2022-2023年度税务师之税法一能力测试考试卷A卷附答案

2022-2023年度税务师之税法一能力测试考试卷A卷附答案

单选题（共57题）1、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.76000B.94200C.102000D.208200【答案】B2、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D3、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C4、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C5、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D6、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.450B.287C.322D.550【答案】A7、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。A.623B.615C.613D.610【答案】A8、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A9、下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。A.2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税B.2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税C.2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税D.2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税【答案】D10、某煤矿开采企业为一般纳税人，2020年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨，平均不含税售价310元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D11、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B12、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】D13、自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。A.纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定B.纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定C.纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定D.动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税【答案】B14、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】D15、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A16、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C17、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】A18、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C19、2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C20、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B21、下列属于城建税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D22、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A23、2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A24、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B25、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售自己使用过的电子设备，取得含税收入14万元，该设备于2011年购进，原值30万元，已提折旧19万元，购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税()万元。A.1.93B.0.41C.0.27D.2.03【答案】A26、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B27、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C28、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：A.0B.36.77C.29.38D.123.17【答案】A29、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】B30、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】D31、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.10.13B.10.63C.6.80D.0【答案】B32、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D33、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B34、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B35、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C36、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C37、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D38、下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B39、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C40、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B41、2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C42、（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B43、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B44、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.批发烟丝B.零售高档化妆品C.进口酒精D.委托加工涂料【答案】D45、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D46、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B47、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元，销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆，取得含税收入15600元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10000元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120000元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（）元。A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】A48、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量C.固体废物的贮存量D.固体废物的综合利用量【答案】B49、下列业务中，属于增值税征税范围的是()。A.缝纫B.发行体育彩票C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水【答案】A50、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：A.0B.0.77C.1.50D.0.90【答案】D51、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A52、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】D53、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B54、（2015年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A55、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B56、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】D57、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B多选题（共14题）1、根据车辆购置税的规定，下列说法不正确的有（）。A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税D.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆登记地E.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税【答案】C2、以下不符合境外旅客离境退税政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到200元人民币B.退税物品尚未启用或消费C.离境日距退税物品购买日不超过183天D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境E.退税额超过10000元的，以银行转账方式退税【答案】AC3、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC4、（2015年真题）下列服务免征增值税的有（）。A.境内单位为出口货物提供邮政服务B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务D.境内单位存储地点在境外的仓储服务E.境内单位为境外工程提供勘探服务【答案】ACD5、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】AD6、下列各项中符合税收实体法规定的有（）。A.税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分B.税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点C.税种与税收实体法的一一对应性，一税一法D.虽然各单行税种法的具体内容有别，但就每一部单行税种法而言，税收的基本要素（如纳税人、课税对象、税率、计税依据等）是必须予以规定的E.我国税收实体法内容仅包括流转税法和所得税法【答案】ABCD7、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税【答案】BCD8、根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C.以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D.以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E.以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油【答案】BC9、下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有（）。A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市.区）名称及项目名称B.为自然人提供的保险服务不得开具增值税专