会计凭证调查报告

PAGE6PAGE6XX金属（深圳）公司会计凭证调查报告XXX作为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。以下是我将对所在实习公司的会计凭证工作做了相关的实践调查。此次调查的目的是对本人所学会计专业的前期知识进行一次综合的检验，找出前期学习中存在的欠缺，并加以弥补，在实地考察的基础上巩固强化会计学的理论常识。为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。为此我于2015年8月15日——2010年9月15日在深圳宏晟公司进行了实践调查。一、XX公司的基本概况XX公司是一家卫浴金属企业，主要是出口。公司设置的主要岗位是会计主管，会计，出纳，收银等5人，内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。

虽然会计人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不兼容职务分离的原则。

其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为管理者提供真实、完整的会计信息。二、XX公司会计凭证工作的现状及存在的问题分析通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。记录经济业务的合法性与合理性，保证了会计记录的真实性，加强了经济责任制

。会计凭证主要体现在：及时、正确地反映经济业务完成情况；明确经济责任，强化单位内部控制；加强会计监督，控制经济运行；所以任何单位在处理各种类型的经济业务时，经办业务的有关人员都必须按规定的程序和要求，认真填写会计凭证并在会计凭证上签字和盖章，以明确单位和个人对会计凭证的真实性的正确性所负有的责任。同时我还发现该公司有几点好的做法：书写的内容清楚规范；没有随意涂改、刮擦、挖补的现象；为了以便查询凭证都有连续编号；凭证填写及时；记录的内容真实；手续齐全；

（一）岗位设置不合理，分工不明确时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。（四）加强原始凭证管理会计凭证包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表，涉及对外对私改造资料，银行存款（借款）对帐单及余额调节表等。会计凭证的种类、格式、基本内容、联数及印鉴要求等，均应符合《全国银行统一会计制度》的规定，各种票据凭证应符合《中华人民共和国票据法》的规定。应按照中国人民银行统一规定的格式及要求，指定厂家印制会计凭证，切实加强会计凭证的管理，保证社会资金的安全运行和银行会计核算的顺利进行。在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。（五）做好会计审核工作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

（六）建立会计档案包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。年度终了都必须按照规定归档。会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。做到按月立卷：每