市居民出租的房产###城市居民投资联营的房产###城市居民拥有的营业用房

某公司进口一批货物,海关于2018年3月1日填发关税专用缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()万元。

参考答案:

3

在进口货物正常成交价格中若含(),可以从中扣除。

参考答案:

卖方付的回扣

某进出口公司(一般纳税人)2018年3月份从国外进口一批机器设备共20台,每台货价12万元人民币,包括运抵我国大连港起卸前的包装运输、保险和其他劳务费用共计5万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元技术支持费用7万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%.境内运费已经取得合法的增值税发票。该公司应交纳的关税是()元。

参考答案:

124000

下列收入中，不需要计入应纳税所得额的是（）

参考答案:

居民企业之间的股息收益

下列不属于企业所得税纳税人的是（）

参考答案:

个人独资企业

按照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，下列表述正确的有（）

参考答案:

地下人防设施的房屋暂不征收房产税###企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税

企业取得的（）利息收入免征企业所得税。

参考答案:

国债

企业所得税法中所称的小型微利工业企业，在2018年到2020年期间必须符合年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

参考答案:

300，300，5000

下列项目中，符合房产税计税依据规定的有（）

参考答案:

对以房产投资联营且共担风险的，以房产余值为计税依据###对融资租赁房屋的，以房产的余值为计税依据###企业将原按余值缴纳房产税的房产出租，以不含增值税的租金收入为计税依据###国家机关将房产出租，以不含增值税的租金收入为依据

甲制药厂2014年的销售收入为3000万元，转让技术使用权收入为200万元，广告费支出为600万元，业务宣传费为40万元，则计算应纳企业所得税额时应（）

参考答案:

调增应纳税所得额160万元

下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是（）

参考答案:

无形资产开发未形成资产的部分

按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，具体有（）

参考答案:

修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上###修理后固定资产的使用年限延长2年以上

个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税（）

参考答案:

我的答案：错

所有拥有房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人（）

参考答案:

我的答案：错

下列项目中，属于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中规定的免税项目有（）

参考答案:

学校的教学楼，食堂用地###免税单位无偿使用纳税单位的土地###果园用地

依据《企业所得税法》的规定，判定居民企业的标准有（）

参考答案:

登记注册地标准###实际管理机构所在地标准

下列单位中应缴纳城镇土地使用税的有（）

参考答案:

寺庙开办的参观用地###公园中茶社用地、

对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（）

参考答案:

采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％###安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除

建荣公司2019年度实现利润总额320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2018年度亏损额为300万元。该公司2019年度应缴纳的企业所得税为(

)万元。

参考答案:

5

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的有（

）。

参考答案:

在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于境内所得###在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得，属于境内所得###许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得###转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得，属于境内所得

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（

）。

参考答案:

在中国境内有住所的个人###在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

城镇土地使用税的征收范围，是国家所有和集体所有的（）

参考答案:

城市###省城###工矿区和建制镇

下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（

）。

参考答案:

离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税###个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

关于个人所得税“工资、薪金所得”，下列说法中，正确的有（

）。

参考答案:

企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税###城镇企事业单位及其职工个人实际缴付的失业保险费，超过规定比例的，应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资薪金收入，依法计征个人所得税###兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时，直接以其收入全额为应纳税所得额

城镇土地使用税的纳税义务发生时间（）

参考答案:

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征###对于新征用的耕地自批准之日起满一年时开始缴纳

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（

）。